内部审计制度

内部审计章程第一章总则第一条为了充分发挥审计工作的监督职能，提高企业管理水平，根据《中华人民共和国审计法》及国务院审计署《关于内部审计工作的若干规定》，结合本公司的具体情况，特制定本章程，作为审计工作的依据；第二条根据国家的方针政策，财政法规和本公司的方针目标，规章制度对本公司的财务收支及经济活动的真实性、合理性和效益性进行系统的审计监督，以达到堵塞漏洞、完善体制、改进管理、提高经济效益的目的。

第二章任务和范围第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在公司的正确贯彻执行，保护公司财产，强化公司管理，为提高经济效益服务；第四条审计工作的范围：1、对各公司的内部控制系统的建立健全程度及实际执行情况进行检查测试和评价，以提出进一步健全内部控制系统的建议和措施；2、对各公司的财务计划或预算的执行和决算进行内部审计，验证计划和预算的可行性及决算的执行情况；3、审查财务和经营资料的可靠程度和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些资料的使用方法；4、审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在；5、评价使用资源的经济性和有效性；6、审查经营或项目以确保其成果与所确业的目标和目的相一致，并确定经营或项目是否按计划进行；7、确定离任或改任的经营管理人员在任职期间的经济责任情况；8、办理董事局或董事局主席交办的其他有关内部审计事项。

第三章机构第五条成立公司审计部，并逐步完善内部审计体系，必要时，成立内部审计委员会，以加强对审计工作的行政领导和业务指导。

第六条审计部是在董事局主席直接领导下的日常办公机构，依照章程运用法律、法规、强制手段，对公司各部门的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对董事局、董事局主席负责并报告工作第七条根据审计工作需要，经过董事局主席批准，可临时聘请审计员，参与某项审计工作。

第四章职权第八条内审机构的主要职权有：1. 根据内部审计工作的需要，要求被审计部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2.审核凭证、帐表、决算、检查资产和财产、检测财务会计软件查阅有关文件和料；3.参加有关会议；4.对审计涉及的有关事项进行调查，取得有关部门证明材料；5.对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，经董事局或董事局主席同意，可以作出临时制止决定；6.对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经董事局或董事局主席批准，可以录取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7.提出改进管理，提高效益的建议和纠正，处理违反财经法规行为的意见；8.对严重违反财经法规和达成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向董事会、董事局主席反映；第五章程序第九条审计工作的主要程序是1.根据董事会，董事局主席的意见和审计工作计划，制订审计方案，然后向被审计部门发出审计通知书，进行审计；2.对被审计部门如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计部门的意见后，报送董事局主席批准。

第六章奖惩第十条对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员对揭发检举违反财经纪律，抑制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励；第十一条对阻挠、破坏、审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的，以及拒不执行审计决定，甚至诬告，陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，后果严重要移交司法机关惩处；第十二条审计人员泄露机密，以权谋私，玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评，纪律处分或依法制裁；第七章附则第十三条本章程如有与上级颁布的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准；第十四条本制度的解释权属审计部。

内部审计工作制度第一章总则第一条为了更好地贯彻执行《审计法》《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合本公司具体情况，制订本制度；第二条本公司设立审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任，改善企业经营管理提高经济效益，促进公司健康发展；第三条遵照审计法规，本公司审计机构在董事局主席的直接领导下，对公司的财务收支及经济活动的真实性，合法性和效益性，进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权；第四条本公司审计机构和人员本着维护公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任履行情况。

第五条本公司的审计受董事会或董事局主席领导，同时受地方国家审计机关的指导，向董事局主席负责并报告工作第二章审计工作的任务第六条监督检查各公司财务、营销，物资，劳资，计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财务制度的情况，以促进各部门、单位严格遵循财经法纪。

第七条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门是否遵循下列基本原则：1.明确划分权责，建立责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则；2.每笔业务，不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则；3.所有实物财产，要有专人负责保管，保养，维修以提高使用效率，保证财物安全；4.所有原始凭证必须连续编号，按顺序控制使用领用空白凭证必须办理签订手续并予以核对；5.所有业务处理必须程序化，制度化；6.建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度；7.实行公司内部稽核制度；8.审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录，签证备查，实行监交制度；9.根据公司内经济责任制，作出衡量，考核成绩和效果的标准；第八条对生产经营计划，财务收支计划的执行情况，实行监督，对年度财务、成本决算进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告；第九条根据政府和集团公司规定的审计制度，专业核算办法及其他有关规定，对经济活动，会计核算程序和财务收支，财务处理的正确性，真实性，合法性进行审计监督；第十条对侵占企业财产，行贿受贿，营私舞弊，贪污盗窃，挪用公款等重大经济案件以及严重损失浪费行为，会同有关部门专案审计；第十一条参加本公司研究经营方针和改进经营管理工作的会议，参与研究重要规章、制度的制定；第十二条向董事局或董事局主席编报工作计划，报送报表和工作报告，根据国家有关规定结合本公司情况，制定内部审计章程，建立工作制度和档案制度；第三章审计工作程序第十三条编制年度、季度审计工作计划，报道董事局或董事局主席批准；第十四条审计前的准备工作，确定审计对象制定审计方案，指定项目负责人和参加审计人员名单。

审计方案经董事局主席批准后下达“审计通知书”通知被审计部门，被审部门应提供必要的条件。

第十四条审计过程中，必须编写工作底稿，作好审计记录，收集审计依据。

第十六条审计终结阶段，应对审计事项和结果提出审计报告。

报告应附有被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料审计报应征求被审计部门意见；第十七条审计报告报送董事局主席审定，审定后将报告副本和决定通知被审部门和有关部门执行；第十八条被审计部门按审计结论和决定，针对问题及时作出处理，处理的结果应报告董事局主席；第十九条公司审计部门有计划有目的地开展财务审计，经济效益审计、法纪审计，分别采用事后审计和事前审计，逐步完善工作程序，开展全面审计工作。

第四章审计机构的职权第二十条检查公司计划、帐目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料；检查资金，财产和物资管理情况，检查内部控制制度的执行情况。

有关部门必须如实提供不得拒绝、隐匿和销毁。

第二十一条参加被审计部门的有关会议，对审查中发现的问题可以查询，召开调查会，索取证明材料，被审部门和有关人员，必须认真配合，不准设置任何障碍。

第二十二条对违反财经纪律行为提出处理意见情节和性质严重者追究经济责任，给予经济制裁，依法追缴非法所得，并有权建议有关责任人员给予行政处分，对触犯刑律的，提请司法机关惩处。

第二十三条通报批评违反财经纪律的重大案件和人员，表扬经营有方，成绩卓著和遵纪守法的部门和个人。

第二十四条各公司有关经济事务方面的各种报表，报告、制度和文件，在报送和转发的同时，须抄送公司审计部门。

第五章审计机构和人员第二十五条集团公司审计部，是董事局主席直接领导下的一个职能部门，负责公司及控股子公司内部审计工作。

第二十六条审计人员要有良好的职业道德，并具有审计专业、财务专业和管理知识的业务水平和政策水平。

第二十七条审计机构的负责人员按管理权限的规定任免，从事审计工作的专业人员，应按国家规定评定专业技术职称。

第二十八条当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请计划，财务，劳资等部门的有关业务人员共同进行审计，必要时，可聘请外部特邀人员进行审计和专案审计。

第二十九条对审计工作认真负责成绩显著的审计人员给予表彰或奖励，对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，给予纪律处分。

第三十条审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何人不得干扰，任何人不得打击报复。

第五章附则第三十一条本制度适用于公司内部第三十二条本制度与国家的审计法规不符时，应由国家有关审计法规为准，本制度由审计部负责解释和修订。

内部审计人员职业道德规范第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。

第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。

第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。

第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。

第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。

第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。

第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。

第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。

第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好组织内外相关机构和人士的关系。

第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。