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内部控制鉴证报告（2009）京会兴核字第6-75号山西美锦能源股份有限公司全体股东：我们审核了后附的贵公司管理层按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、管理层的责任贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。
三、注册会计师的责任我们的责任是对贵公司管理层作出的上述认定独立地提出鉴证结论。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
四、鉴证结论我们认为，贵公司按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》标准，于 2008 年12 月 31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
北京兴华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：张恩军中国·北京中国注册会计师：吴亦忻二零零九年四月十八日。
内部控制鉴证报告在企业经营管理中，内部控制是一个至关重要的部分。
它旨在帮助企业有效地管理风险和确保业务活动的合理性、安全性和有效性。
为了验证企业的内部控制是否符合标准和建议，许多企业决定进行内部控制鉴证。
内部控制鉴证报告作为鉴证的最终结果，对于企业的经营决策和外部利益相关者的信心起到至关重要的作用。
内部控制鉴证报告主要由独立的第三方鉴证机构编制。
这个机构会根据一定的鉴证方法和标准，对企业的内部控制进行全面的评估和审查。
通过对内部控制的测试、实地考察以及审核企业内部文件，鉴证机构能够形成一个客观、准确的内部控制鉴证报告。
内部控制鉴证报告一般包括以下几个方面的内容。
首先是对企业内部控制的总体评价，鉴证机构会根据鉴证结果对企业的内部控制制度和流程进行综合评估，包括其理论基础的合理性、流程的严密性和制度的完备性等。
其次，报告还会详细列出可能存在的风险和问题，并提供相应的改进意见和建议。
鉴证机构会根据实际情况对内部控制存在的问题进行分类和分析，然后提供具体的解决办法，帮助企业解决可能存在的风险和困难。
此外，内部控制鉴证报告还会对企业内部控制的合规性进行评估。
鉴证机构会检查企业是否根据相关法律法规制定了相应的内部控制制度，并判断企业内部控制是否符合法律法规的要求。
内部控制鉴证报告对于企业经营管理具有重要的意义。
首先，它可以帮助企业发现和解决内部控制存在的问题和风险。
通过对内部控制的全面鉴证，企业可以及时发现可能存在的问题和风险，并采取相应的措施进行改进，以保证企业的正常运营和发展。
其次，内部控制鉴证报告可以提高企业的信誉度和市场竞争力。
作为独立第三方编制的报告，它可以为外部利益相关者提供一个客观、准确的评价。
这不仅可以增加外部利益相关者对企业的信心，也可以提高企业在市场上的竞争力。
最后，内部控制鉴证报告对于企业的合规运营非常重要。
鉴证机构会对企业的合规制度进行评估，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。
这对于企业保持良好的企业形象、避免违法行为具有积极的促进作用。
内控鉴证报告
内控鉴证报告是由鉴证师根据相关法规、规章和内部控制要求，对企业的内部控制制度进行评估并提供鉴证意见的报告。
内控鉴证报告一般包括以下内容：
1. 鉴证对象：报告明确鉴证的对象，即鉴证师对其内部控制制度进行评估的企业或部门。
2. 鉴证目的：报告说明进行内控鉴证的目的，即评估企业的内部控制制度是否符合相关法规和规章的要求。
3. 鉴证范围：报告详细说明鉴证师评估的内部控制制度范围，包括鉴证对象的结构、流程、制度和措施等。
4. 鉴证方法：报告描述鉴证师进行内控鉴证的具体方法和程序，包括采集和分析相关数据、文件和资料等。
5. 鉴证结论：报告总结鉴证师对内部控制制度的评估结果，包括制度的有效性、合规性和风险控制能力等方面的评价。
6. 鉴证意见：报告提供鉴证师对企业内部控制制度的意见，包括合规性意见、改进建议和预防措施等。
7. 其他信息：报告还可能包括鉴证师的资质和背景信息、鉴证依据和参考的法规、规章和标准等。
内控鉴证报告是一份重要的文件，对企业的内部控制制度的评估和改进具有指导意义，有助于提升企业的风险管理和运营效率。
兴民智通（集团）股份有限公司内部控制鉴证报告和信专字（2020）第000498号目录页码一、内部控制鉴证报告1-2二、兴民智通（集团）股份有限公司内部控制评价报告3-11和信会计师事务所（特殊普通合伙）二〇二〇年六月十一日内部控制鉴证报告和信专字(2020)第000498号兴民智通(集团)股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的兴民智通（集团）股份有限公司（以下简称“兴民智通”）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2019年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、管理层的责任按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是兴民智通管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴证意见。
三、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
四、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证结论我们认为，兴民智通按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2019年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
六、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供兴民智通年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本鉴证报告作为兴民智通年度报告的附加文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
会专字[201×]××××号内部控制鉴证报告×××股份有限公司全体股东：我们审核了后附的×××股份有限公司（以下简称×××公司）管理层编制的于20××年×月×日与财务报告相关的内部控制有效性的评价报告。
一、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供×××公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本鉴证报告作为×××公司年度报告必备的文件，随其他文件一起报送并对外披露。
二、管理层的责任按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范和国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是×××公司管理层的责任。
三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对×××公司与财务报告相关的内部控制有效性独立地提出鉴证结论。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
四、内部控制的固有局限性内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
ipo 内部控制鉴证报告内部控制应用指引
摘要：
一、IPO 内部控制鉴证报告概述
二、内部控制应用指引的重要性
三、内部控制应用指引的具体内容
四、内部控制应用指引在IPO 过程中的实际应用
五、总结
正文：
一、IPO 内部控制鉴证报告概述
IPO（Initial Public Offering，首次公开募股）是指企业首次在证券市场上发行股票募集资金的过程。
在这个过程中，企业需要建立完善的内部控制体系，以确保财务报告的准确性和完整性，提高企业的经营效率和盈利能力。
为了证明企业的内部控制制度健全且有效，企业通常需要聘请专业机构出具IPO 内部控制鉴证报告。
二、内部控制应用指引的重要性
内部控制应用指引是一套为企业内部控制建设、实施、评价和报告提供指导的规范性文件。
它对于企业建立和完善内部控制制度具有重要的指导意义，可以帮助企业提高内部控制水平，降低经营风险，保障企业的长期稳定发展。
三、内部控制应用指引的具体内容
内部控制应用指引主要包括以下几个方面：
1.企业内部控制环境：包括企业的组织结构、权责分明、内部审计、人力
资源政策等方面。
2.企业风险评估：企业需要识别和评估经营活动中存在的各种风险，制定相应的风险应对措施。
内控制度鉴证报告范文第一章引言一、背景和目的内控制度是企业保证风险管理和业务运作的基础，对于企业的长期健康发展至关重要。
为确保企业内控制度的有效性和合规性，本次鉴证旨在评估和验证企业内控制度的设计和实施情况，发现潜在风险和问题，并提出改进建议。
二、鉴证范围本次鉴证主要围绕企业内控制度的设计和实施进行，包括但不限于以下方面：1. 内控目标的设定和内部控制制度框架的构建；2. 内控环境、风险评估和风险防控措施的制定；3. 预防和检测机制的建立；4. 内部控制信息化系统建设和运作情况；5. 内控合规评价和监督检查情况。
第二章鉴证目标和任务一、鉴证目标本次鉴证的主要目标是评估企业内控制度的有效性和合规性，发现潜在风险和问题，并提出改进建议，以提高企业的风险管理和业务运作水平。
二、鉴证任务本次鉴证的主要任务包括：1. 对企业内控制度的设计和实施进行评估和验证，包括内控目标的设定、内部控制制度框架的构建、风险评估和防控措施的制定等方面；2. 发现潜在风险和问题，分析其原因和影响，提出改进措施和建议；3. 对内控合规评价和监督检查情况进行审查和分析，发现存在的问题和不足，并提出改进措施和建议；4. 撰写鉴证报告，提出评价结论和改进建议。
第三章鉴证方法和程序一、鉴证方法本次鉴证采用定性和定量相结合的方法进行，主要途径包括但不限于以下方面：1. 文件调阅和审查，包括企业内部控制制度文件、风险评估报告、合规评价报告等；2. 与相关责任部门和人员进行访谈，了解内控制度的设计和实施情况，发现问题和潜在风险；3. 进行数据分析，对内部控制信息化系统的数据进行统计和分析，发现异常情况和违规行为。
二、鉴证程序本次鉴证的程序主要包括以下几个阶段：1. 确定鉴证范围和目标，制定鉴证方案；2. 收集和整理相关资料，进行文件调阅和审查；3. 进行访谈，与相关责任部门和人员交流，了解内控制度的设计和实施情况；4. 分析和核对数据，发现潜在风险和问题；5. 提出改进措施和建议，编写鉴证报告；6. 审核和报告鉴证报告，进行最终复核。
北交所内部控制鉴证报告
北交所（北京文化交易所）是中国的一家文化艺术品交易平台，其内部控制鉴证报告是指由独立的注册会计师事务所出具的对北交
所内部控制制度有效性的审计报告。
这份报告对北交所的内部控制
制度进行了全面的审计和评估，以确保其合规性和有效性。
内部控制鉴证报告通常包括对北交所内部控制制度的设计是否
合理、实施是否有效、运行是否符合规定等方面的审计意见。
这些
意见能够帮助北交所管理层和外部利益相关者了解其内部控制制度
的优势和不足，以及针对性的改进建议。
从财务角度来看，内部控制鉴证报告对北交所的财务报表是否
真实、准确进行了审计，以保障投资者和利益相关者的权益。
同时，报告也涉及到北交所的信息披露、风险管理、合规性等方面的内容，对于公司整体的经营管理和风险控制具有重要意义。
除了财务层面，内部控制鉴证报告还对北交所的运营管理、内
部流程、人员配备等方面进行了审计，以确保公司内部管理的规范
性和高效性。
这些方面的审计意见对于提升公司整体运营效率和管
理水平具有重要作用。
总的来说，北交所的内部控制鉴证报告是一份全面评估公司内部控制制度有效性的重要文件，它不仅关乎公司自身的稳健经营和发展，也关系到投资者和社会公众的利益保障。
希望我的回答能够帮助你更全面地了解这个问题。
内部控制鉴证报告和内部控制审计报告一、内部控制鉴证报告1.企业内部控制体系的整体评价：对企业内部控制体系的完整性、有效性和适用性进行评价，验证其是否符合相关法律法规和规范要求。
2.内部控制的风险评估：评估企业存在的内部控制风险并确定其重要性，包括财务风险、合规风险、信息技术风险等。
3.内部控制的具体改进建议：针对发现的问题和不足，提出具体改进建议，帮助企业改善内部控制体系，降低风险。
4.内部控制鉴证报告的结论：对企业内部控制体系的有效性进行结论性评价，明确内部控制体系的优势和不足。
内部控制审计报告是指企业内部审计部门或独立审计机构根据相关内部控制审计标准和方法，对企业内部控制体系进行全面审计，并出具的审计报告。
其目的是评估企业内部控制体系的合规性和有效性，确定控制缺陷和不符合项，并提出改进建议。
内部控制审计报告通常包括以下内容：1.内部控制审计的范围和目标：明确内部控制审计的范围和目标，包括审计的时间段、审计对象和审计目的。
2.内部控制体系的评价与测试：对企业内部控制体系的设计和操作进行评价和测试，确定其合规性和有效性，并发现控制缺陷和不符合项。
3.内部控制缺陷的发现和分类：详细记录发现的内部控制缺陷和不符合项，对其进行分类和评级，根据缺陷的重要性确定改进建议的紧急程度。
4.内部控制审计报告的结论：对企业内部控制体系的合规性和有效性进行结论性评价，明确内部控制的优势和不足，并提供改进建议。
三、内部控制鉴证报告与内部控制审计报告的区别1.目的不同：内部控制鉴证报告的目的是对企业的内部控制体系进行评估，验证其有效性，并提供改进建议；而内部控制审计报告的目的是评估企业内部控制体系的合规性和有效性，确定控制缺陷和不符合项，并提出改进建议。
3.范围和方式不同：内部控制鉴证报告通常对整个企业的内部控制体系进行评估，并提供综合性的意见；而内部控制审计报告通常针对特定的审计对象、审计领域或问题进行审计，以确定控制缺陷和不符合项，并提供细化的改进建议。
内控制度鉴证摘要：本报告旨在对公司的内控制度进行鉴证，以验证其有效性和合规性。
通过详细的调查和分析，我们发现公司的内控制度在多个方面存在一些问题，并提出了相应的改进建议。
我们建议公司采取措施来强化内控制度的实施，并确保其能够持续有效地运作。
1. 引言1.1 背景内控制度是企业管理的基石，能够帮助企业管理层实现业务目标、保护企业资产、预防和发现风险以及确保信息的准确性和完整性。
为了确保内控制度的有效性和合规性，本报告对公司的内控制度进行了详细的调查和分析，并针对存在的问题提出了相应的改进建议。
1.2 目的本报告的主要目的是评估公司的内控制度的有效性和合规性，并提供针对性的改进建议，以便公司能够进一步完善内控制度，提高其管理水平和运营效率。
2. 方法2.1 调查我们对公司的内控制度进行了全面调查，包括内部文件的审阅、采访公司管理人员、员工和外部合作伙伴等。
我们还对公司的相关数据进行了收集和分析，以了解内控制度的实际运作情况。
2.2 分析通过对调查数据的分析，我们发现了公司内控制度存在的问题，并评估了这些问题的影响程度和根本原因。
3. 发现3.1 控制目标不清晰我们发现公司的内控制度在控制目标方面存在一定程度的不清晰。
在一些关键领域，公司并未明确制定相应的控制目标，导致内部员工对控制目标的理解存在歧义，影响了内控措施的有效实施。
3.2 内部控制流程不完善公司的内部控制流程存在一些问题，包括流程不清晰、流程不完善以及流程不符合实际情况等。
这些问题导致了内部控制措施的执行效果不佳，难以实现预期的管理目标。
3.3 内部控制责任人不明确在一些重要的内部控制环节，公司并未明确内部控制责任人，导致责任模糊不清，难以形成有效的内控机制。
同时，公司也没有建立相应的责任追究机制，导致内部控制责任不明显，在实施过程中容易出现失误和疏漏。
3.4 内部控制信息反馈机制不健全公司的内部控制信息反馈机制不健全，缺乏有效的内部控制反馈渠道和沟通平台。
深圳顺络电子股份有限公司内部控制鉴证报告目录页码一、内部控制鉴证报告 1二、附件1、深圳顺络电子股份有限公司内部控制制度的说明 2-92、审计机构营业执照及执业许可证复印件3、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件*机密*关于深圳顺络电子股份有限公司内部控制鉴证报告深南专审报字(2007)第ZA086号深圳顺络电子股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2006年12月31日与会计报表编制相关的内部控制有效性的认定。
贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。
在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，贵公司按照财政部《内部会计控制规范》规定的标准于2006年12月31日在所有重大方面保持了与会计报表编制相关的有效的内部控制。
本报告仅供贵公司本次申报发行新股使用。
我们同意将本专项评价报告作为贵公司申请公开发行股票所必备的文件，随其他申报材料一同上报。
深圳南方民和会计师事务所中国注册会计师有限责任公司中国注册会计师中国深圳2007年3月1日1深圳顺络电子股份有限公司内部控制制度的说明为了保证公司业务活动的有效进行，保护各项资产的安全性和完整性，保证会计资料的真实性、合法性与完整性。
本公司根据组织结构、资产结构、经营方式、外部环境以及公司的具体情况并参照财政部的《内部会计控制基本规范》制定了一套较为完整的内部控制制度，并将随着公司的发展而不断完善。
现就本公司的内部控制体系和重要的内部控制制度等进行评价说明如下：一、公司现有内部控制及评价（一）公司的组织架构及管理架构本公司于2000年9月8日在深圳市注册设立，于2005年9月21日改制为股份有限公司。
经营范围：研发、设计、生产、销售新型电子元器件；提供技术方案设计和技术转让、咨询服务；销售自产产品。
本公司自成立以来，能够合法经营，合规运作，不断开发新产品扩大公司经营规模。
主要产品包括片式电感、片式压敏电阻等。
凭借雄厚的技术开发实力、优异的产品质量和完善的服务，本公司已发展成为国内最大的片式电感生产企业，产品广泛应用于通讯、计算机及消费类电子等领域。
2001年被认定为深圳高新技术项目，承担两项国家“863”计划项目，填补了国家空白；2002年获得深圳市高新技术企业称号；2003年被评为国家重点科技成果推广项目；2004年片式滤波器被认定为国家重点科技成果推广项目、被评为深圳市清洁生产15家示范企业和广东省清洁生产23家试点企业。
特别是在成功改组为股份公司后，公司上下以股改为契机，加快公司的制度化建设，强化内部管理，从管理中出效益，使公司的管理水平有了大幅度的提高，同时建立了一套行之有效的组织架构和管理架构。
本公司组织结构如下图所示：（二）公司的内部控制体系1、内控体系建立的基础公司的内部控制体系建立在理论和实践相结合的基础上，以国家法律法规和财税制度为原则；以ISO9001:2000《质量管理体系——要求》和ISO14001:2004《环境管理体系——要求》为标准；适当引进ISO/TS16949:2002《质量管理体系——标准》和RoHS以及WEEE、SS00259的相关要求。
2、内控体系的核心理念“循环控制、强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进”循环控制公司根据业务实际运行情况，划分业务循环，根据业务循环合理配置资源、设计制度、全程控制。
目前有四大主要循环系统和四个辅助循环系统，四大主要循环系统包括：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环和研发循环；四个辅助循环系统包括：工薪循环、融资循环、固定资产循环、投资循环。
强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进公司始终坚信，成功应源于必然，而不是偶然，所以在执行过程中，始终以PDCA 为基本理念，并在具体的实施运行过程中进行持续改进。
在执行过程中，强调计划的完整性、准确性和可操作性；关注流程设计的正确性和执行的到位性；注重细节执行的完美性；在此前提下，突出效率、追求效果，使“成功”成为一种必然。
3、内控文件的层次经过不断完善，我公司内部管理质量控制文件分为4个层级，分别是第一级系统手册、第二级系统程序文件、第三级作业指导、第四级表格或记录。
业务职能质量活动管理职责：文件控制资源管理记录控制培训内部审核管理评审质量系统手册内部管理质量控制文件系构成图程序文件作业指导表格记录采购管理供应商管理生产管理维护保养开发和变更管理合同评审客户服务及满意管理数据分析和持续改进纠正和预防MSA 和校准进料/过程/成品控制SPC/APQP/CP RoHS（三）主要内部控制制度的总体评价1、控制环境公司的控制环境反映了治理结构的科学性和各职能机构的相互制衡，也充分反映了董事会和管理层对公司控制的态度，控制环境的好坏直接决定着公司的各项控制制度能否得以有效实施。
本公司一贯本着稳健、守法、合规经营的理念，积极营造良好的控制环境，力争为企业的发展提供更广阔的空间，主要表现在以下几个方面：（1）组织结构设置组织结构是公司计划、协调和控制经营活动的整体框架，设置合理的组织结构有助于建立良好的内部控制环境。
本公司作为一家股份有限公司，已严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规的规定，在强化经营管理的同时，逐步建立健全了本公司的组织机构。
股东大会、董事会、监事会和管理层之间权责分明、相互制衡、运作良好，形成了一套合理、完整、有效的经营管理框架，为公司的规范运作、长期健康发展打下了坚实的基础。
（2）内部审计内部审计是企业自我独立评价的一种职能，内部审计可通过协助管理当局监督有关控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。
本公司已成立了专门的内审机构『审计部』，主要对整个公司的各个方面实施有效监督和审计，针对存在的问题提出建设性意见。
目前我们的内审部门在强化管理方面起到了较大的作用，同时也将对公司内部控制制度的不断完善发挥更大的作用。
（3）管理控制方法本公司是通过以下几种方法来实现管理当局对整个公司的经营活动实行有效控制和监督的：（A）制定年度经营方针计划、编制年度总体预算、明确年度发展纲要；（B）比较实际业绩与计划目标，并将比较差异结果通告有关层次的管理人员；（C）调查偏离期望值的差异原因，并及时采取适当的改善措施；（D）定期召开总结会，对在经营过程中出现的重大问题进行总结，分析和研讨产生的原因，并找出对策加以改善。
以上措施的应用将保证本公司的经营向预定的目标迈进。
（4）人力资源管理公司人事政策注重务实性操作和长期激励，能确保执行公司政策和程序的人员具备应有的胜任能力和正直品行。
本公司在人力资源政策方面,坚持以人为本的原则, 努力为员工创造一种能够促进学习、进步的机制，提供良好的职业生涯通道，与企业共成长。
同时公司的人力资源政策主要基于实现企业的战略目标而制定。
本公司截止2006年12月31日共有员工640人，其中博士2人，硕士研究生14人，本科47人，大专68人。
公司已经建立起一套完整的招聘、培训、考核、职级评定制度。
同时采取外部引进和内部培训相结合的方法。
引进与培养：由部门经理提出需求计划，经总经理批准后，交人力资源部负责选拔。
采取内部培训或外部选拔相结合的方式。
考核与激励：公司对全体员工实行目标考核的方法。
按照年度月度考核，考核结果与个人绩效挂钩，激发全体员工的工作积极性和创造性。
2、控制程序为了实现控制目标，也为了有效的监控管理和运作，公司在交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触和记录使用以及独立稽核等方面均建立了有效的控制程序。
（1） 交易授权：本程序的主要目的在于保证管理人员在其授权的范围内正当行使权利。
交易授权按交易金额以及交易性质划分为一般授权和特别授权。
对于一般性交易如购销、费用报销等采取了各职能部门负责人、财务负责人、副总和总经理分级审批制度。
对于非常规性交易事件，如收购、重大资本支出和股票发行等重大事项需董事会和股东大会共同研讨审批。
（2） 职责划分：职责划分控制程序是对交易涉及的各项职责进行合理划分，确保岗位制衡。
本公司在实际经营管理中,建立了岗位责任制，在工程开发、生产、质管、采购、销售、管理、会计以及计算机信息系统等各个环节都制定了较为详细的职责划分程序。
比如：（A）对于采购交易，要求采购、会计、仓管分工负责，采购部门负责签发采购单，质管部门负责验收，仓管部门负责保管，会计部门则负责流程监督和履约付款。
（B）对于销售业务，本公司也将销售的授权、订货单的归档、货物的发运以及开发票收款等工作分派给不同的部门，这样就可以较好地对销售业务各环节进行监控。
（C）本公司对会计工作的职责进行了划分，彻底实现重要不相容岗位分离。
（3） 凭证与记录控制：本公司实行了按计算机系统自动连续编号制度，以保证交易记录的完整性和唯一性，所有凭证实行统一印制、统一领用、统一保管。
同时公司内部各部门在执行相关职能时能够做到相互制约、相互配合、相互联系，使内部凭证的真实性、合规性和可靠性有了很好的保证。
（4） 资产接触与记录使用：本公司建立了一系列资产购入、验收、保管、使用、维护和处置的规章制度，如《固定资产管理办法》、《存货管理办法》等等，这些制度都能得到有效的执行，从而使资产的安全有了根本的保证。
（5） 独立稽核：本公司内审部成立了经常性的独立稽核项目组，对重要的经济业务进行独立稽核。
如采购及应付账款稽核、存货料账稽核、关联企业往来账稽核以及采取突击的方式盘点备用金等，通过独立稽核来验证各项交易和记录的正确性。
3、会计管理系统（1） 会计管理系统架构为了真实、综合反映公司的生产经营活动，及时、准确地进行会计核算，并提供财务信息和经营管理信息，本公司根据经营管理的实际需要，建立了一套完善适用的会计管理系统。
本公司的会计管理系统架构图如下：（2） 会计管理系统的控制本公司注重财务制度建设，制定了《财务部任务职责》和各岗位工作指引，明确了各岗位职责，并将内部控制和内部稽核的要求贯穿其中。
本公司账务系统采用用友网络系统，各类账簿和报表都由用友系统生成，公司按用友网络的要求，记账、复核、过账、结账、报表都由专人负责，以保证账簿记录内容完整、数字准确，并严格执行财务制度的要求。
