财务成本管理与资金管理

第1篇一、报告背景随着市场竞争的日益激烈，企业面临着巨大的成本压力。

为了提高企业的盈利能力和市场竞争力，财务成本管理成为企业运营管理的重要组成部分。

本报告旨在分析我国某企业在财务成本管理方面存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为我国企业财务成本管理提供参考。

二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。

然而，在企业发展过程中，财务成本管理方面存在诸多问题，导致企业盈利能力受到影响。

三、财务成本管理存在的问题1. 成本意识薄弱企业内部成本意识薄弱，员工对成本管理的重视程度不够。

在实际工作中，部分员工存在浪费现象，如办公用品、水电等资源的浪费，导致企业成本增加。

2. 成本核算不完善企业成本核算体系不够完善，成本核算方法不科学，导致成本数据不准确。

此外，部分成本项目核算范围过窄，无法全面反映企业成本状况。

3. 成本控制措施不力企业在成本控制方面存在以下问题：（1）缺乏有效的成本控制制度，导致成本控制措施难以落实。

（2）成本控制手段单一，仅依靠财务部门进行成本控制，缺乏各部门的协同配合。

（3）成本控制指标设置不合理，无法有效反映成本控制效果。

4. 采购管理不规范企业在采购管理方面存在以下问题：（1）供应商选择不严格，导致采购价格偏高。

（2）采购流程不规范，存在审批不严、手续不完善等问题。

（3）库存管理混乱，导致库存积压和资金占用。

5. 投资决策失误企业在投资决策方面存在以下问题：（1）缺乏科学的投资决策依据，导致投资决策失误。

（2）投资回报率低，部分投资项目甚至出现亏损。

四、改进措施1. 提高成本意识加强企业内部成本意识教育，提高员工对成本管理的重视程度。

通过开展成本管理培训、宣传等活动，使员工认识到成本管理的重要性。

2. 完善成本核算体系（1）优化成本核算方法，确保成本数据的准确性。

（2）扩大成本核算范围，全面反映企业成本状况。

【本章框架】本章考情分析：本章属于基础章节。

其中货币时间价值和资本资产定价模型构成一系列价值评估计算的基础，因此主观题的相当一部分考题都与本章考点紧密相关。

第一节利率一、基准利率及其特征（★）1.利率定义：表示一定期间内利息与本金的比率，通常用百分比表示。

2.基准利率：金融市场上具有普遍参照作用的利率。

3.基准利率特征：市场化（受市场供求关系决定）基础性（基础性地位）传递性（市场信号）。

二、利率的影响因素（★★）利率＝纯粹利率＋风险溢价1.纯粹利率（真实无风险利率）：是指在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率。

没有通货膨胀时，短期政府债券的利率可以视作纯粹利率。

2.风险溢价（1）通货膨胀溢价：证券存续期间预期的平均通货膨胀率。

（名义）无风险利率＝纯粹利率＋通货膨胀溢价（2）违约风险溢价：债券因存在发行者到期时不能按约定足额支付本金或利息的风险而给予债权人的补偿。

（3）流动性风险溢价：债券因存在不能短期内以合理价格变现的风险而给予债权人的补偿。

（4）期限风险溢价（市场利率风险溢价）：债券因面临存续期内市场利率上升导致价格下跌的风险而给予债权人的补偿。

三、利率的期限结构（★）某个时点不同期限债券的到期收益率与期限之间的关系，反映的是长期利率和短期利率的关系。

该关系可以用曲线来表示，该曲线被称为债券收益率曲线（收益率曲线）。

1.无偏预期理论：利率期限结构完全取决于市场对未来利率的预期，即长期债券即期利率是短期债券预期利率的函数。

【结论】长期即期利率是短期预期利率的无偏估计。

【缺陷】（1）假定人们对未来短期利率具有确定的预期；（2）假定资金在长期资金市场和短期资金市场之间的流动完全自由。

----过于理想化2.分割市场理论：由于法律制度、文化心理、投资偏好等不同，投资者会比较固定地投资于某一期限的债券，即每类投资者固定偏好于收益率曲线的特定部分，从而形成了以期限为划分标志的细分市场。

【缺陷】不同期限的债券市场互不相关。

第二章财务报表分析和财务预测【预科版框架】（★★★）一、财务指标（一）短期偿债能力分析1.营运资本（1）营运资本＝流动资产－流动负债；（2）营运资本是绝对数，不便于企业之间的比较2.流动比率流动比率＝流动资产÷流动负债3.速动比率速动比率＝速动资产÷流动负债速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋各种应收款项＝流动资产－存货、预付款项及一年内到期的非流动资产及其他流动资产等4.现金比率现金比率＝货币资金÷流动负债【总结】流动比率>速动比率>现金比率。

（分母相同，分子越来越小）（二）长期偿债能力分析1.资产负债率资产负债率＝负债总额/资产总额×100%；2.产权比率产权比率＝负债总额÷股东权益×100%3.权益乘数提示：资产负债率、产权比率、权益乘数三者同向变动。

4.利息保障倍数（三）营运能力比率【说明】资产负债表数据：时点数利润表数据：时期数现金流量表数据：时期数【规律】某资产周转次数（周转率）＝营业收入（时期数）/平均某资产（时点数转化为时期数）某资产周转天数＝365/某资产周转次数1.应收账款周转率（1）应收账款周转次数＝营业收入/应收账款（2）应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数【注意】（1）营业收入的赊销比例问题。

计算应收账款周转率最好使用赊销额而非营业收入。

但无法取得赊销金额时，可用营业收入进行计算。

（2）应收账款可以使用年初和年末的平均数，或者使用多个时点的平均数，减少季节性、偶然性和人为因素的影响。

（3）应收账款的坏账准备问题。

如果坏账准备的数额较大，应使用期末未提取坏账准备的应收账款计算周转次数。

（4）应收账款周转天数不一定是越少越好。

（5）应收账款分析应与赊销分析、现金分析相联系。

2.存货周转率（1）存货周转次数＝营业收入/存货（2）存货周转天数＝365/存货周转次数【注意】（1）分析目的：分析短期偿债能力－－－－采用营业收入作为分子。

《财务成本管理》课程设计英文名称：FinancialManagementandCostManagement学分：4.5总学时：72。其中，讲授72学时，实验0学时，上机0学时，实训0学时。适用专业:会计学（卓越会计师）先修课程：经济学；管理学原理；统计学；会计学原理；金融学

一、课程性质与教学目的财务成本管理适用于会计学专业卓越会计师，属于必修的专业课课程。财务成本管理的教学目的是使学生更加贴近财务成本管理的理论和实践，提升财务成本管理的认知水平，使学生更好适应社会发展对会计学专业本科人才“宽口径、厚基础、强能力、重创新、高素质”的需求，从而实现会计人才由核算型向管理型的转变。

二、基本要求财务成本管理是以企业为研究主体，涉及财务管理和成本管理两部分内容。财务管理是组织企业财务活动和处理财务关系的一项经济管理活动，主要包括财务管理基本理论和财务管理基本实务。成本管理是实现企业成本最优的一项综合性管理工作，主要对企业的成本进行预测、决策、预算、核算、控制和评价。财务成本管理作为会计学专业卓越会计师的一门专业核心课程，要求学生充分认识财务成本管理工作在企业的战略地位，知晓财务成本管理的理论体系，熟练掌握财务成本管理的基本理论与方法，具备发现财务成本问题、分析财务成本问题和解决财务成本问题的能力。

三、重点与难点重点：财务管理目标的选择；时间价值与风险价值的计算；资金需求量的预测；财务预算的编制；各种筹资方式比较选择；项目投资决策方法及其应用；最优现金持有量、经济订货批量的确定；信用政策、营运资金政策、股利分配政策的选择；产品成本的计算；成本、数量和利润的关系及其应用；成本控制的方法。难点：不同主体间利益的冲突与协调；财务预算的编制；最优资本结构的确定；固定资产更新决策；信用政策的选择；股票股利与股票分割的异同；盈亏临界分析与利润敏感性分析；作业成本法及其应用。

四、教学方法在教学中，以能力为导向，使用多媒体、案例讨论、网络等多种方法启发学生思维和激发学生学习兴趣，实现导学与自学的良性循环。

考情分析本章属于较重要的章节，内容较多，主要围绕“营运资本＝流动资产－流动负债”公式中各要素展开，介绍了现金、应收账款和存货等流动资产管理，短期借款、商业信用等短期负债管理。

各部分内容之间横向联系较少，独立成体系，属于“组合型”的知识，学习难度较低。

从历年考试情况来看，本章题目零散，但都属于应得分值，务必尽量拿分。

『知识框架』①第一节营运资本的管理策略①『知识点』1营运资本的投资策略营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产『综合练习1·单选题』在其他因素不变的情况下，下列各项变化中，能够增加经营营运资本需求的是（）。

A.采用自动化流水生产线，减少存货投资B.原材料价格上涨，销售利润率降低C.市场需求减少，销售额减少D.发行长期债券，偿还短期借款『正确答案』B『答案解析』减少存货投资会减少经营性流动资产，减少经营营运资本需求，选项A排除；原材料价格上涨会导致存货占用资金增加，增加经营性流动资产，增加经营营运资本需求，选项B是答案；市场需求减少，销售额减少会减少存货投资，即减少经营性流动资产，减少经营营运资本需求，选项C排除；发行长期债券，偿还短期借款，不引起经营性流动资产和经营性流动负债的变化，不影响经营营运资本需求，选项D排除。

一、相关成本持有成本是指随着流动资产投资上升而增加的成本。

持有成本主要是与流动资产相关的机会成本。

短缺成本是指随着流动资产投资水平降低而增加的成本。

『提示』持有成本与流动资产投资同向变化；短缺成本与流动资产投资反向变化。

『提示』流动资产最优的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最小化。

企业持有成本随投资规模而增加，短缺成本随投资规模而减少，在两者相等时达到最佳的投资规模。

二、投资策略种类流动资产持有情况流动资产/收入比率适中策略是短缺成本和持有成本之和最小化的投资额。

短缺成本和持有成本大体相等。

按照预期的流动资产周转天数、销售额及其增长，成本水平和通货膨胀等因素确定的最优投资规模，安排流动资产投资适中保守策略企业持有较多的现金和有价证券，充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平较高激进策略公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资；存货上作少量投资；采用严格的销售信用政策或者禁止赊销较低『2017考题·单选题』与激进型营运资本投资策略相比，适中型营运资本投资策略的（）。

财务管理学知识点汇总一、财务管理的基本概念财务管理，简单来说，就是对企业资金的筹集、使用、分配等活动进行管理，以实现企业价值最大化的目标。

它涉及到企业的方方面面，从日常的资金收支到重大的投资决策。

企业的财务活动主要包括筹资活动、投资活动、营运资金管理和利润分配活动。

筹资活动是为了获取企业所需资金，比如通过发行股票、债券或者向银行借款等方式；投资活动则是将筹集到的资金投入到不同的项目中，以获取收益，如购买固定资产、进行证券投资等；营运资金管理关注的是企业流动资产和流动负债的管理，确保企业有足够的资金来维持日常运营；利润分配活动则是决定如何将企业赚取的利润在股东和企业自身之间进行分配。

二、财务分析财务分析是财务管理的重要环节，通过对企业财务报表等数据的分析，来评估企业的财务状况和经营成果。

（一）偿债能力分析1、短期偿债能力指标流动比率：流动资产与流动负债的比率，一般认为合理的流动比率为 2 左右。

速动比率：速动资产与流动负债的比率，速动资产是指扣除存货后的流动资产。

速动比率一般应保持在 1 左右。

2、长期偿债能力指标资产负债率：负债总额与资产总额的比率，反映了企业资产对负债的保障程度。

权益乘数：资产总额与股东权益总额的比率，表明企业资产是股东权益的多少倍。

（二）营运能力分析1、应收账款周转次数：销售收入净额与应收账款平均余额的比率，反映了应收账款的周转速度。

2、存货周转次数：销售成本与存货平均余额的比率，衡量了存货的周转效率。

3、流动资产周转次数：销售收入净额与流动资产平均余额的比率，综合反映了流动资产的利用效率。

4、总资产周转次数：销售收入净额与资产平均总额的比率，体现了企业全部资产的运营效率。

（三）盈利能力分析1、销售毛利率：销售毛利与销售收入净额的比率，反映了企业销售初始获利能力。

2、销售净利率：净利润与销售收入净额的比率，衡量了企业通过销售获取净利润的能力。

3、总资产净利率：净利润与资产平均总额的比率，反映了企业资产的综合盈利能力。

财务成本管理流程财务成本管理流程导语：财务成本管理流程你了解吗?财务岗位的目的：统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。

以下是相关的内容资料，欢迎大家前来参阅!财务成本管理流程一、出纳岗工作流程(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的`发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。

工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现(1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司财务成本管理现状的分析，揭示公司在成本控制、成本核算、成本分析和成本控制措施等方面的优势与不足，并提出相应的改进建议，以期为公司提高财务管理水平、降低成本、提升竞争力提供参考。

二、公司简介某公司成立于2000年，主要从事XX行业的生产与销售。

经过多年的发展，公司规模不断扩大，市场份额逐年提高。

目前，公司拥有员工1000余人，年产值达10亿元。

三、财务成本管理现状分析1. 成本核算（1）成本核算体系完善。

公司建立了较为完善的成本核算体系，涵盖了生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等多个方面。

（2）成本核算方法科学。

公司采用先进的成本核算方法，如作业成本法、标准成本法等，确保成本核算的准确性和可靠性。

（3）成本核算流程规范。

公司制定了详细的成本核算流程，明确了各部门的职责和权限，确保成本核算的顺利进行。

2. 成本控制（1）成本控制意识较强。

公司高度重视成本控制，将成本控制纳入企业发展战略，全体员工都具备较强的成本控制意识。

（2）成本控制措施得力。

公司采取了一系列成本控制措施，如优化生产流程、加强物资采购管理、降低能源消耗等，取得了显著成效。

（3）成本控制效果明显。

近年来，公司成本控制效果显著，成本占收入比例逐年下降，盈利能力不断提高。

3. 成本分析（1）成本分析制度健全。

公司建立了成本分析制度，定期对成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节。

（2）成本分析方法多样。

公司采用多种成本分析方法，如趋势分析法、对比分析法等，全面了解成本变化趋势。

（3）成本分析结果应用。

公司将成本分析结果应用于实际工作中，针对存在的问题制定改进措施，提高成本管理水平。

4. 成本控制措施（1）加强成本预算管理。

公司制定详细的成本预算，严格控制各项支出，确保成本控制在合理范围内。

（2）优化生产流程。

通过改进生产工艺、提高生产效率，降低生产成本。

（3）加强物资采购管理。

建立健全物资采购制度，降低采购成本。

第一章财务管理概述干什么（内容）为什么干（目标）怎么干（原则）在什么环境下干（环境）【本章导学】思维导图【考情分析】学习本章，应重点关注如下知识点：1.不同财务目标的含义、优缺点及相互联系；2.财务目标与不同利益主体之间的冲突与协调；3.财务管理原则的含义及其运用；4.金融资产的含义、特点与种类；5.金融市场的类型与功能。

第一节财务管理的内容【知识点1】企业的组织形式【知识点2】财务管理的内容——了解营运资本管理的目标有以下三个：（1）有效地运用流动资产，力求其边际收益大于边际成本；（2）选择最合理的筹资方式，最大限度的降低流动资金的资本成本；（3）加速流动资金周转，以尽可能少的流动资金支持同样的营业收入并保持公司支付债务的能力。

第二节财务管理的目标【知识点1】财务目标的表达形式目标决定全局。

没有明确目标，就无法判断一项决策的优劣。

财务管理的目标决定了它所采用的原则、程序和方法。

因此，财务管理的目标是建立其知识体系的逻辑起点。

在本书的以后论述中，我们把财务管理目标、财务目标和企业目标作为同义语使用。

【提示】根据教材观点，财务管理的目标，也就是股东的目标。

关于企业目标的表达，主要有以下三种观点：（一）利润最大化（二）每股收益最大化（三）股东财富最大化【提示】（1）企业与股东之间的交易，也影响股价，但不影响股东财富。

例如分派股利时股价下跌，回购股票时股价上升等。

（2）主张股东财富最大化，并非不考虑利益相关者的利益。

各国公司法都规定，股东权益是剩余权益，只有满足了其他方面的利益之后才会有股东的利益。

【总结】【例·单选题】下列有关增加股东财富的表述中，正确的是（）。

A.收入是增加股东财富的因素，成本费用是减少股东财富的因素B.股价升高，股东财富增加C.多余现金用于再投资有利于增加股东财富D.提高股利支付率，有助于增加股东财富『正确答案』A『答案解析』股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量，利润可以推动股价上升，所以收入是增加股东财富的因素，成本费用是减少股东财富的因素，即选项A的说法正确。

财务公司资金使用管理制度一、总则为加强公司资金管理，确保资金安全、合理、高效地运用，根据国家有关财经法规及公司实际情况，特制定本制度。

二、资金计划与预算公司应制定年度和季度的资金计划，明确资金的来源和使用方向。

资金预算应根据公司的经营目标和计划，结合历史数据和市场预测进行编制，并经董事会审批后执行。

三、账户管理公司应设立专门的银行账户进行资金管理，包括但不限于基本户、一般户、专用账户等。

所有账户的使用应严格遵守银行规定和公司内部控制要求。

四、资金收入管理公司所有的收入应当及时、全额入账，任何个人或部门不得私自截留、挪用。

收款人员应当按照公司流程，将收到的款项及时存入指定账户，并做好相应的记账工作。

五、资金支付管理资金支付应严格执行预算内支出原则，超出预算的支出需经过特定审批程序。

所有支付行为必须有合法、有效的凭证支持，并经过财务部门的审核确认。

六、资金审批权限公司应明确不同金额级别的资金支付审批权限，确保资金使用的合理性和合法性。

一般情况下，小额支付可由财务部门负责人审批，大额支付则需报请公司高层或董事会批准。

七、资金监控与报告财务部门应定期对资金流动情况进行监控，并及时向管理层报告资金状况。

同时，应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行评估和预防。

八、内部审计与监督公司应设立独立的内部审计机构，定期对资金使用情况进行审计，确保资金管理的合规性和有效性。

对于违反资金管理制度的行为，应依据公司规定进行处理。

九、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。

企业财务成本管理存在的问题及对策分析1. 引言1.1 问题现状企业财务成本管理是企业管理中至关重要的一个方面，涉及到资金的运作和利用、成本的控制和分析等。

在实际的操作中，企业在财务成本管理方面存在着诸多问题，影响着企业的发展和经营效益。

企业在成本核算上存在不精准的情况。

由于企业运作过程中涉及到的各种成本种类繁多，包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等，企业往往难以准确统计和核算各类成本，导致企业对成本的把控不够细致，难以找到成本管理的重点和突破口。

企业在成本控制方面存在盲目性和不科学性。

有些企业为了降低成本而采取一刀切的方式，可能会降低产品质量，影响企业的品牌形象和市场竞争力；有些企业在成本控制方面缺乏有效的数据支撑和分析，无法科学地制定成本控制方案，导致成本控制效果不佳。

企业在成本管理机制方面存在不完善的情况。

部分企业没有建立健全的成本管理制度和流程，导致成本管理工作难以有序推进；有些企业在成本管理决策上缺乏科学性和系统性，容易受外部环境和内部利益影响，无法做出符合企业长远利益的决策。

企业财务成本管理存在着诸多问题，需要通过有效的对策来加以解决和改进。

下文将结合具体情况对企业财务成本管理存在的问题进行分析，并提出相应的对策措施。

1.2 研究意义企业财务成本管理存在的问题如何影响企业运营效率及盈利能力，已经成为当今企业管理领域的热点问题。

针对这一问题，进行深入研究不仅有助于揭示企业财务成本管理的不足之处，更有助于提出有效的对策来改进企业财务管理的现状。

研究意义首先体现在提高企业的经济效益方面。

通过深入分析企业财务成本管理存在的问题，并提出针对性的对策，能够有效降低企业成本，提高盈利能力，从而增强企业竞争力和市场地位。

研究还有助于优化企业管理模式和流程，提升管理效率和决策能力，有利于企业实现可持续发展。

研究还可以为相关学科领域的学术研究提供新的视角和方法，丰富学术研究领域的内容。

对企业财务成本管理问题的研究具有重要的理论和实践意义，有助于不断完善企业管理体系，推动企业健康发展。