2015中级经济法 第6章课后作业(下载版)
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中级会计师2015《经济法》第六章章节知识1“营改増”试点的税收优惠(一)免税1.个人转让着作权2.残疾人个人提供应税服务3.航空公司提供飞机播洒农药服务4.“四技”合同(技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务)5.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务6.离岸外包服务7.两岸海上直航业务、两岸空中直航业务、船检服务8.随军家属就业:随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上,领取税务登记证之日起3年内免征增值税9.军队转业干部就业:安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上,领取税务登记证之日起3年内免征增值税10.城镇退役士兵就业:当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同,其提供的应税服务(除广告服务外)3年内免征增值税。
11.失业人员就业(二)即征即退1.安置残疾人的单位;2.一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分;3.一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分。
(三)其余规定1.享受报批类减免税,未按规定申请或虽申请但未经有权国税机关审批确认,纳税人不得享受减免税。
享受备案类减免税,未按规定备案,一律不得减免税。
2.减免税期限超过1个纳税年度的,进行一次性审批。
3.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。
4.纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额,不得从销项税额中抵扣。
5.无法划分不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)“营改増”试点纳税人及其认定判断题认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额,但若有扣除项目的纳税人,其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。
单项选择题1.(2011年)根据增值税和消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是【A】。
A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额,但不含应纳消费税本身【解析】本题考核增值税和消费税的计税依据。
适用从价定律征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时依据相同,销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。
2.(2011年)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是【A】。
A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间。
增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
3.(2011年)某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职上福剥发放给本厂职工,已知该批白酒的成本为元,无同类产品市场销售价格:成本利润率为10%;白酒消费税税率:比例税率20%,定额税率每500克0.5元。
根据消费税法律制度的规定,该批白酒应缴纳的消费税税额为【D】元。
A.27000B.27500C.32500D.33750【解析】本题考核白酒消费税的计算。
应税消费品组成计税价格=[×(1+10%)+5×2000×0.5]/(1-20%)=(元),应纳消费税税额=×20%+5×2000×0.5=33750(元)。
中级第1章课后作业一、单项选择题1.根据规定,下列选项中,效力层级位于第三位的是()。
A.宪法B.法C.行政法规D.地方性法规2.下列各项中,属于行政法规制定主体的是()。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会D.国务院的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构3.下列关于经济法主体的表述正确的是()。
A.调控主体与规制主体是主导者,但受控主体和受制主体也具有一定的独立性和主动性,并非完全被动地受控或受制于人B.经济法的调控主体都是政府的职能部门C.政府的职能部门都是调控主体D.在社会团体可以成为调控主体或者规制主体4.8周岁的妞妞,患有先天性心脏病。
下列关于妞妞民事权利能力和行为能力的表述中,正确的是()。
A.有权利能力,无行为能力B.无权利能力,有行为能力C.有权利能力,有行为能力D.无权利能力,无行为能力5.2015年1月1日,俞某利用自己的优势与傅某签订了一份对傅某而言显失公平的买卖合同。
傅某在1月5日得知了该事实。
根据规定,下列选项中,表述正确的是()。
A.该合同为效力待定的合同B.该合同在未被撤销前,是有效合同C.撤销权既可以由傅某请求人民法院撤销,也可以由人民法院依职权主动撤销D.若傅某在2016年3月2日,请求人民法院撤销该合同,人民法院应予支持6.2015年4月2日,田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。
双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。
仲裁庭作出裁决后,双方针对同一纠纷再次发生争议。
根据仲裁法律制度的规定,下列表述正确的是()。
A.可以申请仲裁,也可以向人民法院起诉B.不能申请仲裁,但是可以向人民法院起诉C.不能申请仲裁,也不能向人民法院起诉D.可以申请仲裁,但是不能向人民法院起诉7.甲乙之间发生合同纠纷,双方在此之前签订了仲裁协议。
根据《仲裁法》的规定,下列表述不正确的是()。
A.仲裁协议中双方设定的义务,不能任意更改、终止或者撤销B.甲对仲裁协议的效力有异议的,应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定,或者请求人民法院作出裁定C.如果乙是无民事行为能力人,那么该仲裁协议无效D.仲裁协议不能以电报、传真、电传、电子数据等形式达成8.2014年3月,甲公司委托乙负责与丙公司的业务往来。
教学资料范本【中级经济法】习题精练含答案解析Ⅵ编辑:__________________时间:__________________单选题-1下列文件中,属于要约邀请文件的是( )。
A.投标书B.中标通知书C.招标公告D.现场踏勘答疑会议纪要【答案】C【解析】[考点]第五章经济法律法规第二节合同法:要约与承诺。
[思路]要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。
要约邀请并不是合同成立过程中的必经过程,它是当事人订立合同的预备行为,这种意思表示的内容往往不确定,不合有合同得以成立的主要内容和相对人同意后受其约束的表示,在法律上无须承担责任,如寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等。
[易错]本题易错选项为选项A 和选项B。
投标书是要约,中标通知书是承诺。
[拓展]考生还应关注要约的概念、要约的生效以及要约的撤回和撤销,关注承诺的概念、承诺的期限和承诺的撤回。
单选题-2深圳证券交易所实行标准券制度的质押式企业债回购有( )个。
A.3B.4C.9D.11【答案】B【解析】[解析] 深圳证券交易所现有实行标准券制度的质押式企业债回购有1天、2天、3天和 7天4个短期品种。
单选题-3商业银行间的债券回购业务( )。
A.既可通过全国统一同业拆借市场进行,也可在场外进行B.在场外进行C.必须通过全国统一同业拆借市场进行D.既不通过全国统一同业拆借市场进行,也不可在场外进行【答案】C【解析】商业银行间的债券回购业务必须通过全国统一同业拆借市场进行。
故选C。
单选题-4上海证券交易所资金的清算、交收以结算参与人在该所取得的( )为明细核算单位。
A.清算编号B.资金账户C.交易席位D.证券账户【答案】C【解析】上海证券交易所资金的清算、交收以结算参与人在该所取得的交易席位为明细核算单位。
故选C。
单选题-5若某券种A是在证券交易所新上市企业债,则企业债的标准券折算率公式为( )。
A.企业债标准券折算率=[上期平均价×(1-波动率)×97%]÷(1+到期平均回购利率/2)÷100B.企业债标准券折算率=[上期平均价×(1-波动率)×94%]÷(1+到期平均回购利率/2)÷100C.企业债标准券折算率=计算参考价×93%÷100D.企业债标准券折算率=计算参考价×90%÷100【答案】D【解析】对于已在证券交易所上市的国债,国债标准券折算率=[上期平均价×(1-波动率)×97%]÷(1+到期平均回购利率/2)÷ 100,对于已在证券交易所上市的企业债,企业债标准券折算率=[上期平均价×(1-波动率)×94%]÷(1+到期平均回购利率/2)÷100,对于新上市国债,国债标准券折算率=计算参考价×93%÷100,对于新上市企业债,企业债标准券折算率=计算参考价×90%÷100。
中级会计师考试辅导《中级经济法》第六章讲义6增值税专用发票(一)增值税专用发票概述在专用发票上注明的税额既是销货方的销项税额,又是购货方的进项税额,是购货方进行税款抵扣的依据和凭证。
1.属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
2.退货或折让(1)一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;(2)一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。
(二)增值税专用发票的使用1.最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批。
最高开票限额为10万元及以下的,由区县级税务机关审批;最高开票限额为100万元的,由地市级税务机关审批;最高开票限额为1000万元及以上的,由省级税务机关审批。
防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。
2.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票。
增值税小规模纳税人需开具专用发票的,可向当地主管税务机关申请代开。
【例题·单选题】一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是()。
A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人提供修理修配劳务[答疑编号3257060703]『正确答案』D『答案解析』根据规定,一般纳税人向消费者个人销售货物、向小规模纳税人转让专利权以及向一般纳税人销售房地产,应开具普通发票。
(三)增值税专用发票方面的刑事责任(了解)《刑法》中的“危害税收征管罪”规定了法定最高刑为死刑的是:“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪"和“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”。
06《中级经济法》第六章历年解析06《中级经济法》第六章历年解析 xx年中级会计职称考试《中级经济法》第六章票据证券法律制度历年试题解析历年试题题型解析一、单项选择题1.根据票据法律制度的规定,下列各项中,不属于支票绝对应记载事项的是()(xx年)a.无条件支付的委托b.付款人名称c.出票地d.出票日期【答案】c【解析】本题考核支票绝对应记载事项的内容。
出票地属于支票相对应记载事项2.根据《票据法》的规定,下列有关汇票的表述中,正确的是()(xx年)a.汇票未记载收款人名称的,可由出票人授权补记b.汇票未记载付款日期的,为出票后10日付款c.汇票未记载出票日期的,汇票无效d.汇票未记载付款地的,以出票人的营业场所,住所或经常居住地为付款地【答案】c【解析】本题考核汇票的记载事项。
(1)收款人名称为汇票的绝对应记载事项,未记载的,该票据无效。
(2)汇票上未记载付款日期的,视为见票即付。
(3)出票日期为汇票的绝对应记载事项,未记载的,该票据无效。
故选项c是正确的。
(4)汇票上未记载付款地的,以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。
3.根据《票据法》的规定,下列关于本票的表述中,不正确的是()(xx年)a.到期日是本票的绝对应记载事项b.本票的基本当事人只有出票人和收款人c.本票无须承兑d.本票是由出票人本人对持票人付款的票据【答案】a【解析】本题考核本票的规定。
本票是见票即付的票据。
其基本当事人只有出票人和收款人,无需承兑。
因此选项a是不符合《票据法》规定的。
4.根据《证券法》的规定,公司申请公司债券上市时必须符合法定条件,其中公司债券实际发行额应不少于()万元。
(xx年)a.1000b.3000c.5000d.6000【答案】c【解析】本题考核公司债券上市的条件,公司申请公司债券上市时,其中公司债券实际发行额应不少于5000万元。
5. 根据《票据法》的规定,汇票上可以记载非法定事项。
下列各项中,属于非法定记载事项的是()(xx年)a.出票人签章b.出票地c.付款地d.签发票据的用途【答案】d【解析】依据《票据法》的规定,票据的出票人签章属于绝对应记载事项,出票地和付款地属于相对应记载事项。
第六章增值税和消费税法律制度(课后作业)一、单项选择题1.我国现行增值税的类型属于()。
A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.未定型增值税2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。
A.销售天然气B.转让无形资产C.销售热力D.销售电力3.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是()。
A.某建材商店销售建材的同时负责送货上门B.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务C.某电信局销售电话机的同时提供电信服务D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税征税范围的是()。
A.邮政部门销售集邮商品B.邮政部门发行报刊C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的D.银行销售金银的业务5.根据增值税法律制度的规定,下列货物中,不按照13%的低税率征收增值税的是()。
A.稻谷B.淀粉C.面粉D.杂粮6.某生产企业(小规模纳税人)2012年3月销售自己使用过的设备一台,开具的普通发票上注明的价款为20600元,本月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明的价款为1000元。
该生产企业当月应缴纳的增值税为()元。
A.370B.400C.570D.6007.增值税一般纳税人销售下列货物,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是()。
A.旧货B.自己使用过的固定资产C.典当业销售死当物品D.自来水8.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算抵扣进项税额的是()。
A.销售应税商品支付的运输费用B.外购装修办公楼的钢材支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用9.某生产企业(增值税一般纳税人)由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失,该农产品的账面成本为12465元(含运费465元),则需要转出的进项税额为()元。
答案判断正误题1.合同应当采用书面形式,采用口头形式无效。
(×)2.凡由我国法律、行政法规规定应由国家批准的合同,双方当事人签字后,合同实质上并未成立,只有经批准后,合同才成立。
(√)3.一般说来,以通知方式成立的合同以要约人收到承诺的时间和地点为合同成立的时间和地点。
(√)4.承诺迟到则不发生效力,要约人无义务将承诺迟到的情况通知对方。
(×)5.撤回要约的通知晚于要约到达受要约人,不能发生撤回的效力。
(√)6.合同因恶意串通损害国家利益时,应当追缴双方取得的财产。
所谓“取得的财产”指已取得的财产,而非指约定取得的财产。
(×)7.甲、乙二人恶意串通,倒卖假酒一批,总价值20万元,乙先预付了10万元,后被查获,人民法院应追缴假酒及预付款10万元。
(√)8.合同被确认为部分无效的,如不影响其余部分的效力,其余部分仍然有效。
(√)9.合同中债务人一方将合同义务转让给第三人,须经债权人同意。
(√)10.变更、转让、解除合同给对方造成损失的,责任方应当承担赔偿责任。
(√)11.保证人是合同当事人以外的第三人。
(√)12.定金是合同当事人一方以保证合同履行为目的,于合同未履行前,给付对方一定数额的金钱,因此,定金实质上是预付款。
(×)13.合同主体变更时,第三人于合同变更后成为合同的当事人,因此,合同主体的更就是合同的义务由第三人履行。
(×)14.合同的终止就是合同的解除。
(×)15.当事人约定预先交付一定款项时,应明确该款项的性质,若当事人未明确该款项为定金,则应视为预付款。
(√)16.留置形式的担保,可适用一切形式的合同,只要对方不履行合同义务,合同权利人一方即可变卖扣留的财产。
(×)17.合同适用的是过错责任原则,即在发生违约事实的情况下,要由有过错的一方承担违约责任。
(√)18.当事人在合同中约定的违约金过分高于或者低于违反合同所造成损失的,人民法院可依当事人的请求,酌情予以适当减少或增加。
《经济法基础》第六章:财产和行为税法律制度一、单选题1.下列税种中,适用超率累进税率的是()。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税2.某烟草公司收购一批烟叶,支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()。
(烟叶税的税率为20%)A.10×10%=1(万元)B.10×(1+10%)=1.1(万元)C.10×20%=2(万元)D.10×(1+10%)×20%=2.2(万元)3.根据契税法律制度的规定,下列说法不正确的是()。
A.房屋买卖,承受方计征契税的成交价格不含增值税.B.承受已装修房屋的,装修费用不计人承受方应交付的总价款C.停车位与房屋为同一不动产单元的,计税依据为承受方应交付的总价款,并适用与房屋相同的税率D.以划拨方式取得的土地使用权,经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的,应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税4.某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。
已知,烟叶税的税率为20%。
根据烟叶税法律制度的规定,该卷烟厂应缴纳烟叶税()万元。
A.9B.10C.11D.125.根据房产税法律制度的规定,下列各项建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的商品房C.位于农村的农民自建房D.位于市区的菜窖6.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税时,应计人房地产开发成本的是()。
A.取得土地使用权所支付的地价款B.占用耕地建房缴纳的耕地占用税C.取得土地使用权过程中缴纳的契税D.与房地产开发项目有关的销售费用二、多选题7.下列税种中,实行按年计算分期缴纳的征收方法的有()。
A.房产税B.关税C.车辆购置税D.城镇土地使用税8.关于环境保护税计税依据,下列说法不正确的有()。
2015年《中级经济法》真题及答案解析(最终版)一、单项选择题(本类题共30小题,每小题1分,共30分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分)1.甲为有限合伙企业的有限合伙人,经全体合伙人一致同意,甲转为普通合伙人,下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.不承担责任【答案】C【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
【知识点】有限合伙企业(P121)2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备,向保险公司投保。
保险合同约定保险金额为60万元,但未约定保险金的计算方法,后保险期间发生了保险事故,造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大,花费了6万元施救费。
根据保险法律制度的规定,保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是()。
A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元【答案】A【解析】(1)保险事故发生后,被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用,由“保险人”承担;保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算,最高不超过保险金额的数额;(2)保险金额低于保险价值的,除合同另有约定外,保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。
保险公司按照50%(保险金额÷保险价值即60万÷120万)的比例承担赔偿保险金的责任(80×50%=40万元),除非合同另有约定。
本题中,保险公司应赔偿40万元+6万元=46万元。
【知识点】保险合同(P206.211)3.甲企业向乙银行申请贷款,还款日期为2013年12月30日。
丙企业为该债务提供保证担保,但未约定保证方式和保证期间。
后甲企业申请展期,与乙银行就还款期限作了变更,还款期限延至2014年12月30日,但未征得丙企业的书面同意。
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2015经济师考试《中级金融》章节同步练习 第6章 (7)
13.金融自由化与金融监管的关系是( )。
A.金融自由化就不应再有金融监管
B.金融自由化与金融监管完全没有矛盾
C.要加强金融监管,就不能有金融自由化
D.金融自由化并不否认金融监管
14.金融发展主要是指( )。
A.金融资产规模扩张
B.金融机构数量扩张
C.金融产品复杂化
D.金融效率提高。
中级会计师2015《经济法》第六章章节知识企业所得税的纳税人1.定义:企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
【注意】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
2.分类:按照“登记注册地标准”和“实际管理机构标准”相结合原则3.扣缴义务人——针对非居民企业(1)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
(2)对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
特殊行为1.视同销售货物(1)将货物交付他人代销——代销中的委托方【注意】纳税义务发生时间:收到代销清单或代销款二者之中的较早者。
若均未收到,则于发货后的180天缴纳增值税。
(2)销售代销货物——代销中的受托方(3)总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售的,移送当天发生增值税纳税义务。
(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。
(7)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2.混合销售(P327)VS兼营兼营增值税纳税人既经营增值税应税货物、劳务,又从事非增值税应税劳务(即营业税规定的各项劳务)的行为(1)分别核算,分别交增值税、营业税(2)未分别核算,由主管税务机关核定区别在于销售货物和劳务是否同时发生混合销售一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的行为看主业:(1)以经营货物为主,合并交增值税(2)以经营劳务为主,合并交营业税特殊销售项目包装物押金(1)如果单独记账核算,时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税;(2)因逾期(1年为限)未收回包装物不再退还的押金,应并入销售额征税。
第六章增值税法律制度一、单项选择题1.下列选项中,适用增值税零税率优惠的是( )。
A.离岸服务外包业务B.广告投放地在境外的广告服务C.个人销售自建自用住房D.殡葬服务2.根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
A.啤酒B.食品C.计算器D.遮阳帽3.甲餐饮企业为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策,2020年1月可抵扣进项税额30万元,则甲餐饮企业当月可以加计抵减进项税额( )万元。
A.0B.3C.4.5D.64.根据增值税法律制度的规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物的是( )。
A.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给投资者C.将购进的货物用于生产经营D.将购进的货物用于集体福利5.根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不需要缴纳增值税的是( )。
A.外商投资企业进口设备B.农民销售自己种植的玉米C.房地产开发企业销售旧电脑D.空调生产企业销售空调6.下列选项中,不属于建筑服务的是( )。
A.安装服务B.修缮服务C.装饰服务D.工程勘察勘探服务7.下列选项中,不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是( )。
A.提供语音通话服务B.提供短信彩信服务C.出租带宽、波长D.出售带宽、波长8.下列选项中,不属于适用免抵退税办法的情形的是( )。
A.出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物B.生产企业出口自产货物或视同自产货物C.对外提供加工修理修配劳务D.列名生产企业出口非自产货物9.根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的是( )。
A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B.年应税销售额超过500万元的企业C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业10.下列项目中,可以免征增值税的是( )。
A.药店销售的感冒药B.直接用于教学的进口设备C.超市出售外购的面粉D.典当业销售死当物品11.根据增值税法律制度的规定,纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,法定期限内不得再申请免税,该法定期限是( )。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园中级会计师考试辅导《经济法》第六章讲义6例题【例题·简答题】(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。
2009年8月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。
(2)材料领用情况:企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。
该材料适用的增值税税率为17%。
(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。
销售白酒时支付销货运费3万元,装卸费0.2万元,取得货运普通发票。
销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96万元销项税额=(200+15)×17%=36.55万元应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
[答疑编号5677060502]『正确答案』该企业财务人员申报增值税时存在下列问题:(1)运输途中因保管不善丢失的3%原材料的进项税额不得抵扣。
根据规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税额。
(2)在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。
第六章其他税收法律制度(课后作业)一、单项选择题1.根据关税的有关规定,下列不属于关税纳税人的是()。
A.经营进口货物的收货人B.入境旅客随身携带的行李的持有人C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人2.根据关税法律制度的规定,下列关于关税税率的适用情况,表述正确的是()。
A.原产于我国的进口货物,按照特惠税率征税B.原产地不明的进口货物,按照协定税率征税C.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按协定税率征税D.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按最惠国税率征收3.根据关税法律制度的规定,下列关于特殊贸易下进口货物的完税价格的说法中,不正确的是()。
A.运往境外修理的机械器具,在出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,以支付境外的修理费加上运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等作为完税价格B.租赁、租借方式进境的货物,以海关审查确定的货物租金作为完税价格C.国内单位留购的进口货样,以留购价格作为完税价格D.运往境外修理的运输工具,在出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,以海关审定的修理费和料件费作为完税价格4.甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备,到岸价格为300万元,海关规定的监管年限为2年。
甲企业于2014年3月31日将该设备出售,则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算,正确的是()。
A.300×[1-9÷(2×12)]=187.5(万元)B.300×(1-9÷12)=75(万元)C.300×[1-15÷(2×12)]=112.5(万元)D.300×9÷12=225(万元)5.根据关税法律制度的规定,下列说法不正确的是()。
A.有商业价值的货样应征收关税B.外国政府无偿赠送的物资免征关税C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税D.因故退还的境外进口货物,经海关审查无误后,可以免征出口关税,并退还已征收的进口关税6.下列选项中,属于房产税征税范围的是()。
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2015经济师考试《中级金融》章节同步练习 第6章 (19)
9.利率管制对经济行为和经济增长有损害作用,其表现是( )。
A.使政府无所适从,无能为力
B.引导生产者、投资者不按意愿持有资金
C.促使人们减少储蓄
D.鼓励对贷款的超额需求
E.导致资金外逃
10.下列属于商业银行中间业务的有( )。
A.提供信托服务
B.租赁服务
C.代理融通
D.现金管理
E.回购协议。