资产负债表的比率分析

资产负债表相关指标概念及分析方法1、什么是资产回报率资产回报率是评估公司相对其总资产值的盈利能力的有用指标。

计算的方法为公司的年度盈利除以总资产值,资产回报率一般以百分比表示。

有时也称为投资回报率资产回报率= 税后净利润/总资产资产回报率,也叫资产收益率,它是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标。

有些人士在计算回报率时在净收入上加回利息开支,以得出扣除借贷成本前的营运回报率2、什么是资产净利率【相关含义】：资产净利率是企业净利与平均资产总额的百分比。

该指标表明企业资产的利用效果,指标越高,表明资产的利用效果越好,说明企业在增收节支和加速资金周转方面取得了良好效果。

【计算公式】：资产净利率＝资产周转率*销售净利率3、什么是总资产周转率【相关含义】：总资产周转率是指企业在一定时期主营业务收入净额同平均资产总额的比率。

总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。

一般情况下,该数值越高,表明企业总资产周转速度越快。

销售能力越强,资产利用效率越高。

【计算公式】：总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额*100%4、什么是资产负债率资产负债率,是指负债总额与资产总额的比率.这个指标表明企业资产中有多少是债务,同时也可以用来检查企业的财务状况是否稳定.由于站的角度不同,对这个指标的理解也不尽相同.资产负债率= 负债总额÷资产总额× 100%从财务学的角度来说,一般认为我国理想化的资产负债率是40%左右.上市公司略微偏高些,但上市公司资产负债率一般也不超过50%.其实,不同的人应该有不同的标准.企业的经营者对资产负债率强调的是负债要适度,因为负债率太高,风险就很大;负债率低,又显得太保守.债权人强调资产负债率要低,债权人总希望把钱借给那些负债率比较低的企业,因为如果某一个企业负债率比较低,钱收回的可能性就会大一些.投资人通常不会轻易的表态,通过计算,如果投资收益率大于借款利息率,那幺投资人就不怕负债率高,因为负债率越高赚钱就越多;如果投资收益率比借款利息率还低,等于说投资人赚的钱被更多的利息吃掉,在这种情况下就不应要求企业的经营者保持比较高的资产负债率,而应保持一个比较低的资产负债率.其实,不同的国家,资产负债率也有不同的标准.如中国人传统上认为,理想化的资产负债率在40%左右.这只是一个常规的数字,很难深究其得来的原因,就像说一个人的血压为80～120毫米汞柱是正常的,70～110毫米汞柱也是正常的一样,只是一个常规的检查.欧美国家认为理想化的资产负债率是60%左右.东南亚认为可以达到80%.5、什么是股东权益比率股东权益比率是股东权益与资产总额的比率,该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的。

资产负债表分析一、短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据）/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产)/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强.债权人收回债权的机率就越高.因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

对该企业而言,年初的营运资本为—200265万元，年末营运资本为-107788万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元,表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险。

2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率.它可以衡量企业短期偿债能力的大小。

对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。

对所有者来讲,此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。

若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展.当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。

经计算,银泰商业期初流动比率为0。

794967，期末流动比率为0.894297，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比较危险,但短期偿债能力较上年增强。

3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标.企业期初速动比率为0.196006 ，期末速动比率为0。

221347，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱进一步分析其偿债能力,可以看出:② 公司货币资金占总资产的比例较高达0.079913，公司货币资金占用过低。

资产负债表分析2篇第一篇：资产负债表分析资产负债表是用来记录企业在某个时点（一般为年度）上的资产和负债情况的一份财务报表。

它列出了企业所有的资产和负债，并计算出了净资产（也称为所有者权益）。

它是用于衡量并评估企业财务状况的一个重要工具。

资产负债表的分析可以帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况。

以下是几个重要的方面需要考虑。

1.总资产和总负债的比率这个比率可以告诉我们企业的资产和负债之间的相对比例。

如果这个比率接近于1，那么企业可能会感到困难，如有资产问题和财务危机，如果这个比率低于1，则意味着负债低于资产，企业的财务状况是健康的。

2.净资产的比例企业净资产的比例也非常重要，因为它可以告诉我们企业所有者对企业的投资价值。

如果这个比率较低，说明商家可能难以吸引投资者，因为投资者怕企业资金不足而导致公司难以度日。

3.短期和长期负债的比例这个比率可以告诉我们企业的短期和长期财务风险。

如果企业过度依赖短期贷款，那么如果还不起就可能会面临经济困难。

4.资产的结构与组成分析企业的资产结构和构成可以指导企业管理者在未来的决策中作出更加明智的选择。

如果企业的资产结构相对集中，那么一旦某个领域出现问题，企业对风险的抵御能力就会大打折扣。

因此，企业应该将投资分散到不同的领域以降低风险。

5.资产和负债的周转率这个指标可以告诉我们企业资产流动性的情况。

如果企业的资产周转率很高，那么它就可以很快地变现并获得资金，从而有助于其快速发展和扩张。

在资产负责表分析时，我们需要了解企业的财务策略和规划，并与其它同类企业进行比较以发现优势。

资产负责表分析可以让我们更好地了解企业的财务状况，以帮助企业管理者和投资者做出明智的决策。

公司财务分析之资产负债表分析一、资产负债表结构分析1.资产结构分析表2：资产结构表单位：万元从表2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。

流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。

非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。

2.负债与权益结构分析表3：资本结构表单位：万元从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。

由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。

低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。

3.资产与负债匹配分析通过公司资产与负债匹配结构图我们可以看出，公司资产与负债的匹配方式为稳健型的匹配结构，在这一结构形式中，企业长期资产的资金需要依靠长期资金来解决，短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决（见表3）。

在稳健型的匹配结构下，公司融资风险相对较小，融资成本较高，因此股东的收益水平也就不高。

二、资产构成要素分析企业总资产为65089万元，其中流动性资产为44820万元，占资产总额的比例为68.86%；非流动资产为20269万元，占据的资产份额为31.14%。

通过对企业资产各要素的数据仔细分析可以发现，企业的资产构成要素存在以下问题：1.现金金额较大企业货币资金的金额为8437万元，占资产总额的12.96%。

这个表明企业的货币资金持有规模偏大。

过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。

2.应收账款、坏账准备比例较高公司2007年应收账款为5424万元，占资产总额的8.33%。

资产负债表分析技巧如何有效评估企业的偿债能力资产负债表是一家企业财务报表中最重要的部分之一。

通过对资产负债表的详细分析，我们可以有效评估企业的偿债能力，了解其债务和资产的组成情况，并帮助我们判断企业是否具备足够的能力偿还债务。

本文将介绍几种常用的资产负债表分析技巧，以帮助读者更好地评估企业的偿债能力。

1. 总资产与总负债比率总资产与总负债比率是评估企业偿债能力的重要指标之一。

这一指标可以通过计算企业的总负债除以总资产得出。

通常来说，总资产与总负债比率越低，表明企业承担的负债相对较少，偿还能力较强。

反之，如果比率较高，可能表示企业承担的负债过多，偿还能力可能较弱。

2. 流动比率流动比率是评估企业短期偿债能力的关键指标。

它是通过计算企业的流动资产除以流动负债得出。

流动资产包括现金、应收账款等能够在一年内变现的资产，流动负债包括一年内到期的应付账款、短期贷款等短期债务。

通常来说，流动比率越高，表明企业具备较强的短期偿债能力。

反之，如果比率较低，可能表示企业在短期内无法偿还到期的债务。

3. 杠杆比率杠杆比率是评估企业长期偿债能力的重要指标。

它可以通过计算企业的长期负债除以股东权益得出。

杠杆比率反映了企业利用债务融资的程度，即企业通过借入资金来扩大经营规模的能力。

较高的杠杆比率可能表示企业承担了更多的债务，偿债能力相对较弱。

4. 资产负债表结构资产负债表结构对评估企业偿债能力也有重要的影响。

一个良好的资产负债表结构应该是资产和负债之间的平衡，同时有一定的流动性和风险控制能力。

如果资产负债表中的负债主要集中在短期债务上，可能会给企业带来较大的偿债压力。

因此，分析资产负债表结构对评估企业偿债能力至关重要。

5. 盈余留存比率盈余留存比率是评估企业利润分配及偿债能力的重要指标之一。

该指标可以通过计算企业盈余除以资产总额得出。

较高的盈余留存比率表明企业有较强的赢利能力，并能将一部分利润留存用于偿还债务或扩大经营。

因此，评估企业盈余留存比率也可以作为评估偿债能力的重要参考指标。

资产负债表中的资产构成与比例分析资产负债表是一种重要的财务报表，用于展示企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益情况。

资产负债表的资产部分是指企业拥有的资源和经济利益，它们能为企业带来未来的经济利益。

本文将对资产负债表中的资产构成与比例进行分析，以便更好地理解企业的资产结构和经营状况。

1. 流动资产流动资产是指企业在一年内能够转化为现金或在一年内使用的资产，包括现金、短期投资、应收账款、存货等。

在资产负债表中，流动资产通常排在最上方，因为它们具有高度的流动性和能够快速转化为现金的能力。

在资产负债表中，流动资产的比例是企业流动性的重要指标。

较高的流动资产比例意味着企业更具有支付短期债务的能力，而较低的比例则可能意味着企业存在偿债风险。

通过计算流动资产与负债总额的比率，可以确定企业的流动性状况。

2. 非流动资产非流动资产是指企业在一年内无法转化为现金或在一年内使用的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。

非流动资产在资产负债表中通常排在流动资产的后面，因为其较低的流动性和转化能力。

非流动资产的比例可以体现企业的投资结构和长期运营能力。

较高的非流动资产比例通常意味着企业更注重长期投资和固定资产的建设，而较低的比例可能意味着企业更追求流动性和灵活性。

通过计算非流动资产与负债总额的比率，可以了解企业长期运营能力的强弱。

3. 资本性租赁和经营性租赁在资产负债表中，还会出现资本性租赁和经营性租赁两部分。

资本性租赁是指租赁方在租赁期满后能够获取租赁标的物所有权的租赁合同，计入非流动资产；而经营性租赁是指租赁方在租赁期满后无权获得租赁标的物所有权的租赁合同，计入流动资产或非流动资产中。

资本性租赁和经营性租赁的比例分析可以帮助企业评估其租赁活动的特点和对企业财务状况的影响。

较高的资本性租赁比例可能意味着企业租赁活动更倾向于长期投资或资本回报；而较高的经营性租赁比例可能意味着企业更注重短期灵活经营。

4. 其他资产除了流动资产和非流动资产外，资产负债表还可能列出其他资产。

流动比率分析流动比率是财务分析中最基本的指标之一，主要用于评估企业的流动性状况。

它是通过比较企业的流动资产和流动负债的关系来衡量企业的偿债能力和现金储备情况的。

流动比率，又称为资产负债表比率，是流动资产与流动负债之比。

一般来说，流动资产是指在一年内可以转换为现金的资产，如现金、短期投资、应收账款和存货等；而流动负债包括一年内到期需要偿还的债务，如短期贷款、应付账款、应付职工薪酬和应交税费等。

流动比率可以简单地表示为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率的数值通常是一个小数，如1.5或2.0。

较高的流动比率意味着企业有更多的流动资产来偿还债务，表明企业的偿债能力较强；而较低的流动比率则可能意味着企业在偿债方面可能存在风险。

流动比率是评估企业流动性的重要指标，下面将从三个方面进行分析。

首先，流动比率可以反映企业的偿债能力。

一个高流动比率意味着企业有更多的流动资产来偿还债务。

例如，如果一个企业的流动比率为2.0，意味着其流动资产可以覆盖其全部流动负债的两倍。

这表明企业在面对债务偿还时有足够的现金储备，具备较强的偿债能力。

其次，流动比率还可以反映企业的现金储备情况。

流动比率较高的企业通常意味着其有足够的现金来满足短期的运营需求。

这对于企业的经营非常重要，因为现金是企业正常运营的基础。

如果企业的流动比率较低，可能意味着企业在应对突发事件或支付短期债务时可能面临资金不足的风险。

最后，流动比率的变化可以反映企业的经营状况。

如果一个企业的流动比率逐年下降，可能意味着企业的资金运作不畅或者负债增加而流动资产没有相应增加。

这可能与企业的经营策略、市场环境或者供应链管理等因素有关。

因此，通过观察流动比率的变化，可以为企业管理者提供重要的经营决策参考。

综上所述，流动比率是一个重要的财务指标，可以评估企业的偿债能力和现金储备情况。

通过分析企业的流动比率，可以帮助管理者了解企业的流动性状况，并对企业的经营决策进行指导。

资产负债表的比率分析第一节资产负债表的编制与报表项目分析主要作弊手段一、资产负债表项目的填列与分析资产类按流动性强弱，负债类按到期日远近，所有者权益类按永久程度高低排列。

排列的实际意义在企业破产时表现最充分。

（1）“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。

（3）“应收票据”项目根据“应收票据”科目的期末余额填列。

（4）“应收股利”项目根据“应收股利”科目的期末余额填列。

（5）“应收利息”项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

（6）“应收账款”项目根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。

（7）“其他应收款”项目根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

（8）“预付账款”项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。

如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。

（9）“应收补贴款”项目项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。

（10）“存货”项目根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。

材料采用计划成本核算的企业，还应按加或减材料成本差异后的金额填列。

（11）“待摊费用”项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。

“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。