山西省国家税务局税源专业化管理工作实施方案

税源专业化管理方案一、引言税收是国家财政收入的重要来源之一，对于保障国家财政的稳定运行和经济社会发展具有重要意义。

为了提高税收管理效率和质量，需要建立起一套科学、高效的税源专业化管理方案。

本文将介绍一个可行的税源专业化管理方案，以提供参考和指导。

二、背景在传统的税源管理中，往往由多个部门、多个人员来共同负责。

由于各个部门之间信息不畅通、责任不清晰，往往会导致税源管理的效果不佳，甚至出现漏税、逃税等问题。

为解决这些问题，需要建立起一套专业化的税源管理体系，实现信息共享、责任明确、高效运作。

三、方案为实现税源的专业化管理，以下是具体方案的要点：1. 税源信息集中化建立统一的税源信息库，整合各类涉税信息，包括纳税人基本信息、纳税申报信息、税收征收信息等。

通过信息技术手段，实现税源信息的快速采集、存储和共享，方便税务部门对纳税人的管理和监控。

2. 税源风险评估基于大数据分析技术，对税源进行风险评估，识别潜在的漏税、逃税风险。

通过建立风险预警机制，及时采取措施，防止税源损失。

同时，对高风险纳税人加强监管和审核，提高稽查的精确性和效率。

3. 税源分类管理根据纳税人的类型、行业、地域等因素，对税源进行分类管理。

建立各类税源的档案，对纳税人的税源资料进行归档和管理，以便于税务部门进行分类监控和服务。

4. 税源跨部门协同建立税务部门与其他相关部门的信息共享机制，加强税源信息的跨部门协同。

通过建立联合会商机制和数据交换标准，实现税源信息共享，提高协同办税的效率和准确性。

5. 税源数据分析利用数据分析技术，对税源数据进行挖掘和分析，发现潜在的规律和问题。

通过数据分析，进一步完善税源管理的策略和措施，提高税收的征管能力和效果。

四、实施计划阶段一：准备阶段1.确定税源管理目标和要求；2.建立税源信息采集和存储系统；3.编制税源分类管理指南。

阶段二：试点推广阶段1.对部分地区或行业进行试点工作，总结经验；2.在试点城市建立跨部门信息共享机制；3.开展税源数据分析试点工作。

国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻落实科学发展观，借鉴国际税收管理先进理念和经验，探索适合我国实际的税源管理新途径，税务总局决定,在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作。

现提出以下指导意见。

一、开展试点工作的重要意义随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属国税发〔2010〕101号地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，提高征管质量和效率。

二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税法遵从度和税收征收率。

（二）基本原则1．依法实施探索税源专业化管理必须坚持依法征管原则，按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。

2．求实创新各地要从实际出发，因地制宜，学习借鉴国际税收管理先进理念和经验，勇于创新税源管理的方式、方法和手段，积极探索税源管理规律。

3．积极稳妥税源专业化管理是一项长期性、复杂性、艰巨性的工作，涉及面广，工作难度大。

要统筹兼顾，精心组织，在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定科学细致的工作计划和方案，积极稳妥地组织试点工作，保持队伍的稳定和各项税收工作的有序开展。

4．注重结合要根据税收征管战略目标，合理确定税源专业化管理目标；要按照逐步实施税收专业化管理的总要求，积极探索税源专业化管理措施；要坚持原则性与灵活性相结合。

税源培植行动实施方案一、背景分析。

近年来，我国经济发展迅速，税收作为国家财政的重要来源，对于维护国家稳定和发展具有重要意义。

然而，税源的培植和扩大仍然是当前税收工作的重点和难点。

为了有效推动税源培植工作，制定并实施税源培植行动方案势在必行。

二、总体目标。

本方案旨在通过一系列措施，全面提升税收征管水平，有效扩大税收基数，增加税收收入，实现税收持续稳定增长，为国家经济社会发展提供坚实的财政保障。

三、实施内容。

1. 完善税收政策。

针对不同行业和领域，适时调整和优化税收政策，鼓励和引导纳税人自觉履行税收义务，提高税收合规意识。

2. 加强税收宣传。

通过多种形式和渠道，加大税收宣传力度，提高纳税人对税收政策的了解和认同，促进纳税人自觉遵纪守法。

3. 深化税收征管。

加强税收征管力度，建立健全税收征管体系，提高税收征管效率和水平，严格打击各类偷漏税行为，确保税收征管工作的严密性和有效性。

4. 强化税收执法。

加大对税收违法行为的查处力度，依法严惩各类偷漏税行为，提高违法成本，形成威慑效应，维护税收法律的严肃性和权威性。

5. 改善税收服务。

优化税收服务流程，提高税收服务效率，为纳税人提供更加便捷、高效的税收服务，增强纳税人对税收管理部门的信任和支持。

6. 加强税收监督。

建立健全税收监督机制，加大对税收工作的监督力度，确保税收政策的贯彻执行和税收工作的公正透明。

四、实施保障。

1. 加强组织领导。

各级政府部门要高度重视税源培植工作，明确责任分工，强化组织协调，确保税源培植行动方案的有效实施。

2. 健全政策法规。

完善税收政策法规体系，为税源培植提供有力法律保障，规范税收行为，推动税源培植工作的深入开展。

3. 加强人才队伍建设。

加大对税收人才队伍建设的投入力度，提高税收人员的专业素质和工作能力，为税源培植工作提供有力的人才保障。

4. 加大财政投入。

加大财政投入力度，为税源培植工作提供充足的经济保障，确保税源培植行动方案的顺利实施。

马鞍山市地方税务局文件马地税〔2011〕36号签发人: 刘鲁舟关于呈送马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案的报告省地方税务局：按照省局《关于推进税源专业化管理工作的意见》（皖地税〔2011〕17号）的要求，现将《马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案》随文呈送，请审阅。

二〇一一年三月三十一日信息公开选项：不予公开马鞍山市地方税务局办公室 2024年10月31日封发打印：彭莉校对:征管科技科刘安宁马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案为强化税收风险管理，完善税源管理体系，提高税收征管质效，提升纳税服务水平。

根据省局《关于推进税源专业化管理工作的意见》，结合我市实际，就推进税源专业化管理工作提出如下实施方案。

一、指导思想以服务科学发展、共建和谐税收为主题，以推进管理转型升级为主线，以风险管理为导向，以促进纳税遵从为目标，坚持依法治税，认真贯彻落实总局“信息管税”的总体要求，深化税源分类管理，完善税收岗责体系，规范税收征管程序，强化税收风险控制，不断创新管理方式，完善运行和保障机制，切实提高税收管理和服务效能。

二、基本原则（一）分类管理的原则。

按照行业、投资和纳税规模不同，对税源进行科学分类。

组建行业专业化税源管理机构，针对不同类型税源管理特点，建立差别化应对机制。

（二）突出重点的原则。

以审核确定纳税人的应纳税额为税源管理的核心任务和必经程序，调整部门职能设置，明晰岗责体系，优化税收征管业务流程。

（三）信息管税的原则。

加大信息化应用体系建设，提高涉税电子信息的采集能力，严格数据质量管理，完善信息共享机制，强化数据信息的分析利用。

（四）优化服务的原则。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为理念，整合办税服务功能，健全纳税服务体系，构建和谐的税收征纳关系，提高纳税遵从度。

（五）积极稳妥的原则。

构建税源专业化管理新模式是税收征管改革的一项重大举措，既要全面推进，又要积极稳妥；采取先行试点，找准重点，突破难点，以典型引路的方式实现整个管理模式的转换。

《税收风险管理办法(试行)》晋中市国家税务局直属税务分局税收风险管理办法（试行）第一条为了深入推进税源管理的科学化、专业化、精细化，进一步完善税收管理机制，转变税源管理方式，不断提高纳税遵从度，切实防范、控制和化解税收风险，提高税收征管的质量和效率，在实施税源专业化管理的基础上制定本办法。

第二条税收风险管理是国税机关和国税工作人员，按照一定的方法和规则，确定税收风险区域，识别纳税人风险特征，根据纳税人风险特征的类型、多少、偏差程度等，进行风险排序，并根据纳税人风险类型、风险形成的情形等，采取相应的风险应对预案和措施，实现对纳税人税收风险的有效防范、控制和化解。

第三条税收风险管理的基本流程分为风险识别、风险排序、风险应对和风险评价反馈四个环节，各环节循环往复，为全封闭式循环流程。

税收风险管理坚持持续改进方针，因地制宜，因时制宜，将各种风险动态化引入税收风险管理全过程，不断从不同层面和角度优化、更新税收风险管理的重点和方向，以达到专业化管理目标。

第四条实施税收风险管理，以风险预警为手段，切实有效地在税收征管查各环节强化风险管理意识，既要依托税收征管信息系统、税收收入风险管理系统、山西国税四位一体互动管理平－1－台和晋中国税税收管理员信息化工作平台及第三方信息等在信息归集、过程规范和统计分析等方面的优势，又要发挥税收管理人员在掌握纳税人信息和实际管理经验方面的优势，实行“人机结合”，切实提高税收风险管理的效能。

第五条风险识别是指运用风险分析的工具和方法，确定风险区域、辩识纳税人税收风险特征的税收风险管理活动。

第六条分局各部门，应积极组织开展税收风险的识别工作。

政策法规部门应结合本地区纳税人的实际情况，定期实施政策分析，从政策制定和执行过程中存在不完善的角度，分析现行政策对本地区税收流失的影响，和今后一个时期税收风险分布的基本情况。

政策分析应对有重大税收政策调整，适时组织实施。

纳税评估科应运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并进一步采取征管措施并及时向税源管理部门反馈，以降低各类风险的发生。

特急国家税务总局文件国税发〔2011〕105号国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步深入推进大企业税收专业化管理工作，探索符合我国实际的大企业税收专业化管理模式，税务总局决定，按照税源专业化管理试点工作的总体要求，在北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、安徽、河南、海南、四川、陕西、深圳国税局和北京、天津、辽宁、江苏、河南、广东地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。

现提出以下意见：一、试点工作的重要意义随着经济社会的发展，我国大企业生产经营日益呈现集团化、多元化、国际化趋势。

大企业经营管理和决策集中度、信息化程度不断提高，纳税服务要求高、内容复杂，涉税诉求快速响应要求和跨地区统一税收征管要求日益增强。

在企业税收属地征管，税收管理资源分散、信息严重不对称的情况下，难以对大企业实行有效监管和纳税服务。

实施大企业税收专业化管理，是适应经济社会发展、提高税收征管质量和效率的必然选择。

各试点单位要结合税源专业化管理试点工作的具体要求，将实施大企业税收专业化管理试点工作作为深入推进税源专业化管理工作的重要内容和突破口，按照税务总局统一部署，进一步探索大企业税收专业化管理模式。

二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以定点联系企业为对象，税收风险管理为导向，信息化为依托，专业化管理运行机制为保障，科学配置征管资源，探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。

（二）基本原则1.属地入库、统一管理在现有税款入库地和入库级次不变的前提下，对大企业实施统一规范的专业化税收管理。

2.明确任务、分级负责以提高税法遵从度为目标，确定具体工作事项，明确各层级在实施大企业专业化管理中的工作任务。

3.上下协作、统筹互动注重发挥各级大企业税收管理部门和属地主管税务机关的管理优势，实现有机结合。

4.因地制宜、开拓创新针对本地征管现状和能力，大胆创新体制机制，积极推进大企业税收专业化管理工作。

年以来，我局按照税收科学化、精细化、专业化管理的总体要求，以强化税源监控、优化业务流程、提升征管质量为目标，在推进税源精细化、专业化管理方面进行了深入地探索和实践，税源管理方式更加科学、监控力度明显增强、征管质量稳步提高、税收收入持续增长。

与此同时，也暴露了一些亟待解决的问题，需要及时加以解决。

本文就我局在税源专业化管理方面的具体实践及存在问题进行简要评估分析，并对加强和推进税源科学化、精细化、专业化管理进一些浅显的思考和探索，与大家共同探讨。

一、实施税源专业化管理的基本思路和必要性税源专业化管理，是依据国民经济行业的分类口径，对所辖纳税户按照其行业经营特征和财务核算特点以及由此引起的涉税问题进行科学分类，对日常事项、申报征收和评估分析等采取专门的税收管理制度，从而实现税源监控科学化、精细化、规范化的目的。

为此，需要进一步解放思想、更新观念，上下齐动，实现从“一人多管，各自为营”到“行业小组专管、既分工又协作”的转变，从而解决以往税收管理员大小户统管、各行业统管而管不了、管不好的问题。

专业化管理主要有两种方式：一是分行业管理。

即在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。

二是分规模管理，即在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。

实行专业化的管理是税收管理体制上的一个创新，它不只是由以往划片管理变为分行业管理，而是以分行业管理为主线，根据不同行业特点探索出不同的税收管理模式，使税收管理的专业精细、规范到位。

首先是实现了对税源的科学化、精细化管理，解决了部分税源管理不到位问题，并使同类纳税人之间的税负大致趋于平衡，避免畸轻畸重现象的发生。

其次是强化了各类税源管理，提升了税源控管能力，实现了管理效能的最大化，有利于推进依法治税。

第三是优化人力资源配置，进一步理顺税源管理机构和岗位职责，调整人员配置和分工，使现有征管资源更加适应税源专业化管理工作的要求。

山西省地方税务局关于印发《房地产税收一体化实施办法》的通知文章属性•【制定机关】山西省地方税务局•【公布日期】2007.12.21•【字号】晋地税发[2007]167号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山西省地方税务局关于印发《房地产税收一体化实施办法》的通知（晋地税发[2007]167号）各市地方税务局、省局直属局：为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高房地产税收管理的科学化、精细化、规范化水平，根据《国家税务总局关于印发〈房地产税收一体化管理业务规程〉的通知》（国税发[2007]114号）精神，结合我省实际，在总结各地经验的基础上，省局制定了《房地产税收一体化管理实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。

各市要结合本地实际制定具体的管理流程，进一步做好房地产税收一体化管理工作。

二○○七年十二月二十一日山西省地方税务局房地产税收一体化管理实施办法第一条为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细化、规范化水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于印发〈房地产税收一体化管理业务规程〉的通知》等相关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用范围为我省境内土地使用权取得、房地产开发、交易和保有等环节所涉及的由地税机关征收的各种税费。

包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税和契税等，以上税收统称房地产税收。

第三条房地产税收一体化管理，就是以先税后证（即先向地税机关缴纳相关税收，后办理产权证书）为把手，以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，实现房地产税收的专业化、信息化、规范化管理。

第四条主管税务机关应在房地产交易场所或办税服务厅设立房地产税收征收窗口，统一办理纳税申报、税款征收、代开发票等涉税事宜，实行“一窗式”征收。

关于税源核查的实施方案一、背景。

税源核查是税收管理的重要环节，是确保税收征管工作有效开展的重要保障。

针对当前税收管理中存在的一些问题和隐患，为进一步加强税源核查工作，提高税收征管水平，制定本实施方案。

二、目的。

本实施方案的目的在于规范税源核查工作程序，提高税源核查工作效率，确保税收征管工作的顺利开展，为国家税收的增长提供有力保障。

三、实施方案。

1. 加强组织领导。

税务部门应当加强对税源核查工作的组织领导，建立健全税源核查工作领导小组，明确工作任务和责任分工，确保税源核查工作有序开展。

2. 完善工作机制。

建立健全税源核查工作机制，明确税源核查的程序和要求，规范税源核查的工作流程，确保税源核查工作的规范进行。

3. 提高核查效率。

采取科技手段，建立税源核查的信息化管理系统，提高核查效率，减少人力资源的浪费，确保核查工作的及时性和准确性。

4. 加强协作配合。

税务部门应当与其他相关部门建立良好的协作机制，加强信息共享，形成工作合力，提高税源核查工作的全面性和深入性。

5. 加强监督检查。

建立健全税源核查工作的监督检查机制，加强对税源核查工作的监督检查，及时发现和解决税源核查工作中存在的问题和隐患。

6. 加强宣传教育。

加强对税源核查工作的宣传教育，提高纳税人对税源核查工作的理解和支持，形成良好的税收征管氛围。

四、保障措施。

1. 加强人员培训。

加强对税源核查工作人员的培训，提高他们的核查技能和业务水平，确保税源核查工作的专业化和规范化。

2. 完善工作条件。

为税源核查工作提供必要的工作条件和技术支持，确保税源核查工作的顺利开展。

3. 加强政策支持。

加强对税源核查工作的政策支持，为税源核查工作提供法律保障和政策支持。

五、总结。

税源核查工作是税收管理中的重要环节，对于提高税收征管水平，确保国家税收的增长具有重要意义。

各级税务部门要切实加强对税源核查工作的组织领导，完善税源核查工作机制，提高核查效率，加强协作配合，加强监督检查，加强宣传教育，加强人员培训，完善工作条件，加强政策支持，确保税源核查工作的顺利开展，为国家税收的增长提供有力保障。

推进税源专业化管理工作实施方案为深入贯彻落实“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，提高税收管理的科学化、专业化、精细化水平，顺应税收征管的发展趋势，根据省、市局推进税源专业化管理工作的统一部署和安排，制定了推进税源专业化管理实施方案，请遵照执行。

一、推进税源专业化管理的总体思路和基本原则（一）总体思路。

推进税源专业化管理的总体思路是：针对纳税人的特点和风险控制的要求，对纳税人进行科学分类，实施以分规模和分行业为主导的分类管理；在现有征管组织体系基本框架下，调整优化机构、岗位的税源管理职责，合理配置资源，依托信息化，实行按业务事项分岗管理。

整体形成以专业化税源管理机构为中枢，以分类分岗管理为基础，以一体化部门协作为保障的税源管理格局，有效提高纳税遵从，促进应收尽收。

（二）基本原则。

推行税源专业化管理应遵循以下原则：——分类分岗，联动互动。

基于对纳税人的科学分类，实施有针对性的分类管理，按事设岗，分岗管事；统筹各科室、各单位的税源管理职能，建立纵向联动、横向互动的协作机制。

——科学分工，优化配置。

基于精细分工、密切协作和相互制约的要求，调整优化岗责体系，合理设置工作岗位，优化人力资源配置，提高管理效能，防范执法风险。

——流程管理，技术支撑。

以流程为导向，依托信息技术，实现流程化、网络化的任务分配、工作推送、流水作业和监控考核。

——统筹规划，因地制宜。

按照省局的总体框架和统一规划要求，搞好统分结合。

根据省局统一的岗责和流程，确定全县税源分类方式和征管机构设置。

二、推进税源专业化管理的工作内容按照推进税源专业化管理工作部署，以提高征管质效、控制税收风险、优化纳税服务、降低税收成本为目标，确定采取外外分模式，深化分类分岗、集中征收的管理新模式。

（一）将征收与管理分离，成立集中征收机构。

报经省、市局批准，成立全县统一的地税集中征收机构，将全县的各办税服务厅整合到全县一个办税服务厅”，将原各中心税务所、直属分局的征收服务人员调整到县局办税服务厅，票证统一由办税服务厅管理，办税服务厅所有岗位权限升级为县级，办理全县所有纳税人的涉税业务，实行全县通办。