”营改增“对铁路运输业的影响及对策分析

探讨“营改增”对铁路运输企业带来的影响及对策摘要：“营改增”政策的实施对铁路运输企业产生了一系列的深远影响，这一政策的实施对于我国税收政策的改革进程也有一定的强化和推进作用，对推动铁路企业专制改革具有重要的现实意义。

而“营改增”政策在实施的同时除了带来深远影响也存在着一定问题，本文即从“营改增”政策对铁路运输企业带来的影响以及在实施过程中产生的问题为基点，进而提出了一定的应对措施。

关键词：“营改增”；税收政策；降低税收负担；铁路运输企业2013年8月1日营改增已扩展至全国范围，年底国务院常务会议又将多个服务行业一并纳入营改增范围内，实现了大部分企业减轻税收负担的现象，也实现了货物、劳务的税务方面衔接通畅，保证了增值税链条的完整性，也避免了企业重复扣缴问题。

该通知明确指示从2014年初起，也将铁路运输企业税收项目一并纳入营改增范围内试点中。

营业税改增值税的逐渐推广及完善，优化了税收征管流程，减轻纳税人税负水平，一定程度上避免了企业偷税、漏税、逃税现象的发生。

营改增要求纳税人在销售商品及提供劳务时，凭借取得的增值税发票作为抵扣的依据，一定程度上比营业税的管理更为严格化及标准化。

营业税改增值税这一政策的颁发，为铁路运输区域的企业带来一系列的变化，只有及时协调营销战略，并积极落实很好的适应“营改增”政策所带来的方方面面的变化，严格规范的进行税收筹划，才能更好的防范税收风险，合理降低税收负担。

本文将结合铁路运输企业工作中的实际情况，针对“营改增”政策实行后地铁路运输企业工作运行中存在的相关问题及对策进行探讨。

一、营改增的背景营业税改增值税的政策对于铁路运输企业的实行最早可追溯到2011年，先是开设试点单位，后又逐步扩大“营改增”政策的试点范围及行业领域。

在经过一番试点运营之后，根据实际情况的结合体现，发现铁路运输企业实施营业税改增值税政策是大势所趋。

因此铁路运输区域企业在我国的国民经济体系中是重要的支柱性产业，实施“营改增”对铁路运输企业的管理运营将会产生深远的影响，对于推动铁路运输领域的企业相关改革转制具有重要意义，也间接强化和推进了我国的税收政策改革速度。

探讨“营改增”对铁路运输企业带来的影响及对策近些年来，中国一直在推行改革开放，其中不乏对税收制度的改革。

其中，营业税改征增值税（营改增）的推行在各行各业引发了广泛的关注和讨论，对铁路运输企业也不例外。

本文将探讨"营改增"对铁路运输企业带来的影响及对策。

一、营改增对铁路运输企业的影响：1.成本增加：铁路运输企业在运输过程中会涉及到很多的环节，例如运输、装卸、物流等，这些环节都要与众多的供应商和客户沟通协调。

由于三方利益的协调难度比较大，导致了铁路运输企业在成本控制上存在困难，尤其是在营改增后，因增值税的影响，铁路运输企业的成本更是大幅上涨。

2.税制变更影响预测：由于税制发生改变，导致铁路运输企业原本在税收上的收益也发生了改变。

这对企业未来的经营收益预测将会有较大的影响。

3.资本流动不平衡：由于采取了营业税改征增值税的制度改革，铁路运输企业的成本上升，导致铁路运输企业无法再通过切割成本来抵御竞争。

这将导致资本向不受税制妨碍的行业和领域转移,同样也会对铁路运输企业的盈利带来不利的影响。

二、应对策略：1.精细管理：铁路运输企业应该加强管理，降低物流运输的成本，提高企业效益。

4.创新经营：铁路运输企业应该对于税收变革进行创新性经营，提高经营效益。

可以采用价格变动、货源调整等方式来适应税制的变革。

5.客户关系拓展：铁路运输企业应该加强与客户的沟通，积极地制定客户关系管理策略，提高客户满意度和忠诚度。

6.行业协作：行业应该团结一致，共同发力应对税制改革带来的影响。

可以整合协作，弥补行业的不足。

通过行业协作，共同制定稳定的价格和战略信息，提高行业集体竞争力。

总之，在税制改革的过程中，铁路运输企业需要积极找寻新的发展路径，不断摸索适应税制改革的管理模式,与税制改革不断发展的趋势相匹配，铁路行业才能走向更好的明天。

“营改增”对铁路运输企业的影响及应对措施【摘要】在本文中，将探讨“营改增”政策对铁路运输企业的影响以及应对措施。

我们将分析“营改增”政策对铁路运输企业造成的影响，包括税负增加和成本压力加大等方面。

然后，针对这些影响，我们将提出铁路运输企业应对的具体措施，例如优化运营模式、降低成本、提高效率等。

通过对这些问题的深入分析和解决方案的探讨，可以帮助铁路运输企业更好地适应“营改增”政策的影响，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

在结论部分将对本文进行总结，并展望铁路运输企业未来的发展趋势和挑战。

通过本文的研究，有助于读者更全面地了解“营改增”政策对铁路运输企业的影响及应对措施。

【关键词】"营改增"、铁路运输企业、影响、应对措施、引言、结论1. 引言1.1 引言营改增”是指营业税改为增值税，是中国财税制度改革的一个重要内容。

铁路运输企业作为我国交通运输行业的重要组成部分，也受到了“营改增”的影响。

本文将就“营改增”对铁路运输企业的影响及应对措施展开探讨。

“营改增”对铁路运输企业产生的影响主要体现在税负变化、成本上涨和竞争压力增加等方面。

铁路运输企业原本享受的税收优惠可能会减少，税负增加，导致成本的上升。

与此增值税的逐级抵扣机制也可能给铁路运输企业带来一定的税负压力。

面对这些影响，铁路运输企业需要采取一系列的应对措施。

铁路运输企业可以通过提高运营效率和降低成本来应对“营改增”带来的税负增加。

可以优化资源配置，提高运输效率，降低税负。

铁路运输企业可以加强与政府部门的沟通，争取税收政策上的支持和优惠。

还可以加大科技创新力度，提升核心竞争力，以抵御竞争对手带来的压力。

“营改增”对铁路运输企业的影响是多方面的，要想应对这些影响，铁路运输企业需要灵活应对，加大转型升级力度，提高企业自身的核心竞争力，以应对市场的变化和挑战。

2. 正文2.1 “营改增”对铁路运输企业的影响营改增政策的实施将导致铁路运输企业的税负增加。

“营改增”对铁路运输业的影响为了适应经济的发展，我国近年来开始对多个行业实行“营改增”的税制变革。

2012年1月1 日起，将同运输业和部分现代服务业首先在上海开展了“营改增”的试点，至2014年1月1日，将铁路运输服务和邮政服务纳入试点范围，交通运输业实现全面“营改增”。

“营改增”以后，对交通运输业的税负产生了较大的影响，本文以广深铁路为例，研究企业的税负变化及和本对本企业利润的影响以及应对措施。

标签：营增改；铁路运输；税负一、“营改增”的背景营业税和增值税，是我国两大主体税种。

营改增在全国的推开，大致经历了以下三个阶段：2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。

从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。

自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市。

2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。

2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值稅试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。

2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。

这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。

二、“营改增”对铁路运输业的影响（一）对企业税负的影响1.流转税。

营业税是价内税，以营业收入为依据缴纳营业税，而增值税是价外税，可以抵扣进项税额。

“营改增”以前，交通运输企业的大部分业务按照营业额的3%纳税，并且企业购进的含增值税的货物或固定资产等资产无法抵扣进项税额。

“营改增”以后，这部分内容可以进行抵扣。

在交通运输业实现全面营改增以后，交通运输业的一般纳税人的税率为11%。

营业稅跟增值税，都属于流转税，“营改增”以后，消除了营业税重复征税的不利影响，企业的税负降低，有利于企业的发展。

浅谈铁路运输企业实行“营改增”的影响及对策引言最近，中国铁路运输企业开始实行“营改增”政策，取消铁路货物运输业务中的增值税，并转为营业税。

这一政策的实施对铁路运输企业产生了一定的影响。

本文将就铁路运输企业实行“营改增”政策的影响及对策进行探讨。

影响1. 财务状况铁路运输企业实行“营改增”政策后，取消了增值税，转为营业税，将对其财务状况产生一定的影响。

一方面，营业税的税率较增值税较低，企业在税负方面将会有所减轻；另一方面，相较于增值税，营业税的抵扣范围较窄，企业在成本方面可能会增加。

因此，铁路运输企业需要合理规划财务策略，衡量营改增后的税负和成本，保持良好的财务状况。

2. 营业模式调整铁路运输企业实行“营改增”政策后，可能需要进行营业模式的调整。

由于营业税的性质不同于增值税，铁路运输企业需要重新评估其业务模式、盈利模式以及税负分摊等问题。

企业可以考虑通过提高运输效率、优化运输路线、降低运输成本等方式来适应新的税收政策。

3. 与上下游企业的合作关系调整铁路运输企业与上下游企业之间的合作关系可能需要进行一定的调整。

由于税收政策的改变，企业之间的利益分配可能发生变化。

铁路运输企业需要与上游供应商和下游客户协商合作，共同分担税负增加带来的影响。

4. 人力资源管理实行“营改增”政策后，铁路运输企业的人力资源管理也将面临新的挑战。

企业需要调整人员的岗位职责，提高员工的税收政策理解和应对能力。

此外，企业还需加强员工培训，提升整体人力资源水平。

对策1. 财务规划铁路运输企业需要制定合理的财务规划，包括税负预测、成本评估、利润策略等方面的规划。

通过科学的财务规划，企业可以在“营改增”政策下保持稳定的财务状况。

2. 提高运营效率铁路运输企业可以通过提高运营效率来降低运输成本。

优化运输路线、提高货物装卸效率、降低能源消耗等方式能够帮助企业在“营改增”政策下降低营业税负。

3. 与上下游企业合作铁路运输企业与上下游企业之间应加强合作，共同应对“营改增”政策带来的挑战。

浅谈铁路运输企业实行“营改增”的影响及对策
随着“营改增”改革的深化，铁路运输企业也不例外，对铁路运输企业来说，“营改增”有着积极的和不利的影响，我们不妨一一来探讨。

首先，积极影响：
1. 减轻了企业负担
营业税根据企业的营业额计算，税率较高。

营改增后，铁路运输企业只需缴纳增值税，税率相对较低，减轻了企业的税收负担。

2. 优惠政策
已经实行营业税的运输企业，在营改增后会获得一些优惠政策，比如运输服务增值税率下调1%等，这将有助于提高企业的经济效益。

其次是不利影响：
1. 融资成本提高
在没有营改增前，企业可以将付出的营业税算入成本，获得一定的财政补贴，而现在只能将增值税算入成本。

作为运输企业，资金占用比较高，因此融资成本增加，对企业的财务成本产生不利影响。

2. 可能增加风险
企业在对接新增值税政策时，也需要遵守相关的税务法律法规，以避免税收风险。

铁路运输企业在向国家税务部门申请增值税用章时，需要提供很多税务信息，一旦信
息有误或不符合规定，就可能引发税收争议或风险，对企业经济发展产生不利影响。

对此，铁路运输企业可以采取以下对策：
1. 升级优化
针对融资成本可能提高的问题，企业可以加强升级优化，提高经济效益和社会效益，降低财务成本和风险。

2. 完善税务管理
企业应该及时了解相关税务政策，加强税务管理，提升企业的规范化管理水平，降低税费风险。

增强企业的创新能力和竞争力，努力实现企业可持续发展。

“营改增”对交通运输业的影响及对策研究随着我国“营改增”政策的不断推进，交通运输业也面临着影响和挑战。

由于交通运输业属于服务业，营业税转为增值税将带来一系列改变，可能影响企业经营和利润。

因此，需要研究“营改增”对交通运输业的影响及对策，以应对新政策带来的挑战。

一、“营改增”对交通运输业的影响1.成本上升：从营业税转为增值税后，交通运输企业将无法再享受到原来的税收优惠政策，使得企业的成本明显上升。

增值税按照增值额征收，企业需要缴纳更多的税款，从而影响到企业的经营成本和利润。

2.税负增加：增值税是按照产品或服务的增值额征收税款，而营业税则是按照销售额征收税款。

对于交通运输业来说，增值税税负会随着增值额的增大而增加，使得企业在缴纳税款时更为繁杂和负担加重。

3.竞争加剧：由于“营改增”政策的实施，所有交通运输企业都需要遵循新的税制政策，这将使得市场上的竞争更加激烈，企业之间的价格竞争也将进一步加剧。

4.企业管理难度增加：企业需要对原有的营业税制度进行，并合理规划增值税政策对企业的影响。

新的税收政策可能会带来一系列的管理难题，企业需要做好管理转型以适应新政策的要求。

二、对策研究1.提高运营效率：交通运输企业可以通过提高运营效率来降低成本，例如优化运输路线、提高装卸速度、降低物流成本等。

这些措施可以帮助企业降低增值税的税负，提高盈利能力。

2.控制成本支出：企业可以通过控制固定成本支出和降低管理费用来缓解税收压力。

例如优化人力资源分配、降低仓储成本、减少无效开支等，从而提高企业的盈利能力。

3.加强财务管理：企业需要加强对财务管理的重视，做好财务预测和分析，及时了解企业经营现状和税收情况，做好税务筹划，降低税收负担。

4.优化运营模式：企业可以通过优化运营模式，拓展业务范围，提高企业的经营收入。

例如开发新的运输线路、开发新的业务领域、引入新技术等，使得企业更具竞争力。

5.加强市场营销：企业可以通过加强市场营销，提高企业的知名度和竞争力，在市场上获得更多的订单和合作机会。

“营改增”对铁路运输企业的影响及对策研究【摘要】"营改增"对铁路运输企业的影响主要体现在增加运输成本和影响运输价格竞争力方面。

针对这些影响，铁路运输企业应该优化成本结构，提高运输服务质量，以应对"营改增"政策带来的挑战。

通过研究，可以发现"营改增"政策对铁路运输企业的影响，为企业制定未来的发展战略提供重要参考。

未来，铁路运输企业需要不断创新，提高运输效率，以适应市场的变化和发展。

"【关键词】营改增、铁路运输企业、影响、对策、成本、竞争力、服务质量、结论、展望1. 引言1.1 研究背景"研究背景"：随着中国经济的不断发展和铁路运输业务的日益增加，税收政策也在不断调整完善。

2016年5月1日起，中国推出了营业税改征增值税（简称“营改增”）的政策，此举意在减轻企业税负，促进经济结构调整。

铁路运输企业作为其中的一个重要行业，将会受到营改增政策的直接影响。

铁路运输企业所面临的税制变革将会带来一系列新的挑战和机遇，因此有必要对“营改增”政策对铁路运输企业的影响及可行的对策进行深入研究和探讨。

的明确识别和探讨，将有助于深入了解“营改增”政策对铁路运输企业产生的影响，为制定有效的应对措施提供理论支持和实践参考。

1.2 研究目的研究目的主要是探讨“营改增”政策对铁路运输企业的具体影响以及如何制定有效的对策应对这些影响。

通过深入分析，可以帮助铁路运输企业更好地了解政策的实施对其经营和发展的影响，明确应对措施，提高企业的竞争力和盈利能力。

本研究也旨在为政府相关部门提供参考，以便更好地调整和完善相关政策，促进铁路运输行业的健康发展。

通过研究“营改增”政策对铁路运输企业的影响及对策，可以为该行业的可持续发展提供重要的理论和实践指导。

1.3 研究意义营改增政策对铁路运输企业的影响正在逐渐显现，而针对这种影响提出有效的对策具有十分重要的意义。

营改增后铁路运输企业面临的问题与对策【摘要】营改增政策的实施给铁路运输企业带来了诸多挑战。

税负增加、运输成本上升以及管理费用增加成为企业面临的困扰。

这些问题直接影响了企业的竞争力和经营状况，需要制定相应的对策。

为提高运输效率，企业可以优化线路规划、提升货运速度和减少货损等措施。

寻求政府支持也是重要的选择，可以通过减免税收、降低运营成本等方式来帮助企业渡过难关。

展望未来发展，铁路运输企业需要不断创新，加强内部管理，与政府合作推动行业发展，以适应市场变化和提升竞争力。

【关键词】营改增、铁路运输企业、税负增加、运输成本、竞争力、管理费用、企业压力、提高运输效率、政府支持、未来发展。

1. 引言1.1 背景介绍随着营改增政策的实施，铁路运输企业的税负将会增加。

由于铁路运输业属于服务业，按照营改增政策的规定，增值税-销项税和进项税都将纳入税负范畴，导致企业的税收负担进一步加重。

税负的增加将直接影响到企业的经营成本，对企业的经营和发展造成影响。

运输成本的增加也将导致企业的竞争力下降。

营改增政策实施后，铁路运输企业将面临着运输成本的上升，这将使得企业在价格竞争中处于不利地位。

对于铁路运输企业来说，如何在保持竞争力的同时降低成本，成为亟待解决的问题。

营改增政策的实施给铁路运输企业带来了税负增加和运输成本上升的困扰，同时也加剧了企业的管理费用压力。

在面对这些问题的铁路运输企业需要积极采取应对措施，以应对挑战，保持企业的可持续发展。

1.2 目的目的：随着营改增政策的推行，铁路运输企业面临着税负增加、运输成本增加、管理费用增加等诸多问题，影响了企业的发展和竞争力。

本文旨在分析营改增后铁路运输企业所面临的问题与困境，并提出一些解决对策，希望能够帮助企业应对挑战，提升运营效率，保持竞争力，促进企业更好地发展。

通过本文的分析和探讨，我们也希望能够引起政府和相关部门的重视，寻求政府的政策支持和帮助，共同推动铁路运输行业的健康发展。

浅谈“营改增”对铁路运输企业的影响及对策分析【摘要】营业税改征增值税，是我国税收制度改革的重要内容。

铁路运输企业作为交通运输业之一，近期也将实行“营改增”。

本文通过阐述铁路运输企业实行“营改增”的意义，结合铁路运输企业的具体情况，对铁路运输企业营改增后将面临的问题进行了具体的阐述，并提出了有针对性的对策分析。

【关键词】营改增；铁路运输；对策分析2014年1月1日起，铁路运输业纳入“营改增”试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。

铁路运输业的“营改增”，无论是涉及的税率，还是可抵扣的进项税，都有其特殊性。

铁路运输施行“营改增”将带来什么样的影响以及如何面对，都是摆在我们面前的现实问题。

本文通过阐述铁路运输企业实行“营改增”的意义，结合铁路运输企业的具体情况，对铁路运输企业营改增后将面临的问题进行了具体的阐述，并提出了有针对性的对策分析。

一、铁路运输业实行“营改增”的意义1.有助于铁路企业的均衡发展从税收负担看，“营改增”克服重复征税现象。

营业税对企业应税行为的征税不受企业成本、费用的影响，导致了营业税存在着明显的重复纳税行为。

而增值税的核心特征是抵扣机制，即以货物和劳务的增加值为基础，在计算应纳税额时，可以抵扣用于生产投入的外购货物和劳务所负担的增值税款。

增值税仅就增值环节征收，可以促进专业化发展，有利于创造公平竞争的市场环境，引领行业健康发展，有助于实现包括铁路运输业在内的各行业间的税负均衡。

2.有助于铁路运输企业技术改造和设备更新营业税由于无法抵扣上一环节的进项税额，按收入全额缴纳营业税，而且承担了外购固定资产价款等增值税进项税额。

经济活动越多，营业税的重复征收频率就越高，这种问题对于外购货物和固定资产占比较大的铁路运输企业尤为明显。

实行“营改增”后，铁路运输企业作为增值税一般纳税人即可以享受新购进机器设备的进项税额的抵扣，从而有利于企业加速资产更新，鼓励科技创新，有力的促进了设备的更新改造。

浅谈“营改增”对铁路运输企业的影响及对策1. 引言近年来，随着我国经济的快速发展和产业结构的调整，税制改革成为推动经济发展的重要手段之一。

其中，营业税改为增值税（简称“营改增”）是重要的税制改革内容之一。

营改增的实施对各行各业都有重要的影响，特别是对铁路运输企业，产生了深远的影响。

本文将对这些影响进行分析，并提出相关对策。

2. 营改增对铁路运输企业的影响2.1 财务成本增加营业税改为增值税后，铁路运输企业的财务成本将会增加。

增值税是按照增值税率计算的，而营业税是按照销售额计算的。

因此，铁路运输企业需要根据实际运输的货物或服务的增值部分来支付增值税。

这将导致企业在经营过程中的税负增加，直接影响到企业的盈利能力。

2.2 竞争压力增大由于增值税是按照增值额计算的，铁路运输企业需要在竞争中提供更具竞争力的价格。

与此同时，其他运输方式，如公路运输和航空运输，也受到营改增的影响，他们也需要通过降低价格来提高竞争力。

这将使得铁路运输企业面临更大的竞争压力。

2.3 税收合规风险增加营改增对铁路运输企业来说，也增加了税收合规风险。

由于增值税税率的调整和增值税政策的复杂性，企业需要全面了解增值税相关政策，并按照规定进行纳税申报和缴纳税款。

一旦企业在税收合规方面存在问题，将面临罚款和其他法律风险。

3. 对策3.1 提高运输效率为了应对营改增带来的竞争压力，铁路运输企业可以通过提高运输效率来降低成本。

这可以包括调整运输组织方式、提高运输设备的利用率、优化运输路线等。

通过提高运输效率，企业可以降低运输成本，提高竞争力。

3.2 加强经营管理营改增对企业的影响主要集中在财务方面，因此，加强经营管理，提高财务管理水平非常重要。

企业可以加强财务规划，合理布局税收结构，降低税务风险。

同时，加强成本控制和运营管理，提高企业盈利能力。

3.3 积极参与税收政策制定铁路运输企业可以积极参与税收政策的制定和修订过程。

这可以通过参与各级税务机关组织的座谈会、听证会等方式来实现。

“营改增”对铁路运输企业财务管理的影响分析作者：李骥来源：《经济技术协作信息》 2017年第34期李骥前言：“营改增” 从根源上解决了重复征收问题，对于第三产业的发展有着重要意义。

铁路运输企业作为第三产业的基础和支柱产业，虽然在“营改增” 背景下需要面对许多难题，但解决了这些难题，将给铁路运输企业的可持续化发展带来新的生机。

在现代经济的背景下，全面实施“营改增”也是我国现代化进程必须要完成的。

一、“营改增” 对铁路运输企业的影响１.关于“营改增” 实施背景的概述。

“营改增” 的全称为营业税改增值税，具体内容为将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，既只对产品或者服务的增值部分纳税。

过去，营业税和增值税是我国的两大主体税种，但随着我国现代经济的不断发展，出现了重复征税的环节。

２０１１年，根据我国经济社会发展的新趋势，党中央、国务院从深化改革的总体部署出发作出了营改增的重大决策。

经国务院开展营业税改增值税试点。

截至２０１４年１月１日，交通运输业全部纳入营改增范围。

到２０１６年５月１日，中国营改增试点已全面推开。

铁路运输企业是我国国民经济发展中的第三产业的重要组成部分，其进行营改增是必然的趋势。

2. “营改增” 实施后铁路运输企业财务管理面临的难题。

税务的改革首先影响的便是企业经营成果。

主要体现在对营业收入、生产成本以及利润的影响，营业税本质上是价内税，而增值税是价外税。

按照会计准则的相关规定，经营收入需扣除增值税后确认，由于现行收入定价标准与营改增前保持一致，所以“营改增” 后营业收入＝“营改增” 前营业收人÷ （１＋增值税率）。

由此可见，如果运输量不变，增值税率直接影响着运输企业的营业收入的减少比例。

实施“营改增” 后，运输成本中材料燃料等外购成本降低；营业成本中营业税金及附加这个科目中核算的营业税由价内税变为价外税，营业成本减少，营业成本结构构成改变；购置固定资产人账价值减少，未来固定资产计提折旧减少，成本降低，但总体来说成本减少尚不足以抵销经营收人的下降。

#探讨“营改增”对铁路运输企业带来的影响及对策##引言随着中国经济的不断发展和转型，税制改革成为推动经济转型升级的重要手段之一。

其中，“营改增”，即将增值税替代营业税，是中国税制改革的重要一步。

本文将探讨“营改增”对铁路运输企业的影响，并提出相应的对策，以帮助企业顺利应对这一税制变化。

##一、“营改增”对铁路运输企业的影响###1. 营业税与增值税的对比在营业税时代，铁路运输企业需要缴纳一定比例的营业税，其税率通常为3%~5%。

而在“营改增”后，这部分税收将由增值税来代替，铁路运输企业的增值税税率通常为11%。

这意味着税负的增加，对企业经营造成了一定冲击。

###2. 资金流动压力增加随着增值税税率的提高，铁路运输企业需要缴纳更多的税款。

这将导致企业的资金流动压力增加，特别是对于资金周转不灵活的企业来说，更加困难。

###3. 税负分担不均在“营改增”后，铁路运输企业将作为服务行业纳入增值税征税范围。

然而，由于铁路运输企业作为下游的服务商，其无法从上游的供应商处抵扣增值税，而只能将税负转嫁到下游的客户。

这导致了税负的分担不均，增加了企业的负担。

###4. 税制变化带来的管理问题“营改增”将带来税制的变化，这将给企业的财务和税务管理带来一定的挑战。

企业需要进行系统的财税改革，以适应新的税制和税务要求，这需要企业增加管理的复杂度和成本。

##二、应对“营改增”的对策###1. 优化运营结构为了应对税负增加的压力，铁路运输企业可以通过优化运营结构，提高运输效率和利润率，减少税负的影响。

通过提供更高质量和更具竞争力的服务，企业可以均衡分摊税负，减少对下游客户的转嫁。

###2. 管理成本的控制企业应加强内部管理，控制各项成本，以减轻税负带来的压力。

通过降低运营成本、提高工作效率等手段，企业可以节约开支，缓解财务压力。

###3. 与货主洽谈合同为了分担税负，铁路运输企业可以与货主洽谈合同，将税负平摊或转嫁给货主。

“营改增”对铁路运输企业的影响预测一、概述“营改增”作为我国财税体制的重要改革之一，旨在完善税收制度，促进经济结构调整和产业转型升级。

对于铁路运输企业而言，这一政策变革不仅带来了税负结构的变化，更对其经营模式和市场竞争格局产生了深远影响。

铁路运输企业作为国民经济的重要基础产业，其运行效率和服务质量直接关系到国计民生。

在“营改增”政策实施前，铁路运输企业面临着较为复杂的税收环境，包括多重税率、重复征税等问题，这不仅增加了企业的税收负担，也制约了其服务质量的提升和市场竞争力的增强。

随着“营改增”政策的逐步推进，铁路运输企业的税收结构发生了显著变化。

企业可以通过进项税额抵扣来降低税负，提高经济效益；另一方面，政策变革也要求企业加强内部管理，提高财务透明度，以适应新的税收征管要求。

“营改增”对铁路运输企业的影响并非全然积极。

新政策的实施可能导致部分企业的税负短期内上升，对经营造成一定压力。

政策变革还可能引发行业内的竞争加剧，要求企业不断提高服务质量、降低运输成本以应对市场挑战。

对铁路运输企业而言，“营改增”既带来了机遇也伴随着挑战。

企业需要深入理解和把握政策变革的实质和影响，积极应对并充分利用政策红利，以推动企业的持续健康发展。

1. “营改增”政策背景与目的“营改增”政策是我国财税改革的重要一环，其背景源于我国经济结构的深度调整与发展方式的转变需求。

在我国税收体系中，营业税和增值税曾长期并存，然而这种税制结构在实践中暴露出了一系列问题，如重复征税、税负不均等，这些问题严重制约了企业的健康发展，也影响了市场的活力与公平竞争。

在此背景下，“营改增”政策的提出旨在通过改革税制结构，实现税收体系的优化与升级。

其核心目的是消除重复征税，降低企业税负，推动产业升级和经济发展。

通过扩大增值税的征收范围，提高税收征管效率，为国家的财政稳定与发展提供有力保障。

“营改增”政策旨在将营业税的征税范围逐步纳入增值税的征收体系，通过进项税额的抵扣机制，减少企业在生产、流通环节的税收负担。

营改增对铁路物流运输业的影响探析近期，随着营改增扩围到铁路运输业，进一步促进了交通运输业全行业的改革，这不仅有效地解决了该行业重复征税的问题，并且完善了增值税抵扣链条。

本文试着先比对分析营改增前后铁路运输业的税负变化，然后以大秦铁路为例深入探析，发现其中问题，提出政策建议。

标签：营改增；铁路运输业；影响探析一、引言近几年，我国铁路实现了跨越式发展，从十二届全国人大一次会议第三次全体会议通过了“铁路政企分开”的重大决议再到2013年12月4日召开的国务院常务会议明确将铁路运输业从2014年1月1日起纳入营改增试点范围，这一次次的会议决定意义重大。

铁路的政企分开，有利于推动铁路建设和运营健康可持续发展，保障铁路运营秩序和安全，充分发挥各种交通运输方式的整体优势和组合效率。

而铁路运输业纳入增值税是国际通行做法，在推进交通运输业全行业实现的改革同时，对于解决铁路运输业重复征税问题、完善增值税抵扣链条和税收制度也具有重大的意义。

二、营业税改征增值税对铁路运输业税收负担影响的理论分析在营业税下，铁路运输业以营业额为计税依据，税率按3%，在改征增值税后，按11%的税率对增值额（销项项税-进项税额）纳税。

前后差异带来的影响通过等式表达如下：假设以a为营业收入（含税），可以抵扣的不含税的进项为b。

（假设进项税率为17%，且b都进入当期成本或者费用。

），城建税和教育附加税的比例假设分别为3%和7%（不考虑地方附加税2%）。

1.不考虑企业所得税在征收营业税时，其税负为：a×3%×（7%+3%+1）= 0.033a①在征收增值税后，其税负为：（a/1.11×11%-b×17%）×（7% + 3% + 1）= 0.109a-0.187b②税负的变化为：0.109a-0.187b -0.033a = 0.076a-0.187b ③因此在不考虑所得税的情况下，当0.076a = 0.187b时，即a/b=2.46 ④时（保留两位小数点），营业税和增值税对铁路运输企业税负没有影响。