关于营改增有什么建议

关于“营改增”后开票模式影响税费及销售定价的税务筹划建议根据财政部、国家税务总局关于做好全面推开营业税改征增值税试点准备工作的通知（财税[2016]32号），从2016年5月1日起，房地产、建安企业“营改增”后，集团部分强势客户可能要求将原有的“二票制”改为“一票制”结算，以增加可抵扣进项税额，现以房地产、建安企业和管桩企业分别对“二票制”改为“一票制”结算的税费影响及定价应对作如下税务筹划建议：一、销售定价临界点分析1.一票制与两票制的区别一票制运费由销货方承担，即将货款及运费金额合计，统一由销货方开具发票给购货方；两票制运费由购买方承担，即将货款及运费发票分开开具给购货方，货款发票由销货方开具，运费发票由代理运输公司开具。

2.销售定价临界点分析假设合同货款为A（含税），运费为B（含税），在总价不变的前提下，两票制与一票制差异如下表：通过上表可以得到如下结论：在总价不变的前提下，两票制与一票制相比，存在以下差异：⑴在会计收入确认方面，两票制较一票制收入少4.62%B；⑵在综合税费方面，两票制较一票制税款少3.87%B；⑶在利润总额（收入-费用-印花税-附加税）方面，两票制较一票制利润多5.16%B（0.0462B+0.0008B+0.00460B）；综上，如客户选择一票制结算，集团营销业务人员需在售价临界点上进行调整，如要与两票制达到同等盈利水平，集团的售价需提高 6.04%B （5.16%B*1.17），即两票制结算运费部分的 6.04%。

（即由A+B价格提高到A+6.04%B）二、销售定价建议根据上述分析，为确保房地产、建安企业“营改增”后，为避免“一票制”给集团带来经济利益损失，在与客户洽谈合同时，需明确开票模式，即在合同中列明合同价款的组成及发票开具条款，现对营销业务人员与客户签订合同时提供以下参考建议：1.如按集团现有合同模板签订，客户认可货款与运费分开开票，即“两票制”结算，则业务人员可直接签订合同，事先也无需对客户谈及“一票制”问题；2.如在签订合同过程中，强势客户要求“一票制”结算，此时业务人员应心中有数，一票制结算在总价不变的前提下，会造成集团利润的减少，如遇到客户主动提出一票制结算，先行与客户沟通，引导客户接受集团“两票制”结算模式，如部分强势客户执意要求“一票制”结算，则需要与客户在签订合同时明确“一票制”结算报价，因“一票制”公司会多交税费，因此需要提价，提价金额为…（要保证盈利不变，则为“两票制”结算运费含税单价的6.04%），可以适当报高一些，让客户觉得“一票制”结算不如“两票制”结算划算，大家都明白“羊毛出在羊身上”这个通俗的道理，最终让客户接受按“两票制”结算模式。

建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施【摘要】营改增政策的实施对建筑业财务管理产生了重要影响。

税负增加导致企业财务压力加大；成本上升使利润空间受到挤压。

针对这些问题，建筑企业可以通过降低税负和优化成本管理来有效应对挑战。

降低税负可以通过合理合规的税务筹划来实现，而优化成本管理则需要从供应链管理、人力资源管理等方面入手，提高企业整体运营效率。

建筑企业需要认真分析营改增政策对财务管理的影响，灵活运用各项应对措施，保持企业健康发展。

建筑企业在面对市场变化时应灵活调整策略，确保财务管理的稳健性和持续性。

【关键词】建筑业、财务管理、营改增政策、影响、应对措施、税负增加、成本上升、降低税负、优化成本管理、结论1. 引言1.1 引言建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施近年来，我国建筑业发展迅猛，成为国民经济的重要支柱产业之一。

随着营改增政策的实施，建筑业的财务管理面临着新的挑战和机遇。

本文将就营改增政策对建筑业财务管理的影响和应对措施展开探讨，希望为相关行业提供有益的参考和指导。

营改增政策的实施，将原来的增值税和营业税合并为增值税，并逐步扩大纳税范围。

这一政策调整使得建筑企业面临着税负增加和成本上升的压力，需要采取相应的措施应对。

本文将从税负增加和成本上升两个方面展开讨论，分析具体的影响和应对策略。

希望通过对建筑业营改增政策的深入研究，为行业的财务管理提供一定的启示和帮助。

建筑业作为国民经济的重要组成部分，其财务管理对于整个国民经济的稳定与发展具有重要意义。

如何应对营改增政策带来的影响，提高财务管理水平，创造更大的价值，成为当前建筑企业面临的重要课题。

希望本文的研究能够为建筑业财务管理提供新的思路和方法，推动行业的可持续发展和壮大。

2. 正文2.1 影响一：税负增加营改增政策的实施对建筑业财务管理带来了明显的影响，其中最为显著的就是税负的增加。

由于营改增将原有的增值税税率统一调整为17%，相比之前不同行业税率不同的情况，建筑业的税负也随之增加。

R ou n dt able f orum圆桌论坛“营改增”对商业银行流转税税负的影响及建议——基于河北省6家商业银行调研数据■ 文 / 李江凤摘要：距2016年“营改增”扩围至已逾4年，其政策效果是我们共同关注的。

本文基于河北省6家商业银行的调研数据进行实证分析，认为目前银行业流转税税负存在“不降反升”现象，进而深入税法原理，剖析我国和国际银行业征税模式差异，最后提出有针对性的建议。

关键词：营改增；商业银行；流转税税负；河北省一、引言2016年5月“营改增”政策扩围，克服了营业税重复征税的税制弊病，更有效解决了“二税并行”带来的增值税抵扣链条断裂的现象，为盘活商业银行竞争力、打开国际市场奠定了基础。

而今，营改增的实施是否给银行业带来了预期的减负效果？其作用原理是什么？目前的政策是否尚存完善的空间？二、“营改增”对银行业流转税税负影响的实证分析——以河北省6家商业银行调研数据为例银行业缴纳税种包括流转税、所得税及小税种等大概10个税种。

从税额占比来说，流转税与所得税合计占比高达80%左右，流转税又以营业税和增值税为最。

因此本文分析营改增对银行流转税税负的影响，简化为分析对营业税及附加和增值税及附加的影响。

流转税税负以税金及附加/营业收入表示，流转税额以现金流量表中的应缴纳税金减除税金返还及所得税额表示。

考虑数据的代表性和可获得性，本文选取河北省内7家银行的自2012年至2018年的年报数据（数据来源：CSMAR数据库及银行调研数据），包括国有股份制银行河北省分行2家，城市商业银行4家。

数据表明“营改增”以来，河北省银行业流转税税负存在“不降反升”的现象，同时，基于各自特点在上升幅度有所差异。

（一）业务结构单一导致税负上升幅度不同从收入结构来看，城市商业银行业务多元化不足，中间业务开展乏力，从对利润贡献度来看，占比最大的主要为利息收入。

从河北省现有数据分析来看，城商行利息净收入平均占比约在90%以上，高于调研的两家国有股份制银行20个百分点（见表1）。

纵横论税09营改增作为结构性减税的重要举措，是一项重大的税收改革措施，彻底打通增值税抵扣链条，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除重复征税，促进社会分工协作，进一步支持服务业发展和制造业转型升级，具有“牵一发而动全身，谋一域而促全局”的重要作用。

在当前我国民营经济发展速度放缓的情况下，如何运用营改增政策，使我国的民营企业走出低谷，是值得思考和探讨的问题。

一、我国民营经济发展中存在的问题民营经济是指除了国有和国有控股企业、外商和港澳台商独资及其控股企业以外的多种所有制经济的统称，包括国有民营经济、个体经济、私营经济、混合所有民营经济、民营科技企业、农民专业合作社等类型。

民营经济是具有中国特色的一种经济概念和经济形式，改革开放以来，民营经济在我国经济结构中所占的比重逐步扩大，开始发挥越来越广泛的作用，已成为中国经济高速发展的生力军。

当然民营经济也具有一些消极作用，在有关民营经济健康发展的管理办法和法制规范尚不完善的情况下，更需要充分发挥民营经济的积极作用，克服和避免其消极作用，为民营经济的健康发展创造良好的运作环境，充分发挥民营经济在社会主义市场经济中的作用。

（一）民营经济发展环境不够宽松1、政府部门的服务意识还需要增强。

尽管近年来国家出台了扶持民营经济的相关政策，但有些部门出于自身利益的考虑，对民营经济仍沿袭“依权监管”的模式，难以过渡到“依法监管”上来，服务意识较差，不作为、懒作为的现象依然存在，导致民营投资的关卡多、手续杂、费时长，增大了民营经济发展的交易成本。

2、在“市场准入”上民营经济没有完全享有公平待遇。

目前，许多领域对民营投资虽没有明文规定的限制，但是民营经济在市场准入方面与国有经济甚至外资经济仍然存在着很大的政策差异。

一些收益稳定、利润较高的行业尚未对民营资本开放；民营经济在投资准入、能源供应、贷款支持、征用土地、人才使用等方面与国有经济、外商经济享有同等待遇的相关政策也不完善或难以落实。

论营业税改增值税中存在的问题及相关建议中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02摘要 2012年1月1日营业税改增值税在上海市部分行业拉开了帷幕，标志着我国营业税改增值税正式进入实质阶段。

随着营业税改增值税在上海的试点成功，随之北京、江苏、安徽、福建、厦门、广东、深圳、天津、浙江、宁波、湖北等省市也进行了试点，仅一年时间，改革试点已覆盖全国“半壁江山”，另有河北、河南、山东、江西、湖南、新疆等十多个省区市申请加入试点。

从某种意义上说，营业税改增值税是继我国1994分税制改革以来又一重大税收制度改革，对我国经济结构和税收体制的改革起着积极作用。

本文将从国内外经济形势以及我国税收体制方面分析营业税改增值税在全国推行的必要性。

关键词营业税增值税必要性营业税长期以来作为我国商品劳务税体系中的主体税种之一，更是地方税体系中的主体税种，在我国财政、经济中起着非常重要的作用。

但随着国内外经济形势的变化，尤其是我国现代服务业等行业的发展和经济结构的调整，营业税的弊端也逐渐显现出来。

重复征税、税负高、出口不退税等原因造成企业区别化，不利于服务业的专业化分工和服务外包的发展，对我国经纪机构的转型起着一定的制约作用，在某种程度上削弱了企业的国际竞争力。

逐步将目前征收营业税的行业纳入增值税征收范围，避免重复征税、降低税负、促进国内消费，是转变经济增长方式，调整经济结构的需要，也是我国在国际经济形势复杂的环境下提升国际竞争力的需要。

一、营业税改增值税的必要性（一）营业税改增值税是我国经济结构调整的需要中共中央十七届五中全会通过的“十二五”规划将经济转型列为重中之重。

中国经历了30多年的改革开放，经济总量2010年上升为全球第二，综合国力显著提高。

然而，中国30年的发展，中国的经济增长模式是在牺牲环境资源的基础上得以保持。

特别是2008年以来，随着国际金融危机的蔓延，国内外宏观经济形势不容乐观，我国以劳动密集型的产业格局面临严峻挑战。

营改增形势下的企业财务战略变革对策营改增制度的实施对企业财务战略带来了一定的变化。

在这种情况下，企业需要采取一些措施来应对变化。

以下是营改增形势下的企业财务战略变革对策：一、加强成本管理营改增后，企业需要承担更多的税收压力，成本管理显得尤为重要。

企业应该尽可能地减少成本，降低营业成本，提高利润率。

要了解每个环节的成本结构并不断地寻找和发掘成本控制的空间。

企业应该更加有效地管理和利用资源，并对产品和服务进行创新，提高附加值和品牌价值，增加盈利水平。

二、优化资金流营改增对企业的现金流产生重要影响。

企业应该谨慎处理营改增对现金流的影响，了解税收变化后的财务状况。

企业应确保资金流动顺畅，减少销售周期，在获得最大效益的同时降低库存水平，加强预算管理，合理使用贷款等资金。

营改增的实施对企业的现金流在一定程度上会产生冲击，因此，企业可能需要调整管理策略，如适当延长账期、采取现金折扣等方式来优化资金流动。

三、加强风险管理营改增的实行，可能会带来额外的风险，如业务结构变化、税务风险等。

企业应加强风险管理，及时了解和识别风险点，预测和应对风险，确保企业财务健康。

此外，企业还应积极履行社会责任，加强影响力，降低各种风险，为企业实现可持续发展奠定良好的基础。

四、合理利用税务政策企业应积极利用国家的税务政策，合理享受相应的减税优惠，避免缴纳不必要的税款。

企业应该仔细研究税法、税收政策的内容和司法解释，规避税务风险。

企业也应当积极倡导遵守税法，诚实纳税，增强企业在市场中的信誉度和公信力。

五、加强内部控制营改增后，企业应加强内部控制，建立和完善规章制度，确保公司财务、经营等各种活动的透明度和合规性。

企业应建立严密的内部审核机制，包括对收支情况、内部资料等的申报审核、财务审核、税务审核等。

同时也需要加强对销售人员、财务人员等工作人员交流和培训，保持财务管理的高水平。

六、实践智能化管理营改增制度的实施，成本管理和资金管理等多个方面，增加了企业的管理要求。

浅议“营改增”试点所产生的正负效应及对策建议摘要：2011年，经国务院批准，国家财政部、税务总局发布了经国务院同意的《关于印发的通知》。

从翌年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

营业税改征增值税（简称“营改增”）是中国税制改革及增值税制度改革中关键的一步，“营改增”的出台对我国经济发展方式转变及税制体制完善方面产生了重大而深远的影响。

本文对营业税与增值税的定义、“营改增”产生的背景及其对我国社会经济的正负效应进行了分析，并提出了相应的对策建议。

关键词：营改增；试点；企业；减税；对策一、营业税与增值税的定义营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

目前，营业税税收占我国全部税收收入的15%左右。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

①目前，增值税税收占我国全部税收收入的27%左右。

营业说和增值税在本质上都属于流转税，是中国最主要的两个税种。

二、“营改增”试点的背景分析随着我国市场经济不断发展、各项法制不断完善，原有的税制逐步显示出其不合理性，因此，“营改增”有利于产业结构调整和经济增长方式转变。

首先，重复征收税收对企业纳税人造成了重大的经济负担。

营业税实行多环节、全额课税。

只要发生了应税行为，取得了营业收入，就是要以营业收入为计税依据征收税款，税款不受成本、费用的影响，由此产生了税款重复征收问题。

长期的对企业重复征税行为大大加重了我国企业的负担，阻碍了我国税制的健康有序发展。

其次，营业税和增值税并行的制度导致了国税局和地税局的长期博弈，权责划分不清。

营业税除了少数集中行业归中央政府管辖的单位外，其余剩下的企业都要交税给地税局，而增值税中央和地方之间共享比例是75%对25%，显然在增值税方面地方政府是吃亏的。

双重征税导致中央、地方两级财政权责不清，并进行了长期博弈。

全面营改增学习心得体会模板一、引言营改增是我国税制改革的重要举措，旨在为实体经济减负、降低税负，推动经济转型升级。

作为一名税务从业人员，我深入学习并运用全面营改增政策，不断提升自己的理论水平和实践能力。

在这一过程中，结合自身工作经验，我总结了以下学习心得体会。

二、理解税制改革的重要意义全面营改增是我国供给侧结构性改革的重要组成部分，是深化财税体制改革的重要举措。

它的核心目标是减轻企业税负，推动经济结构调整，促进经济持续健康发展。

这对于解决当前我国经济增长的不平衡、不协调、不可持续问题具有重要意义。

三、学习全面营改增政策全面营改增政策是我国税制改革的重要内容，对税务从业人员而言，掌握政策内容是基本要求。

在学习全面营改增政策过程中，我注意了以下几个方面：1. 理论学习：我通过参加培训班、自主学习等多种途径，系统学习了全面营改增政策的基本原理、政策框架和具体操作方法。

2. 实践研究：理论学习只是认识政策的第一步，我通过实践研究，深入了解了全面营改增政策在实际操作中存在的问题和应对策略。

3. 交流总结：与同行及相关部门保持交流，互相学习、分享经验，不断完善自己的理论知识和实践技能，提高工作效率和水平。

四、掌握全面营改增政策的核心要点全面营改增政策涉及范围广泛，内容繁杂。

作为税务从业人员，要掌握全面营改增政策的核心要点，使之成为自己的工作素材。

在我的学习过程中，我特别关注了以下几个重点：1. 营业税改征增值税：了解企业的营业税种类和税率，熟悉营改增后税率的调整和计算方法，以及对企业经营产生的影响。

2. 税制结构调整：了解税制结构调整的意义和影响，理解增值税、营业税、企业所得税等税种之间的联系和政策导向。

3. 税收政策优化：了解营改增政策对企业的优惠政策，以及政策适用范围和申报流程，为企业提供合理税收筹划、降低税负的建议。

五、把握全面营改增政策的实施要点全面营改增政策的实施需要各级税务机关在政策解读、政策宣传和政策执行等方面做出努力。

浅析营业税改征增值税给部分行业带来的影响以及相关建议摘要：2012年1月，营改增试点工作首先在上海展开，8月开始已扩围到10个城市，2013年，全国营业税改征增值税实施在即。

这是一项重大的税制改革，对于财税工作者也是一次业务考验，在这次税制改革中对于相关企业是福还是祸，是税负上的减轻还是成本上的加重，相信这会是大部分试点改革相关企业所关心的重点。

关键词：营业税增值税税制改革营改增自1994年我国推行包括增值税在内的税制改革以来，确认了以增值税和营业税为主体的税制结构，增值税主要以第二产业中的工业和第三产业中批发零售业的增加值为税基，而营业税的税基是第二产业中的建筑业和第三产业中除批发零售业外其他行业的流转额。

随着中国经济市场化、国际化程度的提高，增值税、营业税并存的弊端日渐突出，加之营业税存在的缺陷，营业税改征增值税是大势所趋。

2011年11月16日，税务总局印发《营业税改征增值税试点方案》，决定从2012年1月1日起开始营业税改征增值税的试点，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。

在新的经济形势下，营业税改征增值税是中国税制改革及增值税制度改革中关键的一步，它有利于优化我国的经济结构，促进我国服务行业的发展，化解税收征管中的矛盾，既符合国际惯例也符合我国国情，还将有利于我国市场经济的进一步发展。

然而，我国许多企业由于自身所处的行业不同，再加上企业本身规模大小各异，从而导致在此次的税制改革下给各自带来的税负影响不尽相同，因此笔者着重从以上两个行业分析了此次营业税改增增值税后给各自带来的具体影响，并简要的提出自己的看法，为此次因税改而导致税负加重的中小企业，提出了一些个人的建议。

1、对现代服务业的影响：在此次“营改增”试点中，按照试点行业营业税实际税负测算，研发和技术服务等现代服务业基本在6%-10%之间，从宏观层面分析，这对于it服务业整体具有减负的效果，更为重要的是，“营改增”能够从市场需求方面对it服务企业产生积极影响，这对于广大it服务企业来说无疑是一大利好。

关于营改增有什么建议近年来，随着中国经济的快速崛起，营改增已成为中国税制改革的重要内容。

营改增是“营业税改为增值税”的简称，是指以增值税替代营业税的一种税收制度。

随着国家税制的改革，越来越多的企业已经或正在转向营改增。

营改增的实施，对于企业来说，既有机遇也有挑战，因此，有必要对于营改增进行深入的了解和探讨，以便于为营改增提供更加全面的建议。

一、加强税收政策的可预期性和透明度营改增是一项重大的税收制度改革，政策的调整对于企业和事业单位来说，切实关系到自身的经济利益。

因此，政府应当建立一个完善的税收政策体系，使政策调整具有可预期性和透明度，不再出现政策的反复调整，给企业和事业单位带来不确定性和损失。

二、合理设置增值税税率增值税税率的高低直接关系到企业的生产经营成本和盈利能力。

营改增的推行需要在加大税收收入的同时，合理考虑市场需求和社会发展的需要，实行层级分明和逐步推进的策略，避免暴力调整导致市场混乱和不稳定性的风险。

因此，政府应当合理设定增值税税率，根据不同的行业、企业规模等因素，分别制定不同的税率标准。

三、确保税收征收体系和税法的公正性营改增的实施涉及到涉税人群众的切身利益，因此，税收征收和税法的公正性具有极为重要的意义。

在税收征收过程中，应当确保税务机关的工作人员公正、公平、公开、高效，防止收费透支、违规办事等不正常情况发生。

四、加强税收科技创新随着时代的不断发展，经济和社会变革日新月异，税收管理也呈现出不断进步的趋势。

税收科技创新的进步，能够推动税收管理的提升和营改增的精细化和规范化。

因此，税收科技创新成为举足轻重的关键。

政府应当加大对税收科技创新的投入，推动税务部门的信息化建设，提高税收管理效率和质量，为企业和事业单位提供更加优质的服务。

五、强化顶层设计和政策配套随着营改增政策的全面推行，也面临一些新的问题和挑战。

政府应当在顶层设计上充分考虑经济、社会和税收管理的多方面利益，制定出合理的政策，以配套的政策法规、规章制度、资金补贴等为支持，全面提升工作质量，确保推进营改增的顺利实施。

建筑企业对营改增的对策建议分析摘要：随着我国营业税改增值税改革试点的不断深入，企业重复征税的现象得到了良好的改善。

因而对于当前建筑企业在营业税改增值税的改革过程中所存在的税负不减反增现象，需要引起建筑企业的关注并且予以仔细研究。

本文将对营改增政策进行分析，继而在浅析营改增对建筑企业所造成影响的基础上，提出一些建筑企业应对营改增的对策。

关键词：建筑企业；营改增；对策建议分析中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）05-0-01一、营改增政策对建筑企业所造成的影响所谓营改增，主要指的是为避免重复征税且有效减少企业税收而采取的结构性减税政策，这对于建筑企业的发展将起到很大的促进作用。

因而建筑企业在当前营改增政策的实施过程中，要切实解决好企业内部管理力量薄弱、重规模轻效益等问题，从而才能够使得建筑企业更好地立足于当前社会，才能够快速提高企业自身的经济效益。

那么，营改增政策的实施会对我国建筑企业造成哪些影响呢？以下将就营改增对建筑企业所造成的影响进行理论性分析。

（一）从一定程度上来讲，营业税改增值税会对建筑企业整体税负产生影响。

营改增政策在建筑企业当中实施必然会涉及到企业的库存材料以及机械设备等固定资产增值税进项税额的抵扣问题，这就使得建筑企业在营改增政策实施的同时，可以对库存材料与机械设备等固定资产增值税进项税额进行分期抵扣，从而能够有效促进建筑企业改善自身的财务状况，优化企业内部的资产结构，进而有效提高了建筑企业的竞争力。

（二）在营改增政策实施的条件下，建筑企业通过购置新型机械设备能够有效降低企业的税负。

同时，营改增为建筑企业更新设备、扩大运营规模营造了良好的环境。

当前我国推行营改增政策，使得无形资产的转让行为包涵在增值税范畴中，这在很大程度上会促使建筑企业加大对施工技术的研发力度，从而才能够在提高施工质量、改善税负的同时，获得良好的社会经济效益。

（三）同时，营改增政策的实施亦会对建筑企业财务报表产生影响。