四川省地方税务局贯彻执行省政府办公厅关于切实做好耕地占用税征

自贡市人民政府关于执行《四川省耕地占用税实施办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 自贡市人民政府关于执行《四川省耕地占用税实施办法》的通知（自府发〔2008〕35号）各区、县人民政府，市级各部门：为合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，国务院颁布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国务院令第511号），省政府印发了《四川省耕地占用税实施办法》（川府发〔2008〕27号）。

结合我市实际，现就执行《四川省耕地占用税实施办法》的有关问题通知如下。

一、耕地占用税征税范围根据《四川省耕地占用税实施办法》第二条、第三条的规定，占用用于种植农作物的耕地（包括园地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地）建房或者从事非农业建设的，应当按照规定缴纳耕地占用税。

二、耕地占用税纳税人在我市境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或个人，为耕地占用税的纳税人，应当按照规定缴纳耕地占用税。

经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。

未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。

三、耕地占用税计税依据耕地占用税以纳税人实际占用的耕地或其他农用地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收。

四、耕地占用税税额根据《四川省耕地占用税实施办法》第六条规定，确定我市自流井区、贡井区、大安区、沿滩区、荣县、富顺县耕地占用税适用税额为27元/平方米。

各区县政府根据人均耕地多少和经济条件的不同，可适当提高经济发达且人均耕地特别少的乡（镇）的耕地占用税适用税额，但提高的部分最高不得超过上述规定税额的50%，并报市政府批准后执行。

四川省人民政府关于印发《四川省耕地占用税实施办法》的通
知
佚名
【期刊名称】《四川政报》
【年(卷),期】2008(000)025
【摘要】<正> 川府发[2008]27号二○○八年八月十四日《四川省耕地占用税实施办法》已经省政府同意,现予印发,请遵照执行。

【总页数】3页(P12-14)
【正文语种】中文
【中图分类】D922.22
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国家税务总局关于进一步做好耕地占用税征管工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1997.05.14•【文号】国税发[1997]81号•【施行日期】1997.05.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】耕地占用税正文*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于进一步做好耕地占用税征管工作的通知（１９９７年５月１４日国税发〔１９９７〕８１号）北京、天津、河北、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、贵州、云南、陕西、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市）及宁波、厦门、青岛、深圳市财政厅（局），山西、内蒙古、辽宁、吉林、四川、甘肃省（自治区）及大连市地方税务局：为了加强土地管理，切实保护耕地，从根本上扭转在人口继续增加情况下耕地大量减少的失衡趋势，中共中央、国务院最近下发了《关于进一步加强土地管理切实保护耕地的通知》（中发〔１９９７〕１１号，以下简称《通知》）。

为配合《通知》精神的贯彻实施，进一步做好耕地占用税征管工作，现将有关问题通知如下：一、要提高认识，进一步增强做好耕地占用工作的紧迫感、责任感和信心。

保护耕地是事关全国大局和中华民族子孙后代的大问题，“十分珍惜和合理利用每寸土地，切实保护耕地”是我国的基本国策。

党中央、国务院历来十分重视这一问题，已经并正在采取十分严格的耕地保护措施。

征收耕地占用税作为国家保护耕地的一项重要经济措施，应该更进一步发挥其作为制约手段的作用。

二、积极争取各级地方政府的重视和支持，搞好部门间的协作配合。

《通知》要求各级党委、政府要高度重视土地管理特别是耕地保护工作，要将切实保护耕地的工作情况作为考核地方各级党委和政府及其负责人工作的重要内容，并接受社会的监督。

四川省城镇土地使用税实施办法第一条为合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，结合四川实际，制定本办法。

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本办法的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积资料由县（市、区）人民政府土地管理部门提供；当地土地管理部门提供确有困难的，由县（市、区）人民政府根据实际情况指定其他有关部门提供。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市6元至30元；（二）中等城市4.5元至24元；（三）小城市3元至18元；（四）县城（不含本款第五项规定的县城）1.5元至12元；（五）建制镇、工矿区及甘孜州、阿坝州、凉山州各县和其他地区的民族自治县以及经省人民政府批准享受少数民族地区待遇县（区）的县城0.6元至8元。

第五条各市（州）、县（市、区）人民政府应当根据本地区实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在本办法第四条规定的税额幅度内制订相应的税额标准，报省人民政府批准后执行。

第六条经省人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本办法第四条规定的相应级次最低税额的30%。

经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

本办法第四条第五项规定的地区，土地使用税的适用税额标准需要提高但未超过该条第四项规定上限的，须报省人民政府批准。

第七条下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

国家税务总局公告2016年第2号——国家税务总局关于发布《耕地占用税管理规程（试行）》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.01.15•【文号】国家税务总局公告2016年第2号•【施行日期】2016.01.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】耕地占用税正文国家税务总局公告2016年第2号国家税务总局关于发布《耕地占用税管理规程（试行）》的公告为进一步规范和加强征收管理，提高耕地占用税管理水平，国家税务总局制定了《耕地占用税管理规程（试行）》，现予发布，自公布之日起施行。

特此公告。

附件：耕地占用税纳税申报表及填表说明国家税务总局2016年1月15日耕地占用税管理规程（试行）第一章总则第一条为了规范和加强耕地占用税管理，提高耕地占用税管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）及其实施细则以及相关法律法规，制定本规程。

第二条本规程适用于耕地占用税管理中所涉及的涉税信息管理、纳税认定管理、申报征收管理、减免退税管理和税收风险管理等事项，其他管理事项按照相关规定执行。

第三条耕地占用税依法由地税机关负责征收管理。

省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务机关（以下简称省地税机关）应遵循属地管理原则，合理划分各级地税机关的管理权限，做到权责一致、易于监管、便利纳税。

第四条耕地占用税管理应坚持依法治税原则，按照法定权限与程序，严格执行税法以及相关法律法规，维护税法权威性和严肃性，保护纳税人合法权益。

第五条耕地占用税管理应遵循及时征收原则，按照法定的纳税环节和纳税期限征收税款。

第六条各级地税机关应积极与土地管理部门建立部门协作机制,定期开展耕地占用税涉税信息交换，建立健全“先税后证”源头控管模式,充分利用“以地控税、以税节地”管理模式和土地管理部门的“地理信息管理系统（GIS）”，探索对未经批准占地的联合执法工作机制。

四川省地方税务局转发《国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》的通知文章属性•【制定机关】四川省地方税务局•【公布日期】2009.08.10•【字号】川地税发[2009]60号•【施行日期】2009.06.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】土地增值税正文四川省地方税务局转发《国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》的通知（川地税发〔2009〕60号）现将《国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》》（国税发〔2009〕91号）转发给你们，并补充通知如下，请一并贯彻执行。

一、对符合清算条件的项目，主管地税机关应于发出《土地增值税清算受理通知书》（自定格式）之日起90日内完成清算审核工作（不含地税机关要求补正资料时间）。

对符合清算条件但报送清算资料不全的房地产开发项目，主管地税机关应向纳税人出具《土地增值税清算补充材料通知书》（自定格式），纳税人应于收到通知书后15日内补齐清算资料并报送主管地税机关。

二、属于既建造普通标准住宅，又建造其他商用房的房地产开发项目，纳税人应分别计算扣除项目金额、增值额和增值率。

对难以分别计算扣除项目金额的，应按普通标准住宅和其他商品房销售面积占销售总面积的比例进行分摊确定。

三、对符合核定征收土地增值税条件的，应按核定征收方式清算房地产项目土地增值税，其核定征收率应不低于各地确定的预征率。

四、对房屋销售价格明显偏低又无正当理由的，主管地税机关对其计税价格按下列方法和顺序确定：（一）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定。

（二）由主管地税机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价格确定。

（三）由主管地税机关按当地政府部门公布的近期房地产转让市场指导价格确定。

五、下列文件中有关条款停止执行（一）《四川省地方税务局关于下发土地增值税征收管理暂行规定的通知》（川地税发〔1995〕119号）中第二条第四款第四项纳税人应于每个项目全部竣工、办理结算后的10日内，向主管税务机关进行清算申报。

四川省地方税务局关于加强房产税城镇土地使用税困难减免审批管理的通知文章属性•【制定机关】四川省地方税务局•【公布日期】•【字号】川地税发[2013]73号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】耕地占用税正文四川省地方税务局关于加强房产税城镇土地使用税困难减免审批管理的通知（川地税发〔2013〕73号）各市（州）地方税务局，各扩权试点县（市）地方税务局，省局直属税务分局：为进一步规范房产税和城镇土地使用税困难减免审批管理，防范税收执法风险，切实维护纳税人合法权益，根据有关税法规定，现就有关事项通知如下。

一、困难减免的条件房产税和城镇土地使用税困难减免是指《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条规定的房产税减免及《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条规定的城镇土地使用税减免。

凡符合下列情形之一的（税法另有规定除外），可受理减免申请：（一）因自然灾害、政府行为、社会异常事件等，致使纳税人的房屋、土地产生较大损失或难以正常使用的；（二）因企业改组、改制，按照国家有关法律法规全部或部分安置原企业职工，纳税确有困难的；（三）因企业停产、停业，无经营收入来源，纳税确有困难的；（四）以房产或土地租赁为主要收入来源，纳税确有困难的；（五）从事国家或我省产业政策支持鼓励类项目的生产经营，兴建初期纳税确有困难的；（六）其他特殊困难情形。

上述第（二）、（三）、（四）、（五）条规定中所述的“纳税确有困难”，是指在申请减免税年度内，纳税人货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

纳税人享受房产税和城镇土地使用税困难减免，除特殊情况外，不得超过三个年度。

二、困难减免的受理（一）受理机关。

纳税人的房产税和城镇土地使用税困难减免申请由主管地税机关受理。

（二）受理时间。

主管地税机关受理困难减免申请的时间为次年一季度前。

（三）受理范围。

除特殊情况外，地税机关只受理、审批纳税人上一年度的困难减免申请。

四川省人民政府关于印发《四川省耕地占用税实施办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 四川省人民政府关于印发《四川省耕地占用税实施办法》的通知（川府发［2008］27号二○○八年八月十四日）《四川省耕地占用税实施办法》已经省政府同意，现予印发，请遵照执行。

四川省耕地占用税实施办法第一条为合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国务院令第511号）和《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第49号），结合四川实际，制定本办法。

第二条本办法所称建房，包括建设建筑物和构筑物。

农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。

第三条本办法所称耕地，是指用于种植农作物的土地。

占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税。

占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照本办法规定征收耕地占用税。

建设直接为农业生产服务的生产设施占用本款规定的农用地，不征收耕地占用税。

第四条在四川省境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》和本办法的规定缴纳耕地占用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。

重庆市人民政府关于贯彻实施《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》做好有关税收工作的通知（渝府发[2008]47号）各区县（自治县）人民政府、市政府各部门：为贯彻落实国务院新修订的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（以下简称《条例》），加大耕地保护盒管理力度，充分发挥税收对耕地利用的调节作用，根据《条例》和财政部、税务总局规定，结合我市实际，现就有关事项通知如下：一、各区县（自治县）耕地占用税适用税额标准（一）大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区、高新区和经开区适用税额为每平方米35元。

（二）万州区、涪陵区、长寿区、江津区、合川区和永川区适用税额为每平方米25元。

（三）黔江区、万盛区、南川区、双桥区、綦江县、潼南县、铜梁县、大足县、荣昌县、壁山县、丰都县、垫江县、忠县、开县、云阳县、奉节县、巫山县和秀山县适用税额为每平方米20元。

（四）梁平县、城口县、武隆县、巫溪县、石柱县、酉阳县和彭水县适用税额为每平方米15元。

二、凡2008年1月1日以后办理征占地手续的单位和个人，缴纳耕地占用税税额标准按本通知规定执行；2007年12月31日前办理征占地手续的，缴纳耕地占用税税额标准按原政策规定执行。

对占用基本农田的，适用税额在《通知》规定的当地适用税额标准的基础上提高50%.三、从2008年6月1日起，我市耕地占用税由地税部门征收。

我市各级财政和地税部门要做好征管职能划转的相关工作，确保征管工作的正常开展。

保留各级财政下属的原农税机构编制和人员，各级财政部门要做好相关职能的调整和人员安置工作。

四、征收耕地占用税是加强耕地管理的重要措施。

各级国土部门要积极协助征收机关征收耕地占用税，在通知单位或者个人办理耕地占用手续时，应当告知履行缴纳耕地占用税的义务。

土地部门在发放建设用地批准书之前，应要求申请人提供耕地占用税完税或免税凭证，凡不能提供的，一律不予发放。

四川省人民政府贯彻落实《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 四川省人民政府贯彻落实《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》的实施意见（川府发[2005]15号2005年7月1日）《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》（国发［2004］28号，以下简称《决定》）是进一步深化改革，落实最严格的土地管理制度的重大决策，是实现四川发展新跨越，全面建设小康社会的重要保障，意义重大，各地、各部门必须认真贯彻执行。

现结合我省实际，提出如下意见。

一、以科学发展观为指导，明确严格土地管理的指导思想和目标任务（一）充分认识严格土地管理的重要性和紧迫性。

土地问题关系国家粮食安全、社会稳定和经济平稳运行。

严格土地管理，是由基本国情和省情决定的，是树立和落实科学发展观、促进经济社会可持续发展的重大举措，也是节约土地资源，遏制耕地减少势头，更加科学合理利用资源的现实要求。

各地、各部门一定要站在全局和战略的高度，从国情省情出发，按照确保国家粮食安全，走新型工业化道路，加快城镇化进程，维护人民群众利益和社会稳定，巩固宏观调控成果的要求，充分认识严格土地管理和保护耕地的极端重要性和紧迫性，真正把思想和行动统一到中央的决策和部署上来，统一到落实最严格的土地管理制度上来。

（二）进一步明确严格土地管理的指导思想和目标任务。

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，用科学发展观统领土地管理工作，从增强执政能力和提高依法行政水平的高度，坚决贯彻落实《决定》，正确处理保障发展和保护资源的关系，严格依法管理土地，切实保护耕地特别是基本农田，大力推进土地资源向土地资本转变，充分发挥市场机制在土地资源配置中的基础性作用，加大土地资产运营力度，积极推进土地利用方式和管理方式转变，不断提高土地资源调查评价、规划、管理、保护和合理利用水平。