资金成本的三种计算公式

酒店客房成本计算常用公式

客房用品储备额

额房用品储备额＝∑（某种用品日均消耗量×单价×储备日数）

一次性用品日均消耗量＝客房间数×平均出租率×单间配备量

多次性使用日均消耗量＝（客房间数×平均出租率×单间配备量）／单件用品平均使用日数〕〕

储备日数＝在途日数＋验收日数＋整理准备日数＋供应间隔日数＋保险日数

某种用品供应间隔日数＝最合理的加工生产批量／该种用品日均消耗量

13. 客房出租率

客房出租率＝计算期客房实际出租间天数／（可出租客房数量×计算期天数）×100％

14. 客房每天平均成本

客房每天平均成本＝（旅店每月总成本／全部可供出租房间总面积（平方米）×30）×客房面积（平方米）

15. 客房出租价格

客房出租价格＝客房成本 ／（1－毛利率）

16. 客房周转率

客房周转率（客房出租率）＝计算期内客房出租间次／（全部可供出租间数×计算期天数）×100％

＝计算期内客房营业收入／（全部可供出租客房收入×计算期天数）×100％

17. 床位周转率

床位周转率（次数）＝计算期内接待旅客人次／实有床位数

床位周转率（天数）＝（实有床位数×计算期天数）／计算期内接待旅客人次

18. 旅游饭店房价的计算

平均房价＝客房营业收入／客房计划出租间天数

客房计划出租间天数＝可供出租的客房数×客房出租率×365天

19. 客房经营利润

客房经营利润＝客房租金收入－营业费用－营业税金及附加

＝∑（某类客房可出租数量×计算期天数×出租率×间天可变费用）－客房不变费用总额

20. 客房变动费用总额

客房变动费用总额＝客房数×报告期天数×出租率×间天变动费用

间天变动费用＝报告期客房变动费用总额／（客房数×报告期天数×出租率）

21. 客房出租成本

每间客房每天平均出租成本＝〔平均成本×（1－客房闲置率×变动成本率）〕／客房出租率

易读文库

资本成本计算公式及例题

个别资本成本的计量

（一）不考虑货币时间价值

1．长期借款资本成本

（1）特点：借款利息计入税前成本费用，可以起到抵税的作用；筹资费很小时可以略去不计。

（2）计算

i=）（）（f-1LT-1iL=f-1T-1i）（

式中：i代表长期借款成本；L代表银行借款筹资总额；i代表银行借款利率：T代表所得税税率；f代表银行借款筹资费率。

【例1】某企业取得长期借款100万元，年利率8%，期限为5年，每年付息一次，到期一次还本，筹措借款的费用率为0.2%，企业所得税率为25%，计算其资金成本：

K=）（）（f-1LT-1iL=f-1T-1i）（=0.2%-125%-1%8）（=5.61%

2、债券成本（Bond）

（1）特点：债券利息应计人税前成本费用，可以起到抵税的作用；债券筹资费用一般较高，不可省略。

（2）债券资金成本的计算公式为：

b=）（）（f-1BT-1iB0

式中：b代表债券成本；B代表债券面值；i代表债券票面利率：T代表所得税税率；B0代表债券筹资额，按发行价格确定；f代表债券筹资费率。

【例2】某企业发行面值1000元的债券1000张，票面利率8%，期限为5年，每年付息一次，发行费用率为2%，企业所得税率为25%，债券按面值发行，计算其资金成本：

b=）（）（f-1BT-1iB0=）（）（2%-1100025%-1%81000=6.12%

3．优先股成本 易读文库

企业发行优先股，既要支付筹资费用，又要定期支付股息，且股利在税后支付，其资金使用成本计算公式为：

P=）（f-1PD0

式中：P代表优先股成本；D代表优先股每年股利：P0代表发行优先股总额；f代表优先股筹资费率。

【例3】某企业发行优先股每股发行价为8元，每股每年支付股利1元，发行费用率为2%，计算其资金成本：

P=）（f-1PD0=）（2%-181=12.76%

4. 普通股成本

- 1 - 资金成本率计算例题

资金成本率是衡量企业融资成本的关键指标，也是企业从融资中获益的重要依据。它可以有效地反映企业的财务状况，帮助企业合理安排资金，有效提升其竞争优势。

资金成本率的计算公式有：资金成本率=当期融资成本÷当期平均资金量×100%。

以下是一个有关资金成本率计算的例题：

小明企业在当期从社会各界融资获得1000元，当期平均资金量为4000元。若当期融资成本为25元，则该企业当期的资金成本率为？

答案：25÷4000×100%=0.625%

解析：资金成本率=25÷4000×100%=0.625%

从上面的例题可以看出，资金成本率的计算涉及两个概念，即当期融资成本和当期平均资金量。

首先，当期融资成本即企业从融资中支出的相关费用，包括贷款利率、发行担保费用等，是计算资金成本率的重要参数。

其次，当期平均资金量，也就是指当期融资所需要的平均总资金量。包括企业自有资金、银行贷款、政府资助、股票发行等。

例题中，小明企业在当期从社会各界融资获得1000元，当期平均资金量为4000元，若当期融资成本为25元，则该企业当期的资金成本率可以用下面的公式进行计算：

金成本率 = 25÷4000×100% = 0.625%

从上述例题可以看出，资金成本率是一个重要的财务指标，它可 - 2 - 以让企业了解融资成本，帮助企业合理安排资金，有效降低融资成本，提升其竞争优势。

因此，企业在实施资金管理的时候，要特别关注资金成本率的变化。一方面要做好预算，把握融资成本；另一方面，要敏锐把握市场变化，把握住时机融资，有效降低资金成本。

此外，企业在融资管理时要遵循优先偿还原则，尽量减少资金回笼期，及时清偿融资费用，避免违约偿付，提高企业的经济效益。

总之，资金成本率是企业实施融资管理的重要依据，企业在实施财务管理的时候，应该特别关注资金成本率的变化，并采取有效措施进行融资管理，保证资金成本率的有效降低，从而提高企业的经济效益。

第1篇

一、引言

资金成本毛利率是企业财务管理中的重要指标之一，它反映了企业在一定时期内通过资金投入所获得的盈利能力。计算资金成本毛利率有助于企业了解自身的盈利水平，为决策提供依据。本文将详细介绍资金成本毛利率的计算公式及其相关概念。

二、资金成本毛利率的概念

资金成本毛利率是指企业在一定时期内，通过资金投入所获得的毛利润与资金成本的比率。它反映了企业运用资金所获得的盈利能力。资金成本毛利率越高，说明企业在资金运用方面的效率越高。

三、资金成本毛利率的计算公式

资金成本毛利率的计算公式如下：

资金成本毛利率 = （毛利润 - 资金成本）/ 资金成本 × 100%

其中：

1. 毛利润：指企业在一定时期内通过经营活动所获得的收入减去直接成本后的差额。

2. 资金成本：指企业在一定时期内为获取资金所支付的成本，包括利息、手续费等。

四、资金成本毛利率的计算步骤

1. 计算毛利润：毛利润 = 收入 - 直接成本

2. 计算资金成本：资金成本 = 利息 + 手续费等

3. 带入公式计算资金成本毛利率：资金成本毛利率 = （毛利润 - 资金成本）/

资金成本 × 100%

五、资金成本毛利率的应用

1. 评估企业盈利能力：通过计算资金成本毛利率，可以了解企业在一定时期内的盈利水平，为决策提供依据。 2. 比较不同企业：资金成本毛利率可以用于比较不同企业的盈利能力，为投资者提供参考。

3. 优化资金结构：通过分析资金成本毛利率，企业可以调整资金结构，降低资金成本，提高盈利能力。

4. 预测未来盈利：资金成本毛利率可以作为预测企业未来盈利能力的一个指标。

六、影响资金成本毛利率的因素

1. 行业特点：不同行业的资金成本毛利率存在差异，行业特点对资金成本毛利率有较大影响。

2. 企业规模：企业规模越大，资金成本毛利率可能越高，因为规模较大的企业通常拥有更多的资源优势。

3. 管理水平：管理水平较高的企业，资金成本毛利率可能更高，因为良好的管理水平有助于降低成本、提高效率。