城镇土地使用税管理

城镇⼟地使⽤税征管中存在的问题及建议城镇⼟地使⽤税征管中存在的问题及建议在全⾯营改增后，城镇⼟地使⽤税作为⼀个地⽅税种，对地⽅财⼒的⽀撑作⽤越来越明显。

长期以来，由于部分纳税⼈的纳税意识不强，少报、瞒报应税⼟地⾯积的现象时有发⽣，税务机关因缺乏完整准确的⼟地信息，难以核实纳税⼈申报信息的真实性，税源底数不清，导致基层税务机关税收征管往往难以⼀步到位。

⼀、城镇⼟地使⽤税征管中存在的问题（⼀）部分纳税⼈纳税意识淡薄税法虽明确规定了城镇⼟地使⽤税的纳税⼈以及征税范围，由于种种原因，部分纳税⼈不知道⾃⼰应当履⾏相应的纳税义务。

税务机关纳税辅导⼤多侧重于企业，对个⼈应缴纳城镇⼟地使⽤税的不可能⼀⼀进⾏纳税辅导，相当多的个体⼯商户租赁私⼈门⾯房，不知道⾃⼰负有纳税义务。

此外，因基层税务机关⼈⼒有限，每年核查企业的数量有限，⼀旦发现企业少缴税款，只要求其补缴税款，象征性地加收些滞纳⾦，很少对其违法⾏为给予⾏政处罚。

较低的违法成本导致许多企业抱有侥幸⼼理，特别是⼀些中⼩企业，认为税务机关不⼀定会查到⾃⼰的少报、瞒报应税⼟地⾯积的违法⾏为，即使被风险应对分局发现了，也不过是补缴些税款，加收些滞纳⾦，不会被处罚。

（⼆）⼟地信息采集不完整，漏征漏管现象时有发⽣城镇⼟地使⽤税申报和其他税种⼀样，都是以纳税⼈⾃⾏纳税为主。

纳税⼈先要进⾏税源登记，然后填报纳税申报表。

由于部分纳税⼈纳税意识不强，便以未办理⼟地使⽤证为由，不如实申报或少申报⼟地使⽤税；⼀些纳税⼈虽已取得⼟地证，但实际并未占有或使⽤该宗⼟地，便以未实际使⽤为由，不申报或少申报应缴纳的城镇⼟地使⽤税。

（三）部门协作不密切，地⽅税收保障制度难以实现。

地⽅税收保障制度是指地⽅税务机关以及有关机关、单位和个⼈为保障地⽅税收及时、⾜额收缴⼊库所采取的税收预测、控管、协助、监督以及举报奖励等措施的总称。

⽬前，乾县地税局已与国⼟部门建⽴了宗地信息定期交换制度，但信息采集的时间、周期等尚存在时差性。

城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇范围内占有、使用土地的单位和个人，按照其土地的面积和土地使用权类型，向国家支付的一种地方税收。

城镇土地使用税的征收对象包括个人、企事业单位以及其他组织。

本文将对城镇土地使用税的相关内容进行详细介绍。

一、城镇土地使用税的征收依据和税率城镇土地使用税的征收依据主要包括土地面积和土地使用权类型。

根据《土地管理法》的规定，土地使用权分为国有土地使用权和集体土地使用权。

税款的计算是依据土地面积和土地使用权类型综合确定的，通常采用的计税依据是每平方米每年的税额。

同时，不同城市和地区可能会根据当地的土地市场价格水平，对土地使用权类型和地段进行分类，并设置不同的税率，以实现税收的差异化调节。

一般来说，土地面积越大、土地使用权类型越好的单位和个人，需要缴纳的土地使用税就越高。

二、城镇土地使用税的征收机构和程序城镇土地使用税的征收工作主要由税务机关负责，这些税务机关依法履行对纳税人的登记、核定、征收和管理职责。

征收城镇土地使用税主要分为目标管理和事中管理两个环节。

目标管理是指通过税务机关对使用土地的单位和个人开展登记和核定工作，确定其土地使用权类型和面积，并按照当地的税率计算得出应缴纳的城镇土地使用税。

事中管理是指税务机关根据税款的实际情况，对纳税人进行税收监督和管理，确保纳税人按时足额缴纳城镇土地使用税。

三、城镇土地使用税的纳税义务和申报纳税根据《中华人民共和国城镇土地使用税税收管理办法》，所有拥有城镇土地使用权的单位和个人，都有义务按照国家规定的时间和程序申报和缴纳城镇土地使用税。

纳税期限一般为每年的1月1日至5月31日。

纳税人在纳税期限内，需向地方税务机关提交《城镇土地使用税纳税申报表》，并按照核定的税款金额，缴纳相应的税款。

逾期未缴纳城镇土地使用税的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加收滞纳金。

四、城镇土地使用税的用途和意义城镇土地使用税是国家对城镇土地资源的一种税收调节手段，通过对土地的收益进行抽取，实现了对城镇土地资源的合理开发和利用。

云南省城镇土地使用税实施办法一、税种范围与对象二、税收计算标准1.土地税基准地价的确定土地税基准地价是指国家规定的每平方米土地的价格，云南省根据国家要求结合本地实际情况确定。

2.云南省城镇土地使用税的计算公式其中土地面积以平方米为单位计算，土地税率由云南省制定并公布。

三、税收征收和管理1.税收征收主体2.纳税申报与缴纳纳税人应按照规定的时限进行纳税申报，并按照税务机关要求缴纳相应的税款。

3.税务审查和核定税务机关有权对纳税人的申报情况进行审查和核定，对不符合规定的纳税申报进行纠正，并采取相应的处罚措施。

4.税收征收的监督和服务四、税收优惠政策为了鼓励土地资源的合理利用和城镇经济的发展，云南省对符合一定条件的纳税人给予一定的税收优惠政策。

具体优惠政策的制定根据云南省的实际情况和国家有关法律法规的要求。

五、税收征收与环境保护云南省税务机关在城镇土地使用税的征收中，要充分考虑土地资源的保护与环境问题，对违规使用土地的行为依法进行处理，并加强与其他环境保护部门的合作，形成合力推动城镇土地的可持续利用。

六、税收征收与信息化建设云南省税务机关要加强信息化建设，推动税收征收工作的现代化管理。

建立健全纳税人信息库和征收管理系统，提高税收征收效率和服务水平。

云南省城镇土地使用税实施办法是为了规范土地资源的利用和管理，加强税收征收工作，促进城镇经济的发展而制定的一套操作性很强的政策措施。

通过实施这些办法，将有利于城镇土地资源的合理利用，推动经济的可持续发展，也将增加政府的财政收入，为社会事业建设提供资金保障。

城镇土地使用税计税依据城镇土地使用税计税依据一、基本原则：1、《中华人民共和国城镇土地使用税法》是城镇土地使用税的法律依据；2、税务机关的税收管理有关规定是实施城镇土地使用税的依据；3、对城镇土地使用税的收缴、缴纳应遵循法定办法；二、纳税依据：1、按照法律规定，占有和使用城镇本地土地的纳税人应依照本条例规定，预缴和缴纳城镇土地使用税；2、在确定税务事项的计税标准、税率及计算方法时，应当以城镇本地土地的价值来评估和核定；3、所纳税义务人的评估价值不得低于本地规定的最低评估价格和最低标准价格；4、在纳税期满时，应按照实际占有的城镇土地面积和实际使用的城镇土地价值来缴纳城镇土地使用税；5、城镇土地使用税的征收比例由当地政府根据当地情况确定。

三、税收补贴：1、城镇土地使用税科学、合理配置和补贴，促进社会公平正义；2、采取有效手段，改善纳税人的纳税环境，减轻城镇土地使用税负担；3、根据纳税义务人的实际状况对税务实施进行减免，使用土地资源政策工具和财政资金支持；4、改变部分措施，采取灵活政策，减轻贫困地区及农村经济发展地区的负担；5、按照国家正常支出比例规定，无偿为政府投资项目的投资者提供税收抵扣和补贴，以减免土地使用税费。

四、执行措施：1、《中华人民共和国城镇土地使用税法》全面实施，综合管理者有关城镇土地使用税的收缴和分配；2、建立和完善城镇土地使用税的法律关系，设置有关机构，加强审批、检查、稽查等税收工作；3、制定和实施有关城镇土地使用税的规章制度，加强和完善办法，健全管理制度；4、严格纳税申报，监测纳税状况，规范税收管理，及时修正税收制度；5、调动社会各方面参与税收管理，强化社会管理，进一步维护社会公平，推进城镇土地使用税的完善。

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第483号成文日期：2006-12-31《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》已经2006年12月30日国务院第163次常务会议通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。

总理：温家宝2006年12月30日中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》修订)第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。

贵州省城镇土地使用税实施办法一、总则为了规范土地使用税的征收管理，推动城镇土地资源的合理利用，根据《土地管理法》等相关法律规定，结合贵州省实际情况，制定本办法。

二、征收对象及税率1.征收对象：凡在贵州省城区范围内拥有土地使用权的个人、单位均应缴纳土地使用税。

2.税率：土地使用税的税率根据土地的不同用途进行划分，具体如下：-住宅用地：按照每平方米每年10元的税率征收。

-商业用地：按照每平方米每年20元的税率征收。

-工业用地：按照每平方米每年30元的税率征收。

-旅游用地：按照每平方米每年15元的税率征收。

-其他用地：按照每平方米每年5元的税率征收。

三、税费计算1.税费计算基数：土地使用税的计算基数为用地面积乘以相应税率。

2.纳税期限：纳税人应在每年的3月1日前向税务部门报送土地使用信息，并在4月1日前缴纳上一年度的土地使用税。

3.免税政策：以下情况免征土地使用税：-个人自住住宅用地，面积不超过1000平方米的；-企事业单位用于公共服务设施建设的土地；-其他由国家免征土地使用税的情况。

四、征收程序1.登记申报：纳税人应在规定期限内向税务部门申报土地使用信息并提供相关证明材料。

2.计税确认：税务部门根据申报材料核实土地使用面积和税率，并做出税费计算确认。

3.发送通知：税务部门应在计税确认后向纳税人发送土地使用税通知书，并告知纳税期限和征缴方式。

4.纳税缴款：纳税人应在规定纳税期限内将土地使用税款项缴纳至指定银行账户，并保存相关缴款证明。

5.监督检查：税务部门将对纳税人的土地使用信息和缴税情况进行监督检查，确保纳税人依法支付土地使用税。

五、违法行为处罚对违反本办法规定的行为，税务部门将依法予以处罚。

具体如下：-未按时申报土地使用信息的，每延迟一天，处以罚款100元。

-未按时缴纳土地使用税款的，每延迟一天，处以罚款200元。

六、附加条款1.本办法自发布之日起正式生效，并适用于贵州省范围内的土地使用税征收。

2.本办法的解释权归贵州省税务部门所有。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

中华人民共和国国务院令第483号《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》已经2006年12月30日国务院第163次常务会议通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。

总理温家宝二〇〇六年十二月三十一日城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》修订）第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

城镇土地使用税减免政策城镇土地使用税是指国家对城镇土地使用者依法征收的一种税金。

城镇土地使用税的征收对象主要是城镇购置土地使用权的单位和个人。

为了鼓励土地的合理利用和开发，各级政府在征收城镇土地使用税的同时，也提供了一些减免政策。

一、城镇土地使用税减免对象根据国家的有关政策，城镇土地使用税的减免对象主要分为以下几类：1.对符合国家产业政策的企业减免。

比如，对鼓励发展高新技术产业的企业，可以根据国家相关政策减免土地使用税。

2.对农村集体经济组织、乡村旅游企业等减免。

农村集体经济组织对于发展农村经济具有重要作用，在土地使用税征收中也享受一定的减免政策。

此外，为了鼓励乡村旅游的发展，一些地方政府也对乡村旅游企业减免土地使用税。

3.对特殊行业、特殊项目减免。

对于一些特殊行业或是特殊项目，为了鼓励其发展，政府也可以给予一定的土地使用税减免。

比如，对于文化创意产业、科技研发机构、环保技术应用项目等，可以给予一定的减免税政策。

4.对困难地区、贫困人口减免。

为了保护贫困地区和贫困人口的利益，政府也可以在土地使用税征收上给予一定的减免措施。

二、城镇土地使用税减免政策的执行1.建立减免政策的宣传渠道。

政府部门可以通过各种媒体渠道，向减免对象和群众宣传相关政策，让其了解和掌握减免政策的内容和要求。

2.设立减免政策的申请渠道。

政府部门需要建立起相关减免政策的申请渠道，让减免对象能够便捷地申请相关减免税款。

3.加强减免政策的监督和审核。

政府部门需要加强对减免政策的监督和审核，确保减免政策的执行和实施情况符合相关要求。

4.完善减免政策的评估和调整机制。

政府在实施减免政策时，需要根据实际情况进行评估和调整，确保减免政策的效果和效益。

三、城镇土地使用税减免政策的意义1.鼓励投资和创新。

通过对符合产业政策的企业和特定行业的减免，可以刺激企业增加投资和创新，提高经济效益。

2.促进资源优化配置。

通过减免政策，可以引导土地资源向高效利用和高附加值产业承接，提升土地资源的使用效率。

【政策解读-城镇土地使用税】关于发布《城镇土地使用税管理指引》解读一、出台背景为进一步规范和加强我省城镇土地使用税征收管理工作，切实提高城镇土地使用税科学化、信息化管理水平，贯彻落实好国家税务总局《城镇土地使用税管理指引》，在广泛调查研究、征求意见的基础上，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（2015年第43号）等相关规定，制定了《安徽省地方税务局<城镇土地使用税管理指引>实施办法》（以下简称《实施办法》）。

二、适用范围《实施办法》适用于安徽省城镇土地使用税管理中涉及的纳税申报管理、减免税管理、第三方涉税信息管理、税源管理、税收风险管理等事项。

三、主要内容《实施办法》共7章50条，从总则、纳税申报管理、减免税管理、第三方涉税信息管理、税源管理、税收风险管理、附则七个方面，提出了管理原则、执行方法及具体的工作要求，对整个城镇土地使用税征收管理流程进行了细化规范。

（一）明确纳税申报管理的内容、方法和重点事项。

城镇土地使用税明细申报主要包括税源明细信息申报、变更申报、减免税申报三部分。

纳税人在首次申报、土地及相关信息发生变化或终止、享受减免税时，均应先进行税源明细信息的采集和变更，并在申报时按照系统自动生成的纳税申报表和减免税表如实申报纳税。

“纳税人跨地区使用土地的，均应分别向土地所在地主管地税机关申报城镇土地使用税。

”其中，“跨地区使用土地”是指跨县或跨市辖区使用的土地，不包括各地市跨区域直属管理纳税人的主管地税机关所辖纳税人使用土地。

纳税人可以按照便利性原则，选择采取直接申报、邮寄申报、电子申报、代理申报等方式进行纳税申报，具备网上申报条件的，应首选网上申报方式。

地税机关可以根据实际情况，按照《安徽省城镇土地使用税实施办法》第八条规定，合理简并纳税人城镇土地使用税申报缴税次数，实行按季或按半年申报。

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2006年修订) 文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2006.12.31•【文号】国务院令第483号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】行政法规•【时效性】已被修改•【主题分类】城镇土地使用税正文中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改＜中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例＞的决定》修订）第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。

城镇土地使用税管理制度城镇土地使用税是指在城镇建设中，对拥有和使用城镇土地的单位和个人，依法征收的一种税收。

城镇土地使用税是我国地方税种中的一种，自1989年开始征收。

在管理城镇土地使用税的制度上，我国也进行了一系列的完善和改进，在税制、税率、征收和管理方面都有所进步，下面对城镇土地使用税的管理制度进行详细介绍。

一、征收范围及税率城镇土地使用税的征收范围涉及到占地面积和使用年限两个方面。

对于同一块土地征收税的金额有所差别。

具体内容如下：1. 对于非居住、非商业用途的土地，按照每平方米每年0.5元的税率征收。

2. 对于商业用途的土地，按照每平方米每年3元的税率征收。

3. 对于住宅用途的土地，按照每平方米每年0.5元或每年12元的税率征收。

这一点根据所处的地区不同有所不同，需要按照当地的政策进行执行。

二、征收和管理方式城镇土地使用税的征收和管理方式主要包括收费主体、征收对象、征收基础、征收方式等几个方面。

收费主体：我国城镇土地使用税的征收主体是地方政府。

具体来说，市政府对城镇土地使用税的征收和管理具有决策权、管理权和控制权等。

征收对象：城镇土地使用税的征收对象是拥有和使用城镇土地的所有单位和个人。

但是，对于一些公共单位和社会团体的土地使用是免征的。

征收基础：城镇土地使用税征收的基础是占用土地的面积和使用年限。

通过计算得到应交纳的税款，可以通过纳税申报、税款预缴和税务审定等方式进行缴纳和管理。

征收方式：城镇土地使用税的征收方式主要采用预征和实征相结合的方式。

具体来说，对于一些长期占用城镇土地的企业和行业，可以先进行税款预缴，在实际开展业务之后再进行实际的征收处理。

三、纳税申报和税款管理纳税申报和税款管理是城镇土地使用税管理制度的重要环节，对于税务管理机构的工作效率、缴纳者缴纳税款的顺畅度、财政部门的财务运作等方面都有着重要的影响。

纳税申报：纳税申报就是企业或个人按照规定的时间和要求向税务机关申报所应当缴纳的城镇土地使用税，在申报方式和时间上，一般应当采用纸质和网上申报相结合的方式进行。

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次修订）第一条立法目的为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。

第二条纳税范围在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

〔部门规章及文件〕1. 《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（2003年7月15日国税发〔2003〕 89号）（部分失效）一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

（二）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

2.《国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》（2004年8月5日国税发〔2004〕 100号）今年以来，针对国民经济发展中存在的一些行业、地区固定资产投资增长过快问题，党中央、国务院采取了多项宏观调控措施加以解决。

税法城镇土地使用税
城镇土地使用税是我国税收体系中的一种税种，是指对城市和城镇的
土地使用权进行征收的一种税收。

下面将从税收法律依据、征收范围、计
算方法、税收优惠政策等方面进行详细介绍。

城镇土地使用税的征收范围包括城市、城镇及其他规模地区的宅基地、厂矿、商业、旅游、娱乐、市场等用地。

按照土地使用权的性质分为工业
用地、商业用地、服务业用地、住宅用地等不同类型。

对于使用权的所有人，在占用土地发生时应当向税务机关申报并按规定交纳税款。

城镇土地使用税的计算方法是按照土地使用权所占用的土地面积和土
地的分类情况来计算税款。

具体的计算公式为：土地使用税=占用土地面
积×土地使用税税额。

土地使用税税额根据城市土地等级、不同类型的土
地使用权以及地区的区划来确定，各地区税额可以根据需要进行调整。

对于城镇土地使用税的纳税人，根据相关政策还可以享受税收优惠。

例如，对于保护性绿地以及国家和地方提供的一些公共设施用地，可以减
免或者免征土地使用税。

同时，对于受公用事业建设规划需要征收土地的
单位可以按照一定比例减免土地使用税。

此外，对于农村集体经济组织和
个体农民使用的土地，也可以根据相关规定享受减免税的政策。

综上所述，城镇土地使用税是我国税收体系中的一种重要税种，对于
规范土地使用、加强土地管理以及调节土地资源配置起到了积极的作用。

通过对城镇土地使用税的征收，可以促进土地资源的合理利用，推动城镇
经济发展和社会进步。

同时，税收优惠政策也有助于减轻企业及个人的负担，促进经济的可持续发展。

沈阳市城镇土地使用税征收管理实施办法【发文字号】沈阳市政府令第5号【发布部门】沈阳市政府【公布日期】1991.01.21【实施日期】1991.01.01【时效性】失效【效力级别】地方政府规章沈阳市城镇土地使用税征收管理实施办法(1991年1月21日沈阳市政府令第5号)第一条为提高土地使用效益，加强土地管理，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，结合我市实际，制定本办法。

第二条凡在我市市内五个区(铁西区、和平区、皇姑区、沈河区、大东区)，于洪区、东陵区街委建制地区，苏家屯区、新城子区人民政府所在地，县城，建制镇和工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人，都是城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税义务人(以下简称纳税人)，均应依照本办法缴纳土地使用税。

第三条拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有的各方按其实际使用的土地面积占总面积的比例分别计算缴纳；房产管理部门出租给企事业单位用房使用的土地，由直接使用人缴纳。

第四条土地使用税由土地所在地税务机关征收。

实行独立核算的单位，应向土地所在地税务机关缴纳；不实行独立核算的分支机构(分厂、车间等)，由总厂或总机构按土地所处地域的等级适用税额分别计算汇总缴纳。

外埠单位或个人使用我市城镇土地的，均由使用人向土地所在地税务机关缴纳。

第五条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的等级税额计算征收。

纳税人实际占用的土地面积，以土地管理部门核发的《土地使用证》确认的土地面积为准；尚未核发《土地使用证》的，纳税人应据实主动申报土地使用面积，经税务机关核准后为计税依据。

第六条土地使用税的计税单位为平方米。

尾数在零点五平方米以上的(含本数)，按一平方米计税；尾数在零点五平方米以下的，不计税。

第七条根据市政建设状况和经济繁荣程度，将土地划分为七个等级，各等级年纳税额如下：一等地区每平方米，商业、饮食业五元，工业和其他行业三元五角；二等地区每平方米，商业、饮食业四元五角，工业和其他行业三元；三等地区每平方米，商业、饮食业四元，工业和其他行业二元五角；四等地区每平方米，商业、饮食业三元五角，工业和其他行业二元；五等地区每平方米，商业、饮食业二元五角，工业和其他行业一元五角；六等地区每平方米，商业、饮食业一元五角，工业和其他行业七角；七等地区每平方米，商业、饮食业八角，工业和其他行业四角。

2024城镇土地使用税核查缴纳方案一、背景介绍随着城市化进程的不断推进，城镇土地使用税作为一种重要的财政收入源泉，在地方政府的财政收入中占据着重要的地位。

然而，由于土地使用税的纳税主体众多、税收管理难度大，存在一定的缴纳难度和缴纳不足等问题。

为了规范土地使用税的核查与缴纳工作，提高土地使用税的征收质量和管理效率，特制定本方案。

二、目标与要求1. 目标：通过加强土地使用税核查与缴纳工作，提高征收质量和管理效率，确保土地使用税的全额收取，实现税收的公平与公正。

2. 要求：(1) 全面开展土地使用税核查工作，确保核查工作的全面性和覆盖率；(2) 加强税源监测和信息化管理，提高管理效率和工作质量；(3) 加强税收政策宣传和培训，提高纳税主体的税收意识和纳税合规性；(4) 加强税收执法力度，依法打击逃税行为，维护税收秩序。

三、工作措施1. 加强税源监测和信息化管理(1) 建立土地使用税纳税主体台账，对城镇土地使用权单位、个人建设用地等进行信息登记和更新；(2) 强化土地使用状态监测，及时掌握土地使用情况，对潜在纳税主体进行预警；(3) 建立税收管理信息系统，实现土地使用税核查、缴纳等相关业务信息的全程在线化管理，提高工作效率。

2. 全面开展土地使用税核查工作(1) 制定土地使用税核查方案，明确核查的时间节点、核查范围和核查方法等；(2) 加强核查力度，对纳税主体进行分类核查和重点核查，确保核查工作的全面性和准确性；(3) 建立核查工作台账，做好核查记录和核查结果的整理和归档工作，确保核查工作的可追溯性和可验证性。

3. 加强税收政策宣传和培训(1) 加强税收政策宣传，向纳税主体发布土地使用税政策解读和税收优惠政策，提高纳税主体的税收意识和合规性；(2) 组织相关培训，向税务干部和纳税主体提供税收政策宣讲和培训，提高工作人员的纳税业务水平和操作技能；(3) 定期开展税收问答活动，解答纳税主体的疑问和问题，提升纳税主体的满意度和信任度。

税务工作人员的城镇土地使用税管理方法随着城市化进程的快速发展，城镇土地使用税逐渐成为了税务工作人员日常工作中需要关注的一个重要方面。

合理的管理方法能够帮助税务工作人员更加有效地履行监督和管理城镇土地使用税的职责。

本文将探讨税务工作人员的城镇土地使用税管理方法。

一、制定有效的税收政策在税费管理中，税务工作人员首要任务是制定税收政策。

针对城镇土地使用税，税务工作人员需要根据地方的经济发展水平、市场需求和土地利用状况等因素制定相应的税费政策。

合理的税率设置能够平衡税收征缴和企业的生产经营，既需要考虑税收收入的增长，也要兼顾企业的可持续发展。

二、加强税收征管力度税务工作人员需要通过加强税收征管力度来确保城镇土地使用税的有效征收。

首先，需要完善税务管理系统，建立土地使用税纳税人档案和信息数据库，确保准确记录纳税人的土地使用情况。

其次，应加强对纳税人的税收宣传和咨询，及时解答纳税人的疑问，确保纳税人清楚了解税费征收流程和规定。

此外，税务工作人员应加强对纳税人的检查与审计，及时发现并纠正违规行为，确保税收的公平公正。

三、强化数据分析和风险评估税务工作人员需要利用现代信息技术，加强数据分析和风险评估。

通过分析纳税人的交易数据和财务信息，能够及时了解纳税人的经营情况和税收风险。

税务工作人员可以运用大数据技术，建立风险评估模型，识别潜在的逃税风险和漏税情况。

采取针对性措施，加强对高风险纳税人的监管，确保税收的稳定征收。

四、促进政府部门间的协作城镇土地使用税的管理涉及到多个政府部门，税务工作人员需要主动与其他相关部门进行协作，形成合力，提高管理效果。

税务工作人员可以与土地管理部门、规划部门等建立信息共享机制，及时获取土地使用数据和相关政策信息。

同时，税务工作人员还应主动发现和解决相关部门在土地使用管理中的问题，确保各方协调合作，共同推动城镇土地使用税的有效管理。

综上所述，税务工作人员在城镇土地使用税的管理中扮演着重要的角色。