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存货内部控制制度引言存货是企业运营中非常重要的资产之一，对于企业的经营成果和财务状况有着重要影响。
为了保障存货的安全性、准确性和可靠性，企业应建立健全的存货内部控制制度。
本文将从几个方面介绍存货内部控制制度的内容。
存货管理存货管理是企业内部控制制度中非常重要的一环，它包括存货的采购、入库、出库和盘点等环节。
下面将详细介绍每个环节的控制措施。
存货采购存货采购是存货管理的第一步，它决定了存货的质量和成本。
对于存货采购，企业应该制定合理的采购流程，包括以下几个方面的控制：1.采购管理人员的资质审核：企业应对采购管理人员进行资质审核，确保其具备相关专业知识和经验，以便能够正确判断供应商的信誉和产品质量。
2.供应商选择和审批：企业应建立供应商的评估体系，对供应商进行评估，选择合适的供应商。
在选择供应商时，企业还应对供应商的信誉进行审查，并制定相应的审批流程。
3.采购合同的签订和审查：企业应对采购合同进行审查和审核，确保合同内容的准确性和合规性。
此外，采购合同中应规定存货的质量要求、交货时间和付款方式等关键信息，以便进行后续的跟踪和管理。
存货入库是指将采购来的存货从外部环境转移到企业内部的过程。
对于存货入库，企业应该制定合理的入库流程，包括以下几个方面的控制：1.入库单的制作和审核：企业应根据采购合同的要求制作相应的入库单，并由相关人员进行审核，确保入库单的准确无误。
2.存货验收：企业应对入库存货进行验收，确认是否符合质量要求，并与合同中的规定进行比对。
如果发现存货存在质量问题，应及时与供应商进行沟通和处理。
3.存货定位和分类：企业应对入库存货进行定位和分类，便于后续的存货管理和使用。
存货出库存货出库是指将存货从仓库中取出以供销售或生产使用的过程。
对于存货出库，企业应该制定合理的出库流程，包括以下几个方面的控制：1.出库申请和审核：企业应建立出库申请和审核流程，对出库需求进行审核和控制。
出库申请人应提供充分的理由和证明材料，以确保出库的合理性和准确性。
第一节存货的相关概述存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。
一般规模大一点的企业或是生产性企业，存货内部控制涉及的部门较多，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。
对于各网络合资公司，存货的核算相对简单，根据存货的业务流程，可以分为采购、库存管理、领用、盘存等多方面，这里重点讲解采购、领用及库存三个方面的控制。
第二节关键内部控制一、存货内部控制的概述存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。
存货是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。
存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。
所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。
相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。
存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统二、存货内部控制的目标健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。
存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。
3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。
2、存货的采购、验收与付款。
存货的风险与内部控制1、存货的控制目标（1）所有记录的存货都已经收到并入库；（2）所有采购的业务均已入账；（3）登记入账的存货数量与仓库的存货数量一致；（4）存货的分类正确，并根据存货实际情况做减值准备；（5）存货加工和生产是根据管理当局的一般授权进行的；（6）记录的成本为实际发生的而非虚构的；（7）所有耗费和物化劳动均已反映在成本中；（8）成本以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户；（9）保证资产的安全，实际存货定期与账面核对并相符。
2、存货项目控制中存在的风险（1）存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；（2）存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺；（3）请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊；（4）采购员不根据已批准的采购计划或请购单采购，而是盲目采购造成积压或采购不及时造成供应不足；采购中收取回扣，造成对采购货物质量得不到保证，或者采购价格高于市场平均价格；（5）存货记录不实，没有遵照相关的法律法规要求；（6）验收程序不规范，存货采购和验收职责没有进行适当的分离，导致验收不严，可能以少报多，以次充好，导致资产账实不符和资产损失；（7）存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
没有指派专人对存货等资产进行严格的保管，不能及时发现毁损变质情况，也缺乏相关的监督程序，账面记录的存货价值已经不能反映存货实际状况；（8）收发控制不严。
收发存货没有经过严格的授权批准控制，具有很大的随意性，可能多发或少发，或者没有通知会计部门及时记录，导致资产损失，账实不符；（9）存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；（10）成本核算错误。
对存货等资产的领用没有分类核算，导致相应的支出不能正确计入成本；成本核算缺乏必要的复核，不能及时发现计算中出现的错误；企业经常出现自制材料成本挤占生产成本的情况，从而调节当年销售成本，操纵利润；（11）销售成本结转不实，利润不实。
第一章总则第一条为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范.第二条本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。
企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也合用于本规范。
第三条企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施:(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；(二)存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确;(三)存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；(四) 存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工及授权批准第四条企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.存货业务的不相容岗位至少包括：(一)存货的请购与审批，审批与执行；(二)存货的采购与验收、付款；(三)存货的保管与相关会计记录;(四)存货发出的申请与审批, 申请预会计记录；(五)存货处置的申请与审批, 申请预会计记录。
第五条企业应当配备合格的人员办理存货业务。
办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正.企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。
第六条企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求.第七条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
好和家居存货内部控制案例分析好和家居在存货管理中面临的主要挑战包括：存货规模庞大、品类复杂、存货周转速度快。
这些挑战为好和家居的存货内部控制带来了诸多挑战和压力。
在这种情况下，好和家居需要建立合理有效的内部控制措施，以确保存货的安全、有效和高效管理。
好和家居需要建立完善的存货管理制度。
存货管理制度应该包括存货的采购、入库、库存管理、出库和销售等环节的规范流程。
好和家居需要建立一套标准化的存货管理流程和制度，确保每一项操作都能够依照规定的程序进行，减少操作失误和存货风险。
好和家居需要建立科学合理的存货核算方法。
好和家居可以使用先进的信息技术手段，建立实时准确的存货核算系统。
通过建立科学合理的存货核算方法，可以及时了解存货的数量和价值，有效规避存货盗窃和浪费的风险。
好和家居需要加强对存货质量的管控。
对于家居产品而言，质量是至关重要的。
好和家居需要建立完善的质量管理体系，对采购的存货进行严格的质量把控和检查，确保存货的质量符合公司的标准和要求。
在建立完善的存货内部控制措施的好和家居也需要重视内部控制所带来的盲点和风险。
首先是可能存在的人为失误。
在存货管理过程中，员工的失误可能会导致存货数量和价值的错误，从而影响公司的财务状况。
其次是内部欺诈。
虽然在存货管理中建立了一系列的内部控制措施，但仍然无法完全防止一些员工或管理层的内部欺诈行为，这将给公司带来严重的财务损失。
在面对这些挑战和风险时，好和家居需要不断完善自己的内部控制措施，提高内部控制的效能。
好和家居可以加强对员工的培训和教育，提高他们的责任感和使命感，降低人为失误的可能性。
好和家居可以加强对内部欺诈的预防和监控，建立有效的内部监督机制，以及对潜在风险进行系统的识别和规避。
好和家居也可以通过引入先进的信息技术手段来优化存货管理。
可以引入物联网技术进行存货的实时监控，以防止存货的浪费和盗窃。
好和家居可以引入人工智能技术来进行存货数据的分析和预测，从而帮助公司做出更加科学的存货决策。
内控管理制度存货管理一、存货管理一、1 存货管理制度的基本要求（一）存货管理制度的适用范围：本制度适用于存货的采购、入库、调拨、领用、盘点、报废、报损及销售等全过程的管理。
（二）存货管理制度的目的：建立健全的存货管理制度，明确存货的管理责任，规范存货的管理程序，提高存货利用率，减少存货损失，保护公司财产。
（三）存货管理制度的基本原则：严格内部控制，加强库房管理，规范存货出入台账，严格盘点制度，确保存货的真实、安全和准确。
一、2 存货管理制度的内容（一）存货采购管理1. 申请采购：采购人员根据实际需要，填写存货申请表，由主管审批后方可进行采购。
2. 采购对比：采购人员应根据公司采购制度，多家供应商进行比价，选择性价比最高的供应商进行采购。
3. 采购合同：采购人员应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的存货质量和数量。
4. 采购验收：采购人员应对收到的存货进行验收，验收合格后方可入库。
（二）存货入库管理1. 入库手续：仓库管理员应对每批入库的存货进行登记，并填写入库单。
2. 入库检查：仓库管理员应对入库的存货进行检查，保证存货的质量安全。
3. 存放位置：仓库管理员应按存货种类、规格大小等情况，合理规划存放位置，确保存货安全。
4. 入库报告：完成入库手续后，仓库管理员应及时向相关部门报告入库情况。
（三）存货调拨管理1. 调拨手续：调拨人员应填写存货调拨申请单，由主管审批后方可进行调拨。
2. 调拨记录：仓库管理员应记录存货调拨的详细情况，包括存货种类、数量、调拨时间等。
3. 调拨报告：完成调拨手续后，调拨人员应及时向相关部门报告调拨情况。
（四）存货领用管理1. 领用手续：领用人员应填写存货领用申请单，由主管审批后方可进行领用。
2. 领用记录：仓库管理员应记录存货领用的详细情况，包括存货种类、数量、领用时间等。
3. 领用报告：完成领用手续后，领用人员应及时向相关部门报告领用情况。
（五）存货盘点管理1. 盘点计划：公司应每年进行存货盘点，制定盘点计划，并由相关部门负责人审批。
浅析企业存货内部控制【摘要】企业存货内部控制是企业管理中的重要环节，对企业的经营管理和财务稳健性起着至关重要的作用。
本文从存货内部控制的重要性、目的、存在的问题、改善方法以及监督与评估等方面进行了深入分析。
通过对相关内容的探讨，我们可以看到存货内部控制在企业经营管理中的重要性以及对企业发展的关键作用。
本文也提出了一些改进存货内部控制的方法，以及企业应该如何重视存货内部控制建设。
企业在实践中应当注重加强对存货内部控制的监督与评估，以确保企业在日常经营中能够更加有效地管理存货，提升企业的整体竞争力。
企业存货内部控制的建设是企业发展不可或缺的一部分，应该得到企业高度重视和持续改进。
【关键词】企业存货内部控制、重要性、目的、问题、改善方法、监督与评估、必要性、发展重要性、建设重要性1. 引言1.1 企业存货内部控制概述企业存货内部控制是指企业在存货管理过程中，通过建立一套完善的管理体系和控制措施，有效地监督、管理和保护企业存货的安全和完整性。
在企业的运营中，存货是一个非常重要的资产，直接影响着企业的生产和经营活动。
建立健全的存货内部控制机制对于企业的发展至关重要。
通过存货内部控制，企业可以有效地管理存货的数量、质量和价值，防止存货被盗、损坏或浪费。
存货内部控制还可以帮助企业遵守法律法规，规范企业的经营行为，提高企业的经营效率和盈利能力。
企业存货内部控制是企业管理的基础，是保障企业利益和稳定发展的重要保障。
只有建立完善的存货内部控制机制，企业才能有效地管理和利用存货资源，提高企业的核心竞争力，实现可持续发展。
企业在经营过程中应该高度重视存货内部控制的建设和完善，确保存货管理工作的顺利进行。
2. 正文2.1 存货内部控制的重要性存货内部控制的重要性是企业管理中不可或缺的一环。
存货是企业的重要资产之一，对企业的经营活动和财务状况有着直接影响。
有效的存货内部控制可以帮助企业规范存货管理，降低经营风险，提高经营效率。
浅析企业存货内部控制【摘要】本文主要通过浅析企业存货内部控制，首先介绍了企业存货内部控制的概念和重要性。
在分别从内部控制的基本原则与要素、企业存货的分类与特点、企业存货内部控制的目标和方法、企业存货内部控制存在的问题以及完善企业存货内部控制的建议等方面展开讨论。
结论部分则强调了企业存货内部控制的必要性，提出了实施策略和未来发展方向。
通过本文的阐述，读者可更全面地了解企业存货内部控制的重要性和作用，为企业提升管理水平、降低风险提供指导。
【关键词】企业存货、内部控制、概念、重要性、基本原则、要素、目标、方法、分类、特点、问题、建议、必要性、实施策略、未来发展。
1. 引言1.1 企业存货内部控制的概念企业存货内部控制是指企业为确保存货的安全、有效管理和合理利用，建立的一套内部管理与监督体系。
企业存货包括原材料、半成品、产成品及周转存货等各种形态的存货，是企业实际生产经营活动中的重要资产。
良好的存货内部控制能够有效防范存货被盗、损坏、过期等风险，确保企业资产的安全和稳定运营。
企业存货内部控制的核心目标是建立一套有效的管理制度和工作流程，规范存货的采购、入库、出库、盘点等环节，确保存货数量与账面记录的一致性，防范存货盗窃和滞销风险，提高存货周转率和利润水平。
企业存货内部控制还应注重信息系统的建设和完善，利用现代科技手段提高存货管理的效率和准确性。
企业存货内部控制是企业管理的基础，直接关系到企业的经营效益和发展前景。
只有建立健全的存货内部控制机制，企业才能更好地应对市场竞争和风险挑战，实现可持续发展和增值效益。
企业管理者应高度重视存货内部控制，积极改进管理体系，不断提升管理水平和竞争力。
1.2 企业存货内部控制的重要性1. 保障资产安全：企业存货是企业重要的资产之一，有效的内部控制可以确保存货的安全，防止存货被盗、被损坏或被损失。
2. 提高管理效率：通过内部控制，企业可以规范存货的管理流程，避免存货被浪费或滞销，提高管理效率，减少成本，提升盈利能力。
存货内部控制的基本内容全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：存货是企业日常运营中不可或缺的重要资产，对于企业来说，合理管理和控制存货具有极其重要的意义。
存货内部控制是指企业为了保障存货安全和合理利用，在经营活动中建立的一套制度和措施。
而存货内部控制的基本内容包括以下几个方面：一、存货的采购管理在存货内部控制中，采购管理是一个极其关键的环节。
企业应当建立完善的存货采购流程和制度，确保采购行为符合企业的经营需要和财务成本控制目标。
首先是制定合理的采购计划，根据市场需求和企业营运情况确定存货的种类、数量和采购时间。
其次是建立供应商管理制度，选择信誉良好、价格合理、产品质量有保障的供应商，签订合同并建立稳定的供货关系。
最后是要加强对采购环节的监控和审计，确保采购行为的合规性和合理性。
二、存货的收发运输管理存货的收发运输环节是存货内部控制的重要组成部分。
企业应该建立完善的存货收发流程和作业规范，确保存货能够准确的记录和及时的运输。
在存货入库的过程中，要建立严格的验收制度，对存货的数量、质量和包装进行检查，确保入库存货的准确性和完整性。
在存货出库的过程中，要建立严格的发货制度，对存货的出库行为、数量和收货方进行记录和核对，确保存货的安全和准确交付。
存货的保管管理是企业内部控制中的一个至关重要的环节。
企业应当建立完善的存货保管制度和仓储管理体系，确保存货在仓库中安全、整齐、便于管理。
首先是要建立完善的货物分类和编码体系，对存货进行分类、编号和标识，便于管理和查找。
其次是要加强仓库的安全设施和防火措施，防止存货被盗或者损坏。
最后是要实施严格的仓储管理制度，对存货的进出库、调拨和盘点进行严格的记录和审查。
存货的盘点管理是存货内部控制的必要环节。
企业应当建立定期的存货盘点制度和程序，确保存货的真实性和完整性。
首先是要制定盘点计划，确定盘点的时间、范围和对象。
其次是要组织盘点人员进行盘点工作，对存货的数量、质量和价值进行核对和调查。
存货内部控制制度3篇(完善企业存货内部控制制度)铁通公司内部财务会计掌握制度——存货总则第一条本制度所指存货是企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者为了出售仍旧处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或供应劳务过程中耗用的一般材料、燃料、商品、在产品、半成品、产成品等。
其次条存货内部财务会计掌握应当到达以下目标：1、确保存货的安全完好；2、确保存货收发存计价的真实精确；3、确保存货记录的真实完整；4、确保存货数量与生产经营活动需要相适应，降低存货本钱。
第三条单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。
1、选购申请与选购预算的编制人员实行分别；2、选购预算的编制与复核、审批人员实行分别；3、选购与验收、保管业务人员实行分别；4、选购、保管、使用及承受劳务的部门或主管这些业务的人员与账务记录人员实行分别；5、付款审批人、执行人与记录应付款账目的人员实行分别。
存货采购第四条单位应建立和完善选购决策程序和审批掌握制度。
重要及大宗物资选购，实行单位负责人集体审议联签制度和招（议）标选购制度。
对不具备招（议）标选购条件的材料物资，实行比价、比质选购、集中选购，并建立由单位主管领导及运维、技术、选购、财务部门负责人等共同参与的集体决策制度。
第五条物资选购治理部门依据已批准的物资选购预算，确定招（议）标、比价选购量。
第七条为发挥物资选购的批量优势，由选购部门牵头组织招（议）标工作：1、物资选购部门负责物资选购招（议）标工作，包括：征求用户(运维部门等)，组织对供给厂商考察，依据考察状况确定邀标单位，制作和发标书，组织专家评审；2、财会部门主要负责考察、审查供给厂商的企业信用，确定招（议）标选购物资的结算方式、付款期限；3、运维、技术等物资需求部门主要负责考察供给厂商生产力量、产品性能和编写标书（技术参数局部）；4、合同治理部门主要负责考察、审查供给厂商资质、信用，并对合同条款、格式、内容进展恰当性、合规性审查。
第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。
根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度.第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第三条：存货在同时满足以下两个条件时,才干加以确认：(一)该存货包含的经济利益很可能流入企业；(二)该存货的成本能够可靠地计量。
第四条:存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定 ,不得随意变更。
第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务;存货的盘点与处置业务等。
第六条：本制度合用于存货管理各业务相关部门.第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。
第八条:采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理,确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条:仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生产预算等及时制订存货采购预算，负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核,入库验收单的填制及报送，负责各类存货明细账的核算，定期和不定期的组织存货盘点等工作。
第十条:财务部门负责存货采购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作, 负责审核存货购进的合法合规性、负责及时宣传各类法规政策，组织协调定期进行清查盘点,负责对付款项的定期分析及信息反馈工作。
第十一条：存货的请购与审批不能由同一部门担任。
存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出，由仓储部门汇总提出存货请购申请，而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
第十二条:存货请购的依据应当合理。
使用部门必须根据生产预算、销售定单、外协合同和使用部门库存量作为请购依据。
存货内部控制设计【摘要】存货是一个企业的重要资产项目，一般占资产的比重比较大。
内部控制是现代企业管理中的重要手段。
尽管现在我国的内部控制体系已经有了一定的规模，但是仍存在许多弊端。
因此，针对存货管理特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
【关键词】存货管理内部控制一、存货内部控制的概述（一）存货的概念存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。
主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等，但也包括企业代销、代管存货、委托加工、代修存货。
（二）内部控制的概念内部控制是以专业管理制度为基础的，以防范风险有效监管为目的，并且通过全方位建立过程控制体系描述关键控制点、以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（三）存货内部控制的内容。
通常情况下，存货的内部控制主要包括以下两个方面：一是控制存货的实物流转程序，二是控制存货的价值流转记录程序。
控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节，对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递，以及明确相应的授权等。
二是控制存货价值流转记录程序，会计部门从原材料采购到产品生产、库存及出售的全过程建立控制制度，以配合企业存货的特点。
（四）存货内部控制的目标存货内部控制是指企业为了实现经营的目标，保护财产安全和完整、确保存货会计信息资料的可靠和真实，所采取的一系列相互联系和相互制约的措施、方法和程序。
建立了健全有效合理的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制。
实施低成本战略，不仅促进了企业生产经营持续稳步发展，达到了以效益为中心，也达到了向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。
二、存货内部控制的现状和存在的问题（一）存货内部控制的现状1986年，财政部颁发的《会计基础工作规范》。
该法规只是提出内部会计控制，并且将其定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关规章制度和法律法规的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
该定义为后来财政部发布的其他有关内部控制文件以及《会计法》所承袭。
财政部从1993年7月1日起实施《企业会计准则--基本准则》第七条第三款中规定：“内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节”。
1999年全国人民代表大会通过了新的《会计法》，从2000年7月1日起实施，该法明确各单位应当建立健全本单位内部会计控制，并提出具体的要求。
2000年12月29日，财政部又颁发了《企业会计制度》，于2001年11月9日出台，并从2002年1月1日起实施《企业会计准则--存货》；2002年又印发了《内部会计控制规范--采购与付款（实行）》和《内部会计控制规范--销售与收款（试行）》，上述法规是以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计工作相关的控制。
2006年新颁布的《企业会计准则》，对存货的核算进行了重新规范，法规的陆续出台与完善，使得各企业存货的内部控制有法可依，落到实处，从而有利于保护资产的安全和完整。
无论是国有或国有占控股地位的企业，或者是在所有其他各类的企业中，明确内部分工并且落实责任，使各项物资从采购、验收、入库、付款等环节中实施了严格的控制和监督，这是非常重要的。
现在发生的许多触目惊心的经济案件中，有很多都是由于内控失效和缺乏监督所导致的。
在市场经济大潮的冲击下，缺乏透明度的采购过程中，产生了“以权谋私暗箱操作、收受回扣、跑冒滴漏、弄虚作假”等问题，使得企业采购商品质量差价格高，使用效率大大降低。
比如说，有的采购人员图谋私利，在物资采购的过程中营私舞弊；有的采购人员通过签订假合同来骗取企业货款，或者用假合同来骗取预付款项；有的采购人员购买假冒低劣的商品，从中捞取差价和好处；有的采购人员内外勾结、暗算企业，拿“佣金”、“回扣”；有的采购人员舍优求劣、舍廉求贵、舍国营求个体，牺牲了企业和国家的利益，而谋求个人私利和实惠；有的采购人员接受请客或送礼，把原则做为交易；有的采购人员大搞人情买卖或订君子协议，明知上当不揭发、不举报，却还是与之同流合污等等。
这些都是现实生活中常见的现象。
(二)存货内部控制存在的问题1.企业内部存货采购管理制度还不够健全和完善。
企业的内部控制非常重要，一旦内部控制比较薄弱，就会给企业带来一系列的负面影响。
尤其在存货的采购环节中，采购是企业生产产品及维护正常运作所必须消耗的物品，这是企业控制成本的重点。
正由于目前一些企业存货采购管理制度的不健全，从而导致采购环节中发生营私舞弊、采购成本过高、质量低劣、数量及规格不达标等现象，也正是因为存货管理制度的不完善，造成了企业存货资源的大量浪费，严重削弱了企业在市场中的竞争地位。
2.存货的日常管理欠科学。
大多数的企业，尤其是一些中小企业，在日常存货入库、数据核对、出库审批、以及存货的日常盘点等日常管理事项上比较松散，最后导致存货的资金成本占用率过高、存货安排和结构不合理、存货周转速度变慢。
如果一旦出现资金紧张，就会很容易发生产品价格的“被迫”上涨，从而必然带来商品的积压，使得企业陷入经营困境，限制了企业的进一步发展。
3.企业内缺少独立的内部控制组织机构。
一些企业未设立专门的内部控制部门，各项控制制度只是由各单位的领导负责，由上级对下属的工作负责监督和检查。
以材料的控制为例，材料从采购到保管、出库的管理内容均为供应部自行控制，没有独立的审查控制机构对其进行监督。
这种内部控制产生的结果只能是纵向的控制，而缺乏纵向的监督检查，一方面可能会形成舞弊的漏洞，另一方面因为横向的沟通监督不善，缺乏从公司整体角度考虑的控制设计，浪费和低效率的现象不可避免。
组织结构的不完善，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量内耗，提高了企业的经营成本。
4.企业缺乏检查和监督，没有建立材料管理的分析评估系统。
监督检查是企业对存货内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查和评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施存货内部控制的重要保证。
一些企业并没有建立材料管理的分析评估系统，对于材料的库存量，没有一个科学的模式，绝大部分都是凭经验办事，超量采购，盲目储备的现象时常发生。
首批订货量如何控制，库存材料的流转情况如何，流转件、慢流转件、不流转件的材料项数、资金比例各占多少，对多余部门如何处置，材料的结构是否合理，材料的订货件号、数量与实际使用的材料件号、数量有无偏差，产生偏差的原因是什么，如何才能避免偏差材料影响等，没有建立一个科学的模式。
存货是企业流动资产重要组成部分之一，存货数目庞大，种类繁多，管理机制复杂等容易产生舞弊，不合法和大量浪费的行为。
为了确保资产的安全和使用效率，这就要要求企业必须加强对存货的管理，抓住存货内部控制的关键点，加强管理、监督和培训，特别是要建立和完善企业存货的内部控制制度。
三、加强存货内部控制的相关措施（一）建立科学的存货采购内部控制制度根据存货的业务流程，可以分为采购,库管，领用，盘存等多环节，其中存货采购师是重点，他是控制企业成本的重中之重。
因此，我们必须建立科学的存货采购控制制度。
1.定采购的条件。
明确采购人员对供应商的选择、采购物品的质量、需求的满足保证等负完全责任，并且还要明确采购主管对下属采购员的工作过程和结果的监控负责，采购物品必须要适量，不得超标积压或者不可用或者根本不需用，采购物品的单价必须为询价后的合适的单价，而且力求要最低的单价。
执行到价格不得高于公司核定的价格或掌握的现行市场价格。
2.明确分工。
明确采购员的权利和责任，使各采购活动有条不紊的进行并将责任归落到人，必须对公司的所有采购活动按类别进行明确分工并且落实到相应的采购人员身上，采购人员同时也必须是该种采购的内行者。
3.购审批权限。
所有采购报价、采购合同、采购办理必须先批准后实行，有效批准者需是总经理。
禁止未经批准的采购事宜，但突发性或临时性急需物品可以由财务部确认后即由采购负责部门采购，但是在请购单上须注明急购字样并说明理由，然后请购单由总经理补批。
4.验收职能。
任何物品购入后须经非采购者本人验收并且在送货单上签名。
验收者必须核实进货的物品与订货单是否相符合，对于经手验收物品的品种、规格、数量、质量等与采购发票或采购约定所载之要求的相符性负责。
只有完全合格或经相关职能部门批准特殊放行的物品才能允许验收入库。
验收无误之后，再填制材料入库单，连同供应商送货单分别送到财务部作为结算货款的凭据。
但是为明确责任，结算凭据必须由采购员签名。
5.退货与索赔。
为了避免损失，采购回的物品由于质量，规格不符合标准的，采购部门必须立即办理退货，无论货物是否退还给了供应商，都要立即书面通知财务部并且及时扣回相应的款项。
凡是检验结果为不良品的检验报告，物管部都应分发至采购部门和财务部，以有效追踪，确保有遗漏退货扣款事项的发生。
采购约定中必须要明确索赔条款，对于因供应商供货期间、数量、质量或相关原因未达到约定条件而产生的直接损失和因此而导致产生的其他损失，应由采购部门根据实际应由供应商负责的损失以正式公函向供应商索赔，并由财务部在货款中扣回相应款项或收取现款。
对于采购部门不能解决的事项，公司可以采用不排除以法律形式解决的措施。
（二）加强存货控制的日常管理和监督存货的日常管理包含存货的验收入库，发出和领用，加快存货周转速度，合理分析库存结构，建立存货盘点清查制度，管理的信息化水平等方面。
1.存货的验收入库，企业应采用先进的管理技术和方法，规范存货验收程序和方法，对入库存货的质量，数量，技术规格等方面进行检查，验收无误后才能入库；加快存货的周转速度，降低资金的占用成本；建立存货保管制度，定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作，严格禁止未经授权的人员接触存货；企业应当明确存货发出和领用的审批权限，仓储部门应该根据审批的销售通知单发出货物。
2.合理分析库存结构，依赖信息技术，结合自身的采购流程、生产流程、销售流程，采用与之相配套的计算机软件来实现企业存货资源信息化的统一管理和数据共享，降低人工管理成本、订货成本、缺货成本、资金的机会成本等各种费用，有效的阻止与存货相关部门的信息阻塞、账实不符、随意性强等现象的发生，提高工作管理效率，确保存货始终处于最佳库存状态。
3.建立存货盘点制度，根据本企业实际情况来确定盘点周期，盘点流程等相关内容，核查存货数量，并且及时发现存货减值迹象。
企业至少在每年年终了开展全面的盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。
