中小企业内部控制问题及对策研究

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我国民营中小企业内部控制问题及对策研究

作者：李玉玲

来源：《科技与企业》2013年第23期

【摘要】对于我国很多的民营中小企业来说，其是在不规范的市场环境中成长起来的，在此过程中，它们面临着巨大的竞争，使得很多民营中小企业在竞争中被淘汰出局。在此过程中，很多企业对企业内部控制缺失有着进一步的认识，并且逐渐的重视起来。但是在实际操作的过程中，仍然有许多问题的存在，本文针对这些出现的问题加以分析，并且给出相对应的策略。

【关键词】民营中小企业；企业内部控制；问题分析；对策

前言

改革开放过后，一大批的民营中小企在迅速的发展着，并且不断的壮大起来，给社会经济的发展做出了巨大的贡献。但是因为这些企业在发展过程中遭遇到很大的竞争，使得一些民营中小企业发展过程中遭遇到很大的阻碍。在对此现象进行分析之后，得出的结果是这些民营中小企业缺乏内部管理，并且对于风险的控制没有做到足够的重视，使得企业的发展缓慢，甚至是止步不前，给企业的生存带来很大的影响。因此，如何对企业内部管理进行加强，做到更有效的风险管理，使得企业的竞争力得到有效的提高，让企业在市场的竞争中能够取得更多的优势，是当前形势下我国民营中小企业需要解决的一大重要问题。

一、民营中小企业在内部控制过程中所存在一些问题

1、管理者对内部控制没有做到足够的重视。许多民营企业在发展的过程中，只是注重对于产品的开发与对市场的开拓，并没有对企业的内部控制加以重视带来，并且就目前我国很多的民营中小企业管理者来说，很多人都对企业内部控制意识不足，这些企业存在着内部控制制度建设不完全，甚至有些企业没有进行内部控制制度建设。这些错误的认识及不正确的行为操作，使得企业在对业务的处理过程中，不能够按照企业的规定来进行控制，使得企业给出的一些规定失去了原有的作用。并且随着企业在经营过程中，所受到的环境出现不断的变化，对企业的管理要求也在不断的提升，要是企业没有做好内部控制，就会使得企业在发展过程中，对于一些问题的处理方面，存在着很大的随意性，给企业带来很多不良的影响。

中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施

1. 缺乏专业人员

中小企业一般缺乏专业的内部控制人员，无法对企业内部控制情况进行全面评估，难以制定完善的内部控制措施。

2. 人员流动性大

中小企业人员流动性大，员工缺少长期稳定性，导致企业内部控制体系的建立和落实困难。

3. 资金投入有限

中小企业的资金相对较少，难以承担高昂的内部控制成本，无法购置较为先进的信息技术系统，也难以聘请专业的监控人员。

4. 在员工积极性上存在一定问题

中小企业的员工积极性相对低下，对内部控制的意识不够强烈，导致内部控制措施的落实效果不佳。

解决措施：

1. 定期开展内训及招聘专业人员

中小企业可以在公司内部，定期开展内部控制培训，加强员工对内部控制的理解和认知。同时，也可以适当招聘一些内部控制或审计等专业人员，积极建立内部控制体系。

2. 定期组织内部控制审核

中小企业可以定期组织内部控制审核，及时发现问题并进行整改。同时，也可以通过外部专业机构的审计，全面评估公司内部控制状况，推动企业内部控制的全面落实。

3. 加强意识建设

中小企业可以通过内部培训、奖惩制度等方式，提高员工对内部控制的认知度，增强员工对内部控制的积极性。

4. 结合信息化手段

中小企业可以结合信息化手段，推行自动化内部控制体系，自动化程度越高，检查和掌握公司的风险管理和内部控制和审计工作就越有效率。 总之，中小企业内部控制的落实需要企业领导层的高度重视和积极推动，也需要企业员工的认同和参与。只有充分发挥企业内部控制的作用，才能真正保障企业的风险防范和持续发展。

论我国中小企业内部控制的问题及改进思路

【摘要】中小企业内部控制有利于企业对外提供财务信息的真实性、完整性，塑造企业诚实可靠的良好形象。所以认为，研究中小企业内部控制问题势在必行。文章首先介绍了企业内部控制的概念，其次分析了当前中小企业内部控制存在的问题，最后提出了改善内部控制问题的思路。

【关键词】中小企业 内部控制 问题

一、企业内部控制概述

内部控制的具体含义是指，企业通过制定相应的规章制度、具体实施细则以及操作流程等，来规范企业的经营管理、投融资活动，保证资产的良好运转、避免资源损失，从而帮助企业实现战略目标、经营管理目标等。可见，内部控制对企业的主要作用是，首先，通过相关的内部控制制度来规范企业的经济活动，保证企业合法经营，不做投机取巧的事，严格遵守国家的法律法规；其次，通过对财务实施内部控制，保证会计人员严格按照中小企业会计准则对行经济事项进行记账、登账，严格遵守相关的财务法律法规，保证向股东、利益相关者提供的会计资料真实、完整；再次，企业实施内部控制，可以跟踪监督各项投融资活动，保证筹集的资金按照预期计划使用，同时避免列支、虚支投资使用资金，从而提高企业的资金使用效率，保证资金的安全性。

二、中小企业内部控制问题分析

（一）缺乏良好的内部控制环境 中小企业在进行内部控制的过程中，不可能独立于环境，环境影响内部控制实施的成功与否。这里的环境主要是指企业内部控制环境，包括企业结构、管理模式、企业文化、权利分配机制等。但是，目前中小企业缺乏良好的内部控制环境，主要表现在：第一，企业结构不合理。企业结构决定着企业的运行机制，发挥着基础地位的作用。而中小企业普遍存在着各组成要素不能有效相互组合，资源和权力分配不合理，具有随意性，没有按照严格的标准进行组合或分配，阻碍了企业的发展。第二，管理模式不科学。中小企业没有建立一套先进的管理模式，管理过程中主观意识起着决定作用，没有用理智的、科学的管理方法去组织各种生产经营活动。第三，决策方法不科学。许多中小企业决策时，基本上是听从领导的指示，没有建立起由股东会、董事会、监事会和经理层相互监督制约的机制，致使决策的结果偏向主观，缺乏科学合理性。

中小企业内部控制存在的问题及对策

中小企业作为我国经济的重要组成部分之一，在经济发展和社会稳定上发挥了重要的作用。但是，由于其经营规模相对较小，管理经验相对不足，内部控制存在着各种问题，主要表现在以下几个方面：

1.管理人员意识缺乏。一些中小企业管理人员对内部控制重要性认识不够，缺乏理论知识和实践经验，忽视企业的内部控制工作，导致企业出现了很多风险。

2.内部控制制度缺陷。一些中小企业在建立内部控制制度时，往往只是照搬大型企业的制度，没有根据实际情况进行调整和优化。另外，内部控制制度的执行和监督也存在不足，对于违反规定的行为未能及时发现和处理，给企业带来隐患。

3.管理流程不规范。一些中小企业管理流程不规范，各部门之间缺乏有效的沟通和协调，导致信息流通不畅、决策周期长、资源利用率低等问题，进而影响企业的运营效率和效益。

为了有效解决中小企业的内部控制问题，中小企业可以采取以下对策：

4.充分利用信息化技术。中小企业可以充分利用现代信息技术，构建内部控制信息系统，通过对企业关键业务的监管和管理，提高内部控制能力，并及时发现和处理各种风险隐患。

综上所述，中小企业内部控制存在着很多问题，但只要加强管理人员意识、优化内部控制制度、规范管理流程和充分利用信息化技术等对策，就可以有效解决这些问题，确保中小企业的健康稳定发展。