非财务经理的财务管理培训PPT课件
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非财务经理的财务管理 2
2
做 最 专 业 、 最 系 统 化 的 企 业 全 员 培 训 平 台
(1) 资产负债表的阅读时主要阅读的内容
A. B. C. D. E. F. G. H. I. 货币资金 应收票据 应收账款 存 货 固定资产原价和累计折旧 应付账款 实收资本 盈余公积 未分配利润
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做 最 专 业 、 最 系 统 化 的 企 业 全 员 培 训 平 台
做 最 专 业 、 最 系 统 化 的 企 业 全 员 培 训 平 台
C. 企业偿债能力与风险分析
1. 短期尝债能力及可靠性分析指标 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=速动资产÷流动负债 现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 2. 长期尝债能力及可靠性分析指标 资产负债率=负债÷资产 资产权益比率=所有者权益÷资产 产权比率=负债÷所有者权益 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
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做 最 专 业 、 最 系 统 化 的 企 业 全 员 培 训 平 台
(2) 资产负债表的财务分析
A. 资产分布状况和评价资产结构 B. 资金来源与融资结构分析 C. 企业偿债能力与风险分析 D. 财务杠杆 E. 财务风险 F. 营运能力及效率分析
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做 最 专 业 、 最 系 统 化 的 企 业 全 员 培 训 平 台
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做 最 专 业 、 最 系 统 化 的 企 业 全 员 培 训 平 台
存货
期 末 存
期 末 存 货 低 估 ， 销 ， 售 成 本 高 低 估 估 ， 利 润 本 成 销 售 估 高 货
期初存货＋本期增加＝可供销售存货 期初存货＋本期增加＝
未售出 期 存货
已售出 本
， 利 润 低
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
(2)非财务人员的财务管理培训
3、固定资产折旧资金的管理
1）按规定提足折旧 2）制订好固定资产更新改造计划 3）编制好年度更新改造资金预算 4) 折旧资金的剥离管理（专项管理）
二、 投资项目的可行性研究
• 投资项目可行性研究的含义 • 可行性研究的步骤和内容 1、机会研究：是寻找投资机会，选择投资 项目，提出轮廓性建议，确定是否有必 要做进一步的分析研究。 2、初步可行性研究：是对机会研究提出的 投资机会、投资项目的筛选。主要任务 和目的有三个。
2、固定资产折旧的方法
1） 平均年限法
将固定资产折旧总额在其使用年限内平均分摊计提折 旧额的方法 年折旧额=固定资产折旧总额 / 使用年限 =（固定资产原值–预计净残值）/ 使用年限 年折旧额=（年折旧额 / 固定资产原值）×100% =（固定资产原值–预计净残值）/（使用 年限×固定资产原值）× 100% =（1－预计净残值率）/ 使用年限×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值×月折旧率
可行性研究应注意的几个问题： 1）可行性研究的关键是调查研究 2）可行性研究要力求客观 3）可行性研究的重点是不可行性研究
三、 投资项目的经济评价指标
1、货币时间价值 货币随着时间变化而变化的价值 货币两个时间值（现值、终值） 货币时间值计算的方法（单利法、复利法） 1）复利终值计算 终值=现值×（1+i） 2）复利现值计算 现值=终值×1/（1+i）？
2）信用条件 • 企业给客户规定的付款条件。包括信用期间 和现金折扣。 • 信用期间–企业给客户规定的最长付款时间 • 现金折扣–企业为促使客户及时付款而给予 的价格优惠 2/10 1/30 n/60
10天之内付款 10-30天内付款 给予2%的优惠 给予1%的优惠 60天内付款 全额付款
非财务经理的财务管理培训 ppt课件
学习资料
说 明
该课程以体验学习为主。学习资料为 支持体验学习的相关知识内容，由于授 课时间有限，部分内容将不进行现场讲 授，希望同学们在课下自主阅读学习。
学习内容安排
高级课程：使用预算、成本管理等方
法进行决策与管理改进；
中级课程：阅读财务报表；利用财务 分析工具正确评价公司；
基础课程：掌握财务会计基础知识；
流动资产下项目 货币资金：企业的生产经营资金在循环周转
过程中,停留在货币形态随时可用于支付的资 金。 交易性金融资产：为交易目的所持有的债券 投资，股票投资，基金投资等。 应收账款：客户欠主体的款项。
流动资产下项目 存货：在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的
各种资产。 预付帐款：是企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项 。 待摊费用：是指各种已经支付而将在一年或一个经 营周期内摊销的各种费用，如预付保险费、预付 租金、预付水电费等。
现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因； 规划和预测未来产生现金的能力； 分析财务状况和经营成果的可靠性； 分析和判断企业的偿债能力。
各发展阶段的现金流量特点
现金流量来源 经营活动 投资活动 融资活动 净现金流量 初创期 -3 -15 18 0 成长期 7 -12 5 0 成熟期 15 -8 -7 0 衰退期 6 2 -8 0
由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收 支构成。 其计算公式：利润总额 = 营业利润＋投资收益＋ 补贴收入＋营业外收入－营业外支出。
净利润
又称税后利润，利润总额减去所得税后的净额。 它是企业所有者权益的组成部分，也是企业进 行利润分配的依据。 其计算公式：净利润=利润总额－ 所得税额
税后净利润的计算
变动成本 定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动
说 明
该课程以体验学习为主。学习资料为 支持体验学习的相关知识内容，由于授 课时间有限，部分内容将不进行现场讲 授，希望同学们在课下自主阅读学习。
学习内容安排
高级课程：使用预算、成本管理等方
法进行决策与管理改进；
中级课程：阅读财务报表；利用财务 分析工具正确评价公司；
基础课程：掌握财务会计基础知识；
流动资产下项目 货币资金：企业的生产经营资金在循环周转
过程中,停留在货币形态随时可用于支付的资 金。 交易性金融资产：为交易目的所持有的债券 投资，股票投资，基金投资等。 应收账款：客户欠主体的款项。
流动资产下项目 存货：在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的
各种资产。 预付帐款：是企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项 。 待摊费用：是指各种已经支付而将在一年或一个经 营周期内摊销的各种费用，如预付保险费、预付 租金、预付水电费等。
现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因； 规划和预测未来产生现金的能力； 分析财务状况和经营成果的可靠性； 分析和判断企业的偿债能力。
各发展阶段的现金流量特点
现金流量来源 经营活动 投资活动 融资活动 净现金流量 初创期 -3 -15 18 0 成长期 7 -12 5 0 成熟期 15 -8 -7 0 衰退期 6 2 -8 0
由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收 支构成。 其计算公式：利润总额 = 营业利润＋投资收益＋ 补贴收入＋营业外收入－营业外支出。
净利润
又称税后利润，利润总额减去所得税后的净额。 它是企业所有者权益的组成部分，也是企业进 行利润分配的依据。 其计算公式：净利润=利润总额－ 所得税额
税后净利润的计算
变动成本 定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动
非财务人员的财务基础知识培训ppt课件
开。如特殊情况，需按百分之十 的税点收税） E.全联一次复写； F. 时限要求（提前滞后）。
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法规对违法发票的处理
A.《发票管理法》规定对各种不符合 规定的发票，不得作为财务报销凭证， 任何单位和个人有权拒收（具体人员 为：财务人员、供销人员与消费者）
B.虚开发票的罪行最重有无期徒刑或 者死刑，罚款重大为50万元。（为他 人、为自己、让他人为自己、介绍他 人虚开）
25
计算结果
总成本=总进价+员工工资+房屋租赁 =2*1500+100+400=3500(万元）
营业税=营业收入*营业税率=4000*3%=120 （万元）
利润总额=收入-成本-营业税=4000-3500120=380（万元）
所得税费用=利润总额*所得税税率 =380*25%=95（万元）
15
应收账款监控制度
（1）业务人员在与客户签订销 售合同或欠条时，应按对应客户 的信用额度和信用期限约定单次 销售金额和结算期限，并在期限 内负责经手相关账款的催收和联 络。
16应Leabharlann 账款的监控制度（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
6
费用报销单的填写和粘贴
一、规范填写费用报销单；所有 应填写项目，请全部填写。例如 报销部门、单据及附件页数、报 销人名字等。有漏填写的，财务 部有权退回单据。
二、要求字迹清晰，大小写金额 一致，而且大写金额请注意规范 用字。费用报销单上不能随意涂 改，否则作废。
7
8
对附件单据的基本要求：
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法规对违法发票的处理
A.《发票管理法》规定对各种不符合 规定的发票，不得作为财务报销凭证， 任何单位和个人有权拒收（具体人员 为：财务人员、供销人员与消费者）
B.虚开发票的罪行最重有无期徒刑或 者死刑，罚款重大为50万元。（为他 人、为自己、让他人为自己、介绍他 人虚开）
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计算结果
总成本=总进价+员工工资+房屋租赁 =2*1500+100+400=3500(万元）
营业税=营业收入*营业税率=4000*3%=120 （万元）
利润总额=收入-成本-营业税=4000-3500120=380（万元）
所得税费用=利润总额*所得税税率 =380*25%=95（万元）
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应收账款监控制度
（1）业务人员在与客户签订销 售合同或欠条时，应按对应客户 的信用额度和信用期限约定单次 销售金额和结算期限，并在期限 内负责经手相关账款的催收和联 络。
16应Leabharlann 账款的监控制度（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
6
费用报销单的填写和粘贴
一、规范填写费用报销单；所有 应填写项目，请全部填写。例如 报销部门、单据及附件页数、报 销人名字等。有漏填写的，财务 部有权退回单据。
二、要求字迹清晰，大小写金额 一致，而且大写金额请注意规范 用字。费用报销单上不能随意涂 改，否则作废。
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8
对附件单据的基本要求：
非财务经理的财务管理
市场波动影响财务决策 企业规模对财务管理的 要求不同
提升能力建议
持续学习财务管理知识 与财务团队紧密合作
鼓励非财务经理 不断提升自身财
务管理能力
财务管理是企业的生命线，非财务经理需要不 断学习和提升自身的财务管理能力，以更好地 应对企业经营中的挑战和机遇。只有具备良好 的财务管理能力，非财务经理才能更好地发挥 作用，为企业的长期发展贡献自己的力量。
改进决策
根据财务指标调整 提高企业发展潜力
经营预算分析
制定年度预算 规划企业未来发展
提供参考支持 预算分析为企业运营
分析偏差原因 调整预算，提高效率
●03
第3章 资金管理
现金流分析
现金流分析是非财务经理在财务管理中的重要 工具之一，通过理解现金流量表，能够把握企 业现金的流入和流出情况，帮助预测未来的现 金需求，做好资金的调配，并有效管控现金流 量风险，避免资金短缺的情况发生。
●06
第六章 总结与展望
回顾财务管理的重要性和优势
重要性
财务管理是企业管理的 重要组成部分 帮助企业实现财务目标 和长期发展规划
优势
提高企业盈利能力和竞 争力 有效管理企业资金和资 产
挑战
非财务经理在财务领域 的知识不足 财务管理环境的不确定 性
解决方法
接受财务管理培训提升 知识水平 建立有效的财务管理体 系
理解财务报表之间的联系
企业盈利能力分析
分析企业的盈利状况
偿债能力评估
识别企业偿债能力
费用收益分析
费用收益分析是为了找出企业费用效益不合理 的地方，通过优化费用支出，提高企业盈利能 力。制定合理的费用预算，控制企业经营成本。
财务指标分析
利用财务比率
提升能力建议
持续学习财务管理知识 与财务团队紧密合作
鼓励非财务经理 不断提升自身财
务管理能力
财务管理是企业的生命线，非财务经理需要不 断学习和提升自身的财务管理能力，以更好地 应对企业经营中的挑战和机遇。只有具备良好 的财务管理能力，非财务经理才能更好地发挥 作用，为企业的长期发展贡献自己的力量。
改进决策
根据财务指标调整 提高企业发展潜力
经营预算分析
制定年度预算 规划企业未来发展
提供参考支持 预算分析为企业运营
分析偏差原因 调整预算，提高效率
●03
第3章 资金管理
现金流分析
现金流分析是非财务经理在财务管理中的重要 工具之一，通过理解现金流量表，能够把握企 业现金的流入和流出情况，帮助预测未来的现 金需求，做好资金的调配，并有效管控现金流 量风险，避免资金短缺的情况发生。
●06
第六章 总结与展望
回顾财务管理的重要性和优势
重要性
财务管理是企业管理的 重要组成部分 帮助企业实现财务目标 和长期发展规划
优势
提高企业盈利能力和竞 争力 有效管理企业资金和资 产
挑战
非财务经理在财务领域 的知识不足 财务管理环境的不确定 性
解决方法
接受财务管理培训提升 知识水平 建立有效的财务管理体 系
理解财务报表之间的联系
企业盈利能力分析
分析企业的盈利状况
偿债能力评估
识别企业偿债能力
费用收益分析
费用收益分析是为了找出企业费用效益不合理 的地方，通过优化费用支出，提高企业盈利能 力。制定合理的费用预算，控制企业经营成本。
财务指标分析
利用财务比率
非财务经理的财务管理沙盘模拟课程
非财务经理的财务管理沙盘模拟课程(总13页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--财智之道——非财务经理的财务管理沙盘模拟训练主讲人：熊鹤龄一、培训对象所有非财务类管理者二、针对问题企业日常经营管理活动都和财务状况密切相关，企业管理人员会经常碰到如下问题：部门之间间相互抱怨，首先考虑自己部门的利益，而忽略甚至漠视其他部门利益和公司整体发展产品优惠给到不能再给，追求卖得越多越好，结果是卖得多了，销售成本却大幅增高，利润反而快速下降客户签单最重要，对延迟付款睁一只眼闭一只眼，结果应收款累计太多，公司现金周转不灵，出现危机人才多好做事，于是大量招兵买马，结果增加的利润赶不上增加的支出预算战争，各个部门为争夺公司资源“打得”不可开交，财务部和各个部门展开拉锯战，一次企业预算，要做几个月，苦不堪言……很多企业虽然也对管理者进行过专业的财务培训，课后他们也许记住了成本、利润、现金流、财务比率等概念，但为什么实际效果还是不佳呢？关键是各级管理者缺少机会从经营企业的角度，直接感知、体验这些财务概念对企业生存和发展的现实意义，因而也就不容易看到自己的决策如何影响着企业的最终绩效……沙盘模拟训练课程恰好能够顺利而有效地解决上述问题，让各级经理人对自己“曾经”的行为产生深刻的认识、反省甚至内疚……三、宗旨目标1、课程宗旨：目前，中国经济正处在高速发展时期和与国际一体化竞争进程中，大的经济环境和经营背景对企业的各级管理者提出了更高的要求，包括系统分析思考能力、全面决策能力、执行能力、管理能力、合作能力以及团队建设能力等，可以说，企业管理者面临着巨大的市场冲击和严峻的经营管理挑战！本课程专门为企业的非财务类各级管理者而设计，目的是为他们提供基于全面经营管理的财务知识，提升财务理解能力和财务管理价值，并与各岗位关键绩效的财务指标紧密联系起来，以帮助各位经理人员尽快提高包括财务管理在内的综合经营管理能力，从而有力支持、配合和促进公司的整体发展，提升经营效益。
非财务人员的财务管理讲解演示课件.ppt
精选文摘
3
经营之神-台塑王永庆：企业经营的两大支 柱：
计算机系统 会计制度
台海基董事长辜振甫：以财务管理为中心 开展企业管理。
学会看报表才能深入核心
让辜成允（现台湾水泥董事长）到德勤做 三年查账员
精选文摘
4
财务管理的目标、内容、职能
财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：筹资管理、投资管理、经
精选文摘
14
四份报表简述
资产负债表
——了解企业财务结构的利器。
利润表
——衡量企业经营绩效最重要的依据。
现金流量表
——评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具。
所有者权益变动表
——说明管理阶层是否公平对待股东的最重要信
息。
三线健康，三力汇集，优质成长。
复式记账法及对会计的理解——艺术？伪科学？政策产物？
所有者权益——所有者权益，是指企业资产扣除 负债后，由所有者享有的剩余权益。
收入——收入，是指企业在日常活动中形成的、 会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无 关的经济利益的总流入。
费用——费用，是指企业在日常活动中发生的、 会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润 无关的经济利益的总流出。
（讨论）
精选文摘
15
财报基本原则
一、会计基本假设 会计基本假设包括会计主体、持续经营、会
计分期和货币计量。（会计前提） 二、会计基础
企业会计的确认、计量和报告应当以权责发 生制为基础。 三、会计信息质量要求
它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、 实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。 会计要素计量属性的应用原则
债
精选文摘
21
长期偿债能力比率
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
非财务人员的财务培训
5.其他资产
负债
• 流动负债 1.短期借款 2.应付账款和应付票据 3.预收账款 4.应付工资及应付福利
费 5.应交税金 6.其他应付款
• 长期负债 1.长期借款 2.应付债券 3.长期应付款
所有者权益
• 投资者投入 • 经营积累
第三讲 怎样阅读资产负债表（中） ——基本方法与技巧
• 总额观察把握财务变化的方向 • 具体项目浏览寻找变动原因 • 借助相关的财务比率透视财务状况
四、未分配利润
1,840,315,205.74 1,420,060,619.89
利润分配项目及比率
• 提取法定盈余公积 • 提取法定公益金 • 应付优先股股利 • 提取任意盈余公积 • 应付普通股股利 • 转化股本的普通股股利
怎样阅读利润分配表
• 把握可供分配的利润来源 • 关注利润分配的去向
第八讲 怎样阅读现金流量表（上） ——现金流量表基础
资产负债表外的经济资源
• 并非企业所有的经济资源都能够反映在 资产负债表上
• 一个企业优秀的管理队伍，优秀的管理 水平也是企业很看中的资源，而这部分 资源也不可能反映到资产负债表中。
第五讲 怎样阅读利润表（上） ——利润表基础
❖什么是利润表 ❖利润表的基本格式 ❖利润表的作用
利润表是总括的反映企业在一定 时期内（月度、年度）利润或亏损 的实际情况的会计报表，是将“收 入—费用=利润”的公式用一目了然 的表格形式表现出来。
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
负债及股东权益 年末数
年初数
流动负债
应付票据
1,371,700,708.38 5,031,620,414.05
负债合计
负债
• 流动负债 1.短期借款 2.应付账款和应付票据 3.预收账款 4.应付工资及应付福利
费 5.应交税金 6.其他应付款
• 长期负债 1.长期借款 2.应付债券 3.长期应付款
所有者权益
• 投资者投入 • 经营积累
第三讲 怎样阅读资产负债表（中） ——基本方法与技巧
• 总额观察把握财务变化的方向 • 具体项目浏览寻找变动原因 • 借助相关的财务比率透视财务状况
四、未分配利润
1,840,315,205.74 1,420,060,619.89
利润分配项目及比率
• 提取法定盈余公积 • 提取法定公益金 • 应付优先股股利 • 提取任意盈余公积 • 应付普通股股利 • 转化股本的普通股股利
怎样阅读利润分配表
• 把握可供分配的利润来源 • 关注利润分配的去向
第八讲 怎样阅读现金流量表（上） ——现金流量表基础
资产负债表外的经济资源
• 并非企业所有的经济资源都能够反映在 资产负债表上
• 一个企业优秀的管理队伍，优秀的管理 水平也是企业很看中的资源，而这部分 资源也不可能反映到资产负债表中。
第五讲 怎样阅读利润表（上） ——利润表基础
❖什么是利润表 ❖利润表的基本格式 ❖利润表的作用
利润表是总括的反映企业在一定 时期内（月度、年度）利润或亏损 的实际情况的会计报表，是将“收 入—费用=利润”的公式用一目了然 的表格形式表现出来。
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
负债及股东权益 年末数
年初数
流动负债
应付票据
1,371,700,708.38 5,031,620,414.05
负债合计
非财务人员财务管理培训大纲
合规性要求及风险防范建议
合规性要求
明确企业在税收方面的合规性要求，包括遵守税收法规、 准确申报纳税等。
税务风险防范
分析企业可能面临的税务风险，提供有效的风险防范建议 。
税务争议解决
介绍税务争议解决的方式和途径，帮助企业维护自身合法 权益。
CHAPTER 06
企业内部控制体系建设与完 善
内部控制目标、原则和要素
执行效果评价
对内部控制措施的执行效果进行评价 ，包括评价控制活动是否得到有效执 行、评价内部控制体系是否存在缺陷 或漏洞等。
持续改进方向和目标设定
持续改进方向
针对内部控制体系存在的问题和不足，提出具体的改进措施和建议，如完善内部控制环境、加强风险评估和应对 、优化控制活动等。
目标设定
设定明确的内部控制体系改进目标，如提高内部控制效率、降低企业经营风险、保障企业战略目标实现等。同时 ，建立长效的内部控制机制，确保内部控制体系的持续有效运行。
节税策略
提供有效的节税策略，帮助企业降低税收成本， 提高经济效益。
纳税申报流程和注意事项
纳税申报流程
详细介绍纳税申报的完整流程，包括申报准备、申报表填写、申 报提交等。
纳税申报注意事项
提醒在纳税申报过程中需要注意的问题，如申报时限、申报资料 准备等。
税务稽查应对
指导企业如何应对税务稽查，确保企业合法合规经营。
非财务人员财务管理能力
非财务人员需具备一定的财务管理能力，如了解基本的财务知识、掌握相关财务 流程等，以更好地履行自身职责。同时，非财务人员还需要与财务部门保持良好 的沟通和协作，共同推动企业财务管理工作的发展。
CHAPTER 02
财务报表解读与分析技巧
资产负债表结构及关键指标分析
非财务经理的财务培训djpp.pptx
Tn
…………
2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戏规则：股东权益最大化
The Goals of the Firm
企业基本目标: Maximize Value
1. 利润 2. 风险
Profit Risk
管理人员财务职能
Manager’s Financial Responsibility
银行 Bank
资产 Assets
应收B Account Receivable
负债 Liability
客户存款A Client Deposit
所有者权益 Owner’s Equity
收入 Revenue
A的利息收入 Interest Income
减: 支出 Cost
B的利息支出 Interest Expense
4.50 变动成本法的存货价值
变动生产成本
Inventory Value using Variable Costing Method
Variable Manufacturing Costs
4.00
营运决策依据
利润 = 总收入（TR）- 总成本（TC）
Profit =
价格
X
售量
-
（固定成本
+
单位变动成本
• 了解财务报表分析基本方法 Analysis sample financial reports
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览 Financial Management Framework
1 企业财务本质
Enterprises Financial Essence
非财务人员财务管理课程
6 应付票据
8 应付帐款
400
预收帐款
2
其他应付款
398
应付工资
22 应付福利费
12
未交税金
119
未付利润
32
其他未交款
8 预提费用
45
待扣税金
700 一年内到期的长期负债 其他流动负债
30
流动负债合计
2000 长期负债:
762
长期借款
1238
应付债券
0 长期应付款
10
其他长期负债
8 长期负债 合计
– 应收帐款周转天数=360÷应收帐款周转率
=360÷{3000÷[（200+400）÷2]}
=36（天）
• 流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产
=3000÷[（610+700）÷2]
=4.58（次）
• 总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
=3000÷[（1680+2000）÷2]
=1.63（次）
– 存货周转率=销售成本÷平均存货 – 存货周转天数=360 ÷存货周转率
=360 ÷（销售成本÷ 平均存货）
=360 ÷{2644÷[（326+119）÷2]} =360÷11.88 =30（天）
2024/3/31
35
二、资产管理比率（续）
• 应收帐款周转天数
– 应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款
职能部门财务学习的目的
• 掌握基本的财务管理工具与方法 • 了解资本市场与资本运作的基本规律 • 深入了解财务报表的阅读与分析
2024/3/31
1
会计与财务
一、财务会计 二、管理会计 三、财务管理 四、审计（内部审计）
非财务经理的财务管理ppt课件
，设备安装调试完毕，设备价款用现金支付
3.公司业务部接到旺财公司A产品订单，数量为1000台
，价格为250元，总价款为. 25万元
12
4.采购部依据客户订单及公司库存需求，采购了原材料一
批，总价值为20万元，材料已验收入库，现金支付10万元
，余款10万元三个月后支付
5.生产部门为完成客户订单领用原材料一批，原材料总价
.
21
5）货物运输费用 1.3万元
6）业务广告促销费用 2.0万元
7）其他杂费支出 3.0万元
4.阳光公司预计未来市场将呈现持续增长趋势，为了较好应对公司业务
发展，公司决定新增加流水线一条，预计投资总额为45万元。
5.阳光公司11月应缴税金额为8万元
III.阳光公司依据其业务规模、信用政策与付款政策，周转资金需25万元
.
24
盈利策略
过路费模式
停车费模式
.
25
经营者必知两个问题
企业家在赢利问题必须弄清两个问题：
• 1.企业销售业绩为多少时则不会亏损 • 2.企业完成目标利润时其销售业绩
.
26
本量利模型案例
旺财公司只生产甲产品，单价为100元/台，单位变动成 本为60元/台，固定成本为40000元，全年预计销量为 1200台。请依照上述资料
司11月份应收账款余额为15万元。
2.阳光12月份预计采购金额为300万元，采购货款当月支付70%，余
款下月支付。11月份应付账款余额为65万元
3.阳光公司12月份预计发生现金费用如下：
1）支付店面及办公租金 6万元 2）支付11月份薪资福利费8万元
3）业务招待费 1.2万元
4）业务员出差费用 1.5万元
非财务人员财务知识管理培训78页PPT
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润 预计损益表
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
经理人不必成为会计，但必需了 解会计
经理人不必从事财务工作，但必 须成为财务管理的重要决策人物
5
二、财务会计与企业管理
经理人应该了解和掌握的财务知识有：
财务报告的组成
财务报告与会计报告的关系
会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表
六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知 识准备
从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡的基础上求得的，这 个资本结构要使企业的股价最高，同时使整个企业的资本成本最小。
36
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
２、投资决策 ——固定资产投资管理
➢ 项目的提出与确定 ➢ 项目的评估与决策 ➢ 项目的执行与控制 ➢ 项目的再评价
37
现金 固定资产 货车
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 8日 负债和权益
$ 3,500 负债： 2,500 应付票据
15,000 所有者权益 股本
$ 13,000 8,000
合计
$ 21,000 合计
净资产 = 总资产 - 总负债
$8预,0计00损=益表$ 21,000 - $ 13,000
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财务报表的解读与分析
财务报表是对商业活动的价值抽象
市场 需求
生产
销售
物流
顾客
现金回收；顾客是否满意（信息）
• 正常情况下，商业活动的运转是一个良 性的循环，反映到财务报表上，就是一
种顺畅美
会计的基本概念（美国会计学会）
• “会计是为便于信息使用者有根据地判断和决 策而鉴别、计量（以货币为单位）和传输信息 （财务报告）的过程”；
万元（平均20万元），2002年的销售 额为220万元，公司的销售增长率为 30％，行业增长率为35％。如何评价 该业务员的业绩？
案例一
1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍 宝级的名画，有一天，你（一个视艺术为 生命的人）从其门口经过时，正好发现博 物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？
2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸 免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。 因此，必须从在乘的三人（环境学家、反 核战专家、粮食学家）中推下一个人，请 问你会选择谁被推下？
企业的战略表现
竞争战略
如何定位：客 户、产品品质、
市场、研发
为客户创造价值
投资战略 为未来创造价值
人力资源、 长期资产、 营运资金、 战略投资
财务战略 为股东创造价值
投资回报最 大化
财务是什么？－财务不只是会计
• 商人最早的结算工具：羊皮袋 • 13世纪，意大利和尚Pacioli，复式记帐 • 吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，
期末数
28270 230000 271293 513059
2000000
3000000
60000
400000
资产总计
1、搜集并储存商业活动的数据以便回顾发生了 什么
2、将数据转换为决策有用的信息 3、提供适当的控制以使数据本身准确、有效，
并保护企业的资产 • 决策：定义问题所在归集决策所需信息选
择适当的解决方案
财务报表的种类
• 资产负债表：反映某一时点企业所拥有的 资产、负债及所有者权益，一定程度反映 了企业的实力；
讨论如下命题
• “因为公司的业绩不好，所以大家需要厉 行节约，减少开支。”
• “最好的律师昂贵，次等的律师较便宜。” • “降价可以增加销售额” • “提高员工工资可以提高员工满意度及工
作效率” • “某产品一直亏损，该产品必须停产或处
理掉。”
财务的作用：优化决策
• 决策就是选择，选择即意味着失去。 • 财务的直接目的是为决策提供适当的信
流动资产: 现金 3796
银行存款 1250814 应收帐款 2189304
存货 601225 待摊费用 3224
固定资产: 固定资产原价 1117384 减:累计折旧 488457
固定资产净值 628927
无形资产： 无形资产
长期待摊费用
107500
期末数
14589 604286 1494050 831480
—非财务经理的财务课程
中国注册会计师 金蝶初级内部培训师
您对财务的映象是什么？
1234567890 1234567890 1234567890 1234567890
关于本课程－目的
• 帮助您了解财务的概貌；
• 帮助您学会财务报表的解读与分析，透 视公司运作；
• 改变您对财务的一些成见，优化您与财 务的沟通平台。
财务是什么？－让破镜重圆的工具
• 如果您面对一面破碎的镜子，而企图通 过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是 不可能的。
• 财务就是企图将满地的碎片（数据）组 合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜 中的真相（公司运营情况）。
财务是一种观念与思维方式
• 开源节流观：利润＝收入－费用 • 成本效益观：增值＝产出－投入 • 全面预算观：业绩＝实际利润>预算 •Βιβλιοθήκη 金蝶某业务员2001年的销售额为200
• 利润表：反映企业在一定时期内的财务成 果，反映了企业的盈利能力；
• 现金流量表：反映企业在一定期间内现金 的来源和使用情况，它说明现金数量从一 个期间到另一个期间的变化；
• 其他辅助或明细报表
财务报表的编制基础
• 权责发生制：以权利及义务的发生作为 判断的标准（资产负债表、利润表）
• 收付实现制：以现金的收到及支出作为 判断的标准（现金流量表）
42584
1748024 693958
1054066
19584
项目
年初数
流动负债:
短期借款 100000
应付帐款 381070
应付工资 170000
应交税金 143856
内部往来 375704
长期负债:
长期借款 2000000
所有者权益：
实收资本 3000000 资本公积 盈余公积 20000 其中：公益金 未分配利润 200000
• 资产负债表是公司财务状况的瞬时写照 （存量、静态），利润表及现金流量表 是公司财务状况的一段录像（流量、动 态）
资产负债表的要素
负债 股东权益
资产
权益
资产 资产：拥有或控制的经济资源 权益：资产的另一面 没有无缘无故的爱，资产必然等于权益
XX公司资产负债表 2001 年12月31日
项 目 年初数
一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)， 成百上千倍。 • 西方财务属于微观经济学
财务是什么？－财务无法发现商业本质
• 物理学家玻耳(Niels Bohr) ： • “相信物理学能发现自然是什幺，其实
是错误的，物理学只是体现了我们对自 然的认识。” • 同样： • “相信财务能发现商业活动是什么，其 实是错误的，财务只是试图描述管理者 对商业活动的认识。”
息，确保Do right things. • 一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的
干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最后只好活活被饿死。
财务的发展趋势
$
经营计划制定
衡量和 控制财务/会计
风险
会计核算 与报告
Now
参与公司的经营活动 衡量和控制商业风险
会计核算与报告
Years to come
T
第二部分
关于本课程－方式
课程提纲
第一部分：财务漫谈 第二部分：财务报表的解读与分析 第三部分：金蝶机构财务报表解读与分析
第一部分：财务漫谈
财务为什么重要？
• 格林斯潘： • “应该提高美国小学生和中学生的
Finance基础教育，达到Finance扫盲， 使年轻人避免做出盲目的Finance决策。 例如对计算复利的数字公式的理解，将 会使消费者知道，某些信贷计划可能造 成灾难性的后果。” • Finance:金融、财政、财务
财务报表是对商业活动的价值抽象
市场 需求
生产
销售
物流
顾客
现金回收；顾客是否满意（信息）
• 正常情况下，商业活动的运转是一个良 性的循环，反映到财务报表上，就是一
种顺畅美
会计的基本概念（美国会计学会）
• “会计是为便于信息使用者有根据地判断和决 策而鉴别、计量（以货币为单位）和传输信息 （财务报告）的过程”；
万元（平均20万元），2002年的销售 额为220万元，公司的销售增长率为 30％，行业增长率为35％。如何评价 该业务员的业绩？
案例一
1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍 宝级的名画，有一天，你（一个视艺术为 生命的人）从其门口经过时，正好发现博 物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？
2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸 免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。 因此，必须从在乘的三人（环境学家、反 核战专家、粮食学家）中推下一个人，请 问你会选择谁被推下？
企业的战略表现
竞争战略
如何定位：客 户、产品品质、
市场、研发
为客户创造价值
投资战略 为未来创造价值
人力资源、 长期资产、 营运资金、 战略投资
财务战略 为股东创造价值
投资回报最 大化
财务是什么？－财务不只是会计
• 商人最早的结算工具：羊皮袋 • 13世纪，意大利和尚Pacioli，复式记帐 • 吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，
期末数
28270 230000 271293 513059
2000000
3000000
60000
400000
资产总计
1、搜集并储存商业活动的数据以便回顾发生了 什么
2、将数据转换为决策有用的信息 3、提供适当的控制以使数据本身准确、有效，
并保护企业的资产 • 决策：定义问题所在归集决策所需信息选
择适当的解决方案
财务报表的种类
• 资产负债表：反映某一时点企业所拥有的 资产、负债及所有者权益，一定程度反映 了企业的实力；
讨论如下命题
• “因为公司的业绩不好，所以大家需要厉 行节约，减少开支。”
• “最好的律师昂贵，次等的律师较便宜。” • “降价可以增加销售额” • “提高员工工资可以提高员工满意度及工
作效率” • “某产品一直亏损，该产品必须停产或处
理掉。”
财务的作用：优化决策
• 决策就是选择，选择即意味着失去。 • 财务的直接目的是为决策提供适当的信
流动资产: 现金 3796
银行存款 1250814 应收帐款 2189304
存货 601225 待摊费用 3224
固定资产: 固定资产原价 1117384 减:累计折旧 488457
固定资产净值 628927
无形资产： 无形资产
长期待摊费用
107500
期末数
14589 604286 1494050 831480
—非财务经理的财务课程
中国注册会计师 金蝶初级内部培训师
您对财务的映象是什么？
1234567890 1234567890 1234567890 1234567890
关于本课程－目的
• 帮助您了解财务的概貌；
• 帮助您学会财务报表的解读与分析，透 视公司运作；
• 改变您对财务的一些成见，优化您与财 务的沟通平台。
财务是什么？－让破镜重圆的工具
• 如果您面对一面破碎的镜子，而企图通 过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是 不可能的。
• 财务就是企图将满地的碎片（数据）组 合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜 中的真相（公司运营情况）。
财务是一种观念与思维方式
• 开源节流观：利润＝收入－费用 • 成本效益观：增值＝产出－投入 • 全面预算观：业绩＝实际利润>预算 •Βιβλιοθήκη 金蝶某业务员2001年的销售额为200
• 利润表：反映企业在一定时期内的财务成 果，反映了企业的盈利能力；
• 现金流量表：反映企业在一定期间内现金 的来源和使用情况，它说明现金数量从一 个期间到另一个期间的变化；
• 其他辅助或明细报表
财务报表的编制基础
• 权责发生制：以权利及义务的发生作为 判断的标准（资产负债表、利润表）
• 收付实现制：以现金的收到及支出作为 判断的标准（现金流量表）
42584
1748024 693958
1054066
19584
项目
年初数
流动负债:
短期借款 100000
应付帐款 381070
应付工资 170000
应交税金 143856
内部往来 375704
长期负债:
长期借款 2000000
所有者权益：
实收资本 3000000 资本公积 盈余公积 20000 其中：公益金 未分配利润 200000
• 资产负债表是公司财务状况的瞬时写照 （存量、静态），利润表及现金流量表 是公司财务状况的一段录像（流量、动 态）
资产负债表的要素
负债 股东权益
资产
权益
资产 资产：拥有或控制的经济资源 权益：资产的另一面 没有无缘无故的爱，资产必然等于权益
XX公司资产负债表 2001 年12月31日
项 目 年初数
一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)， 成百上千倍。 • 西方财务属于微观经济学
财务是什么？－财务无法发现商业本质
• 物理学家玻耳(Niels Bohr) ： • “相信物理学能发现自然是什幺，其实
是错误的，物理学只是体现了我们对自 然的认识。” • 同样： • “相信财务能发现商业活动是什么，其 实是错误的，财务只是试图描述管理者 对商业活动的认识。”
息，确保Do right things. • 一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的
干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最后只好活活被饿死。
财务的发展趋势
$
经营计划制定
衡量和 控制财务/会计
风险
会计核算 与报告
Now
参与公司的经营活动 衡量和控制商业风险
会计核算与报告
Years to come
T
第二部分
关于本课程－方式
课程提纲
第一部分：财务漫谈 第二部分：财务报表的解读与分析 第三部分：金蝶机构财务报表解读与分析
第一部分：财务漫谈
财务为什么重要？
• 格林斯潘： • “应该提高美国小学生和中学生的
Finance基础教育，达到Finance扫盲， 使年轻人避免做出盲目的Finance决策。 例如对计算复利的数字公式的理解，将 会使消费者知道，某些信贷计划可能造 成灾难性的后果。” • Finance:金融、财政、财务