北语网院20春《国际税收》作业_1答案

福师20春《国家税收》在线作业一答案1.个人所得税是采用超额累进税率的税种。

2.将自产的货物用于投资的行为应缴纳增值税。

3.纳税人生产的应税消费品在销售时缴纳消费税。

4.转让无形资产和出售不动产的营业额指向对方收取的全部价款和价外费用。

5.股息、利息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。

6.消费税属于中央税。

7.区分不同税种的主要标志是征税对象。

8.劳务报酬所得可以实行加成征收。

9.稿酬所得适用比例20% 30%税率，按应纳税额减征。

10.随同应税消费品出售的包装物都计入应税销售额。

11.增值税属于中央地方共享税。

12.个人所得税不属于流转税类。

13.纳税义务人按属地兼属人原则确定。

14.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括销项税额。

15.股息、利息、红利所得，应纳税所得额以每次收入额为基础。

16.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照《税收征收管理法》执行。

17.土地增值税应纳税额是指在转让房地产中获取的增值额。

18.累进税率最能体现税收公平。

19.增值税属于流转税。

20.国库券利息收入不属于企业所得税应税收入项目。

21.免征增值税的项目包括农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具。

22.电视机和卷烟适用17%的增值税税率。

23.城建税适用的税率有7%、5%和1%。

24.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。

25.转让专利权和开办邮政储蓄业务属于营业税项目。

26.实行增值税有避免对同一产品不同阶段重复征税、有利于公平税负和有利于扩大出口贸易等优点。

27.农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具免征增值税。

A:正确B:错误正确答案: A28.增值税的纳税义务人包括在我国境内从事修理修配劳务和出口货物的企业。

29.免缴增值税的情况包括加工销售避孕药品、销售自己使用过的物品和补偿贸易所需进口设备。

30.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。

国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。

（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。

3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。

4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。

④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

[北语]20春《税法》作业1
注：本资料为2020年北京语言大学作业辅导资料，只做参考学习使用！！
一、单选题 (共 4 道试题,共 16 分)
1.税收课征的唯一主体是。

[A.]税务局
[B.]国家
[C.]企业
[D.]个人
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：B
2.我国现行房产税实行从价计征的，税率为＿。

[A.]20%
[B.]2%
[C.]12%
[D.]1.2%
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：D
3.下列不属于资源税的征税范围的是。

[A.]洗煤
[B.]有色金属矿原矿
[C.]开采的天然原油
[D.]专门开采或与原油同时开采的天然气
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：A
4.增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为＿。

[A.]60%
[B.]50%
[C.]40%
[D.]30%
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：D
二、多选题 (共 9 道试题,共 36 分)
5.比例税率包括。

[A.]行业差别比例税率
[B.]幅度比例税率
[C.]单一比例税率
[D.]产品差别比例税率。

(单选)1：（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。

B：定率饶让抵免
C：差额饶让抵免
D：直接抵免
E：间接抵免
正确答案：C
(单选)2：（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。

B：累计免税法
C：全额免税法
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)3：以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A：最惠国待遇
B：国民待遇
C：优惠待遇
D：差别待遇
正确答案：A
(单选)4：某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A：80
B：240
C：50
D：60
正确答案：D
(单选)5：（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

B：可比非受控价格法
C：成本加成法
D：利润分割法
E：再销售价格法
正确答案：E
(单选)6：甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。

若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。

(单选题)1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。

若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案: A(单选题)2: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万A: 0.8、0.2B: 1、0.4C: 0.6、0D: 1、0.2正确答案: A(单选题)3: ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴A: 国际税务、国际税收B: 国际税收、国际税务C: 涉外税收、国际税收D: 国际税收、涉外税收正确答案: A(单选题)4: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则A: 属地原则B: 归属原则C: 属人原则D: 分配原则正确答案: A(单选题)5: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准B: 市场标准C: 成本标准D: 比照市场标准正确答案: C。

第一章国际税收题目一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。

2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。

二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。

2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。

3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。

4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。

三、判断题1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

×2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。

×3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。

×4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

×5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

×6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

×7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

√8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

×四、选择题1.国际税收的本质是（C）。

A．涉外税收B．对外国居民征税C．国家之间的税收关系D．国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D）。

A．税负过重的必然结果B．美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（C）。

A．《同期税务稽查协议范本》B．《税收管理互助多变条约》C．《税务互助多边条约》D．UN范本五、问答题未来国际税收的发展趋势是什么？答：国际税收问题和国际经济问题密切相关，国际税收将出现以下发展趋势（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、—和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为: 、出口税和过境税。

三、判断题(若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式.四、选择题1．国际税收的本质是（)。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。

国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是( ）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。

《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的. 2．判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准.3．我国判定经营所得来源地采用的是标准.4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、和劳务合同签订地标准。

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

20春《中国税制》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得的有（）.A. 纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴B. 纳税人购买国债的利息收入C. 纳税人接受捐赠的非货币性资产D. 纳税人取得的先征后返的流转税答：B q：80/500/92612.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。

A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）答：B3.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。

A. 7B. 5C. 10D. 20答：C4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.A. 支付的财产保险费B. 固定资产转让费C. 固定资产修理费用D. 融资租赁固定资产支付的租金答：D5.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是。

A. 税收B. 税法C. 税收制度D. 税收结构答：C6.下列房产不得享受房产税免税优惠的是。

A. 居民住房B. 军队自用房屋C. 公园自用房屋D. 国家机关的出租房屋答：D7.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。

假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。

计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为。

A. 25.2万元B. 22.7万元C. 21.5万元D. 26.3万元答：B8.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）。

20春《国际税收》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。

A. 文化多样B. 风俗习惯C. 经济发达D. 政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。

A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 平等原则D. 以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点, 再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。

A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 公平原则D. 合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。

A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A. 多、小B. 少、小C. 多、大D. 少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A. 收入来源地管辖权、居民管辖权B. 居民管辖权、公民管辖权C. 公民管辖权、居民管辖权D. 公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。

(单选)1：比较利益理论认为国际贸易的驱动力是（）
B：A.劳动生产率的差异
C：B.技术水平的差异
D：C.产品品质的差异
E：D.价格的差异
正确答案：B
(单选)2：人们较注重名义货币收入，而对物价的变化并不敏感的效应称为（）。

A：货币幻觉效应
B：真实货币余额效应
C：收入再分配效应
D：资源再分配效应
正确答案：A
(单选)3：三元悖论成立的前提是（）
B：A完全竞争市场
C：B开放经济
D：C封闭经济
E：D垄断
正确答案：C
(单选)4：下列不属于判断一种外币资产是否为外汇的标准的是（）。

A：价值性
B：可偿性
C：可兑换性
D：国际通用性
正确答案：A
(单选)5：在分析货币贬值对贸易收支的影响时，小国所面临的供给弹性是（）
B：零
C：小于需求弹性
D：大于需求弹性
E：无穷大
正确答案：E
(单选)6：已知A国生产1单位的X和Y商品分别耗费3和5个单位的劳动，要使两国都具有绝对优势，则B国生产1单位的X和Y商品分别耗费多少单位的劳动：（）
B：1，6
C：2，4
D：3，4
E：4，7
正确答案：B
(单选)7：在马歇尔—勒纳条件中，进出口需求弹性应满足（），本币贬值才能有效的使国。

第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一•是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。

2.涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种, 如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一•税和个人所得税均属于我国的涉外税收。

尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。

涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。

3.财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。

4.区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。

它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。

人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。

5.恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。

二、填空题1.混合所得税制2.所得课税3.单一阶段销售税4.进口税三、判断题（若错，请予以更正）1.X 欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。

国际税收试题一及答案一、概念（本大题共 5 题，每小题 3分，共 15 分)1.定率饶让抵免2.属人原则3.狭义的国际重复征税4.自由港5.国际税收二、单项选择题（本大题共 10 题，每小题 1分，共 10 分。

)1.国际税收的研究对象主要有（）。

A.各国政府与外国纳税人之间税收征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其他国家政府之间税收分配关系的准则和规范C.各国政府与本国纳税人之间税收征纳关系的准则和规范D.各主权国家之间税收分配关系的规律性2.无论奉行什么样的所得税立法思想或采取什么样的所得税制度的国家，通常都把（）列为国际税收涉及的课税对象进行征税。

A.跨国一般经常性收益或所得B.跨国超额收益或所得C.跨国资本利得D.跨国其他收益或所得3.（）既免除了纳税人国际税负的重叠又同时兼顾了居住国和来源国的利益，被世界各国广泛采用。

A.免税法B.扣除法C.抵免法D.低税法4.在中国能够发生国际重复征税的税种有（）。

A.增值税C.资源税D.个人所得税5.（）是居住国政府对本国母公司和国外子公司在股息分配问题上所采取的抵免办法。

A.间接抵免法B.直接抵免法C.投资抵免法D.延期付税法6.（）是当今世界各国普遍采用的处理国际重复征税的方式。

A.单边方式B.双边方式C.多边方式D.利用国际避税地7.在各国涉外税法和国际税收协定中规定，最规范、最彻底免除国际重复征税的方法是（）。

A.全额免税法B.累进免税法C.抵免法D.扣除法8.国际双重征税产生的根本原因是（）。

A.跨国纳税人的出现B.纳税人收益或所得的国际化C.各国普遍采用所得税D.各国税收管辖权的交叉重叠9. 税境是指一个国家有效行使税收管辖权的界限。

在坚持属地主义原则的国家里（）。

A.税境大于国境B.税境小于国境C.税境等于国境D.税境和国境没有关系10.在国际税收协定中，一般都订有无差别待遇的条款，它是涉外税收（）的具体体现。

B.平等原则C.最大负担原则D.引力原则三、多项选择题（本题共5题，每小题2分，共10分。

北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1．在人类历史上，对外贸易产生于（ B ）。

[A] 原始社会早期[B] 原始社会末期[C] 奴隶社会末期[D] 封建社会早期2．与复式税则相比，单式税则（ D ）。

[A] 又称二栏税则[B] 只适用于享有最惠国待遇的国家[C] 被大多数发展中国家采用3．世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化，国家集团化的特点是（）。

4．买方信贷是指（）。

5．共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现（）。

6．根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择（）。

7．根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准入量应相当于国内消费量的（）。

8．从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是（）。

9．与从价税相比，从量税（）。

10．单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑（）。

11．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收范本是（）。

12．下列选项中属于国际税收研究范围的是（）。

13．国际税收是关于（）。

14．下列国家中，对跨国超额所得不征收超额所得税的是（）。

15．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）。

16．下列所得属于投资所得的是（）。

17．下列国家中对跨国纳税人的一般经常性所得实行综合课征制的是（）。

18．国际双重征税产生的原因是（）。

19．在确定跨国自然人居民身份时采用的法律标准实际上运用的是（）。

20．国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）。

(单选题)1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A
(单选题)2: 涉外税收属于___的范畴
A: 国际税收
B: 国家税收
C: 既属于国际税收又属于国家税收
D: 既不属于国际税收又不属于国家税收
正确答案: B
(单选题)3: 在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项___的内容，作为抵免法的内容附加
A: 税收减免
B: 税收扣除
C: 税收限额
D: 税收饶让
正确答案: D
(单选题)4: 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A: 财产所得
B: 投资所得
C: 劳务所得
D: 经营所得
正确答案: D
(单选题)5: 以下不属于常设机构的是
A: 矿场勘探
B: 养殖场
C: 油井
D: 办事处
正确答案: A
(单选题)6: ___是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙
A: 部分迁移
B: 虚假迁移
C: 转移住所
D: 移民
正确答案: B。