会计科目与报表项目对照表

公允价值变动收益 （损失以"-"填列）
投资收益
投资收益（损失以"-" 填列）
营业外收入
加：营业外收入
费用类 （会计科目）
对应资产负债表项目
主营业务成本
营业成本
其他业务成本
营业成本
营业税金及附加
营业税金及附加
销售费用 管理费用
销售费用 管理费用
财务费用 资产减值损失
财务费用 资产减值损失
营业外支出
营业外支出
材料成本差异* （平衡型性账户）
14
√
库存商品
15
发出商品
存货
wk.baidu.com
16
商品进销差价* （平衡型性账户）
17
委托加工物资
18
周转材料
19
√
长期股权投资
长期股权投资
20
√
固定资产
21
√
累计折旧* （备抵账户）
22
在建工程
23
工程物资
固定资产
在建工程 工程物资
24
固定资产清理
固定资产清理
25
无形资产
26
累计摊销* （备抵账户）
实收资本
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应负债券 递延所得税负债
对应资产负债表项目
实收资本
资本公积
资本公积
盈余公积
盈余公积
本年利润* （平衡性账户）
利润分配* （平衡性账户）
库存股* （备抵账户）
收入类 （会计科目）
利润分配
减：库存股 对应资产负债表项目
主营业务收入 其他业务收入
营业收入
公允价值变动损益
无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本 制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
会计账户操作总表
序号 1
必读 √
资产类 （会计科目）
库存现金
对应资产负债表项目
序号 1
必读 √
2
√
银行存款
货币资金
2
3
其他货币资金
3
√
4
应收票据
应收票据
4
5
√
应收账款
应收账款
5
√
6
预付账款
预付账款
6
√
7
应收股利
应收股利
8
应收利息
应收利息
9
√
其他应收款
其他应收款
10
材料采购
11
在途物资
12
√
原材料
13
所得税费用
减：所得税费用
以前年度损益调整* （结转“利润分配—
（平衡性账户）
未分配利润”）
√
15
负债类 （会计科目）
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
对应资产负债表项目
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
应交税费 其中的明细账户： 应交税费——应交
增值税（进项税 额）*（备抵账户）
应交税费
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款
应负债券
递延所得税负债 所有者权益类 （会计科目）