用友软件股份有限公司财务报表分析
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院部：会计学院
班级：2013级会计硕士
专业：会计硕士
目录
一、公司背景介绍 (2)
1.公司简介 (2)
2.公司股权情况（截至2012年12月31） (2)
3.主要报表数据 (2)
二、三个逻辑切入点分析 (3)
1.盈利质量分析 (3)
2.资产质量分析 (5)
3.现金流量分析 (8)
三、财务指标分析 (9)
1.盈利能力分析 (9)
2.营运能力分析 (13)
3.短期偿债能力分析 (15)
4.长期偿债能力分析 (17)
四、会计报表分析 (19)
1.资产负债表分析 (19)
2.利润表分析 (29)
3.现金流量表分析 (35)
四、企业战略分析 (48)
1.PEST 分析 (48)
2.波特五力模型分析 (49)
3.SWOT 分析 (49)
4.波士顿矩阵 (50)
一、公司背景介绍
1.公司简介
用友软件股份有限公司（以下简称“用友公司”）成立于1988年，长期致力于提供具有自主知识产权的企业应用软件、电子政务管理软件的产品、服务与解决方案，并在金融信息化和软件外包等领域占据市场领先地位。2001年5月，用友公司股票在上海证券交易所挂牌上市(股票简称：用友软件；股票代码：600588)。2002年“用友”商标被认定为“中国驰名商标”。用友公司是亚太本土最大的管理软件、ERP软件、集团管理软件、人力资源管理软件、客户关系管理软件、小型企业管理软件、财政及行政事业单位管理软件、汽车行业管理软件、烟草行业管理软件、内部审计软件及服务提供商，也是中国领先的企业云服务、医疗卫生信息化、管理咨询及管理信息化人才培训提供商。中国及亚太地区超过150万家企业与机构使用用友软件，中国500强企业超过60%使用用友软件。用友软件股份有限公司连续多年被评定为国家“规划布局内重点软件企业”，2010年获得工信部系统集成一级资质企业认证；2011年获“年度中国经济十大领军企业”、上交所“年度董事会奖”。“用友ERP管理软件”系“中国名牌产品”。
用友公司的发展目标是成为世界级管理软件与云服务提供商。
2.公司股权情况（截至2012年12月31）
总股本97908.404万股
流通A股97908.404万股（其中限售A股0股）
公司主要股东如下：
股东名称持股数量(股) 持股比
例(%)
股本性质
北京用友科技有限公司286972000 29.31% 流通A股上海用友科技咨询有限公司131095000 13.39% 流通A股上海益倍管理咨询有限公司50687700 5.18% 流通A股北京用友企业管理研究所有限公司49828500 5.09% 流通A股上海优富信息咨询有限公司29761200 3.04% 流通A股招商银行证券投资基金25439600 2.60% 流通A股瑞士信贷(香港)有限公司19921000 2.03% 流通A股摩根士丹利中国A股基金12903300 1.32% 流通A股UBS AG 10508800 1.07% 流通A股铂金投资管理有限公司10133100 1.04% 流通A股
3.主要报表数据
用友软件过去六年主要财务数据如下：
报表日期2012年2011年2010年2009年2008年2007年
资产总计（万元）615,629 546,168 476,592 381,951 310,997 303,049 负债合计（万元）308,281 243,456 220,012 120,604 98,968 60,719 所有者权益（万元）307,348 302,712 256,581 261,348 212,029 242,331 营业收入（万元）423,521 412,216 297,883 234,701 172,563 135,685 营业成本（万元）408,425 381,978 287,465 216,089 160,361 123,235 营业利润（万元）15,656 31,006 11,314 47,923 24,987 27,626 净利润（万元）38,715 55,085 34,603 61,398 40,776 35,965
二、三个逻辑切入点分析
资产负债表分析中三个逻辑切入点是盈利质量分析、资产质量分析以及现金流量分析，三种分析的主要意义如下：
从利润表入手，分析盈利质量。通过销售收入及利润的成长性和波动性，体现主营业务收入创造现金流量的能力、市场份额增长情况以及创造现金流量的稳定性。毛利率也是盈利质量分析的重要方面，因为它表明管理层可用于研究开发、广告促销从而提高企业品牌和知名度，保证企业可持续增长的能力。从资产负债表入手，分析资产质量。企业破产的大部分原因是资产出了问题，资产质量分析一方面通过考察流动资产和固定资产占资产总额的比重，来考察企业的财务弹性。
如果固定资产的比重较高，而且较多的是专用设备，在行业竞争加剧的情况下，企业将面临较高的退出壁垒。另一方面要检查资产的“含金量”，“真金白银”和陈年老账、变价存货占资产的比重，可体现企业发生潜在损失的风险。从现金流量表着手，对自由现金流量进行分析。这是报表分析三大逻辑切入点中最重要的一个环节。当前，财务分析的教科书大多关注的是经营活动产生的现金流量，而经营活动产生的现金流量固然重要，并不代表企业可自由支配的现金流，因为企业首先要保证自己为持续经营而进行必要投资的前提下，才能把钱用于还本付息、为股东派发股利。对经营规模变动不大，而且是资本密集型的企业而言，自由现金流的最简单计算公式是经营活动产生的现金流量减去企业用于更新、改造固定资产所需投入的现金流量。
1.盈利质量分析
盈利质量分析方法主要有以下三个方面:(1)收入质量(2)利润质量(3)毛利率.
用友软件近六年收入情况如下：
收入情况明细2007 2008 2009 2010 2011 2012
营业总收入(万）135685 172563 234701 297883 412216 423521
增长速度27.18% 36.01% 26.92% 38.38% 2.74%
用友软件过去六年净利润以及增长率如下：
利润情况2007 2008 2009 2010 2011 2012 净利润(万）35964.8 40776 61398.2 34603.3 55084.6 38715.4 净利润增长速
13.38% 50.57% -43.64% 59.19% -29.72% 度
用友软件过去六年毛利率情况行业平均水平如下：
从前述营业收入情况以及有关趋势图可以看出，用友软件公司营业收入07~12年之间增长较迅速，仅2012年增长速度放慢，但总体来说成长性好，没有明显波动。
从前述净利润情况以及有关趋势图可以看出，拥有软件净利润波动性较强，也没有稳定的增长趋势
从前述毛利率情况以及有关趋势图可以看出，用友软件毛利率较为稳定，基本保持在82%~87%之间，比行业平均毛利率高出一倍比上市公司平均毛利高出近60%左右。
总体来说，用友软件收入及毛利率情况良好，但净利润明显与其毛利率不匹配，从其利润表可以看出，这主要是因为其财务费用及营业外净收支波动较大引起的。
综上所述，过去6年里，用友软件收入增长比较迅速，增长趋势稳定，同时其毛利率额非常稳定，但是其净利润率及增长速度明显跟其收入及毛利率不配，从其利润表中可以，这是由于看出其财务费用及营业外收支存在明显的波动，表明企业需要对其财务费用及其营业外收支加强管理，以达到比较稳定的利润增长。
2.资产质量分析
过去六年用友软件资产情况如下：
用友软件资产结构分析表
项目名称 2012
2011 2010 金额(万元） 占比
增长率
金额(万
元） 占比 增长率 金额(万元） 占比 增长率 现金及等价物 169704.00
0.2757 21.4
7% 139712.00
0.2558 -0.06% 139801.00 0.2933 -13.98% 应收款项 130643.00
0.2122 3.16
% 126641.00 0.2319 43.91% 88000.80 0.1846 72.25% 存货 1975.32
0.0032 -13.
54% 2284.56 0.0042 25.27% 1823.64 0.0038 55.79% 长期投资 17662.90
0.0287 8.43
% 16289.60 0.0298 22.02% 13350.30 0.028 135.82% 固定资产 86323.30
0.1402 8.47
% 79582.60 0.1457 49.62%
53190.50
0.1116 5.15% 无形资产 37437.10
0.0608 -5.6
3%
39669.90 0.0726
2.31% 38774.60
0.0814
16.19%
金融资产 0.00 -
0.00
%
0.00 - 0.00% 0.00 - 0.00% 其他资产 171883.38
0.2792 21.0
5%
141988.34
0.26 0.24% 141651.16
0.2972 82.63% 资产总计 615629.00 1
12.7
2%
546168.00 1 14.60%
476592.00
1 24.78%
项目名称 2009
2008 2007 金额(万元） 占比
增长
率
金额(万元） 占比 增长率 金额(万元） 占比 现金及等价物 162514.00
0.4255 49.7
6% 108514.00 0.3489 19.32% 90940.30 0.3001 应收款项 51088.40
0.1338 83.5
4% 27834.30 0.0895 161.07% 10661.80 0.0352 存货 1170.59
0.0031 -19.
14% 1447.69 0.0047 153.03%
572.15
0.0019 长期投资 5661.16
0.0148 63.3
9% 3464.78 0.0111 9.10% 3175.66 0.0105 固定资产 50584.40
0.1324 -0.8
7% 51030.00 0.1641 -21.81% 65265.00 0.2154 无形资产 33371.40
0.0874 2.59
%
32528.90 0.1046 222.69%
10080.50
0.0333 金融资产 0.00 -
0.00
%
83558.90 0.2687 0.00% 75345.50 0.2486 其他资产 77561.05
0.2031 2862
.12%
2618.43 0.0084 -94.43% 47008.09 0.1551 资产总计
381951.00 1
22.8
2% 310997.00
1
2.62%
303049.00
1
周转率分析表
项目
2012 2011 2010 2009 2008 2007 应收账款周转率 3.29 3.84 4.28 5.95 8.97 15.31 存货周转率
31.69
30.36
34.55
29.88
21.02
33.11
根据用友软件过去5年中的资产结构情况表，可以发现用友软件主要资产项目有如下特征：（1）现金及现金等价物储备量比较充足，占企业资产总额的比例比较高；（2）固定资产及无形资产总额有一定的增长，但其占资产总额的比例不断下降；（3）存货库存量少，周转速度快，企业销售业绩较好；（4）应收款项项目增加速度快，占企业资产总额的比例不断上升，同时其应收款项周转率下降；（5）企业其他资产总体上有增加，但是其占企业资产总额的比例比较稳定；（6）企业资产总额表现出比较稳定的上升趋势，总体上增加较多。综上所述，总体上来说，用友软件资产质量较好，但是其应收款项项目严重影响了其全部资产的质量，需要企业重视，并对应收款项进行强化管理，增加周转速度，增加净现金流，降低坏账等风险损失，以达到更高的盈利状态。主要资产项目具体分析及相关数据如下：
现金及现金等价物：可以从资产结构表中看出，过去6年中，用友软件现金及现金等价物金额变化波动较大，但是其占总资产的比重没有太大的变化，基本保持在25%~30%之间，仅仅在2009年、2008年短暂上升到35%左右，但其他年份基本保持稳定。从这个可以看出用友软件现金及现金等价物数量上比较多，企业有比较充足的现金储备，企业财务弹性较大，企业发生潜在损失的风险就较低，但是从另一方面来讲，充足的现金储备显然增加企业持有现金的机会成本，降低企业资本获利能力，从这方面来讲，用友软件资本运营方面比较保守。总体来说，用友软件现金及现金等价物项目资产质量比较好。
应收款项：从资产结构表可以看出，用友软件应收账款余额从2008年开始激增，增速最高达到161%，虽然09年以后增速下降，但83.54%、72.25%、43.91%等增加速度并不算慢。同时，应收账款占企业资产总额的比重从2007年的3%增加到2010及以后年度的20%以上，应收账款周转率却从8.97降到3.29（周转率分析表），表明公司在过去6年里存在收账速度变慢、平均收账期变长、坏账损失风险变大、资产流动变慢、偿债能力变弱等趋势。因此，综上所述，用友软件应收款项项目资产质量较差，而且在可预见的未来，可能持续变差。
存货：过去6年中，用友软件存货总额上虽然存在增减变化，但是总体来说其总
额相对较少，占企业总资产的比重基本在0.5%之下，同时，其存货周转率比较高（平均30），表明企业存货数量少，存货周转速度快，企业销售能力强，运营资本用在存货上的金额少，企业销售效率和存货使用效率。因此，存货项目来看，用友软件存货资产质量好。
固定资产及无形资产：从资产结构表中可以看出固定资产净额有一定的增加，但是其占资产总额的比例总体上从21%降到了14%，而无形资产的情况也跟固定资产类似，无形资产净额变化不大，但是其占资产总额的比重却从10%下降到6%左右。固定资产及无形资产的占资产总额的比例下降，意味着企业行业退出壁垒在下降，企业运营成本里的不动产的折旧及摊销额正在下降，企业面临的经营风险正在越来越低，同时表明企业面临的技术风险也越来越小，因此用友软件固定资产及无形资产质量比较好。
3.现金流量分析
用友软件过去六年中现金流量情况如下：
项目名称2012 2011 2010 2009 2008 2007
经营活动现金
498652000 471622000 489378000 399958000 363411000 343116000 流量
自由现金流量133814000 189003000 147416000 139539000 249242000 145970000 利息费用6579900 10392400 1794960 10153400 0 0 负债总额3082810000 2434560000 2200120000 1206040000 989679000 607186000
经营性现金流
量占收入比11.77% 11.44% 16.43% 17.04% 21.06% 25.29%
可以从下面表格可以看出，用友软件经营性现金流量从2007年至2012年之间有比较明显的增长，并且表现为流入大于流出，表明其“造血能力”比较强，对股东和银行依赖较低。同时经营性现金流量占收入比重从2007年至2012年之间不断下降，表明其销售收入的含现金量较低，联想到企业的应收账款余额的增长及占比的增加，基本可以确定，企业应收账款管理不善是导致销售收入含现金量较低的主要原因。
与此同时，从下面表格中看到，用友软件自有现金流量六年之间呈现出先增加后减少的趋势，总体上表现比较稳定，而且自由现金流量明显多余利息费用，表明企业，企业自由现金流量数量比较多，企业能用于投资、还本付息及支付股利的现金流量比较充足，企业真正发展潜力比较强。
三、财务指标分析
1.盈利能力分析
主营业务毛利率
通过用友软件销售毛利率表以及有关趋势图，不难发现用友软件销售毛利率在过去六年中保持在82%的高水平上，总体表现比较稳定，但是根据其趋势图分析，可以发现用友软件销售毛利率有一定的下降趋势，表明企业毛利率虽然保持在高水平，但有一定的下降，企业盈利能力有一定下降。
主营业务利润率
通过用友软件主营业务利润率表以及其趋势图可知，用友软件主营业务利润率在过去六年中有一定下降趋势，但基本保持在80%左右，总体表现比较稳定，因此可以推断，用友软件主营业务盈利能力有一定的下降，但仍能保持在比较高的水平。
总资产净利率
由过去六年总资产利润率变动情况可以看出，过去六年中，用友软件总资产利润率虽然有一定的波动，但总体上呈下降趋势，表明用友软件的资产利用效率正在下降，说明用友软件盈利能力总体上有一定的下降。
成本费用利润率
由用友软件过去六年中的成本费用利润率以及其趋势图可知，用友软件过去六年中成本费用率下降趋势非常明显，表明企业单位成本费用获取的利润正在下降，说明企业盈利能力正在变弱。
由前述四个有关盈利能力指标以及其趋势图可知，过去六年中用友软件虽然能保持较高的毛利率以及销售利润率，但是其总资产净利率以及成本费用利润率下降比较明显，同时销售毛利率以及销售利润率也有一定幅度的下降，这些现象表明，用友软件总体盈利能力在过去六年中有一定幅度的下降，但是其毛利率等指标变化不大，成本费用利润率等指标却下降幅度较大，说明下降的主要原因不是企业主营业务出现问题，而是企业的期间费用以及营业外损益出现的不正常现象。
2.营运能力分析
应收款项周转率
由用友软件应收账款周转率情况以及其趋势图可知，过去六年中，用友软件应收账款周转率呈下降趋势，下降速度渐渐放慢，但总体上下降幅度较大（15.3下降到3.3）。由此可见，用友软件应收账款管理出现问题，企业营运能力下降了。
存货周转率
固定资产周转率
由用友软件固定资产周转率情况以及其趋势图可知，过去六年中，用友固定资产周转率总体上有一定幅度的增长，说明企业固定资产利用率逐渐变高，企业固定资产管理越来越成功。
由前述应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率以及总资产周转率四个营运能力指标分析可以看出，用友软件营运能力个别方面有一定幅度的提高，主要表现为固定资产周转率和总资产周转率上升，存货周转率稳中有增。但是，
用友软件应收账款周转率过去六年中呈较为快速的下降趋势，表明企业应收账款管理不善，企业收入现金含量正在变低。用友软件虽然拥有比较好的固定资产周转率、总资产周转率上升以及存货周转率指标，但是因为应收账款周转率指标的下降幅度较大，因此可以断定过去六年中用友软件总体营运能力逐渐变弱，企业需要在应收账款管理上加强管理，尽量提高企业应收账款变现能力，从而提高企业整体营运能力。
3.短期偿债能力分析
流动比率
由用友软件流动比率情况以及其趋势图可知，过去六年中，用友软件流动比率呈下降趋势，从较好的2.4降到比较危险的1.1，说明过去六年中，用友软件每单位流动负债对应的流动资产总正在变少，企业短期偿债风险变高，但是总体上能保持在1.1以上，说明企业短期偿债能力有一定的保证，表明用友软件短期偿债能力总体上不算差。
速动比率
由用友软件速动比率情况以及其趋势图可知，过去六年中，用友软件速动比率呈下降趋势，说明过去六年中，用友软件每单位流动负债对应的速动资产正在变少。但是就算是最差的2012年，现金比率能保持在1.1左右，说明企业短期偿债能力比较有保证，短期偿债能力总体上较好。
现金比率
由用友软件现金比率情况以及其趋势图可知，过去六年中，用友软件现金比率呈下降趋势，说明过去六年中，用友软件每单位流动负债对应的现金及现金等价物正在变少。但是就算是最差的2012年，现金比率能保持在60左右，说明企
业短期偿债能力比较有保证。
由前述流动比率、速动比率以及现金比率三个短期偿债能力指标分析可以看出，用友软件速动比率和现金比率指标都比较好，流动比率相对来说较差，但是也能保持在比较高（1.1）的水平上，因此，基本可以断定用友软件短期偿债能力总体上比较好，短期偿债风险较低。但需要注意的是，短期偿债能力有关的三个指标在过去六年中一直在下降，而且下降幅度也较大，表明企业短期偿债能力正在变弱，短期偿债风险越来越大，需要企业加强有关方面的管理。
4.长期偿债能力分析
利息支付倍数
由用友软件利息支付倍数情况以及其趋势图可知，2007年至2010年用友软件利息支付倍数表现为负数，说明此段时间内企业利息支出为负数（即存在利息收入），说明此段时间内企业没有长期负债，此后的2011及2012年分别为2003和879，利息支出倍数也保持在较高水平。因此总体来说，用友软件长期偿债能力比较强。
产权比率
由用友软件产权比率情况以及其趋势图可知，过去六年中，用友软件的产权比率有比较明显的增长，增长速度也较快，说明企业长期偿债能力正在下降，但根据其利息保障倍数情况可知，用友软件产权比率的提高主要是因为流动负债的提高，而不是长期负债的提高，因此用友软件总体偿债能力比较好。（根据其他有关指标分析）
长期负债比率
由用友软件长期负债比率情况以及其趋势图可知，用友软件长期负债比率在2007至2009年为零，即公司长期负债为零，而2010年以后开始公司有了长期
负债，但长期负债比率比较低，基本在3%上下，说明公司面临的长期债务偿还压力非常小，长期偿债能力强。
资产负债率
由用友软件资产负债率情况以及其趋势图可知，用友软件资产负债率在过去六年中一直在上升，从比较好的20%上升到比较危险的50%，说明企业偿还债务压力越来越大，偿还风险较高，但是根据其长期债务情况可以发现，用友软件资产负债比率上升的主要原因并不是长期债务，而是各种短期债务，因此结合前述分析可知，用友软件长期偿债能力总体上比较好。
根据前述利息支付倍数等四个有关指标分析，不难发现，用友软件长期偿债能力虽然在过去六年中有了一定的下降，但是总体上还是比较强。但是用友软件流动负债的增长速度较快导致了资产负债率以及产权比率的上升，而对应的非流动负债增长却非常慢，表明用友软件债务主要由流动负债构成，公司面临的短期偿债风险远比长期偿债风险高，需要公司特别注意。
四、会计报表分析
1.资产负债表分析
资产负债表水平分析
资产负债表水平分析表金额单位：人民币元
财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，
表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
一个经典的公司财务报表分析案例，很详细！ 会计教科书上的东西太多，而结合企业战略、市场的变化、同行情况、内部管理、制度以及会计政策等方面，分析的太少。本文适用于财务经理级别以下的人员，看完是有用的，也可以上转给财务经理，供其进一步分析和提炼。 案例分析 中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。 目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。 资产负债增减变动趋势表： 01、增减变动分析 从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了%，而股东权益仅仅增长了%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。 （1）资产的变化分析 08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
（2）负债的变化分析 从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了%，09年度较上年度增长了%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。 （3）股东权益的变化分析 该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。 02、短期偿债能力分析 （1）流动比率 该公司07年的流动比率为，08年为，09年为，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。 （2）速动比率
这又是一年暑假前的短学期实习！这次实习的主要内容是财务软件实训。实习的主要任务是掌握用友erp-u8财务软件各板块理论的学习和对它的实际操作与运用，同时完成每日的实习日记并完成实习报告。实习的主要地点是经管院计算机房，实习时间是从7月12日到8月6日。我们的带队老师是xx老师和xx。通过xx和xx等老师的理论讲解和实际操作，我们完成了四周的实习。 一、实习的目的 在当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下，企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，它主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我们人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。它是财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是我们财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，我们要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。 二、实习的主要内容 （一）用友财务软件系统管理 财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（erp-u8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。 （二）用友财务软件总账管理 通过实验掌握了总账管理系统的概念、功能及与其他系统的关系、设置控制系数、设置基础数据、输入期初余额等内容。总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适用于各行业账务核算及管理工作。总账管理主要功能有：初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理。总账管理系统的重要地位不可忽视，其他管理如：工资管理、固定资产、应收应付款、资金管理、成本管理、存货管理等都是在围绕着总账管理来运作的。总账管理系统最后一步是期末处理，主要包括银行对账、自动转帐、对账、月末处理和年末处理。手工做账数量不多但是业务种类繁杂时间紧迫，而在计算机操作下许多期末处理具有规律性，不但减少会计人员的工作量而且加强了财务核算的规范性。 （三）用友财务软件ufo报表管理 主要学习内容是对ufo报表系统概述，了解ufo报表与其他系统主要关系、业务处理流程等。用友erp-u8软件的ufo报表管理系统是报表事务处理的工具。他与用友账务等各系统有着完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报表；此系统可独立运行，用于处理日常办公事务。报表的格式定义、公式定义和报表模板、报表数据处理、表页管理以及报表输出和图表功能都是ufo报表管理的主要操作处理内容。 （四）用友财务软件薪资管理 用友软件薪资管理即工资管理，这章主要学习了工资管理系统的相关环节的概述和日常业务处理两大块的内容。 工资管理是用友erp-u8管理软件的一个子系统，它的主要功能有工资类别的管理、人员档案的管理、人员数据管理和工资报表管理。工资管理系统日常业务处理是由工资管理系统的初始设置和日常处理以及期末处理来组成的。计算机处理工资程序基本类似于手工，只是用户要做一次性的初始设置，如部门类别、工资项目、公式、个人工资、个人所得税
案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月
目录 目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................
[摘要] 财务报表分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，是反映企业财务状况和经营成果的“睛雨表”。财务报表分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。因此，加强企业的财务报表分析工作，准确评价分析企业的财务状况十分重要。本文首先从财务报表分析的含义入手，介绍了目前常用的财务报表分析方法，并对本文使用对比率分析法进行了详细介绍；然后分析了青岛海信电器股份有限公司发展状况，并运用财务比率分析指标对青岛海信电器股份有限公司财务报表进行分析和评价；最后针对我国现行财务报表分析存在的局限性，探讨其解决对策，以期为完善和发展我国的财务报表析体系提供新的思路和方法。 [关键词] 财务报表分析、财务报表分析方法、局限性、对策 Abstract：Financial statement analysis to enterprise financial reports and other related material for main basis, is a reflection of the enterprise's financial position and operating results "barometer". Financial statement analysis is not only of the completed financial activities of the summary financial projections premise, financial management in the cycle of the connecting link between the preceding and the role. Therefore, to enhance the enterprise's financial statement analysis work, accurate analysis and evaluation of enterprise financial position is very important. In this paper, the meaning of financial statement analysis, this paper introduces the common financial statement analysis methods, and this paper use contrast ratio analysis carried on the detailed introduction; And then analyzes the Qingdao hisense electrical Co., LTD development, and use of financial ratio analysis indicators of the Qingdao hisense electrical Co., LTD financial statement analysis and evaluation; Finally, according to China's current financial statement analysis of the limitation of, this paper discusses the countermeasures, so as to improve and the development of the country's financial statement analysis system provides the new ideas and methods. Key words: Financial statement analyze method of financial statement analyze limitations countermeasures
用友E R P软件实训心 得
这又是一年暑假前的短学期实习！这次实习的主要内容是财务软件实训。实习的主要任务是掌握用友erp-u8财务软件各板块理论的学习和对它的实际操作与运用，同时完成每日的实习日记并完成实习报告。实习的主要地点是经管院计算机房，实习时间是从7月12日到8月6日。我们的带队老师是xx老师和xx。通过xx和xx等老师的理论讲解和实际操作，我们完成了四周的实习。 一、实习的目的 在当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下，企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，它主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我们人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。它是财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是我们财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，我们要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。 二、实习的主要内容 （一）用友财务软件系统管理 财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（erp-u8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。 （二）用友财务软件总账管理 通过实验掌握了总账管理系统的概念、功能及与其他系统的关系、设置控制系数、设置基础数据、输入期初余额等内容。总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适用于各行业账务核算及管理工作。总账管理主要功能有：初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理。总账管理系统的重要地位不可忽视，其他管理如：工资管理、固定资产、应收应付款、资金管理、成本管理、存货管理等都是在围绕着总账管理来运作的。总账管理系统最后一步是期末处理，主要包括银行对账、自动转帐、对账、月末处理和年末处理。手工做账数量不多但是业务种类繁杂时间紧迫，而在计算机操作下许多期末处理具有规律性，不但减少会计人员的工作量而且加强了财务核算的规范性。 （三）用友财务软件ufo报表管理 主要学习内容是对ufo报表系统概述，了解ufo报表与其他系统主要关系、业务处理流程等。用友erp-u8软件的ufo报表管理系统是报表事务处理的工具。他与用友账务等各系统有着完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报
用友T3操作手册 一、系统管理 1、建账------------------------------------------------------------------------------------------------------ 2、账套备份和恢复--------------------------------------------------------------------------------------- 3、添加操作员、设置权限------------------------------------------------------------------------------ 4、设置备份计划------------------------------------------------------------------------------------------ 5、清除异常任务和锁定-------------------------------------------------------------------------------- 6、年结----------------------------------------------------------------------------------------------------- 二、系统初始化 1、部门档案---------------------------------------------------------------------------------------------- 2、往来单位---------------------------------------------------------------------------------------------- 3、财务---------------------------------------------------------------------------------------------------- 4、常用摘要---------------------------------------------------------------------------------------------- 5、期初余额---------------------------------------------------------------------------------------------- 三、日常业务 1、整体流程---------------------------------------------------------------------------------------------- 2、填制凭证---------------------------------------------------------------------------------------------- 3、审核凭证---------------------------------------------------------------------------------------------- 4、记账---------------------------------------------------------------------------------------------------- 5、月末结转---------------------------------------------------------------------------------------------- 6、月末结账---------------------------------------------------------------------------------------------- 7、凭证修改---------------------------------------------------------------------------------------------- 8、凭证查询----------------------------------------------------------------------------------------------- 9、凭证打印----------------------------------------------------------------------------------------------- 10、报表查询--------------------------------------------------------------------------------------------- 四、财务报表 1、模板创建---------------------------------------------------------------------------------------------- 2、模板编辑---------------------------------------------------------------------------------------------- 3、取数---------------------------------------------------------------------------------------------------- 4、报表不平常见解决方法---------------------------------------------------------------------------- 五、反向操作 1、反结账------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、反记账------------------------------------------------------------------------------------------------- 3、反审核------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、系统管理
BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年4月
目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (2) 第二章需求分析 (3) 1. 数据采集与上报 (3) 1.1 业务基础信息 (3) 1.2 业务数据及报表 (3) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8)
1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (10) 2. ETL (10) 2.1 ETL总体说明 (10) 2.2 ETL过程 (11) 3. 运行环境 (12) 4. 数据采集与上报 (12) 5. 报表展现 (12) 5.1 SQL数据源 (12) 5.2 固定行列 (12) 5.3 钻取 (13) 5.4 即时分析 (13)
第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系
财务报表分析开题报告 一、选题依据、意义和实际应用面的价值 通过对企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平，本选题旨在对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，因此通过各种法对企业财务报表进行分析，找出企业存在的不足，为企业的管理者更好的经济决策提供依据，并且提升企业经济效益。 二、本课题在国外的研究现状 国学者晓红（20XX）在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系，对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。新民、爱民在（20XX）《财务报表分析精要》中指出，目前常用的财务状况的法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。荆新、化成（20XX）在《财务管理学》中写道：财务报表的分析经历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析，也经历了一个由外部分析扩大到部分析的过程。 戴维。F.霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》（20XX）一文，文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯定。日本著名会计学专家森疼一男（20XX）针
对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》，其中指出现金流量表在企业发展过程中的作用，逐渐使财务报表充实完善。 三、课题研究的容及拟采取的办法 本课题主要的研究容是： 1、介绍柏杉林木也业有限公司概况。 2、对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析，主要进行资产负债表和利润表分析，以及偿债能力分析，营运能力分析，获利能力分析，发展能力分析。 3、通过以上分析找出公司存在的问题。 4、针对上面提出的问题提出相对应的建议。 拟采取的法有： 1、趋势分析法：根据企业近几年的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减向及幅度，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。 2、比率分析法：在同一财务报表的不同项目之间，或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出的比率反映各个项目之间的相互关系，据此评价企业的财务状况和经营成果。 3、因素分析法：确定影响综合性指标的各个因素，按照一定的顺序逐个用是技术替换影响因素的基数，借以计算各项因素影响程度。 四、课题研究中的主要难点及解决办法
会计信息系统实训心得一：会计信息系统实训心得 会计信息系统课程实习主要是通过运用用友t3财务软件的财务处理模块，进行系统初始化、日常账务处理、结账、编制会计报表等工作。具体内容包括系统管理、总账系统初始化；日常账务处理中的填制凭证、审核凭证、出纳签字、记账等；期末业务处理中的期末转账、对账、结账；报表处理中新建财务报表、报表制作等。 实习时间 会计三班实习时间是5月20日--5月25日期间的星期一、星期三、星期五晚上。会计学是我的第二学位，在实习期间由于课程冲突、操作出错等多种原因，于5月29日早上才把实习的内容完成。 实习目的 会计信息系统作为会计学的一门核心课程，实习是必不可少的环节，学生通过实习操作可以巩固课堂所学知识，深入了解本门课程的知识体系，增强实践动手能力，为以后进入工作岗位打下结实的基础。 学生完成实习操作后，要生成资产负债表、利润表、现金流量表、资产汇总及表动表。任课老师会对这四张表的数据进行检查。 实习心得 在会计学所有实习课程中，会计信息系统是我折腾时间最长，也是收获最大的一门课程。因为基础知识不牢、操作粗心等原因我在实习期间犯了不少低级错误。操作--出错--找原因--更正--继续。经过多天的努力，终于有了结果，虽然老师检查出来有一张报表还是存在错误。但我已经尽力而为了。不管以后会不会从事会计工作，会计实习过程中的收获都将受益终身。有太多的感触，仅在这简单谈谈我最深刻的感受。 欲速则不达。财务处理工作不难，但是很繁琐。大到整个账簿，小到一个数据，一个标点符号都不能出错，为了完成任务急急忙忙赶着做的财务报表很容易出错，填制凭证时的数据不对，生成报表也必定会有错误；在系统初始化操作中，倘若少设了权限或者其他什么功能，后面就无法正常操作；包括数据的保存备份也要注意，记得第一天实习操作结束，本来该备份保存的数据，我不小心以输出形式保存，在下次上机时数据无法恢复，随后只能全面翻工。令人哭笑不得，第一天的成果就这样由于一时大意，全废掉了。
UFO报表的日常操作流程 （以下操作都必须进入软件中操作:“双击”桌面上的“企业应用平台”图标，进入“业务工作”，然后点“财务会计” －>点“UFO报表”） 一、设置表格： 1、画表格：进入“UFO报表”后，点屏幕上边的“格式” 菜单－>点“表尺寸”－>编辑“行数，列数） 2、表样设计：可以参照EXCEL的设置 二、设置公式： 进入“UFO报表”后，直接点屏幕上边的“FX”（或者：点“数据”菜单－> “编辑公式”－>“单元公式”。（以下公式的设置，都必须按此操作进行。） 1、期初数公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“用友 财务函数”－>点“期初（QC）”－>点“下一步”－>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，方向” 都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年” （全年：表示年初数；月：表示月初数）－>确定－>确定－>确认。
财务函数”－>点“期末（QM）”－>点“下一步”－>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，方向” 都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年” （全年：表示年初数；月：表示月初数）－>确定－>确定－>确认。 3、本月发生数公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“用 友财务函数”－>点“发生（FS）”－>点“下一步”－>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，” 都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年” （全年：表示年初数；月：表示月初数）－>“方向”按科目默认方向选择借或货（如：资产类选择借方）－>确定－>确定－>确认。 4、累计发生数公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“用 友财务函数”－>点“累计发生（LFS）”－>点“下一步” －>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，” 都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年” （全年：表示年初数；月：表示月初数）－>“方向”按科目默认方向选择借或货（如：资产类选择借方）－>确定－>确定－>确认。
（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析
BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月
目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)
第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：
企业财务报表分析的基本内容 财务报表分析通过分析资产负债表、损益表、现金流量表和内部报表等，揭示企业财务状况和财务成果变动的情况及其原因；偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析，构成了财务报表分析的大致框架。 对财务报表的解读与分析 资产负债表分析 资产结构分析 资产结构的弹性分析 资产结构的弹性分析，就是要比较报告期和基期的资产结构，从中判断金融资产比重的变化情况，以确定企业资产结构的弹性水平。资产结构的弹性，就是资产总量随时调整的可能性及资产内部结构可随时调整的可能性，这取决于弹性资产，即金融资产在总资产中所占的比重。金融资产，具体指货币资金、短期投资、应收票据、一年内到期的长期债权投资、长期投资中的股票和债券投资。 保持一定数量的金融资产，可以降低企业的财务风险和资产风险，但金融资产的机会成本较高，过量的金融资产会导致企业效率和效益的下降。因此，金融资产的持有量应根据企业自身经营特点和宏观经济等因素合理确定。资产结构的收益性分析 将资产划分为收益性资产、保值性资产和支出性资产。为了提高盈利水平，应尽可能直接增加形成企业收益资产的比重，减少其他两类资产的
比重。 资产结构的风险性分析 实践中，存在着三种资产风险结构类型：保守性资产结构、中庸性资产结构和风险性资产结构。三种风险结构的差别在于使流动资产保持在什么水平以及维持什么水平的金融资产、存货资产和信用资产。一般来说，流动资产的风险比较小。 企业应尽力构建一种既能满足生产经营对不同资产的要求，又使经营风险最小的资产结构。 融资结构分析 融资结构包括：a.融资的期限结构：按时间长短，分为长期融资和短期融资，长期融资包括所有者权益和长期负债，短期融资包括短期负债；b.融资的流动性结构：流动性，主要是由于到期偿还约束性的高低而引起的；融资的方式结构：c.融资方式即企业获得资金的手段，负债和所有者权益各项目的划分，实际上已反映出了各自的融资方式。 不同的融资结构，其成本和风险是各不相同的。最佳的融资结构应是成本最低而风险最小的融资结构。 企业要得以正常生存和发展，其资金来源必须可靠而又稳定，资金运用必须有效而又合理，企业流动负债、长期负债与所有者权益之间，以及各项 资产之间，必须保持一个较为合理的比例关系。 利润表和利润分配表分析 通过利润表和利润分配表，可以考察企业投入的资本是否完整、判断企业盈利能力大小或经营效益好坏、评价利润分配是否合理。利润表的项目
用友U8软件实践体会 这次上机实习的主要内容是财务软件U8的使用。实习的主要任务是掌握用友ERP-U8财务软件各板块理论的学习和对它的实际操作与运用，同时完成每日的实习日记并完成实习报告。实习的主要地点是第二教学楼3楼计算机房，我们的带队老师是王老师。我们小组有李清月，王霜霜，郝健秀，赵宇，我们分别担当财务总监，库存会计主管，出纳，等职位！ 我们通过几周来对用友ERP-U8财务软件的学习，认识和了解了财务软件系统应用基础，系统管理、总账管理以及UFO报表管理、工资管理和固定资产管理这几个方面的内容。在初次使用用友（ERP-U8）时候老师告诉我们先建立用户，再建账号，这样方便设置用户对账号的管理。然后建立账套，将相关的企业及人员信息进行初始设置。并在“企业门户”里面进行基础设置。接下来的过程就是启用总账管理系统进行日常的业务处理了，它是软件管理的核心，通过对它的操作发我学会了运用计算机进行凭证管理、出纳管理和账簿管理。掌握了使用总账进行转账和对账的功能，能够使用数据生成报表。此外，还对工资管理系统和固定资产管理系统的相关操作进行了深入的学习。总之，通过对用友软件的学习基本上掌握了财务软件的操作流程及方法。 在实习中我发现了实用财务软件的许多优点：从编制原始凭证、记账凭证到登帐、结账、编制报表（去年全程都是我是和搭档手工完成，处理一些数据的时候出现了很多的差错，尤其是犯了如：金额写错、错行，借贷不平衡，凭证错乱、丢失等许多低级的错误），而电算化则不同，数据一旦进入系统，记账、对帐、汇总编制报表等过程都是在一系列的设置成的体系中进行的；对于电算化中数据的使用与保存，只要通过账套的输出和导入功能便可简便的实现了。另外，电算化中对于凭证、账簿、报表的收集汇总、归类查询都是很方便的。会计电算化，提高了会计工作质量，减轻了会计人员的负担，提高了会计工作的效率，促进了会计工作的规范化。为更好地发挥会计职能作用，实现会计工作现代化奠定了良好的基础。总之，电算化给我的印象就是：省时间，省人力、省材料，方便易行！。 当然，需要说明的是：电算化不能完全取代人工操作。因为计算机也是人工操作的，计算机不能完全取代人的大脑进行会计操作。人工的理性化设置使得会计电算化成为了企业及会计人员的得力的助手。 经过了几周的实习过程，我们顺利的完成了实习的任务。用友U8的学习对我们即将毕业的财务管理学生从事会计工作打下了良好的基础，希望以后有机会还能更深入的学习这方面的内容。最后，我想对一直陪伴着我们的老师们说一句：谢谢，老师您辛苦了！
（以下操作都必须进入软件中操作:“双击”桌面上的“企业应用平台”图标，进入“业务工作”，然后点“财务会计”－>点“UFO报表”） 一、设置表格： 1、画表格：进入“UFO报表”后，点屏幕上边的“格式”菜单－>点“表尺寸”－>编辑 “行数，列数） 2、表样设计：可以参照EXCEL的设置 二、设置公式： 进入“UFO报表”后，直接点屏幕上边的“FX”（或者：点“数据”菜单－> “编辑公式”－>“单元公式”。（以下公式的设置，都必须按此操作进行。） 1、期初数公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“用友财务函数”－>点“期初（QC）” －>点“下一步”－>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，方向”都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年”（全年：表示年初数；月：表示月初数）－>确定－>确定－>确认。 2、期末数公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“用友财务函数”－>点“期末（QM）” －>点“下一步”－>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，方向”都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年”（全年：表示年初数；月：表示月初数）－>确定－>确定－>确认。 3、本月发生数公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“用友财务函数”－>点“发生 （FS）”－>点“下一步”－>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，”
都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年”（全年：表示年初数；月：表示月初数）－>“方向”按科目默认方向选择借或货（如：资产类选择借方）－>确定－>确定－>确认。 4、累计发生数公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“用友财务函数”－>点“累计 发生（LFS）”－>点“下一步”－>点“参照”－>选择“科目”－>“账套号，会计年度，”都为默认－>期间可以选择“月”，也可以选择“全年”（全年：表示年初数； 月：表示月初数）－>“方向”按科目默认方向选择借或货（如：资产类选择借方）－>确定－>确定－>确认。 5、合计公式：点“FX”－>点“函数向导”－>点“统计函数”－>点“PTOTAL”－>点 “下一步”－>在“固定区区域”里编辑要合计的单元格{如：（B2：B12）表示B2+B3+B4+…+B12,中间不能有间断}－>确认－>确认。 6、其它公式:如(D4+D5+D6): 点“FX”－>直接编辑D4+D5+D6－>确认。 三、如何生成报表： 1、如何设置关键字：进入“UFO报表”后，先选择要编辑的单位格，然后点屏幕上边的“数 据”菜单－>点“关键字”－>选择“单位名称、年、月、日”等，每次只能选一个－>确定。 2、生成报表数据：必须在“数据”状态下－>直接点屏幕上边的“年”图标（或者：点 “数据”菜单－> “关键字”－>“录入”－>编辑“单位名称、年、月、日”等－>点“确认”－>在提示：是否重算中，点“是”。