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第三章认识家庭的财务状况《个人理财实务》PPT课件

第三章认识家庭的财务状况《个人理财实务》PPT课件
投资活动亏损的现金流出 其他投资活动的现金流出 本期家庭借贷活动中的现金净流量 借贷活动中的现金流入合计 对外借出款项收回的现金流入 对外借入款项的现金流入 借贷活动中的现金流出合计 对外借出款项的现金流出 对外借入款项归还的现金流出 期末现金结存量
金额
（二）家庭现金流量与收入支出的关系
在家庭财务报表中，收入和支出的确认基础是收付实现制，即以收到和支付 现金作为确认收入和支出的标准，因此，当确认收入时，表示现金流入，当 确认支出时，表示现金的流出，但并不能因此将收入与支出和现金流入与现 金流出作为相同指标。
基金投资 实物投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资资产合计
自用资产
自用房地产
自用汽车
其他自用资产
自用资产合计
资产合计
负债及净资产 项目 消费负债 信用卡欠款 小额消费贷款 其他消费性负债 消费负债合计 投资负债 金融投资借款 实物投资借款 投资房地产贷款 其他投资性负债 投资负债合计 自用负债 自用房地产贷款 自用汽车贷款 其他自用贷款 自用负债合计 负债合计 净资产（资产-负债）
（3）养老、医疗、住房公积金账户余额。由于养老保险、医疗保 险、住房公积金都有个人账户，由于个人账户的累积额可累积生息， 视为投资资产。
（4）债权，即借给他人的款项。如确认可以回收，以借出额记成 本，预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。
3.第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本 与市价分别记录，并计算账面损益。
2.家庭净资产分析 资产可分为流动资产、自用资产与投资资产，负债依其用途可分为消费 负债、自用负债与投资负债。
资产负债表重新分类：
流动资产-消费负债=流动净资产 自用资产-自用负债（主要是自用车贷和房贷）=自用净资产 投资资产-投资负债=投资净资产 借钱来投资店面坐收房租，或自行开店经营，虽然名目上是房贷但实际 上是经营性房贷不是自住性房贷，实质上仍是可产生投资收益的投资借 贷。由此可见：由此可见：

《个人理财实务》PPT课件

《个人理财实务》PPT课件

购房婚后取得房产证案例分析
☆案例分析16-3 ☆
夏某与李某于2008年经人介绍结 婚，
婚后由于双方感情不合分居两年，现夏 某
起诉要求离婚，并同时提出对夫妻共同 财
产进行分割。李某对夫妻感情已经破裂 没
有争议，对房产如何分割产生了分歧，这 套 房是李某在婚前以自己的名义购买的，并支付了首付款， 婚后取得房产证，房产证上登记的所有权人为李某，李某 同时用自己的工资按期还贷。经评估现住房已增值到购买 时的两倍。李某主张房屋是婚前个人财产，而夏某主张是
子女抚养问题对财产分配规划的影响既体现在对子女本人 的经济和生活上的照顾，还体现在子女对外所欠的债务 等。
1-2.赡
养
赡养是指子女对父母的供养，即指在物质上或经济上为父母提 供必要的生活条件。赡养父母是子女的法定义务，不得以放弃继承权 或者其他理由拒绝履行赡养义务。
赡养人应当履行对老年人经济上的供
16.2.1个人家庭可能遭遇的 经济风险
经济风险
家庭经 营风险
夫妻中一方或双方 丧失劳动能力或经 济能力的风险
离婚或再 婚的风险
家庭成员 去世的风险
• 1.财产分配规划中应注意的事项 • 2.财产分配规划的原则
财产分配规划的概念
财产分配规划 是指为了家庭
财产在家庭 成员之间进行
合理分配 而制定的 财务规划。
1-3-2.夫妻共同债 务
夫妻共同债务是指在婚姻关系存续期间，夫妻双方或
一方为共同生活所产生的负债。
1
夫妻双方共同举债
2
夫妻一方负债
3 夫妻双方约定由夫妻共同承担的债务
夫妻债务案例分析
☆案例分析16-1 ☆
2008年3月1日、2009年4月26 日，被告傅某因生意需要两次向原 告王某借款10万元和20万元，借款 期为一年。被告洪某系被告傅某前 妻（两被告于2011年3月7日协议离婚）。 借款到期后，原告王某多次催讨该借款 ，两被告都 未履行还款一位，遂诉之于法院。

第一章 个人理财概述 《个人理财》PPT课件

第一章 个人理财概述 《个人理财》PPT课件

阶段三：家庭成长期
孩子出生到上大学：9～12年
该时期的特点：家庭成员不再增加，但年龄都在增加。家庭最大的开支是子女教育 费，医疗费。同时，随着子女的自理能力增强，父母精力充沛，又积累了一定的工 作经验和投资经验，投资能力大大增强 理财顺序：子女教育基金＞健康意外保险＞建立养老金＞资本增值＞特殊基金规划
主要内容
包括现金规划、储蓄规划、投资规划、 保险规划、税收规划、退休规划以及遗 产规划等内容
包括预算、筹资、投资、 控制、分析等
三、个人理财的作用
1
安排和管理现金流 以保证满足个人的 日常消费支出
2
通过投资行为保值 增值个人资产，积 累充分的财富以供 支配。
3
通过保险、年金等 财务手段达到保障 的目的，以转移风 险，应对突发事件 造成的财富损失。
第四节 个人理财的产生和发展
个人理财简史
国外个人理财的 产生和发展.
中国个人理财的 现状和发展
一、个人理财的起源及发展
1930
1969
1987
今
个人理财业务的萌芽阶段
❖ 个人理财理财萌芽于20世纪30年代的美国保险业，它是当 时保险推销员推销产品的一种手段。当时严重的经济危机 和股市大灾荒（ 1929年10月）给人们的未来生活带来巨 大的不确定性，保险的“社会稳定器”功能促使保险公司 的地位得到了空前的提高，同时大危机使人们开始萌生了 对个人生活的综合设计和资产运用设计方面的需求。在这 种背景下，一些保险推销员在推销保险商品的同时，也提 供一些生活规划和资产运用的咨询服务，这些保险营销员 被称为“经济理财员”，也就是个人理财的萌芽，尽管不 成熟但已显现出很强的生命力。
个人因素
年龄 婚姻情况
收入 性格爱好 亲朋好友

个人理财实务全套ppt课件完整版教程(最新)

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➢ 消费支出规划：消费支出规划主要是基于一定的财务资 源下,对家庭消费水平和消费结构进行规划,以达到适度消 费、稳步提高生活质量的目标。包括住房消费规划、汽 车消费规划、子女教育消费规划以及信用卡与个人信贷 消费规划等。
2020/6/29
12
项目一 个人理财的知识准备
任务1.1 认知个人理财
1.1.3个人理财规划的内容和原则 1．个人理财规划的主要内容
个人理财实务
项目一 个人理财的知识准备
本项目导读
本项目是学习了解个人理财基本知识的起始。 通过案例导入，以简明扼要的表述方式对以下 内容进行了系统介绍，其中包括：
认知个人理财，包括个人理财的定义、目标、内容 和流程；
个人理财理论，包括生命周期理论、理财价值观念 、货币时间
价值与利率的计算、投资风险和收益以及投资组合 收益和资产配置；
2020/6/29
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项目一 个人理财的知识准备
马斯洛的需求层次理论
2020/6/29
8
项目一 个人理财的知识准备
任务1.1 认知个人理财
1.1.2个人理财规划的目标
1.个人理财规划定义
➢ 个人理财规划是指运用科学的方法和特定的程序，通过 专业人士收集客户的家庭基础信息、财务状况信息、未 来生活目标信息等相关资料，明确客户的风险属性，分 析和评估客户的财务状况，与客户共同确定其目标及优 先顺序，为客户量身定制合适的理财方案并及时执行、 监控和调整。
2020/6/29
4
项目一 个人理财的知识准备
任务1.1 认知个人理财
【知识目标】 1. 理解个人理财、个人理财规划的含义 2. 掌握个人理财规划的主要内容 3. 了解我国的个人理财业务相关的主体 【技能目标】 1.区分个人生活理财与投资务自由

个人理财家庭综合理财实务(ppt-58页)

个人理财家庭综合理财实务(ppt-58页)
在分析个人现金流量表时，需要掌握的一个基本关系式： 盈余/赤字=收入-支出
（3）未来现金流量表：1) 预测客户的未来收入：一是估计客户的收 入最低时的情况;二是根据客的以往收入和宏观经济的情况对其收入 变化进行合理的估计。 2) 预测客户未来的支出：一是满足客户基本 生活的支出,二是客户期望实现的支出水平。
每月支出
本人收入 房租收入
12000 房贷 2000 租房
基本生活开销
合计 每月结余(收入-支出)
14000 合计
折合年合计
168000 折合年合计
折合年结余(收入-支出)
单位:元
2800 1600 1600 6000 8000 72000 96000
附表2
年度性收支状况表
收入
年终奖金 利息 合计
每年结余(收入-支出)
储蓄意识和 投资理财能力
投资意识 综合偿债能力 综合偿债能力 短期偿债能力 短期偿债能力
应急储备状况
案例
[案例实训]
秦月：女，31岁,单身，外企白领，月薪12000元, 每月基本生活开销1600元。按揭贷款购房总价 50万元， 其中借款33.5万元，每月还房贷2800元，每月出租房得 2000元。
销售)，女方为3000元／月(公司财务)。 4.双方父母刚好能自给自足，所以很难给两人经济支持。两人近
期可能会出现工作变动，对收入支出会出现一些无法预测的情况。
二.每月基本开支 1.因为是租房住，房租400元； 2.水电煤气费150元，电话上网费100元；
3.吃饭1000元左右，零花1000元左右。 三.家庭存款
个人理财家庭综合 理财实务(ppt 58页)
第一步 收集客户信息
客户的定量信息
客户的定性信息

个人理财(完整版)(PPT 281页)

个人理财(完整版)(PPT 281页)

投资理财是在心目客户的生活目标得到满足以后，追求投资 于股票、债券、金融衍生工具、黄金、外汇、不动产以及艺 术品等各种投资工具时的最优回报，加速个人（家庭）资产 的成长，从而提高家庭的生活水平和质量。客户将自己的资 产规模、预期收益目标和风险承受能力等有关情况告诉金融 企业或者个人财务师以后，对方就能量身定做一套符合每个 客户特点的投资理财方案。很多个人财务规划师还代理操作 ，同时跟踪、主体理财绩效，并不断修正投资理财方案。
第三节 个人理财师资格
一、个人理财师从业情况简介 二、个人理财师认证制度 标准委员会采用多数国际CFP组织正式成员的做法，在中国实 施两级金融理财师认证制度，即金融理财师(Associate Financial Planner,以下简称AFP)和国际金融理财师(Certified Financial Planner，以下简称CFP)认证制度
(一)AFP的资格认证 1、教育 2、考试 3、从业经验 4、职业道德 5、后续教育
(二)CFP的资格认证 1、教育 2、考试 3、从业经验 4、职业道德 5、后续教育
三、个人理财师的职业道德 (一)个人财务规划师的职业道德 个人财务规划师必须做到正直诚信、行为诚实，客观公正、公 平合理，遵守法律、勤勉上进，遵守具体的职业操作规范，属 尽职守地为客户利益服务。
(二)美国CFP标准委员会制定的职业道德准则 1、导言和适用范围 2、结构和范围
3、具体内容 第一部分----基本原则原则 一：正直诚实原则原则 二：客观原则原则 三：称职原则原则 四：公平原则原则 五：保密原则原则 六：专业精神原则原则 七：勤勉原则
第二部分----具体准则 具体准则是从基本原则中引申出来的，是对实践进行指导的 文体，它阐述了职业道德的每一条标准。

第五章银行理财产品理财《个人理财实务》PPT课件

第五章银行理财产品理财《个人理财实务》PPT课件

（二）银行理财产品的主要风险
银行理财产品面临以下一些风险：
1．信用风险。也称违约风险，指债务人不能按期偿还本息的可能性。
2．汇率风险。指由于汇率变动而给个人投资者带来损失的可能性。
3．通货膨胀风险。指由于物价上涨使个人投资者实际投资收益下降的可 能性。
4．政策风险。指由于国家货币政策、外汇管理政策、银行监管政策等一 系列政策发生变化，影响到相关个人银行理财产品的价格和收益而产生的 风险。
第五章银行理财产品理财
选择投资领域和投资方式，努力使投资保持平衡状态。 ——詹姆斯·罗杰斯
模块一 银行理财产品认知
（一）银行理财业务的概念 商业银行个人理财业务按照管理运作方式的不同，分为理财顾问服务和综 合理财服务。 我们一般所说的“银行理财产品”，其实是指其中的综合理财服务。
• （二）银行理财产品的特点 • 银行理财产品是指商业银行在对金融消费者分析研究的基础上，针对特
任务1 银行理财产品投资分析 （一）银行理财产品的收益分析 1. 预期收益率 预期收益率也称为期望收益率，是指如果事件不发生的话可以预计到的收 益率。 2. 年化收益率 年化收益率仅是把当前收益率（日收益率、周收益率、月收益率）换算成 年收益率来计算的，是一种理论收益率，并不是真正的已取得的收益率。
（三）非保本浮动收益类理财产品 华夏银行的一款理财产品“华夏理财增盈增强型1368号理财产品(37天)” 产品投向：本理财产品投资于票据、信托、债券。 产品收益：预期最高年化收益率5.3%。 收益计算方法：预期收益=投资本金×预期最高年化收益率÷365×实际存 续天数 1. 产品的特点 这类产品往往在配置债券和货币市场工具的基础上增加信托贷款、票据资 产等融资类投资工具，以及股票、股权和基金等权益类投资工具 2. 产品的风险 （1）本金及理财收益风险（2）信用风险 （3）利率风险（4）流动性风险（5）其他风险

个人理财实务培训(PPT 51页)

个人理财实务培训(PPT 51页)
财产分配与遗产规划
• 现金规划是为满足个人/家庭短期需求而进行的管 理日常的现金及现金等价物和短期融资的活动。 现金规划中所指的现金等价物是指流动性比较强 的活期储蓄、各类银行存款和货币市场基金等金 融资产。现金规划的核心是建立个人/家庭的现金 储备。
个人理财实务
孙黎
小思考：我们 应该如何理财？
• 做好理财的充分准备 • 树立正确的理财观念 • 养成良好的理财习惯 • 设定适当的理财目标 • 制定可行的理财计划
• 掌握个人理财规划编制的内容 • 正确遵循个人理财规划的编制原则 • 了解主要的理财规划职业资格认证 • 熟悉个人理财规划的编制流程
财务安全
财务自由
是否有 稳定、 充足的 收入
个人 是否有 是否有充足的 发展的 现金 潜力 准备
是否有 适当的 住房
是否购买 是否有 适当的 适当、 财产和 收益稳定 人身保险 的投资
是否 享受 社会 保障
是否有 额外的 养老保 障计划
• 根据收入是否与时间成正比，可划分主动 收入和被动收入。其中主动收入是指与投 入时间成正比的收入，如工资收入等，被 动收入是不与投入时间成正比的收入，如 投资收入。
1.课堂讨论题
（1）个人理财计划的步骤一般包括哪些？ （2）如何明确个人/家庭的财务状况？ （3）怎样了解个人的风险偏好？ （4）怎样设定短期、中期和长期的理财目标？ （5）什么情况下需要修正理财目标？
2.判断题
（1）了解个人/家庭的基本财务情况就是了解其资 产状况。
（2）通常情况下，人们随着年龄的增大，往往会厌 恶风险。
（2）下列哪个理财观念是正确的？（） A.理财产品是为有钱人设计的 B.理财就是要“一夜暴富” C.理财等同于投资 D.理财要趁早

个人理财实务ppt课件

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理财效果评估
定期评估理财方案的实施效果，及时调整和 优化理财策略。
03 投资理财
股票投资
股票投资概述
股票是公司发行的一种所有权凭 证，代表股东对公司的所有权。 股票投资是指购买和持有股票，
以获取收益。
股票投资的优势
股票投资可以提供资本增值的机 会，投资者可以通过买卖股票获 取价差收益。此外，股票投资还 可以为投资者提供参与公司经营
收入与支出的管理
收入来源
工资、投资收益、其他 收入等。
支出分类
固定支出、弹性支出、 专项支出等。
预算制定
根据收入和支出情况， 制定合理的月度预算和
年度预算。
预算调整与控制
根据实际情况，适时调 整预算，控制不必要的
支出。
个人资产负债表的编制
资产
现金及现金等价物、金融资产 、实物资产等。
负债
短期负债、中长期负债、税费 等。
风险评估
对已识别的风险进行量化评估，确 定风险的大小和影响程度。
风险偏好与容忍度
了解个人或家庭的风险承受能力和 偏好，确定可接受的风险水平。
风险管理与控制
制定风险管理策略
监控与调整
根据风险评估结果，制定相应的风险 管理策略，包括风险分散、风险对冲、 风险规避等。
定期对风险管理效果进行评估和调整， 确保风险管理策略的有效性。
和决策的机会。
股票投资的风险
股票投资存在一定的风险，包括 市场风险、公司经营风险和流动 性风险等。投资者需要充分了解 股票市场和公司情况，合理配置
资产。
基金投资
01
基金投资概述
基金是一种集合投资工具，由专业投资机构管理，通过集合投资者的资

个人理财案例(共19张PPT)

个人理财案例(共19张PPT)

案例练习
夏先生夫妇收人中等，王先生月收入11000元，王太太5000元，存款 10万元，日常生活开支每月4000元。夫妻两人除了给12岁的儿子买了一
份月保额为2000元的保险外，没有购买其他保险。关于孩子的教育问题， 王先生夫妇有以下设想：18岁时在国内上大学；本科毕业后到澳大利亚继续 攻读硕士研究生。为此，他们想了解如何进行孩子的教育规划。
案例练习——新婚夫妇现金规划
• 张先生现年26岁，银行职员，月薪4000元，每季度奖金红利4000元。新婚妻 子杜小姐24岁，高校教师，月薪3000元，每年年底奖金红利7000元。
• 张先生与杜小姐已购买新房，付清首付后，月供由张先生和杜小姐的住房 公积金支付。
• 张先生与杜小姐原有的现金积蓄在支付结婚花销后所剩无几，而结婚收到 了亲朋好友的红包约12万元，张先生目前还有开放式基金10万元。
★年支出：
（1）日常支出（月支出）：3000×12=36000元 （2）赡养父母支出（月支出）：1000×12=12000元 （3）娱乐、旅游等支出（年）：5000元 （4）保险支出（年）：4000元
2、张先生家庭现资产状况如下： ★资产：
（1）开放式基金10万元，均为股票型开放式基金。 （2）现金12万元，其中4万元计划于今年上半年出国旅游。 ★负债：住房贷款部分负债可用家庭住房公积金部分每月偿还。 3、张先生和杜女士风险承受情况测试结果：平均得分69分。
• 股票基金收益率70% 案例练习——新婚夫妇现金规划
小王和女友准备2011年6月买房，总房款大概在50万(含相关税费)，装修估计10万。
• 成都光华村周边房均价8000元/平米 预计冯先生和太太全年税后收入80000元，请计算冯先生家庭的教育负担比。

第二章个人理财的基础知识《个人理财实务》PPT课件

第二章个人理财的基础知识《个人理财实务》PPT课件

任务2 风险收益均衡
风险与收益相生相伴，投资者选择的核心是寻找可承受风险与预期收益之 间的平衡，即以最低的风险获得最大的收益回报。
一、风险与收益的关系
风险与收益的基本关系是风险越大，要求的报酬率越高。
二、风险收益的定价模型 风险收益（风险报酬）是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资 金时间价值的额外收益。
3．家庭成熟期：夫妻双方工作能力、经济收入均达到高峰；家庭支出因 子女独立而减少。家庭财务状况是净资产达到最大值，债务已大幅减轻或 清偿完毕。
4．家庭衰老期：家庭收入减少，以理财收入或转移性收入为主；消费支 出减少，医疗费用增加。家庭财务状况是净资产开始逐年减少。
任务2 生命周期理论在个人理财中的运用
个人理财追求资产最大化增值，但风险也随之增大，如果只考 虑收益而不考虑风险，有时也可能实现收益的最大，但风险大 到个人无法承受的程度时，个人会因风险的加大而最终导致本 金殆尽。
一、个人理财风险分析
1.投资环境的变化 市场外在因素的变化，如利率、汇率、通货膨胀率、经济景气 度等将影响投资回收率
2．金融工具的选择 理财产品的选择错误，或投资组合不优化也会影响收益。
模块三 风险收益均衡观念
任务1 风险的认识 市场经济条件下理财活动是在有风险的情况下进行的，只有甘冒风险，才 能得到额外的收益。投资者由于承担风险进行投资而获得的超过资金时间 价值的额外收益，我们称之为风险收益。个人理财，必须研究风险、计量 风险并设法控制风险，以求最大限度地扩大财富
一、风险的概念
2、健全决策机制，控制理财风险
投资理财是项目开发、论证评估、决策、计划、实施、结果评 估的一个循环过程，其中决策是关键。
3、挑战风险，建立风险预警理念

第七章保险理财《个人理财实务》PPT课件

第七章保险理财《个人理财实务》PPT课件
（一）可保利益原则
1. 可保利益原则的含义 （1）必须是合法的利益 （2）必须是确定的利益 （3）必须是经济上的利益 2. 可保利益原则的应用 （1）可保利益的形成条件不同 （2）对可保利益的时效要求不同
（二）最大诚信原则
1. 告知 2. 保证
3. 弃权与禁止反言
（三）近因原则
1. 单一原因
2. 多种原因同时并存发生
3. 多种原因连续发生
4. 多种原因间断发生
（四）损失补偿原则
1. 损失补偿原则的含义
2. 影响损失补偿的因素
（1）实际损失（2）保险金额（3）可保利益
2. 损失补偿原则的派生原则
（1）代位追偿原则（2）重复保险分摊原则
模块二 人寿保险规划
任务1 认识人寿保险
（一）人寿保险的概念及分类
1. 生存保险
在实际理赔中，也会根据被保险人的职业类型，确定一定比例的免赔率。 另外，职业变更也会影响意外险的赔付。
寿险的费率是保险精算师根据死亡率假设、利率假设、失效率假设、费用 率假设和平均保额五个因素来厘定的。
（三）如何网上购买意外险
与其他险种相比，意外险在选择购买时相对简单，因此可以考虑在网上直 接购买。
第七章保险理财
保险的意义，只是今日作明日的准备，生时作死时的准备，父母作儿女 的准备，儿女小时作儿女长大的准备，如此而已。今日预备明日，这是 真稳健；生时预备死时，这是真豁达；父母预备儿女，这是真慈爱。
—— 胡适
模块一 保险认知
任务1 认识保险
（一）保险的含义
保险分为广义的保险和狭义的保险。 广义的保险是指集合具有同类风险的众多单位和个人，以合理计算分担金 的形式，向少数因该风险事件发生而遭致经济损失的成员提供保险经济保 障（或赔偿或给付）的经济行为。 狭义的保险即商业保险。所谓商业保险，是指保险双方当事人（保险人和 投保人）自愿订立保险合同，由投保人交纳保险费，用于建立保险基金， 当被保险人发生合同约定的财产损失或人身伤亡事件时，保险人履行赔付 或给付保险金的义务。

个人理财实务PPT

个人理财实务PPT

比率为：60000/(232070/12)=3.1
– 说明客户流动性资产可以满足3个月的开支，资产结构的流动 性比较好
– 对于有收入保障或工作十分稳定的客户，资产流动性可以较
低，投资到资本市场获得高收益
三、财务比率分析
• 结余比率：结余/税后收入（现金流量表中的数据）
– 反应客户控制其开支和能够增加其净资产的能力
建立三个匹配体系
• 构建与个人和家庭资产、收入及其稳定程度 相匹配，与支出预期、投资创业预期相匹配 的日常生活消费体系； • 构建与个人和家庭生存阶段、健康状况、消 费预期、职业特点、市场状况相匹配的避险 体系； • 构建与个人和家庭生存阶段、兴趣爱好、市 场认知度和驾驭力相匹配的投资获利体系。
三、分类规划的原则
6、投资与净资产比率=投资资产/净资产
三、财务比率分析
• 清偿比率：净资产/总资产
– 举例客户为：896800/1080000=0.83
– 说明客户即使在经济不景气时，他也有能力偿还所有债务 – 一般该项数值应该高于0.5为宜 – 如果太低，说明生活主要靠借债来维持，一旦债务到期或者经济不 景气时，客户的资产出现损失，可能资不抵债 – 如果很高，接近1，说明客户没有充分利用自己的信用额度，可以 通过借款来进一步优化其财务结构
购房财务规划的基 本方法 等额本金还款法与 等额本息还款法下 还款金额的计算 不同还款方式的比 较
消费与支出规划
• 房屋月供与税前月收入25%-30% • 所有贷款月供与税前月收入的比率33%-38% • 与商业银行签定《个人购房贷款合同》，按借款额万分之零点 五贴花 • 个人出售房屋，签定产权转移书据，按所载金额万分之五贴花 • 租赁合同按照租赁金额的千分之一缴纳，不足一元按照一元交 纳 • 领取产权证书，每件贴花5元 • 契税3%-5%，对个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。个人 购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税； 如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴 纳契税。
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事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得 – 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的
所得 – 经国务院财政部门批准免税的所得
5-2.个人所得税的减税项目
有下列情形之一的，经批准可以减征个人 所得税：
– 残疾、孤老人员和烈属的所得 – 因严重自然灾害造成重大损失的 – 其他经国务院财政部门批准减税的
3.个人所得税的征收方式
• 我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与 自行申报并用法，注重源泉扣缴。
• 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额 扣缴申报。
• 个人所得超过国务院规定数额的，在中国境 内两处或两处以上取得工资、薪金所得、从 中国境外取得所得或者没有扣缴义务人的， 以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义 务人应当按照国家规定办理纳税自行申报。
个体工商户的生产、经
按个体工商户的生产、经营
2
营所得和对企事业单位 5%- 所得和对企事业单位的承包 的承包经营、承租经营 35% 经营、承租经营的全年应纳
所得
税所得额划分级距。
3 劳务报酬
20%
劳务报酬所得一次性收入
畸高的、特高的，还可以实 行加成征收。
4 稿酬所得
20% 按应纳税额减征30%。
5
1.工资、薪金个税的计算
• 应纳税所得额=（纳税人当月工资、薪金收入总额-三险一 金）-3500元
• 应纳税额=当月应纳税所得额×分段适用税率 =应纳税所得额×税率-速算扣除数
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元）
1 0~1500
3
0
2 1500~4500
10
105
3 4500~9000
• 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税 人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内 缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
4.个人所得税的税率
• 个人所得税根据不同的征税项目，分别适用超额累 进税率和比例税率。
• （1）超额累进税率。工资、薪金所得，适用7级超 额累进税率，税率为3%-45%，按月应纳税所得额 计算征税；个体工商户的生产、经营所得和对企事 业单位的承包经营、承租经营所得适用5级超额累 进税率，税率为5%-35%，按年计算、分月预缴税 款。
小思考：我们 应该如何避税？
• 掌握个人所得税的纳税义务人、应税 所得及适用税率
• 根据个人/家庭实际收入计算应纳个税 • 掌握税收筹划的基本方法 • 联系个人/家庭的实际情况进行税收筹
划
任务八：正确计算个人所得税
【学习目标】
◆ 了解个人所得税的相关知识 ◆ 掌握个人所得税的税率 ◆掌握个人所得税的计算公式 ◆ 能够根据实际收入计算应纳个税
利息、股息、红利所得 20%
个人的存款利息自2008年10 月9日暂免增收利息税。
特许权使用费、财产租 6 赁所得、财产转让所得、20%
偶然所得、其他所得
5-1.个人所得税的免税项目
– 省级以上单位颁发的科教文卫体等方面的奖金 – 国债和国家发行的金融债券利息 – 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 – 福利费、抚恤金、救济金 – 保险赔款 – 军人转业费、复员费 – 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领
20
555
4 9000~35000
25
1005
5 35000~55000
30
2755
6 55000~80000
35
7 80000以上
45
5505 13505
工资、薪金应纳税额的计算实例
• 案例资料：小王2011年10月工资与奖金共 6900元，其10月个人所得税应纳税额是多 少？
• 方法一，分段计算：
◆ 1.工资、薪金个税计算 ◆ 2. 全年一次性奖金个税的计算 ◆ 3.个体工商户的生产、经营所得个税计算 ◆ 4.对企事业单位的承包、承租经营所得个税计算 ◆ 5.劳务报酬个税计算 ◆ 6.稿酬所得个税计算 ◆ 7.特许权使用费所得个税计算 ◆ 8.财产租赁所得个税计算 ◆ 9.财产转让所得个税计算 ◆10.利息、股息、红利所得及偶然所得个税计算 ◆11.一人取得多项所得的个税计算 ◆12.两人或多人取得一项所得的个税计算
1.法定对象——纳税义务人 2.应税所得 3.征收方式 4.税率 5.减免税项目
---居民纳税义务人：就其来源于境内、 境外的收入缴纳个人所得税
---非居民纳税人：仅就其来源于中国 境内的收入缴纳个人所得税
1-1.居民纳税人与非居民纳税人
• 居民纳税人（满足下列条件之一）
– 在中国境内有住所（指习惯性居住，而非实际居住）
非临时离境：非居民纳税人
在中国境
内有住所
居
民
满一个纳 在中 税年度
国境
内居
住 不满一个
在中国境
纳税年度
内无住所
非
不在中国
居
境内居住
民
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2.个人所得税的应税所得
• 工资、薪金所得 • 个体工商户的生产、经营所得 • 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 • 劳务报酬所得 • 稿酬所得 • 特许权使用费所得 • 利息、股息、红利所得 • 财产租赁所得 • 财产转让所得 • 偶然所得（得奖、中奖、中彩、受赠……） • 其他所得
• （2）比例税率。对个人的劳务报酬所得，稿酬所 得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得， 财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所 得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税 率。
4-1.各项所得对应税率表
序列
所得项目
税率
备注
1 工资薪金所得
3%- 按个人月工资、薪金应税所 45% 得额划分级距。
– 在中国境内无住所，在中国境内居住，满一个纳税年度
• 非居民纳税人（满足下列条件之一）
– 在中国境内无住所，且不在中国境内居住
– 在中国境内无住所，在中国境内居住，不满一个纳税年度
离境（一个纳税年度内，1月1 日到12月31日）
临时离境（一次离境不超过30 日，多次离境累积不超过90 日）： 不影响“满一个纳税 年度”的认定，居民纳税人
– 应纳税所得额=6900-3500=3400元 – 应纳税额 = 1500×3%+ (3400-1500) ×10%
=235元
• 方法二，用速算扣除数计算：
– 应纳税所得额=6900-3500=3400元 – 应纳税额=3400×10%-105=235元
2.全年一次性奖金个税的计算
• 纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的工资、 薪金所得计算缴纳个人所得税。计算分两种情况：