审计练习题1

审计练习题及答案一、选择题1.下列关于审计的说法，正确的是：a. 审计是对财务报表的发表意见b. 审计是对财务报表的真实性做出保证c. 审计只关注财务报表中的错误和舞弊d. 审计是对企业的经营管理进行评估答案：a. 审计是对财务报表的发表意见2.下列哪个是审计程序的一部分？a. 发表审计报告b. 查阅相关文件和记录c. 制定财务报表d. 发现潜在的违法行为答案：b. 查阅相关文件和记录3.审计师进行经营管理评估的依据是：a. 财务报表b. 税务记录c. 员工档案d. 公司章程答案：a. 财务报表4.下列关于审计风险的说法，正确的是：a. 审计风险可以完全消除b. 审计风险是建立在审计师的意愿上的c. 审计风险是指审计师因职业疏忽而导致的损失d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性答案：d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性5.财务报表调整的目的是什么？a. 提升企业形象b. 修正财务报表中的错误c. 确定资产负债表的静态平衡d. 实现财务报告的高质量答案：b. 修正财务报表中的错误二、简答题1.请简要描述审计的目标和意义。

答案：审计的目标是对财务报表进行评价，以确定其是否真实可靠、准确无误。

审计的意义在于为利益相关方提供有关企业财务报表的独立意见，增强报表使用者对企业财务状况和经营成果的信心，保护投资者和利益相关方的利益。

2.列举一些常见的审计程序。

答案：常见的审计程序包括：- 查阅相关文件和记录- 进行财务报表分析- 进行管理层沟通- 进行实地考察和观察- 进行内部控制评估- 进行风险评估和风险管理- 进行抽样测试和数据分析3.简要说明财务报表调整的目的和方法。

答案：财务报表调整的目的是修正财务报表中的错误，以确保其真实、准确、全面。

调整方法包括：- 修正错误项目：对已知的错误进行纠正，如计算错误、分类错误等。

- 考虑潜在损失：根据风险评估，调整报表中可能存在的潜在损失，以真实反映企业财务状况。

（审计学）练习题(审计学)练习题【一】填空题〔每空0.5分，共10分〕1、审计按主体不同能够分为：、、。

2、审计证据按其外形特征能够分为：实物证据、、和。

3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，猎取更多的以降低。

4、操纵测试是指注册会计师对而实施的测试。

包括和。

5、《中国注册会计师审计准那么》规定，注册会计师可依照审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。

非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。

【二】名词解释〔每题4分，共20分〕1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部操纵：【三】简答题〔每题6分，共30分〕1、审计计划阶段的工作要紧包括哪些内容？2、简述治理层认定的内容。

3、简述审计工作底稿的三级复核制度。

4、简述库存现金实质性程序。

5简述注册会计师法律责任产生的缘故及注册会计师如何防范法律诉讼。

【四】案例分析题〔第1题10分，第二题15分，共25分〕1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。

该会计师事务所通过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。

不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。

为此，检察机关传询了王学民。

王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。

假如不信，你们能够去问注册会计师。

”请问：〔1〕王学民的话是否有道理，假如有错，错在哪里？〔2〕假如你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？2、2007年12月31日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。

在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在许多无法出售的变质产品。

《审计学》练习题（一）班级：姓名：学号：一、单项选择题1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为：（）A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.不独立于审计委托人，但独立于被审计单位C.与被审计单位和审计委托人均独立D.与被审计单位和审计委托人均不独立2．审计方法由详细审计转向抽样审计是在（）A.查证防弊审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.全面审计阶段3.下列各项中，能够衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（）A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则4.注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（）A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则5.我国规定，注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为（）A.3年累计不少于120学时B.3年累计不少于180学时C.每年不少于50学时D.每年不少于20学时6.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）A.会计师事务所的办公室用房向委托人单位租用的B.会计师事务所为某委托人代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时还为其编制会计报表7.下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）A.注册会计师的父亲拥有客户大量的股票B.注册会计师拥有客户的股票C.注册会计师的姐姐拥有客户1000股的股票D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理8.“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A.权利与义务B.完整性C.存在与发生D.估价与分摊9.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）（1999年注会试题）A.存在或发生认定B.权利和义务认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定10.某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误，这是（）。

审计学习题1习题（1）总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。

A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。

A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是（）。

A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在（）。

A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是（）。

A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于（）。

A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认（）的经济监督活动是审计的本质属性。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的（）A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是（）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是（）。

A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。

A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。

A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。

A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用（）。

A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。

A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。

《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。

A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。

A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。

A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。

A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。

A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。

（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。

（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。

（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。

（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。

第一章总论一、单项选择题1．审计产生的客观基础是（ C ）。

A.剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对对其监督的需求B.社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动C.受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除D.英国南海公司破产，使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益2．新中国成立以后，特别是十一届三中全会之后，我国最先出现的审计形式是（ D ）。

A. 财政税收大检查B.政府审计C.内部审计D. 民间审计3．一般认为审计职能不包括（ D ）。

A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济分析4．审计产生和发展的基础是（C ）。

A．查错纠弊的要求 B．会计管理活动的产生和发展C．维系受托经济责任关系 D．保证财产的安全和完整5．注册会计师审计与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（C ）。

A．审计的性质不同 B．审计的独立性不同C．审计的依据不同 D．审计的方式不同6．“审计”一词在我国正式出现是在（D ）时期。

A．西周 B．秦汉 C．隋唐 D．宋朝7．对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有责任的人员应为（D ）。

A．注册会计师 B．政府审计人员C．国家税务稽查人员 D．被审计单位管理当局8．审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。

审计对象的本质是指（ A ）。

A．被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B．被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C．被审计单位的会计报表D．被审计单位的会计资料及其相关资料9．中国第一家会计师事务所是（ C ）。

A. 潘序伦会计师事务所B. 立信会计师事务所C. 正则会计师事务所D. 上海会计师事务所10．下面的审计形式中，按照审计的内容和目的分类的是（ A ）。

A.财政财务审计B.注册会计师审计C.专项审计D.强制审计二、多项选择题1．审计机关进行审计监督需要遵循的原则包括（ ABC ）。

《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是（）。

A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是（）。

A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于（）。

A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为（）。

A、审计制度B、内控制度C、奖惩制度D、上计制度5、隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。

A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（）。

A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于（）年。

A、1976B、1982C、1983D、19948、历史上最早的民间审计起源于（）。

A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（）。

A、美国B、中国C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（）。

A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代11、审计的基本职能是（）。

A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于（）。

A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（）。

A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用14、促进社会审计快速发展的直接原因是（）。

A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予（）”。

A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担（）A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。

1．在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任）。

2．在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（D.固定资产是否有用作抵押的）。

3．（C.充分性）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。

4．下列关于重要性的论断中，不正确的是（A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要）。

5．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（C.检查风险）。

6．下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有A,B,C,D7．下列不属于控制活动内容的有（B|C|D ）。

8．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（A,B,C,D）。

9．审计的职能包括（A.经济监督C.经济鉴证E.经济评价）10．下列属于审计业务约定书基本内容的是A,B,C,D11．在可接受的审计风险水平一定的情况下，重大错报风险越大，注册会计师就应实施越多的测试程序，将检查风险降至可接受水平。

112．管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。

113．存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。

1 14．外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据，因此可信度较高。

015．实施产品销售收入的截止测试，主要是为了查明产品销售收入业务的截止期限是否正确，以防止产品销售入账户内可能包括的不属于产品销售的业务。

016．审计证据要有证明力，必须与注册会计师的_审计目标_相关。

17．在审计计划阶段，审计人员通常按_会计报表_和_各类交易账户余额列报认定_两个层次对审计重要性进行初步判断。

18．由存在认定推导的审计目标是_记录的金额确实存在1、下列（D.记录现金日记账和记录现金总账）业务属于不相容职务。

2．下列证据中，不属于外部证据的有（D.管理当局声明书）。

审计作业1一、单项选择题1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任）。

2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量）。

3．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B．无保留意见）的审计报告。

4．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（C ．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的）。

5.下列属于信赖不足风险是(D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度)。

6．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失）。

7．在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A 注册会计师认为正确的是（A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作）。

8. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是(D .风险导向审计)。

9.下列提法中，表述正确的是( C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度)。

10.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（C.财务报表的合法性、公允性）发表的审计意见。

11．不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( B.验证企业注册资本)。

12．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( B.审计年报和代编财务报表)。

13．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( C .不以个人名义承接一切业务)。

14．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（C、签订业务约定书）。

15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D、经营失败必然会导致审计失败）。

16．在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。

评价的内容不包括( D.助理人员的经验)。

《第一章》一、多选题共11道【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABC D )。

(A)19世纪中叶至20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核心的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。

(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB )。

(A)全面审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD )。

(A)经营审计(B)合规审计(C)全面审计(D)财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。

(A)被审计单位(B)审计委托人(C)股东(D)债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C )。

(A)财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D)财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD )。

(A)股东(B)债权人(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。

(A)信息的非直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量大(D)复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC )。

涉及第三方为鉴证，不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使用为主要目标(B)咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独立性是咨询服务的基础（不需要独立）【题目10】基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。

审计学第一次作业一、单选题1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。

A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段2、注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。

A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计3、经营审计的判断标准是（）。

A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求4、经营审计的审计报告的使用者主要是（）。

A.企业投资者B.企业的债权人C.被审计单位D.企业股东5、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。

A.财政部B.中国注册会计师协会C.审计署D.全国人民代表大会6、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。

A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员帮助D.拒绝接受委托二、多选题1、与被审计单位有利害关系的用户包括（）。

A.股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）。

A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容和格式不同3、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。

A.企业年度财务报表审计B.验资C.资产评估D.税务代理4、注册会计师执行的下列业务中，属于与鉴证业务相关的服务业务的有（）。

A.税务筹划B.对财务信息执行商定程序C.代编财务报表D.对上市公司年报进行审计5、我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。

A.个人独资会计师事务所B.有限责任会计师事务所C.合伙会计师事务所D.股份有限公司会计师事务所6、鉴证业务的目标可分为（）。

A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证三、判断题1、经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。

审计练习题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估C. 财务报表的独立检查D. 所有上述选项答案：D2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：D3. 审计过程中，审计师使用哪种方法来评估被审计单位的内部控制？A. 检查法B. 观察法C. 询问法D. 所有上述选项答案：D二、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（对/错）答案：对2. 审计只能由注册会计师执行。

（对/错）答案：错3. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。

（对/错）答案：错三、简答题1. 简述审计的三个基本要素。

答案：审计的三个基本要素包括审计主体、审计对象和审计目的。

审计主体是指执行审计工作的个人或组织；审计对象是指被审计的单位或项目；审计目的是通过审计活动达到的目标，如提高财务报表的准确性和可靠性。

2. 什么是审计风险，它包括哪些类型？答案：审计风险是指审计结果可能存在错误或遗漏，导致审计结论不准确的可能性。

审计风险主要包括固有风险、控制风险和检测风险。

四、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其年度利润为1000万元。

审计师在审计过程中发现，该公司存在一些内部控制缺陷，如财务记录不完整，部分交易未得到适当授权。

审计师决定对这些交易进行详细检查。

问题：审计师应如何评估这些内部控制缺陷对财务报表的影响？答案：审计师首先需要识别和评估内部控制缺陷的性质和严重程度。

然后，审计师应确定这些缺陷是否可能导致财务报表的错报。

如果存在错报风险，审计师需要设计和执行进一步的审计程序，如检查相关凭证、询问相关人员等，以收集足够的审计证据，验证财务报表的准确性和完整性。

五、论述题1. 论述审计在现代企业治理中的作用。

答案：审计在现代企业治理中发挥着重要作用。

首先，审计通过独立检查财务报表，提高财务信息的透明度和可靠性，增强投资者和其他利益相关者的信心。

审计学练习题第一章总论一、单项选择题1.“审计”一词最早出现在（）。

A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝2.审计授权人(委托人)与被审计人的关系是（）。

A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经营管理3.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。

A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位 4.无论在我国还是在国外都认为审计本质属性是（）。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性5.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。

A.相对独立B.单向独立C.双向独立D.不具备独立性6.“发生”（或“存在”）认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。

A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为7.“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。

A．资产负债表B.财务报表C.利润表D.现金流量表8.体现审计对象实质性内容的是（）。

C.被审计单位的财务报表D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动9.查错防弊,属于审计的（）。

A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作D.宏观调控作用10.注册会计师财务报表审计主要体现审计的（）职能。

A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济司法11.对违反财经法纪的专案审计，一般采用（）。

A.定期审计B.任意审计C.报送审计D.突击审计二、多项选择题1.审计关系人是由（）组成。

A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者2.审计的基本职能有（）。

A.经济监督B.经济司法C.经济鉴定D.经济评价3.审计的独立性主要应体现在（）。

A.机构、人员独立B.工作、精神独立C.执法、司法独立D.经费独立4.注册会计师财务报表审计一般属于（）。

A.定期审计B.事后审计C.受托审计D.通知审计5.下列管理层认定中，属于确定审计方向的有（）A.发生认定B.完整性认定C.存在认定D.准确性认定6.下列管理层认定中，属于与期末账户余额相关的有（））发表意见。

审计练习题第一讲：1、[单项选择题]1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》标志着我国（）。

A、CPA行业创建B、CPA行业恢复C、CPA行业快速发展D、CPA行业与国际惯例接轨2、[单项选择题]中国第一家会计师事务所是（）A、潘序伦会计师事务所B、立信会计师事务所C、正则会计师事务所D、上海会计师事务所3、[单项选择题]标志着CPA职业的诞生是（）的成立。

A、威尼斯会计协会B、爱丁堡会计师协会C、美国CPA协会D、国际会计师联合会4、[单项选择题]CPA与政府审计的工作成果很难相互替代，其原因最主要是（）的差别。

A、审计对象选择B、审计监督性质C、审计实施手段D、审计准则遵循5、[多项选择题]内部审计与CPA审计在工作上的一致性主要表现在( )。

A、审计内容B、审计方式C、审计依据D、审计方法6、【多选题】成为事务所的合伙人或股东，应当具备下列条件（）A．持有CPA证书，并在事务所执业B．成为合伙人或股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚C．有取得CPA证书后最近连续5年在事务所从事法定审计业务的经历，其中在境内事务所的经历不少于3年D．成为合伙人或股东1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销事务所的决定7、【单选题】根据《CPA法》的规定，CPA可以执行( )两类业务。

A.审计和相关服务B.鉴证和非鉴证业务C.审计和会计咨询及会计服务D.审计及管理咨询服务8、【多选题】不予注册的情形有（）A．不具有完全民事行为能力的B．因受刑事处罚的C．因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的D．自行停止执行注册会计师业务满1年的第二讲——第三讲:1. 注册会计师如果未尽到应有的职业谨慎通常由（）承担责任。

A、注册会计师B、会计师事务所C、注册会计师和会计师事务所D、被审计单位的管理层2. 注册会计师在审计过程中，对固定资产符合性测试和实质性测试都合格，但有一笔20000元错误未能查出，从而影响个别财务报表使用者的决策，而其重要性水平是200 000元，则注册会计师对此（）。

第1章注册会计师审计职业特点一、单选1.按照( )进行划分，审计的类别包括财务报表审计、经营审计和合规性审计。

A.主体不同B.目的和内容C.与被审计单位的关系D.独立性不同2.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为( )。

A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.独立于被审计单位，但不独立于委托者C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.与审计委托者及被审计单位均独立3.下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是( )。

A.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计B.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因C.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织D.注册会计师审计的产生早于政府审计4.下列关于注册会计师审计的起源与发展的表述中，正确的是( )。

A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B. 20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人主要为社会公众C.我国第一部注册会计师法规是《会计师条例》D.注册会计师审计是由政府有关部门组织设立的会计师事务所进行的审计二、多项选择题1.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期时,下列说法正确的有( )。

A.审计的对象由会计账目扩大到资产负债表B.审计抽样方法得到广泛应用C.审计的主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业信用状况D.审计报告使用人除企业股东外，更突出债权人2.注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括( )。

A.内部审计 B.账项基础审计 C.制度基础审计 D.风险导向审计3.内部审计与注册会计师审计的一致性主要表现在( )。

A.审计内容B.审计作用C.审计方式D.审计方法4.在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑的重要因素有( )。

A.内部审计的组织地位及其对客观性的影响B.内部审计的职责范围C.内部审计人员的专业胜任能力D.内部审计人员应有的职业关注【答案】一、单选1.【答案】B【解析】按照主体的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按照与被审计单位的关系不同，分为内部审计和外部审计。

《审计学》第一次作业一、单项选择题（25*1）1、会计报表的合法性是指符合（）和相关会计制度的规定。

A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、独立审计是按照（）计划和实施审计工作的。

A、注册会计师法B、注册会计师审计准则C、财务会计法规D、合同协议3、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价4、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（）A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估5、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（）A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法6、实物证据通常能证明（）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确7、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务8、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。

A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实9、管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的（）。

A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价和分摊10、判断管理当局是否把那些不存在的项目或不曾发生的交易结果纳入会计报表的认定是（）。

A.表达与披露B.估价或分摊C.完整性D.存在或发生11、审计人员据以发表审计意见，作出审计决定的根据是（）。

A.审计目标B.审计结论C.审计报告D.审计证据12、“权利与义务”认定只与( )的组成要素有关。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表13、总值估价、净值估价和计算精确性是( )认定包括的三个方面的内容。

A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊14、具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于( )的认定推论得出的。

审计学在线作业一一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）1. 按照若干有代表性交易轨迹来追查业务的处理过程，确认有关的控制程序及其执行过程的方法，通常称为____。

. 询问. 函证. 查询. 穿行测试正确答案：2. 控制测试的方法不包括____。

. 同步控制测试. 额外控制测试. 双重目的的测试. 计划控制测试正确答案：3. 如果审计风险超过了审计人员可以接受的水平审计人员应该____。

. 修改业务约定书. 修改审计报告. 取消业务约定. 采取适当方法控制审计风险正确答案：4. 以下各项中以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为是____。

. 违约. 过失. 欺诈. 推定欺诈正确答案：5. 环境证据对____审计目标有用。

. 总体合理性. 真实性. 完整性. 估价准确性正确答案：6. 关于可容忍误差，下列说法中正确的是____。

. 与需要的样本量成正向关系. 与需要的样本量成反向关系. 如果存在可容忍误差,应选取较大的样本量. 可容忍误差能使审计人员重点审计可能有较大错误的项目,并减少样本量正确答案：7. 被审计单位有关经济活动和经济事项的认定是审计的____。

. 对象. 目的. 证据. 结果正确答案：8. 审计人员选定初步审计策略应针对____。

. 每一会计报表认定. 会计报表. 账户和交易. 管理当局声明正确答案：9. 审计人员用来确定被审计单位管理当局的认定与既定标准是否一致的资料是审计的____。

. 对象. 目的. 证据. 结果正确答案：10. 在____阶段，分析性程序不是必须执行的。

. 审计计划. 审计了解. 审计实施. 审计报告正确答案：11. 以往审计中运用的重要性水平如果较为适当，在本次审计确定重要性水平时____。

. 直接使用. 没有参考价值. 作为重要依据. 作为重要性水平一定适当正确答案：12. 具有良好会计知识、专门从事查帐和公正工作的专业人员出现的直接前提是____。