工资薪金中22项不需要缴纳个人所得税的项目

个人所得税免税项目包括哪些？2010-12-22 09:52:39 | 来源：辽宁省调兵山市地方税务| 作者：一、法定免纳个人所得税项目（1）奖金。

省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）债券利息。

国债和国家发行的金融债券利息；（3）补贴津贴。

按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴；（4）救济性款项。

根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费；民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金；（5）保险赔款。

保险公司支付的保险赔款；（6）转业复员费。

军人的转业费、复员费；（7）安家费、离退休费用。

按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）外交人员所得。

依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官司员和其他人员的所得；（9）协议免税所得。

中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）其他所得。

经国务院财政部门批准免税的所得。

二、暂免征个人所得税的项目（1）奖金。

个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；（2）手续费。

个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费；（3）转让房产所得。

个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得；（4）延期离退休工薪所得。

达到离、退休年龄，但因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。

三、补贴等非工薪所得免税项目（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴。

四、其他免税项目（1）股息、红利收入征免税。

对个人从基层供销社、农村信用社取得的股息、红利收入，是否征收个人所得税，由各省级人民政府确定，报财政部、国家税务总局备案。

注册会计师：个人所得税法考点（三）1、单选下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是()A、转让专利权取得的所得B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取（江南博哥）得的所得D、提供著作权的使用权取得的所有所得正确答案：C参考解析：捐赠扣除的限额=20000×30%=6000(元)，对外捐赠的5000元可以全部扣除。

应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)2、单选李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。

A、50000B、70000C、90000D、100000正确答案：B参考解析：拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

3、多选王某2012年取得其好友赠与的房屋一间，赠与合同上表明的房屋价值为20万元，赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元，关于王某个人所得税缴纳情况，下列说法中正确的有()A、王某受赠房屋按照“偶然所得”缴纳个人所得税B、王某受赠房屋按照“其他所得”缴纳个人所得税C、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元D、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元正确答案：B, D参考解析：本题考核个人所得税计算的知识点。

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。

应纳个人所得税=(20-6)×20%=2.8(万元)4、单选在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。

国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务三参考答案题目1：应计算缴纳个人所得税的收入是为某企业开设讲座取得的酬金。

题目2：在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是准予抵扣的增值税。

题目3：不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是个人兼职取得的所得。

题目4：不属于货币形式的收入的是不准备持有至到期的债券。

题目5：按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是利息所得。

题目6：按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费。

题目7：免征个人所得税的是外籍个人取得的现金住房补贴所得。

题目8：该企业2017年所得税应纳税额的正确计算是（150-30）×25%=30万元。

其中，30万元为该企业税前会计利润扣除捐款后的净利润，25%为该企业适用的企业所得税税率。

题目9.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品收入为2,000万元，销售进口原材料收入为500万元，承接国家皮肤科研项目获得财政拨款400万元，投资国债获得利息收入30万元。

该企业计算2017年应纳税额时，应纳税收入总额为（）。

a。

2,000 + 500 = 2,500万元b。

2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元c。

2,000 + 500 + 400 = 2,900万元d。

2,000万元答案】：2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元题目10.中国公民XXX出版散文集获得稿酬收入40,000元，其中6,000元捐赠给贫困山区。

XXX稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

a。

3,808元b。

4,480元c。

3,640元d。

4,760元答案】：3,640元题目11.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。

a。

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金b。

国债利息收入c。

特许权使用费收入d。

企业转让资产所得答案】：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金题目12.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。

一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。

该期间为（）。

A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。

A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。

A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。

该股票为2018年9月份购入。

适用税率20％。

钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。

A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度1、根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（）。

A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的B.的从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过270天的D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴B.误餐补助C.全年一次性奖金D.托儿补助费3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人兼职取得的收入4、根据个人所得税法律制度的规定，下列按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.转让土地使用权5、根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过30000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过30000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元6、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（）。

A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税7、2021年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。

⼯资、薪⾦所得的范围有哪些个⼈所得税法中的⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

关于⼯资、薪⾦所得的范围的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、⼯资、薪⾦所得的范围有哪些（⼀）个⼈所得税中，⼯资、薪⾦所得范围包括：个⼈因任职或者受雇取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（⼆）法律依据：《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》第六条　个⼈所得税法规定的各项个⼈所得的范围：1、⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、劳务报酬所得，是指个⼈从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录⾳、录像、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3、稿酬所得，是指个⼈因其作品以图书、报刊等形式出版、发表⽽取得的所得。

4、特许权使⽤费所得，是指个⼈提供专利权、商标权、著作权、⾮专利技术以及其他特许权的使⽤权取得的所得;提供著作权的使⽤权取得的所得，不包括稿酬所得。

5、经营所得，是指：（1）个体⼯商户从事⽣产、经营活动取得的所得，个⼈独资企业投资⼈、合伙企业的个⼈合伙⼈来源于境内注册的个⼈独资企业、合伙企业⽣产、经营的所得;（2）个⼈依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;（3）个⼈对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;6、个⼈从事其他⽣产、经营活动取得的所得。

7、利息、股息、红利所得，是指个⼈拥有债权、股权等⽽取得的利息、股息、红利所得。

8、财产租赁所得，是指个⼈出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

9、财产转让所得，是指个⼈转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

2021年初级会计职称考试模拟试题：初级经济法基础（同步训练第五套）一、单项选择题1.2021年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2021年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。

则2021年应纳所得税额为( )万元。

A.70B.72.5C.75D.77.52.根据企业所得税的相关规定，以下对于所得来源确定的表述中，准确的是( )。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是( )。

A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.房屋及建筑物4.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，准确的是( )。

A.按照被投资方计算出利润的日期B.按照被投资方做出利润分配决定的日期C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D.按照投资方取得分回利润的日期5.根据《企业所得税法》的规定，以下支出能够直接在税前扣除的是( )。

A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息6.某居民企业2021年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2021年度所得税前能够扣除的业务招待费用为( )万元。

A.26B.9C.15D.187.2021年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年能够税前扣除的广告费是( )万元。

第十章个人所得税练习题一．单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。

A.单一所得税制B.混合所得税制C.综合所得税制D.分类所得税制2.依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A.户籍所在地标准B.住所标准和居住时间标准C.住所标准和国籍标准D.工作地点所在地标准3.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入4.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。

A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税5.以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴6.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入7.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )。

A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术8.根据个人所得税法的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.托儿补助费B.独生子女补贴C.以误餐补助名义发给职工的补助D.差旅费津贴9.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得10.下列各项中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

个人理财答案单选1.结余比率主要反映个人提高其（）的能力。

（2.00分）A. 支出能力B. 净资产水平C. 净资产规模D. 偿债能力2.生命周期处于单身期的家庭理财规划策略不包含（）。

（2.00分）A. 消费支出规划B. 投资规划C. 保险规划D. 现金规划3.规划书中理财目标一般按（）排序。

（2.00分）A. 内容由少到多B. 重要性由近到远C. 重要性由远到近D. 内容由多到少4.意外开支准备主要是应对意外伤害或疾病导致的暂时停止工作以及（）。

（2.00分）A. 投资失败B. 养老保险C. 失业导致的收入中断D. 教育费用5.与时间成正比的收入，称为（）。

（2.00分）A. 理财收入B. 投资收入C. 主动收入D. 被动收入6.一般将家庭资产分为（）。

（2.00分）A. 使用资产、固定资产、奢侈资产B. 财务资产、固定资产、奢侈资产C. 财务资产、使用资产、奢侈资产D. 财务资产、固定资产、使用资产7.人生的目标多种多样，就一般意义上理财规划的目标分为两个层次，个人理财规划要实现的首要目标是（）。

（2.00分）A. 财务独立B. 财务安全C. 财务自由D. 财务自主8.在个人理财活动中，必须要把（）放在首位。

（2.00分）A. 个人理财的方法和技巧B. 个人理财方案的调整C. 规避个人理财风险D. 个人理财方案的实施9.个人理财计划的首要步骤是（）。

（2.00分）A. 了解个人的投资风险偏好B. 制定个人理财目标C. 明确个人/家庭的财务状况D. 了解个人/家庭的基本状况10.下列（）因素不是个人的风险偏好的影响因素。

（2.00分）A. 学识B. 性别C. 年龄D. 财力11.在制定理财规划时，理财师通常需要对家庭的资产负债情况进行分析，下列哪些选项中属于流动负债？（2.00分）A. 住房抵押贷款B. 信用卡贷款C. 汽车贷款D. 教育贷款12.下列哪项不属于个人财务信息。

（2.00分）A. 资产负债状况B. 投资偏好C. 风险管理信息D. 社会保障信息13.家庭资产是指一个家庭拥有的或者控制的具有市场价值的物品，可以分为使用资产、财务资产和（）。

纳税实务知到章节测试答案智慧树2023年最新新疆农业职业技术学院任务一测试1.税收法律制度中的核心要素是（）。

参考答案:税率2.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿，保管期限是（）天。

参考答案:53.以商品或服务的流转额为征税对象征收的一类税叫（）。

参考答案:流转税4.以下税种中，主要对生产经营者的利润和个人纯收入发挥调节作用的税种叫（）参考答案:所得税5.按（）的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。

参考答案:计税依据6.“纳税人必须依法纳税，征税机关必须依法征税”，这是税收（）参考答案:强制性7.下列属于流转税的有（）。

参考答案:增值税;消费税8.增税专用发票的联次是（）参考答案:记账联;抵扣联;发票联9.判断题：应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

（）参考答案:错10.判断题：企业应当在办理工商注销登记前到原税务登记机关办理注销税务登记。

（）.参考答案:对任务二测试1.下列各项中，不属于免税项目的是（）参考答案:装修公司提供的装饰服务2.根据现行税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。

参考答案:家政服务3.甲市的M、N两店为实行统一核算的连锁店。

根据增值税法律制度的规定，M店的经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。

参考答案:将货物移送到N店用于销售4.甲汽车美容店为增值税一般纳税人，提供汽车打蜡服务(适用生活服务6%税率).随车蜡的销售(适用13%税率)，则甲汽车美容店计征增值税的适用税率为（）参考答案:6%5.根据现行税收政策的规定，一般纳税人下列应税行为，适用13%的增值税税率（）。

参考答案:提供有形动产租赁服务6.某商场为增值税一般纳税人，十月份生产服装，取得不含增值税收入为80000元，另收取买方违约金1130元，计算10月份应税销售额（）。

参考答案:810007.某电器城3月向消费者销售电视机100台，每台含税销售价为3390元,则3月应税销售额计算正确的是（）参考答案:（100×3390）÷（1+13%）8.某进出口公司进口一批化妆品，进口关税完税价格为100万,关税税率为40%,化妆品消费税税率15%，计算向海关缴纳的增值税是（）参考答案:21.419.甲厂为增值税一般纳税人，5月份销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13%，甲厂当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）参考答案:(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.2610.将自产的产品给股东分红，成本价格16万元，同类产品销售额为20万元(不含税)，增值税计算正的是（）参考答案:20×13%11.下列单位或个人中，属于增值税纳税人的有（）。

2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案单选题（共60题）1、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。

A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】 A2、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。

假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。

该公司当月应缴纳环境保护税（）元。

A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】 B3、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D4、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C5、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。

该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。

该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0B.7.8C.13D.26【答案】 C6、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.4D.3【答案】 D7、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。

月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

一、单项选择题1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。

另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。

则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、105B、195C、270D、3742、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。

A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。

2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A、30B、45C、60D、754、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。

A、农产品B、避孕药品C、图书D、自己使用过的汽车5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A、汽油B、酒精C、高档化妆品D、植物性润滑油6、下列选项中，适用6%税率的是（）。

A、建筑服务B、转让土地使用权C、增值电信服务D、不动产租赁7、烟草批发环节的消费税税率是（）。

A、5%B、11%C、11%+0.003元/支D、11%+0.05元/支8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A、10000B、5000C、9000D、850010、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

第一章测试1.税收的主体是（）。

A:国家B:国有企业单位C:社会团体D:自然人答案:A2.税收最基本的职能是（）。

A:监督经济活动B:组织财政收入C:调节收入分配D:调控经济运行答案:B3.一种税区别于另一种税的标志是（）。

A:征税对象的差别B:纳税环节的差别C:税率的差别D:纳税人的差别答案:A4.根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率是（）。

A:累进税率B:比例税率C:复合税率D:定额税率答案:A5.税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（）。

A:固定性B:强制性C:有偿性D:无偿性答案:D6.我国现行的税率形式主要有（）。

A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:复合税率答案:ABC7.下列关于税制要素的说法中，正确的有（）。

A:纳税人与负税人是既联系又有区别的B:税基是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现C:税目是征税对象的具体化，体现征税的深度D:税率是税收政策的中心环节，体现征税的广度答案:AB8.纳税地点一般为纳税人所在地，也可以规定在财产所在地或行为发生地。

（）A:错B:对答案:B9.经济决定税收，税收反作用于经济。

（）A:错B:对答案:B10.减免税是对按规定应征收的税款给予免除。

（）A:错B:对答案:A第二章测试1.下列各项所得中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:差旅费津贴B:托儿补助费C:加班工资D:误餐补助答案:C2.个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于（）。

A:其他所得B:工资、薪金所得C:特许权使用费所得D:劳务报酬所得答案:D3.下列各项所得中，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:演员自己“走穴”演出取得的报酬B:出版社的自由作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬C:高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D:杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬答案:B4.下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

纳税实务智慧树知到课后章节答案2023年下哈尔滨金融学院哈尔滨金融学院第一章测试1.一般认为，税收是国家凭借（）参与社会产品的分配。

A:经济权力B:财产权力C:政治权力D:所有者权力答案:政治权力2.税收的分配对象是（）。

A:公民和法人B:履行了纳税义务的人C:全部利润D:社会产品或国民收入答案:社会产品或国民收入3.引起税收法律关系的前提条件是（）。

A:税收法律事实B:权力主体C:税法D:权力客体答案:税法4.税目是征税对象的具体项目，以下关于税目的说法正确的是（）。

A:税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度B:税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度C:税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度D:税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度答案:税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度5.一般认为，税收的形式特征包括（）。

A:无偿性B:强制性C:固定性D:广泛性答案:无偿性;强制性;固定性6.税收按其能否转嫁分为（）。

A:直接税B:间接税C:价外税D:价内税答案:直接税;间接税7.国家征税的依据是国家财产所有权。

（）A:对 B:错答案:错8.国家征税的目的是为了满足社会公共需要。

（）A:对 B:错答案:对9.税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

（）A:对 B:错答案:对10.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止所决定的。

（）A:错 B:对答案:错第二章测试1.自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额为（）。

A:400万元及以下B:600万元及以下C:300万余及以下D:500万元及以下答案:500万元及以下2.2019年4月1日起，下列项目适用13%税率的有（）。

A:苗圃销售自种花卉B:印刷厂自行购买纸张印刷图书C:食品厂加工速冻水饺销售D:果品公司批发水果答案:食品厂加工速冻水饺销售3.企业将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。

2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.下列关于房产税纳税人的说法正确的是（）。

A. 房屋出租的，由承租方为纳税人B. 产权所有人不在房屋所在地的，不缴纳房产税C. 产权属于集体和个人所有的经营用房，由使用人纳税D. 房屋产权出典的，由出典方纳税2.关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。

A. 凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税B. 经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准，但必须经过财政部批准C. 对农林牧用地征收城镇土地使用税，以鼓励农业生产发展D. 凡有土地收益的单位和个人都必须缴纳城镇土地使用税3、下列关于税收立法权限的说法中，正确的是（）。

A. 全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律B. 国务院根据宪法和法律，制定行政法规C. 地方人大及其常委会行使地方立法权，依法制定、修改、废止税收地方性法规D. 自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效4、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A. 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B. 企业依法清算时，应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限C. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴D. 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止5.（分数：1分）关于增值税应税服务的正确表述是：______ 。

A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.所有服务业提供的服务都属于应税服务C.增值税应税服务仅限于特定行业，如金融和电信行业D.增值税应税服务不包括不动产销售，但包括不动产租赁服务6.（分数：1分）关于企业所得税税前扣除标准的正确表述是：______ 。

A.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除B.企业的公益性捐赠支出超过年度利润总额的一定比例时可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业所得税税前列支的支出中包含了所有行政事业的罚款及滞纳金支出D.计算应纳税所得额时，企业发生的合理工资薪金支出可以全额扣除7、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

劳动者的哪些收⼊所得不⽤交个税按我国法律规定，劳动者通过劳动所得的收⼊，超过⼀定⾦额后要交个⼈所得税。

⽽需要交个⼈所得税的还包括彩票、炒股收益。

但是有21项收⼊是不⽤交个税的。

到底具体是哪21项呢?下⾯，店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、按照规定发给的补贴、津贴按照规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院⼠津贴、资深院⼠津贴，以及国务院规定免纳个⼈所得税的其他补贴、津贴。

⼆、离退休⼈员⼯资包括按照规定发放给⼲部、职⼯的安家费、退职费、退休⼯资、离休⼯资、离休⽣活补助费。

注意事项：1、离退休⼈员除按规定领取离退休⼯资或养⽼⾦外，从原任职单位取得的各类补贴、奖⾦、事务，应在减除费⽤扣除标准后，缴纳个税;2、提起退休取得的⼀次性补贴收⼊，不属于免税的离退休⼯资收⼊，应征收个税;3、退休⼈员再任职取得的收⼊，在减除按个⼈所得税法规定的费⽤扣除标准后，应纳税。

三、延长离退休年龄的⾼级专家从单位取得的⼯资、补贴等⾼级专家指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国⼯程院院⼠。

1、对⾼级专家从其劳动⼈事关系所在单位取得的，单位按国际有关规定向职⼯统⼀发放的⼯资、薪⾦、奖⾦、津贴、补贴等收⼊，视同离休、退休⼯资，免征个税;2、除上述收⼊外，⾼级专家从其劳动⼈事关系所在单位之外的其他地⽅取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收⼊，要交个税。

四、个⼈福利费不属于免税的个⼈福利费：1、超出国家规定的⽐例或基数计提的福利费、⼯会经费中⽀付给个⼈的各种补贴、补助;2、从福利费和⼯会经费中⽀付给本单位职⼯的⼈⼈有份的补贴、补助;3、单位为个⼈购买汽车、住房、电⼦计算机等不属于临时性⽣活困难补助性质的⽀出。

五、独⽣⼦⼥补贴、托⼉补助费超过规定标准发放的部分应并⼊⼯资薪⾦所得，缴纳个税。

六、差旅费津贴差旅费津贴不属于⼯资、薪⾦性质的补贴、津贴，也不属于纳税⼈本⼈⼯资、薪⾦所得项⽬的收⼊，不征个税。

（财务知识）财务人员考试卷财务人员考试（B卷）壹、单项选择题（共22题每题1分）1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（C）。

（A）职工福利费（B）工会经费（C）职工教育经费（D）社会保险费2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（C）。

（A）发生的和生产运营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除（B）发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除（C）为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除（D）为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除3、某企业于2008年7月5日开业，该企业第壹年的纳税年度时间为（D）。

4、（A）2008年1月1日至2008年12月31日（B）2008年7月5日至2009年7月4日5、（C）2008年7月5日至2008年12月31日（D）之上三种由纳税人选择6、企业和其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（B）年内，进行纳税调整。

7、（A）三（B）五（C）二（D）十8、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应且入应纳税所得额征收所得税的是（）。

9、（A）国债利息收入（B）财政拨款（C）居民企业持有其他居民企业公开发行且上市流通的股票10个月取得的投资收益（D）300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）（A）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（B）租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现（C）接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

（D）权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现11、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）（A）3年（B）4年（C）5年（D）10年12、企业每壹纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额（A）不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损（B）不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损（C）免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损（D）不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入13、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资运营的所得，自项目取得第壹笔生产运营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。