“发票全部联次追回”怎样理解和操作

发票税金返还方案简介发票税金返还是指企业根据税收政策和相关规定，通过提交符合要求的发票来申请税金返还的一种方式。

发票税金返还方案旨在帮助企业减轻税收负担，提高资金回笼速度，促进经济发展。

本文将介绍发票税金返还的基本概念、适用范围、申请流程和注意事项。

基本概念发票发票是商业活动中一种证明交易发生和确认收款的凭证。

依据国家税务局的相关规定，发票可以分为增值税发票、普通发票、专用发票等不同类型。

企业在购买商品或服务时，需向销售方索取发票。

纳税人在申请发票税金返还时，需要准备符合要求的发票。

税金返还税金返还是指企业按照相关规定和程序，通过申请，将支付过多的税金申请返还的过程。

税金返还可以减轻企业的负担，提高资金回笼速度，促进经济活动。

适用范围以下情况下，企业可以申请发票税金返还：1.营业外支出：企业因公出差、研发费用等营业外支出产生的增值税可以申请返还；2.出口退税：企业出口产品产生的增值税可以申请退税；3.产业政策支持：国家对于鼓励相关产业发展的政策支持，企业可以享受相应发票税金返还政策。

申请流程1.准备发票：企业在申请发票税金返还前，需准备好符合要求的发票，包括但不限于增值税发票、普通发票等；2.填写申请表格：根据税务部门的相关要求，填写发票税金返还申请表格；3.递交申请材料：将填写好的申请表格和相应的发票副本等材料提交给所在地的税务局；4.审核和核准：税务局对申请材料进行审核，并核准符合条件的申请；5.返还税金：税务局将核准的发票税金返还申请的金额打入企业指定的银行账户。

注意事项在申请发票税金返还时，企业需要注意以下事项：1.准备充分：企业在申请前需对发票和申请材料进行充分准备，确保符合要求；2.注意申请时限：根据税务局的规定，申请发票税金返还有规定的时间限制，企业要及时提出申请；3.材料真实性：企业在填写申请表格和提交申请材料时，应确保真实、准确、完整，如有虚假材料可能面临处罚；4.保留备份：申请发票税金返还后，企业应妥善保留好相关的申请材料备份，以备将来核查或审计。

丢失已开具的普通发票处理【会计实务经验之谈】纳税人丢失已开具的普通发票，大多是由保管不善造成。

未经过税务机关审核同意，发票取得方用开具方提供的复印件、证明等资料不能作为税前扣除凭据。

（1）纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应根据《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人丢失发票，应于发票丢失当日或次日（节假日顺延）书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。

纳税人丢失发票办理丢失声明的，必须在具有全国报刊号的报纸上刊登。

（2）开具发票一方丢失已填开的发票联，应重新开具发票交对方入帐。

重新开具发票时，应在备注栏填写丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、金额，开票单位。

开具发票方记帐时附上丢失发票的其他联次作为合法入帐凭证。

（3）取得发票一方丢失已填开的发票联，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来发票号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。

实行电子发票的，由开票方按丢失发票代码、号码查询打印（复印）发票图片，加盖开票方公章作为入账凭证。

发票存根联或记帐联的复印件只能作为原始凭证的附件，不能直接代作原始凭证。

发票复印件经提供原件的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加盖公章后，方可作为原始凭证。

（4）纳税人将在税务局代开发票的发票联或记账联丢失，可向开具发票的税务机关申请出具曾于X年X月X日开具XX发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票的税务机关提供所丢失发票的存根联复印件，经主管税务机关审核后，可作为合法凭证入账。

（5）纳税人丢失存根联或记帐联的，应取得发票联复印件，发票复印件经提供原件的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加盖公章后，方可作为原始凭证。

（6）纳税人丢失普通发票全部联次的，按丢失空白普通发票处理。

税务机关对丢失普通发票的纳税人，可以按《发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括：（五）未按照规定保管发票的”情形，由税务机关责令限期改正，可以并处1万元以下的罚款。

公司发票退换管理制度范文一、目的和原则本公司制定发票退换管理制度，旨在规范发票的退换流程，防止税务风险，保障公司和客户的利益。

本制度遵循合法、合理、高效的原则，确保每一张退换的发票都能得到妥善处理。

二、适用范围本制度适用于公司所有涉及发票开具、收取、保管、退换等相关环节的部门和个人。

无论是因错误开票、质量问题还是客户需求变更等原因，需要退换发票的情况均应遵循本制度执行。

三、责任分配1. 财务部门负责发票的管理工作，包括发票的申请、领用、开具、记录和存档等。

2. 销售部门负责与客户沟通，了解退换发票的需求，并协助客户完成相关手续。

3. 管理层负责监督和审查发票退换的流程，确保制度的执行和改进。

四、退换流程1. 客户提出退换发票的请求，需提供原始发票及退换原因。

2. 销售部门核实情况后，填写《发票退换申请表》，并附上相关证明材料。

3. 财务部门审核《发票退换申请表》及证明材料，确认无误后，办理红冲或重开发票。

4. 财务部门将新的发票交付给客户，并确保原发票作废或收回。

5. 所有退换发票的操作应有详细记录，并由财务部门定期汇总报告管理层。

五、注意事项1. 任何发票退换行为都必须有合法的依据和充足的证据支持。

2. 发票一旦退换，原发票号不得再次使用。

3. 发票退换应及时处理，避免影响客户的正常财务活动。

4. 对于频繁退换发票的情况，应查明原因，采取措施避免类似问题重复发生。

六、违规处理违反本制度规定，造成公司经济损失或法律风险的，根据情节轻重，对相关责任人进行警告、罚款或其他纪律处分。

七、附则本制度自发布之日起生效，由公司管理层负责解释。

如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。

结语：。

取得增值税专用发票后发生销货退回应如何处理销货退回是指客户在购买商品后，因各种原因决定退回商品，而销售商需要对这些退回的商品进行处理。

当销货退回发生在取得增值税专用发票之后，销售商需要按照相关规定进行相应的处理。

在处理销货退回时，销售商需要遵循以下步骤：1.查验退回商品的完好程度：销售商需要对退回的商品进行查验，确保退回的商品在退还之前没有损坏或有其他质量问题。

如果发现退回的商品有损坏或者质量问题，销售商可以根据具体情况进行退款或换货。

2.制作退货单：销售商需要根据退回商品的种类、数量、价格等信息，制作退货单。

退货单上需要包括商品的名称、规格、单价、数量以及退回原因等详细信息。

3.更新销售记录：销售商需要更新销售记录，将销售退回的商品数量从销售记录中扣除。

这样可以保证销售记录的准确性。

4.退还货款：根据退货单上的信息，销售商需要将退回的货款返还给客户。

在计算退款金额时，销售商需要考虑商品的实际成本、售价以及相关税费等因素。

5.处理发票：对于已经开具的增值税专用发票，销售商需要进行相应的处理。

按照相关税务规定，销售商可以采取以下方式处理：a.注销发票：销售商可以将已开具的增值税专用发票进行注销。

注销后的发票将不能再被使用，并且需要妥善保存。

b.冲红发票：销售商可以对已开具的增值税专用发票进行冲红处理。

冲红后的发票需要在上方加盖“作废”字样，并在发票上注明冲红的原因和时间。

c.更换发票：销售商可以根据客户的要求，对退回商品重新开具新的增值税专用发票。

新开的发票需要在原发票上加盖“作废”字样，并在新发票上注明原发票号码和发票作废的原因。

在处理销货退回时，销售商需要注意以下事项：1.及时处理：销售商需要尽快处理销货退回，避免影响销售记录的准确性和商品的库存管理。

2.保留相关记录和凭证：销售商需要妥善保存退货单、退货发票、增值税专用发票等相关记录和凭证，以备将来税务核查或审计之用。

3.合规操作：销售商在处理销货退回时，需要确保操作合规，遵循税务规定和公司内部制度，以避免任何违规行为。

发票反复报销处理流程发票反复报销是指同一张发票，在不同的报销单中被多次报销的情况。

此种情况在企业日常报销中并不罕见，通常是由于报销人员的疏忽或者系统漏洞等原因所导致。

为了确保企业的财务报销有序进行，必须对发票反复报销进行适当的处理。

以下是发票反复报销处理的一般流程：第一步：发现问题发票反复报销的问题通常是由财务人员或者审计人员在对报销记录进行审核时发现的。

一旦发现，应当立即将问题提出并记录下来。

第二步：核实情况核实问题发生的具体情况，包括报销人员，报销单号，报销日期等。

确认发票是否被反复报销，以及反复报销的次数和金额。

第三步：查找原因通过与相关人员沟通，了解发票反复报销的原因。

可能的原因包括：报销人员的疏忽，系统漏洞，人为刻意重复报销等。

对于明显的系统漏洞或者人为刻意重复报销的情况，可以考虑追责并采取相应的措施。

第四步：修复错误对于发票反复报销的错误，财务人员需要及时进行修复，确保每一张发票只被报销一次。

修复的具体方式可以根据实际情况来确定，例如，可以将多次报销的金额合并到一次报销中，对于多次以同一发票报销的情况可以只保留最后一次报销记录。

第五步：加强管理针对发票反复报销的问题，企业应当加强内部管理，优化报销流程，提高报销人员的责任意识和操作水平。

可以通过培训、制定报销流程和规范等方式，加强对报销过程的监督和控制。

第六步：监测反复报销情况企业可以通过建立反复报销监测机制，对发票反复报销情况进行定期监测和分析。

通过分析报销数据，识别出存在较大反复报销的发票，及时采取措施进行处理。

此外，还可以建立报销异常预警机制，一旦出现反复报销情况，可以及时发现并进行处理。

发票反复报销对企业财务管理的规范性和准确性都会产生一定的影响，因此，企业需要重视对发票反复报销的处理。

通过建立完善的反复报销处理流程，加强内部管理和监测，可以有效地减少发票反复报销问题的发生，保障企业的财务报销有序进行。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】普通发票在发生销货退回时怎样处理某单位2006年5月份开具一张普通发票，7月初客户反映由于所购货物不太符合标准，要求退货，该单位可不可以直接开具同等金额红字发票，然后再开具一张同等金额的蓝字发票？
纳税人开具普通发票如发生销货退回，处理办法视以下情况而定：（1）销货方发票未入账、购货方发票也未入账的，销货方收回原发票并注明作废字样，与存根联及其他联次一起粘贴备查即可；（2）销货方发票已入账、购货方发票未入账的，则必须收回原发票联，开具蓝字退货入库单，方可开具相同内容的红字发票（开票日期除外），红字发票（无碳复写纸发票用―表示）记账联撕下作为入账凭证，其余联次不得撕下，收回的发票联粘贴在红字存根联后面以备核查；（3）购货方发票已入账的，销货方发票不论是否入账，销货方必须取得购货方主管税务机关出具的有效书面资料《企业进货退出及索取折让证明单》，填制蓝字退货入库单后，方可开具相同内容的红字发票；《企业进货退出及索取折让证明单》必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，以及退货的原困，该证明单附在红字记账联后入账。

销货方以购货方出具的《进货退出或折让证明》和退回商品入库单、红字发票记帐联为原始凭证进行相应的帐务处理。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工。

发票退回情况说明模板1.引言概述部分可以对发票退回情况进行简要的介绍和说明。

可以按照以下方式编写：1.1 概述在日常生活和商业交易中，经常会出现因为某种原因需要退回已开具的发票的情况。

发票退回是指已经开具并交付给购买方的发票，因为某些特殊原因需要撤销或取消，并退回给开票方的过程。

发票退回的原因通常有很多种，比如发票填写错误、商品退货、交易纠纷等。

在这些情况下，购买方需要将已开具的发票退回给开票方，以便进行相应的修正或解决。

发票退回不仅可以促进交易的顺利进行，也可以保障交易双方的权益和利益。

本文将对发票退回的背景、原因、影响以及解决方案进行详细探讨，并为相关方提供发票退回情况说明模板，以便更好地应对和处理发票退回的情况。

通过本文的阐述，读者将了解发票退回的相关背景和原因，明确发票退回的影响和解决方案，以及如何使用发票退回情况说明模板进行具体操作。

希望本文能够为读者提供相关知识和实操经验，促进发票退回的规范和有效处理，更好地保障交易的顺利进行。

1.2文章结构文章结构部分的内容可以按照以下方式编写：文章结构是指文章的整体组织框架，它决定了文章各个部分的先后顺序和组织方式。

本文将按照以下结构进行撰写：1. 引言1.1 概述引言部分将对发票退回情况进行概述，介绍其背景和重要性。

阐述发票退回对企业和个人的影响，引起读者对该问题的兴趣和关注。

1.2 文章结构本文将分为引言、正文和结论三个部分。

其中引言部分将对发票退回问题进行概述，正文部分将具体介绍发票退回的背景和原因，结论部分将总结发票退回问题的影响和解决方案。

1.3 目的本文的目的是通过对发票退回情况的说明和分析，帮助读者更全面地了解发票退回的背景、原因和解决方案，提供有针对性的解决思路，从而更好地应对该问题。

2. 正文2.1 发票退回的背景正文部分将从发票退回的背景出发，介绍发票退回的相关背景知识，包括发票的定义、用途以及退回的具体情况等。

通过对发票退回背景的介绍，读者可以更深入地了解发票退回的必要性和普遍性。

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增值税发票发生销货退回的处理【会计实务精选文档首发】【问题】
我公司销售一批货物后开具了一张增值税发票，由于货物出现质量问题，退回来了，那我开出的发票该如何处理?
【解答】
增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。

购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。

销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具。

发票退回的相关规定：依据发票管理办法规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可申请开具红字专用发票。

（一）发生以下情形（前提必须在增值税专用发票认证期限内且购货方未认证抵扣），由销货方申请红字：1、发票开具有误且发票未认证，发票尚未交付给购买方的。

（仅限发票开具的当月或次月申请）。

2、发票开具有误且发票未认证，购买方拒收的。

（二）发生以下情形，由购货方申请红字：1、发生退货且发票已认证2、发生折扣折让且发票已认证开具增值税普通发票退回的，参照增值税专用发票，但由于增值税普通发票不需要认证抵扣，所以可以直接开具红字对冲。

一般无时间限制。

中华人民共和国发票管理办法和增值税发票系统升级版有关问题的公告对换开发票无明文规定，对换开为普通发票或专用发票的，可参照发票有误执行。

开具的红字增值税专用发票不需要认证。

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条规定：“专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

”（国税函〔2009〕根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》617号）第一条规定：“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

”因此，发票超过180天未认证，不可以申请开具红字发票。

发票退回操作方法主要功能：将已经销售给企业且已经读入开票系统的发票退回到发票发售子系统中，退回的发票自动退回发票发售子系统库存中，可再进行发售。

操作步骤：按不同业务需要，发票退回功能分“IC卡退票”和“手工退票”两种操作，分别介绍如下：1、IC卡退票功能【第一步】选择“发售管理/发票退回”菜单，系统弹出“发票退回”页面，如图1所示。

图1 发票退换页面【第二步】选中“IC卡退票”选项，并将发售授权IC卡插入到小读卡器，将企业税控IC 卡插入到大读卡器，点击“读税控IC卡”按钮，系统显示读卡进程，如图2所示。

图2 读卡进程窗口【第三步】当系统正确读卡后，页面中显示出纳税人识别号及所要退回发票的相关信息，如图3所示。

若确定要退回该段发票，则点击“退票”按钮。

图3 退票窗口说明：○1发票卷：最多一次可以退回5卷发票，当退票信息中有多卷发票时，系统会依次显示第0卷发票、第1卷发票、第2卷发票、第3卷发票、第4卷发票。

○2发票种类：最多有三种类型，即专用发票、废旧物资发票、普通发票，系统会自动根据所选择的发票卷显示对应的发票信息，不能够进行修改。

○3工本费指的是在购票时的金额。

【第四步】选择相应的发票卷后，点击“退票”按钮，系统给出成功提示全部，若IC卡中还有相应发票卷的退票信息，系统会同时给出将退回下一卷的提示，如图4所示。

图4 成功提示【第四步】点击“确定”按钮后，系统回到退票界面，如图5所示，可以继续对其余发票卷进行退回操作。

图5 继续退票【第五步】发票全部退回后，系统给出成功提示，如图6所示。

图6 退票完成提示2、手工退票功能【第一步】选择“发售管理/发票退回”菜单，系统弹出“发票退回”页面，选中“手工退票”选项，如图7所示。

图7 手工退票页面【第二步】手工输入要退票企业的纳税人识别号、所退发票的发票种类、发票代码、起始号码和退回数量，然后点击“数据检测”按钮，数据检测后的页面如图8所示。

图8 输入退回发票信息【第三步】点击“退票”按钮，发票全部退回后如图9所示。