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注册会计师《审计》知识点2017注册会计师《审计》知识点大全经济活动和经济现象是审计的对象，也就是审计的内容。
以下是店铺整理的2017注册会计师《审计》知识点大全，欢迎参考阅读!【知识点】合理运用职业判断(一)职业判断定义职业判断是指在审计准则(针对“右手”)、财务报告编制基础(针对“左手”)和职业道德要求(针对“右手”)的框架下，注册会计师综合运用相关知识、技能和经验，作出适合审计业务具体情况、有根据的行动决策。
(二)需要运用职业判断的重要领域1.确定重要性(2.3中的“杯子”)，识别和评估重大错报风险(7.5);2.为满足审计准则的要求和收集审计证据(3.1)的需要，确定所需实施的审计程序(3.2)的性质、时间安排和范围;3.为实现审计准则规定的目标和注册会计师的总体目标(1.3)，评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作;4.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断(2.3、18.1);5.根据已获取的审计证据得出结论，如评价管理层在编制财务报表时作出的会计估计(17.1)的合理性;6.运用职业道德概念框架识别、评估和应对对职业道德基本原则(21.1)不利的影响。
(三)职业判断的决策过程(五个步骤)1.确定职业判断的`问题和目标;2.收集和评价相关信息;3.识别可能采取的解决方案;4.评价可供选择的方案;5.得出职业判断总结并作出书面记录。
(四)衡量职业判断质量(3个方面)1.准确性或意见一致性，即职业判断结论与特定标准或客观事实的相符程度，或者不同职业判断主体针对同一职业判断问题所作判断彼此认同的程度。
2.决策一贯性和稳定性，即同一注册会计师针对同一项目的不同判断问题，所作出的判断之间是否符合应有的内在逻辑，以及同一注册会计师针对相同的职业判断问题，在不同时点所作出的判断是否结论相同或相似。
3.可辩护性，即注册会计师是否能够证明自己的工作，通常，理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性是可辩护性的基础。
一、审计概述0101、管理层和治理层应承担的责任0102、认定0103、审计风险——重大错报风险0104、审计风险——检查风险0105、审计风险——审计固有限制二、审计计划0201、审计业务约定书——基本内容0202、审计业务约定书——连续审计 (修改业务约定条款或提醒注意)0203、重要性水平的确定三、审计证据0301、审计程序种类0302、函证四、审计抽样0401、审计抽样基本概念——抽样风险和非抽样风险0402、审计抽样五、信息技术对审计的影响0501、信心技术内部控制审计六、审计工作底稿0601、工作底稿编制要求0602、审计工作底稿事务性变动0603、审计工作底稿归档后的变动0101、管理层和治理层应承担的责任审计工作前提——管理层和治理层认可与财务报表相关的责任。
管理层和治理层应当承担的责任包括：1.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；2.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；3.向注册会计师提供必要的工作条件 (允许其接触与编制财务报表相关的所有信息；提供审计所需的其他信息；允许在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员)0102、认定与审计期间各交易和事项相关的认定：发生、完整、准确、截止、分类与期末账户余额相关的认定：存在、权利与义务、完整、计价与分摊与列报和披露相关的认定：发生以及权利和义务、完整、分类和可理解性、准确性和计价0103、审计风险——重大错报风险审计风险取决于重大错报风险和检查风险重大错报风险：财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，有财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次两方面认定层次的重大错报风险细分为固有风险和控制风险固有风险：假设不存在相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性控制风险：取决于财务报表编制有关的内部控制的设计和运行有效性0104、审计风险——检查风险检查风险：如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为了将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性检查风险不能降低为零的原因：1.注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查；2.其他原因 (注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当、错误解读了审计结论)可能的解决的方法：通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核项目组成员执行的审计工作0105、审计风险——审计固有限制注册会计师不能对财务部存在由于舞弊或错误的导致的重大错报获取绝对保证，这是因为审计存在固有限制，导致注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的。
注册会计师《审计》考点汇总
七、财务报告审计
一、审计内容
1、审计任务：审计企业生产经营成果，对财务状况、财务管理、会计制度和会计核算等情况进行了审计，以检查企业提供的财务报告是否真实、准确。
2、审计目的：
（1）确定财务报告中的事实，检验财务报表中的资产负债数额是否准确反映实际经济情况，或是否属于企业的实行情况；
（2）识别和检查企业上报财务报表中存在的重大事项；
（3）为有关当事人和公众提供关于企业经营状况、财务状况和财务管理的自然发展、合理性和可靠性的信息和意见。
二、审计程序
1、审计准备：
（1）认真阅读审计资料，明确企业的财务报表格式；
（2）全面了解企业的经营状况、财务状况、管理特点，特别是重大财务事项；
（3）认真阅读企业政府有关规定，了解会计准则、估计方法；
（4）根据企业的实际情况，编制审计计划和程序；
（5）准备审计工具和审计文件；
（6）安排审计人员，确定审计责任人等。
2、实施审计：
（1）实地调查：对企业的财务报表的各项数额进行详细检查、核实；。
2024年注册会计师考试审计知识点审计是注册会计师考试重要的一部分内容，它涉及到对公司财务状况和业务活动的独立核查。
2024年注册会计师考试的审计知识点包括以下内容：一、审计的基本概念与原则审计是一种独立的、客观的财务信息核查过程。
审计师需要遵守审计的基本概念和原则，以确保审计工作的准确性和可靠性。
1.审计的定义审计是对一个组织的财务记录、报表以及相关信息进行详细检查，以确定其准确性、完整性和可靠性的过程。
2.审计的独立性审计师要独立于受审计单位，能够自主决策和进行审计工作，不受其他利益关系的干扰。
独立性是审计工作的基本原则之一。
3.审计的风险导向审计师需要关注审计风险，并采取适当的措施来降低风险水平。
审计风险包括审计程序风险、控制风险和检验风险等。
二、审计程序与方法审计师在进行审计时需要遵循一定的程序和方法，以有效收集、分析和评估相关的财务信息。
以下是常用的审计程序和方法：1.风险评估审计师需要对受审计单位的风险进行评估，包括业务风险、控制风险和检验风险等。
通过评估风险，审计师可以确定审计程序的重点和范围。
2.内部控制评价审计师需要评估受审计单位的内部控制体系，以确定其有效性和可靠性。
内部控制评价包括对内部控制环境、内部控制程序和内部控制风险的评估。
3.抽样测试抽样测试是审计师常用的方法之一，通过对样本的测试来评估总体的特征。
抽样测试需要审计师根据风险评估和目标进行样本选择，并进行相应的测试。
4.分析与验证审计师需要对财务信息进行分析与验证，包括对财务报表的比较分析、比率分析、趋势分析等。
通过分析与验证，审计师可以确定财务信息的准确性和合理性。
三、审计报告与意见审计师在完成审计工作后需要向受审计单位提交审计报告，并发布审计意见。
审计报告和意见需要满足一定的要求和规范。
1.审计报告的要素审计报告通常包括审计对象、审计目的、审计范围、审计期间、审计方法和审计结论等要素。
审计报告需要准确完整地反映审计工作的过程和结论。
注册会计师CPA考试《审计》知识点详细复习整理完整版注册会计师业务种类鉴证业务审计、审阅、其他鉴证业务相关服务税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序用户财务报表预期使用者目的不涉及为如何利用信息提供建议审计定义保证程度提供合理保证，不能提供绝对保证独立性和专业性注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者审计报告审计概念合理保证和有限保证注册会计师审计和政府审计注册会计师目标和对象不同；审计标准不同；经费或收入来源不同；取证权限不同；发现问题处理方式不同；注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意审当事人（责任）见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用)；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记计（三方关系）概述被审计单位管理层（责任）录、文件和其他事项)，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，管理层和治理层理应对编制的财务报表承担完全责任。
审计要素管理层和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者预期使用者就是同一方（对象）管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。
审计标准注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对对象（财务报表）（财务报表编制基础）鉴证对象进行评价和计量，不构成适当的标准。
被审计单位雇佣或聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据；评判依据审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定（审计证据）相矛盾的信息结论（审计报告）在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据审计目标审计基本要求审计风险审计过程第一章审计概述审计概念审计要素总体目标（1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
注册会计师（CPA）考试 - 审计科目笔记
第1章：审计基本理论
1.1 审计的定义和基本任务
•定义：审计是通过收集和评估证据，对会计报表进行独立的、客观的评价。
•基本任务：核实财务报表是否真实、可靠，是否符合法律法规和会计准则的要求。
1.2 审计的基本原则
•真实性原则：审计人员必须采用独立、诚实和专业的态度进行审计工作。
•配比原则：审计工作必须以审计证据的数量和质量来确定审计程序的范围和深度。
第2章：审计程序与方法
2.1 审计程序的设计
•设计步骤：审计程序的设计包括计划阶段、风险评估、控制评估和报告阶段。
•目的：确保审计工作能够有效和高效地完成。
2.2 审计方法的选择
•方法种类：审计方法包括实地检查、文件检查、询问、计算等。
•应用场景：根据不同的审计对象和审计目标选择合适的审计方法。
第3章：内部控制评价
3.1 内部控制的定义和作用
•定义：内部控制是组织对其资产、财务报告的保护和管理的整体体系。
•作用：减少错误、防止欺诈、确保财务信息的可靠性和及时性。
3.2 内部控制评价的标准和方法
•评价标准：内部控制评价按照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与监控五大要素进行评价。
•评价方法：采用问卷调查、文件检查、实地考察等方法进行内部控制评价。
第4章：审计报告编制
4.1 审计报告的结构和内容
•结构：审计报告一般包括报告标题、审计对象、审计目的、审计标准、审计结果和意见等。
•内容：根据审计结果提供审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。
会计考试审计知识点一、审计的定义和目的审计是一种系统性的评估、检查和核实财务记录、报表和其他相关信息的过程。
它旨在提供一个独立的意见，确定财务报表是否准确、真实地反映了被审计实体的财务状况和业绩。
审计的目的主要有三个方面：第一，评估被审计实体的财务状况和经营业绩的可信度；第二，发现潜在的错误和欺诈行为；第三，提供建议和改进建议，帮助被审计实体改进财务内部控制和运营效率。
二、审计程序和方法审计程序是指在进行审计过程中执行的一系列步骤和方法。
常见的审计程序包括：了解被审计实体、评估风险、制定审计计划、收集证据、进行分析、编制审计报告等。
审计程序的主要目标是确保审计的全面性、准确性和可靠性。
审计师需要通过适当的程序和方法来获取充分的、可靠的证据，以便对财务报表的真实性和准确性作出准确的判断。
三、内部控制内部控制是指被审计实体为达到经营目标而建立和运作的一系列控制措施。
它包括企业的组织结构、流程、制度和措施等，旨在确保财务报表的可靠性和准确性。
内部控制的主要目标是风险管理和控制，以及保障资产的安全和合规性。
审计师在进行审计过程中需要评估被审计实体的内部控制体系的有效性，并提出改进建议。
四、财务报表分析财务报表分析是审计过程中非常重要的一环。
通过对财务报表的数据和信息进行分析，审计师可以发现潜在的问题和风险，并作出相应的判断和意见。
财务报表分析包括对资产负债表、利润表和现金流量表的分析。
审计师需要关注财务报表的关键指标，如资产负债表的资产负债率、流动比率和速动比率，以及利润表的毛利率、净利率等。
五、审计报告审计报告是审计师向被审计实体提供的一份正式意见或结论的文件。
审计报告主要包括审计的范围和对象、审计程序和方法、审计意见等。
审计报告是外部利益相关者评估企业财务状况和业绩的重要依据。
一个高质量的审计报告应该具备客观、独立、准确和可靠的特点。
六、审计的法律和道德要求审计行业有一系列的法律法规和道德规范来规范审计行为。
2020年CPA注会《审计》专项练习（十）第十章采购与付款循环的审计【单选题】下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，设计合理的是（）。
A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门『正确答案』C『答案解析』选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；验收部门应对已收货的每张订单，编制连续编号的一式多联的验收单，验收单应分别交由应付凭单部门、仓库和财务部门。
验收单不是必须提交给采购部门的。
【单选题】在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中，与负债“完整性”认定关系最为密切的是（）。
A.会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中会计分录所用科目的适当性B.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账C.验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致D.独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性『正确答案』B『答案解析』选项A与“分类”认定对应；选项B与“完整性”最为密切；选项C目的是为了控制采购业务入账时间的恰当性；选项D与“计价和分摊”最为密切。
【多选题】适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。
采购与付款业务中不相容岗位包括（）。
A.询价与确定供应商B.请购与审批C.付款审批与付款执行D.采购合同的订立与审批『正确答案』ABCD『答案解析』采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
所以，ABCD都应该选。
【多选题】下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有（）。
A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一B.独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关C.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关D.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关『正确答案』ACD『答案解析』独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。
CPA审计精华知识点作为财务领域的资格认证考试之一，目前全球普及度最高的财务领域的资格认证考试--注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）考试，在我国也日趋火热，越来越多的大学生、财会从业者及其他领域人士选择走上CPA考试的道路。
CPA认证是培训具有会计、财务、税务等方面的专业知识、职业技能和素质，掌握国际的会计准则，熟悉会计制度和税收政策，以及了解市场经济的高级财务人才。
为帮助广大考生提高通过率，本篇文章将特别对CPA审计部分的精华知识点进行详细的介绍，以期为广大考生提供参考，帮助大家更好地备考CPA考试。
一、审计基础1.审计定义审计是按照业务流程、制度标准以及相关法律、法规、规范性文件，对企业会计信息真实性、合规性进行检查和诊断，发表意见的一种专业活动体系。
审计旨在提高会计信息的真实性、可靠性和有效性，维护公众利益，为用户提供可靠的信息。
2.审计目的审计的目的是对企业会计信息进行真实性、合规性、有效性检查，确保企业会计数据保持一定的准确性和完整性，实现以下两个目标：（1）发表意见审计人员会根据企业的财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表等信息，对企业的业务活动、会计信息的档案等进行详细的检查和诊断，在充分了解企业情况后给出自己的审计意见。
（2）提高财务信息报告的可信度检查企业的会计记录、审计证据、内部控制等，确保财务信息报告的真实性、准确性、透明度和保密性。
3.审计的本质审计不是为企业创造价值，审计仅仅是客观的、公正的、专业的给出检查意见，审计工作旨在提高公众对企业财务信息的信心，从而增强对企业决策的信心。
4.审计环节企业要接受审计必须经过一系列的环节，包括：（1）筹划阶段在审核审计委托书的过程中，审计人员会与企业沟通商量，明确审计任务的目标、范围、期限等，确定内部控制在审计工作中的作用。
（2）审计准备阶段审计人员通过了解企业业务、操作过程、内部控制等信息，选择合适的审核方法和文件，准备好审计计划和具体实施步骤。
2024年注册会计师审计考试的知识点主要包括以下几个方面：一、会计师法律法规和职业道德1.《注册会计师法》以及相关实施细则，包括注册会计师的注册条件、执业行为规范等。
2.《会计法》以及相关配套法规，包括会计信息质量、会计核算准则等。
3.《审计法》以及相关配套法规，包括审计程序、审计报告等。
4.《会计师职业道德准则》以及相关规定，包括公正诚实、保密义务、专业判断等。
二、审计理论和方法1.审计的基本概念和目标，审计的职责和责任。
2.审计的阶段性工作以及每个阶段的主要内容，包括策划阶段、实施阶段、报告阶段等。
3.审计的方法和技术，包括抽样检验、客户风险评估、内部控制评估等。
4.审计证据的收集和判断，包括审计程序、审计程序的设计和实施、审计调整等。
三、内部控制和风险管理1.内部控制的基本概念和目标，包括内部控制环境、内部控制程序等。
2.内部控制评价的方法和程序，包括内部控制评价的流程、内部控制的设计和实施等。
3.风险管理的基本概念和方法，包括风险识别、风险评估、风险应对等。
4.企业风险管理体系的建设和运作，包括风险管理的组织结构、风险管理的工作流程等。
四、会计核算和财务报告1.财务会计的基本原则和方法，包括会计核算准则、会计处理方法等。
2.财务报告的编制和披露，包括财务报表的编制要求、财务报表的披露要求等。
3.财务报表分析和财务指标分析，包括财务比率分析、财务报表分析工具的使用等。
五、审计报告和审计报告出具1.审计报告的基本要素和结构，包括审计报告的标题、审计报告的内容等。
2.审计报告的类型和形式，包括无保留意见、保留意见等。
3.审计报告的出具程序和要求，包括审计报告的出具时机、审计报告的签署等。
以上是2024年注册会计师审计考试的主要知识点，考生需要全面掌握。
详细的学习资料和试题练习可以参考相关教材和辅导书籍，以及各类培训机构提供的辅导课程。
同时，考生还应注重对审计实践的了解和实践经验的积累，提高自己的综合素质。
注会审计基础重点知识点总结一、审计概述1.审计的定义和目的2.审计的基本原则和程序3.审计报告的要素和类型4.企业会计信息质量的评价二、内部控制1.内部控制的概念和目标2.内部控制环境、风险评估和风险应对措施3.内部控制的评价方法和程序4.内部控制意见的表达三、审计准备与计划1.了解被审计单位2.制定审计计划和编制工作程序3.审计风险和风险应对措施的评估4.设计对策性程序四、会计核算与审计证据1.会计凭证的形式和特点2.企业会计核算的程序与要求4.审计证据的合规性和充分性5.审计证据的采集和评价方法五、重大会计估计和会计政策变更的审计1.重大会计估计的确定、评价和披露要求2.重大会计估计的审计程序3.会计政策变更的确定、评价和披露要求4.会计政策变更的审计程序六、关联交易和非货币交易的审计1.关联交易的审计程序和审计风险评估2.非货币交易的审计程序和审计风险评估3.相关方披露的评价和审计程序七、程序性审计1.程序性审计的方法和程序2.程序性审计的审计目标和要点3.程序性审计的程序和工作纪律4.程序性审计的材料和报告八、整体性和风险分析1.业务活动的风险评估2.高风险领域和相关风险响应程序3.审计风险和风险响应策略的评价九、资产负债表和收支表的审计1.资产负债表的审计目标和审计程序2.资产负债表项目的审计程序和审计风险评估3.收支表的审计目标和审计程序4.收支表项目的审计程序和审计风险评估十、现金与银行存款的审计1.现金与银行存款的审计程序和风险评估2.现金与银行存款的双管制审计程序3.现金与银行存款的期末分析和调节十一、应收和应付账款的审计1.应收账款的审计程序和风险评估2.应收账款的账龄段划分和坏账准备计提3.应收账款的催收、核销和调节4.应付账款的审计程序和风险评估5.应付账款的应付账户调节和往来余额调节总体来说，注会审计基础涉及的知识点较多，需要考生通过学习和实践不断提高。
在备考过程中，可以结合教材、题库和真题进行练习，加深对知识点的理解和掌握，从而顺利通过注册会计师考试。
CPA考试《审计》重要知识点归纳CPA考试《审计》重要知识点归纳1、我国独立审计的总目标根据我国独立审计准则，独立审计的总目标是对被审单位会计报表的合法性和公允性发表意见。
2、审计具体目标审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标。
一般审计目标是进行所有项目审计均必须达到的目标；项目审计目标则是按每个项目分别确定的目标。
具体审计目标的确定，有助于注册会计师按照独立审计准则的要求收集充分、适当的审计证据，并根据项目的实际情况确定应收集的证据。
一般地说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。
3、被审计单位管理当局对会计报表的认定1．存在或发生有关“存在或发生”的认定是指：资产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在，利润表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确实发生。
“存在或发生”认定所需要解决的问题是，管理当局是否把那些不应包括的项目（如不存在的项目或不曾发生的交易结果）挤入了会计报表。
它主要与会计报表组成要素的高估（也称“夸大错误”）有关。
[稍有变化]2．完整性有关“完整性认定”是指：在会计报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了。
“完整性”的认定所要解决的.问题是，管理当局是否把应包括的项目给遗漏或省略了，也不涉及所报告的金额是否正确。
可见，“完整性”认定与“存在与发生”认定正好相反，它主要与会计报表的组成要素的低估（也称“缩小错误”）有关。
[稍有变化]3．权利和义务有关“权利和义务”认定是指，在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务。
应当指出的是，前二项认定与资产负债表和损益表[用“利润表”为宜]的组成要素都有关，而这里的“权利和义务”认定却只与资产负债表的组成要素有关。
4．估价或分摊有关“估价或分摊”认定是指：各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入会计报表中。
总之，“估价或分摊”认定包括三个方面的内容：（1）总值估价；（2）净值估价；（3）计算精确性。
注会《审计》知识点盘点注会《审计》知识点盘点20172017年注册会计师专业阶段考试将在10月14-15日进行。
以下是店铺整理的注会《审计》知识点盘点2017，欢迎参考阅读!【知识点】注册会计师责任注册会计师对发现舞弊方面的责任可以从正反两个方面界定：一方面，在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
注意：注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效。
另一方面，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。
注意：第一，舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险。
第二，如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。
【知识点】职业怀疑的作用1.针对识别和评估重大错报风险在识别和评估重大错报风险时，保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的.风险评估程序，有针对性地了解被审计单位及其环境;有助于使注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉，充分考虑错报发生的可能性和重大程度，有效识别和评估重大错报风险。
2.针对进一步审计程序在设计和实施进一步审计程序以应对重大错报风险时，保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险，并且针对可能存在未识别的重大错报风险的情形保持警觉，作出进一步调查。
3.针对评价审计证据在评价审计证据时，保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作;有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向。
2021年注会审计重要背诵常识点第一章1、审计的定义：〔背〕审计是一个系统化过程，即通过客不雅地获取和评价有关经济活动和经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定尺度的符合程度，并将成果传达给有关使用者。
2、注册会计师审计定见的作用：〔背〕(1)注册会计师审计是提高财政信息的可信度、降低财政信息风险的一种包管效劳；(2)注册会计师的定见可以提高信息的可靠性或可信度。
第二章1、不实陈述：〔原文背〕会计师事务所违法法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部分批准后施行的执业准那么和规那么以及诚信公允原那么，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务陈述，应认定为不实陈述。
2、短长关系人：因合理信赖或使用了会计师事务所出具的不实陈述，与被审计单元进行交易或者从事与被审计单元的股票、债券等有关的交易活动而遭受损掉的自然人、法人或其他组织3、会计师事务所免责事由：〔100%背〕〔1〕已经遵守执业准那么、规那么确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单元的会计资料错误；〔2〕审计业务所必需依赖的金融机构等单元提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务地址保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实；〔3〕已对被审计单元的舞弊迹象提出警告并在审计陈述中予以指明。
第三章不得发生牵连的情形：1、含有严重虚假或误导性的陈述2、含出缺乏充实依据的陈述或信息3、存在遗漏或模糊其辞的信息第四章办理层职责包罗：1、制定政策和战略方针2、指导员工的步履并对其步履负责3、对交易进行授权4、确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议5、负责按照适用的财政陈述编制根底编制财政报表6、负责设计、实施和维护内部控制第五章一、财政报表审计总体目标：1、对财政报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理包管，使得注册会计师能够对财政报表是否在所有重大方面按照适用的财政陈述编制根底编制2、按照审计准那么的规定，按照审计成果出具审计陈述，并与办理层和治理层沟通。
注册会计师审计科目重点知识点一、引言作为一项高度专业化的职业，注册会计师的审计科目所涉及的知识点非常广泛和复杂。
本文将从审计的基本概念入手，综述注册会计师审计科目的重点知识点，包括审计的目的、审计程序、审计证据和审计报告等方面。
二、审计的概念与目的审计是一种独立的、客观的评价活动，通过收集和分析数据，评估企业财务报表的真实性和公允性，以便向利益相关者提供可靠的信息。
审计的目的主要包括确认企业财务报表的合规性、揭示潜在的风险和问题，并提供建议和改进措施，以促进企业的经营和发展。
三、审计程序与重点知识点1. 风险评估在进行审计前，审计师需要对企业的风险进行评估，以确定审计工作的重点和方向。
重点知识点包括了解企业的内部控制系统、评估风险的方法和技术、以及风险评估对审计程序的影响等。
2. 内部控制内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于保护企业财务利益和确保财务报告的准确性和可靠性至关重要。
审计师需要了解内部控制的基本原则、设计和评估内部控制的方法，并在审计过程中对企业的内部控制进行测试和评价。
3. 审计程序审计程序是审计师进行业务测试的一系列方法和步骤。
它包括了解企业的业务流程、获取审计证据的方法、设计和执行测试程序、以及审计程序在不同阶段的应用等。
重点知识点还包括了解审计程序的目的、特点和适用范围，以及如何通过不同的审计程序获取可靠的审计证据等。
4. 审计证据审计证据是审计师对企业财务报表的真实性和公允性作出评价的依据，它包括了解企业的业务文件、询问企业的负责人和员工、以及进行现场核查等。
重点知识点包括不同类型的审计证据、审计证据的可靠性评估、以及审计证据在审计程序中的应用等。
5. 审计报告审计报告是审计师对企业财务报表的审计结果和意见的总结和表达。
重点知识点包括审计报告的基本要素、审计报告的类型和格式、以及审计师在编写审计报告时应注意的事项等。
四、总结与展望本文综述了注册会计师审计科目的重点知识点，包括审计的概念与目的、审计程序与重点知识点等。
CPA审计重要知识11章风险评估1.风险评估程序：（1）概念：为了解被审计单位及其环境而实施的程序。
内容：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；实施分析程序；观察和检查。
（2）了解被审计单位及其环境的总体要求(即了解哪些方面)：相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
被审计单位的性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；被审计单位的内部控制。
2.内部控制。
（1）概念：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
目标：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。
构成要素：控制环境；风险评估过程；信息系统与沟通；控制活动；对控制的监督。
(2)各要素包含的主要内容：A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
B. 风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的应对措施。
C．信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。
D．控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
E. 对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。
3.控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师确定实施的审计程序时的考虑？对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构及职权与责任的分配；职权与责任的分配；人力资源政策与实务。
cpa审计各章知识点总结第一章：审计基本概念审计的定义：审计是对一个实体的财务报表、交易、会计记录进行的有计划的、系统的检查。
目的是确认报表是否真实、准确的反映了实体的财务状况，还有确保实体的财务报表符合规定的报告标准。
审计的目的：确认财务报表的真实性和准确性审计的特点：系统性、计划性、确认性、证据性审计与会计的关系：审计是会计的延伸，会计为审计提供了审计对象审计的类型：内部审计、外部审计审计的特征：法律性、独立性、专业性、社会性审计的价值：增加了财务报表的可靠性，减少了信息不对称，增加了对实体的信任第二章：审计规范和法律法规审计相关法律法规：中国公司法、中国财政会计法、中国审计法、中国证券法审计规范：审计准则、审计规范、审计职业道德准则、审计证据准则审计监督和管理机构：中国监会、中国证监会、中国证券监察管理委员会审计委托人的权利与义务：和审计师之间的职责划分，如何提供审计材料，审计费用支付准则审计机构的首页：独立性、谨慎原则、审计工作程序准则审计工作文件的准则：审计证据、工作程序、技术准则审计的基本原则：独立性、专业性、审慎性、机密性第三章：审计的程序审计程序的计划：审计的基础，审计计划和审计控制表的编制审计程序的实施：准备工作、分工合作、程序执行、审计文档记录审计程序的总结：结论与报告审计程序的管理：项目管理、人员分配、项目控制、质量保证审计程序的监督：审计师、管理、审计部门、审计员自治承担责任审计程序的落实：审计目标的划定，审计程序的执行、审计工作的监督和信息披露第四章：审计的方法审计的基本方法：实地观察、询问、计算、比较、全面，审计工作中的解释审计程序的设计：审核总结和最终结果审计程序的实施：程序的编制、执行程序、文件的记录、工作的落实，审计工作的设计理论和方法审计程序的分层设置：审计部门及审计员义务、审计文件为审计程序、审计工作程序检查程序的安排审计程序的改进：审计程序的常规、检查结果的使用、审计程序管理的设计、监督及检验程序第五章：审计的技术审计的程序：审计工作的技术程序，程序设计的依据、作业程序的制定，审计文件组织和审计程序文件的保管审计的技术应用：审计管理工作、审计依据、审计程序的设计、审计程序的执行、审计的所有工作程序审计的技术规定：审计文件编制、审计工作程序的设置，审计程序文件的流转、审计程序的论证审计的技术规范：审计程序的设置及行釣，受托方的审计、文档的控制、审计工作凭证的设计审计的技术验收：审计工作程序的验收，审计报告的审核，审计工作的总结，审计报告的编制第六章：审计的组织和管理审计工作的组织：内部审计部的设置，内部审计部的职责分工审计机构的管理：审计部机构管理，审计处的管理。
审计(shěn jì)要素：财务报表编制基础(jīchǔ)（标准）标准(biāozhǔn)的特征：相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。
知识点：审计(shěn jì)目标（一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定(rèndìng)和具体审计目标准确性与发生、完整性之间存在区别。
例如，若已记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生目标。
再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有违反发生目标。
在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
（二）与期末账户余额相关的认定和具体审计目标（三）与列报和披露相关的认定知识点：审计(shěn jì)风险（一）重大(zhòngdà)错报风险1.两个层次(céngcì)的重大错报风险财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境(huánjìng)有关。
注册会计师同时考虑各类交易、账户余额和披露认定(rèndìng)层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
2.固有风险和控制风险认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。
（二）检查风险检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
检查风险不可能降低为零。
1.固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
2.控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
3.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受一、审计计划的内容审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。
