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全面预算的基本内容一、内容提要：本讲主要讲述全面预算管理咨询基本内容。
二、重点、难点大纲要求：预算管理咨询1、全面预算管理环境评估2、全面预算管理的设计第三节全面预算管理咨询一、全面预算管理概述(一)全面预算管理定义全面预算管理是将未来某段预算期内的工作计划以货币形式表示出来的管理制度。
1.预算是用货币表示的工作计划。
2.纳入预算的工作内容是实现企业发展战略在本预算期内必须要做的工作，也是实现本预算期经营目标必须要做的工作。
3.预算是手段而不是目标。
4.由于预算和工作内容密不可分，所以全面预算的内容包含了经营计划的内容。
(二)全面预算管理特点1.全面性。
全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
2.全员性。
全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不仅是财务部门或者财务人员的事，而且需要上下配合、全员参与。
3.全程性。
对企业经营活动全过程的控制，以及对企业经营活动结果的评价考核，都应在全面预算管理中得到体现。
4.目标性。
全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。
5.指令性。
全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。
6.战略导向性。
全面预算管理是实现企业战略目标的载体，它必须在符合企业战略目标的前提下才能产生积极作用。
(三)全面预算管理体系全面预算管理体系见图5—7。
(四)经营计划年度经营计划是根据企业发展战略和本计划期内外经营环境因素的变动，所确定的企业年度经营总目标、主要业务任务及其采取的相应措施。
二、全面预算管理的设计(一)全面预算管理环境评估制定企业全面预算管理体系，不能脱离企业所处的环境。
通过环境评估，确定全面预算的主题、编制的重点、选择预算的方法和驱动方向等。
企业预算管理环境评估主要分为三个层面：企业发展战略层面、企业运营管理层面和基础管理层面。
1.企业发展战略环境分析全面预算管理体系主要是将企业发展战略分解为年度经营计划，在年度经营计划目标基础上进行预算管理的设计、编制、执行、调整、考核等。
企业全面预算管理基础知识小伙伴们，今天咱们来唠唠企业全面预算管理这档子事儿。
一、啥是企业全面预算管理简单来说呢，企业全面预算管理就像是给企业的未来画了一张大地图。
它把企业里的各种事儿，像赚钱的事儿、花钱的事儿、投资的事儿、还钱的事儿等等，都计划得明明白白的。
比如说，企业明年打算赚多少钱，这钱从哪儿赚，成本是多少，都得在这个预算管理里有个说法。
这就好比咱们自己过日子，得计划每个月工资多少，房租多少，吃饭多少一样。
企业也得这么精细地打算呀。
这全面预算管理可不是瞎编个数就行的。
它是根据企业的目标、战略来的。
要是企业想扩大市场份额，那在预算里就得给市场推广多安排点钱。
要是想研发新产品，那研发费用就得在预算里体现出来。
这就像是我们想减肥，那在饮食预算里就得减少高热量食物的开支，增加健身器材或者健身房会员卡的预算一样，都是有目标性的。
二、企业全面预算管理的重要性1. 资源分配合理企业的资源就那么多，钱、人、设备啥的。
全面预算管理就能让这些资源去到最需要它们的地方。
比如说，哪个部门赚钱能力强，那就可以多给这个部门一些资源，让它赚更多的钱。
要是哪个项目前景不太好，那资源就少给点。
这就跟家里有几个孩子一样，学习好又听话的孩子，爸妈可能就会多给点零花钱或者多买点学习用品，调皮捣蛋又不学习的孩子，零花钱可能就少点。
企业也是这个理儿，资源分配好了，整体效益才能上去。
2. 控制成本全面预算管理就像一个成本的大管家。
它规定了每个环节能花多少钱。
要是某个部门花钱超支了，就像咱们逛街一不小心花超了预算一样，那就要被提醒了。
这样就能避免企业里的人乱花钱，让成本控制在合理的范围内。
毕竟，企业要是光知道赚钱，不知道省钱，那利润也高不到哪儿去。
3. 协调各部门工作企业里有好多部门，销售部、财务部、生产部等等。
全面预算管理就像是一条线，把这些部门都串起来了。
每个部门的工作都和预算有关系，大家都得按照预算来办事。
比如说，销售部计划卖多少产品，生产部就得根据这个计划来生产，财务部就得根据销售和生产的情况来安排资金。
全面预算管理培训资料主讲老师佟志强第一节预算治理概述一、预算的含义与作用〔一〕预算的含义预确实是企业在推测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业以后一定时期内经营、投资、财务等活动的具体打算，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。
预确实是一种可据以执行和操纵经济活动的、最为具体的打算，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。
〔二〕预算的作用要紧表现在以下三个方面：1．预算通过引导和操纵经济活动，使企业经营达到预期目标。
2．预算能够实现企业内部各个部门之间的和谐。
3．预算能够作为业绩考核的标准。
二、全面预算的差不多体系全面预算的差不多体系，是指以本企业的经营目标为动身点，通过市场需求的研究和推测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制估量财务报表的一种预算体系。
全面预算的差不多内容要紧由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。
其差不多体系的具体内容如以下图所示：〔一〕业务预算业务预确实是基础，要紧包括与企业日常经营活动直截了当相关的经营业务的销售预算、生产预算、直截了当材料预算、直截了当人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和治理费用预算等。
其中销售预算又是业务预算的编制起点，依照〝以销定产〞的原那么确定生产预算并考虑所需要的销售费用。
编制生产预算时，除要考虑打算销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。
依照生产预算来确定直截了当材料、直截了当人工和制造费用预算，产品成本预确实是有关预算的汇总。
〔二〕专门决策预算专门决策预确实是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。
专门决策预算直截了当反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。
要紧包括：依照长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。
〔三〕财务预算财务预确实是指企业在打算期内反映有关估量现金收支、财务状况和经营成果的预算。
全面预算与内部市场化管理知识点1.什么是全面预算？全面预算是指前一个年度制定下一个年度的预算，按照发展情况各方面指标做预算，各单位按预算组织实施，在实施过程中，是否有偏差，并进行纠查，调整。
2.什么是内部市场化管理？在全矿范围内形成一个内部市场，所发生的任何与生产经营有关的问题，都实行市场化管理，进行货币化结算，要求全面推广，全面覆盖。
3.如何搞好内部市场化？货币化结算与生产经营成立三级市场，即：矿预算中心，区队（单位），班组。
矿和单位成立三个委员会，即：管理委员会，价格委员会，仲裁委员会。
通过六大体系，即：组织体系、制度考核体系、计量体系、结算体系、信息化体系，三个委员会，各大市场（目前十大市场）进行货币结算运作。
4.全面预算与内部市场化的关系？内部市场化是全面预算的延伸、拓展、实施，内部市场化保证全面预算的完成。
全面预算与内部市场化管理知识点2.什么是全面预算？全面预算是指前一个年度制定下一个年度的预算，按照发展情况各方面指标做预算，各单位按预算组织实施，在实施过程中，是否有偏差，并进行纠查，调整。
2.什么是内部市场化管理？在全矿范围内形成一个内部市场，所发生的任何与生产经营有关的问题，都实行市场化管理，进行货币化结算，要求全面推广，全面覆盖。
3.如何搞好内部市场化？货币化结算与生产经营成立三级市场，即：矿预算中心，区队（单位），班组。
矿和单位成立三个委员会，即：管理委员会，价格委员会，仲裁委员会。
通过六大体系，即：组织体系、制度考核体系、计量体系、结算体系、信息化体系，三个委员会，各大市场（目前十大市场）进行货币结算运作。
4.全面预算与内部市场化的关系？内部市场化是全面预算的延伸、拓展、实施，内部市场化保证全面预算的完成。
全面预算与内部市场化管理知识点3.什么是全面预算？全面预算是指前一个年度制定下一个年度的预算，按照发展情况各方面指标做预算，各单位按预算组织实施，在实施过程中，是否有偏差，并进行纠查，调整。
全面预算管理知识点全面预算管理知识点全面预算管理需要组织保障、制度保障和流程支持。
开展全面预算管理，是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务。
下面是店铺为大家整理的全面预算管理知识点，欢迎大家阅读浏览。
全面预算管理全面预算管理需要组织保障、制度保障和流程支持。
开展全面预算管理，是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务。
需要成立预算管理组织机构，并确定预算管理的第一责任人为各单位、责任中心的行政主要负责人，以切实加强领导，明确责任。
预算管理机构不仅在编制预算中起作用，而是在预算目标设定、预算目标分解落实、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算考评和预算改进等各环节都发挥主导作用。
全面预算管理的本质是要求一切经济活动都围绕企业预算目标的实现而开展，在预算执行过程中落实资源配置。
但是，各责任中心为了完成预算目标，会采取各种手段，争夺企业资源;因而，必须有流程和制度来保证资源配置的秩序。
预算一经确定，在企业内部即具有效力，企业各责任中心在生产经营及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经营活动。
按制度、流程和组织要求实施预算管理，最终形成全员和全方位的预算管理局面。
全面预算管理需要分步实现目标，不能一次承载太多内容。
当企业发展到一定阶段，管理层次、权力分配、成本控制和绩效考评等一系列问题不断出现，会影响企业进一步的发展。
企业的全面预算管理体系建立并非短期内能达到预期效果，从预算编制、预算控制到预算考评的过程，很难一次寻找到最佳方案。
为适应企业内外部经营环境的不断变化，预算方案要在实践中不断提高，逐步完善。
这是因为全面预算管理的组织、制度、程序和方法等都应服务于企业战略目标的.实现，适应企业管理的需要。
但是，企业客观环境是动态的，管理者的要求也是不断提高的，从而要求全面预算管理也需要持续改进，不断发展，逐渐完善。
(一)充分调研，最大限度地获取信息全面预算管理是资源约束性配置过程，只有充分了解企业情况，才能提高资源配置效率，这是预算项目成功的关键。
企业内部控制应用——全面预算
第一章总则
第一条为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
第三条企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险：
（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
（二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
（三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
第四条企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。
企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。
预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预
算目标。
预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。
预算管理工作机构一般设在财会部门。
总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企
业全面预算管理工作的组织领导。
第二章预算编制
第五条企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。
第六条企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。
企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。
第七条企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合
平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会。
第八条企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
企业全面预算应当按照相关法律法规及企业章程的规定报经审
议批准。
批准后，应当以文件形式下达执行。
第三章预算执行
第九条企业应当加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
第十条企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
第十一条企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。
企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。
对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
企业办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等业务和事项，均应符合预算要求。
涉及生产过程和成本费用的，还应执行相关计划、定额、定率标准。
对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
第十二条企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位
的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。
第十三条企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
企业分析预算执行情况，应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
第十四条企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。
由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。
第四章预算考核
第十五条企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。
第十六条企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。
必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
第十七条企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。
