商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施

商业银行票据业务风险及其防范措施探讨近年来，我国商业银行票据业务发展迅速，其在经济发展中所扮演的角色越来越重要。

但同时也要认识到票据业务潜在的各种风险如信用风险、市场风险、操作风险、政策风险、法律风险等的严重影响，积极探寻风险防范措施，推进票据市场的健康、繁荣发展。

标签：票据业务；商业汇票；风险；风险防范；措施1信用风险票据业务的信用风险是指商业汇票的持票人在汇票到期时因付款人或委托付款人无法承兑而造成损失的风险。

根据我国现行《票据法》中所规定的无因性，汇票到期时，付款人必须无条件支付确定金额给持票人。

一旦发生付款人或委托付款人由于资金周转困难、无故毁约或其他原因无法支付时，票据持有人的付款请求权便得不到满足，此时，虽然持票人可通过票据追索权向前手或所有票据债务人进行追索或通过法律途径解决纠纷，但票据持票人还是将面临请求付款人、委托付款人付款的情形。

目前，我国商业银行为应对票据业务的信用风险大都采用了准入制度和限额管理机制。

准入制度是指商业银行对商业汇票付款人和委托付款人的资格设置门槛，通过资信调查、财务分析等来有效掌握付款人的经营情况及支付能力，符合要求的付款人才予以准入。

同时，商业银行将根据付款人的经营情况和财务数据对其设立业务限额，一且达到额度，将立即停办由该付款人承兑的票据贴现业务。

此外，建立健全企业征信系统和信用档案，便捷信用信息的查询也将对防范票据业务中的信用风险起到积极的作用。

2市场风险票据业务的市场风险是指持票人向商业银行办理票据业务时。

由于贴现利率或转贴现利率的变动对企业财务成本或银行的资金损益产生影响的风险。

一般情况下，对于企业持票人来说，贴现利率的上升或下降造成了企业财务成本的增加或减少。

特殊情况下，如果企业持票人的产品非常紧俏或者处于垄断地位。

可在向银行申请票据融资时采用协议付息或买方付息的形式降低或免去企业的财务成本支出。

对于商业银行持票人，贴现利率如高于当时商业汇票的买人利率(即利率倒挂)，将造成银行业务的利润损失。

商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法一、商业银行票据业务存在的主要问题（一）票据签发环节中存在的问题1。

部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票.按规定企业向银行开具银行承兑汇票首先应提供商品交易合同，并于2个月内提出增值税发票。

部分银行为了增加企业保证金存款,增加中间业务收入，偏好开具银行承兑汇票，却未能严格审查商品交易合同和增值税发票的真实性，甚至2个月以后，也没督促开票企业提供增值税发票。

2.利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票问题普遍存在。

部分商业银行为了掩盖不良资产,对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款.3.在实际操作中有章不循，随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票.为了逃避上级行对其授权限额的规定，部分商业银行采取拆分等违规手法,将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。

部分银行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票，给银行的资产带来极大的风险。

（二）票据贴现环节存在的主要问题1。

部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现，大量贴现资金用于非生产经营领域,有的资金甚至流入股票证券市场，严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序.2.部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严重。

一些银行在经营过程中，对一些大客户办理贴现的票据放松审查，对贴现企业由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据,也违规授理其贴现业务。

为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装"：即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同（复印件），到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。

票据业务发展中存在的问题及对策摘要：商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。

关键词：票据业务问题及对策0 引言商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。

2003年以来，基层票据市场在国家宏观调控政策的背景下，经历了超常发展、业务萎缩到理性复苏的过程。

1 当前票据业务发展中存在的问题1.1 票据业务市场创新不足，过分依赖于银行承兑汇票。

由于受企业信用状况的制约，金融机构出于规避业务风险的目的更加愿意办理银行承兑业务，商业承兑业务基本上不予办理，签票、用票环境的信息不对称，致使商业承兑汇票业务发展缓慢。

人民银行再贴现窗口指导作用减弱，再贴现政策功能没有充分发挥。

1.2 票据职能异化严重，扭曲了票据的本质内涵。

一是“以票引存”情况突出。

即在企业存入一定比例保证金，有的甚至是100%保证金的前提下银行为企业开出承兑汇票，金融机构获得了保证金存款，而且保证金存款的比例占整个存款的比例呈上升趋势。

二是连环套开票据。

企业取得票据后，又将持有的汇票在其他金融机构贴现取得资金，再以存款的形式转入承兑银行再开出票据，这种方式影响了存款统计数据的真实性，造成了社会信用虚增。

三是“多头”开票。

一些企业为了取得资金，同时在多家银行申请承兑汇票业务，由于银行之间缺少沟通，导致企业多头开票，风险高度集中。

一些关联企业采取相互背书的方式，在各关系企业之间来回“倒票”，套取银行资金。

四是成为降低不良贷款比例的工具。

由于目前金融统计口径将贴现纳入贷款指标统计，加之与贷款相比，贴现业务风险低、审批手续简便，部分银行通过大量办理贴现，以达到扩大贷款基数、降低不良资产占比的目的。

1.3 票据市场的转贴现业务存在着不可忽视的风险点。

转贴现业务票据买卖双方都是金融机构，风险要大大低于票据直贴，但是仍存在着风险点。

浅析我国商业银行票据业务存在的问题及对策摘要：我国商业银行的票据业务近年来得到了较快的发展，对于经济和金融的发展起到了积极的作用。

然而，随着票据业务的发展，其问题也逐渐暴露出来。

主要表现在业务经营比较粗放，票据业务不具有真实贸易背景，风险意识淡薄等。

这些问题的存在，不仅使一些金融机构蒙受了经济损失，更使其经营信誉受到了极大损害。

银行必须采取有效措施，维护正常经营秩序。

随着我国银行业竞争的日益激烈，传统的存贷款业务已经难以满足银行自身发展的需要。

票据业务作为一项新兴的中间业务，以它独特的优势占据了银行业务的一席之地,并逐步进入了快速发展阶段。

与传统的一般贷款相比较，票据业务的独特性表现在两个方面，首先是其较低的风险性。

票据贴现业务实质上就是一种特殊的贷款形式，一般贷款是到期后才收息，而票据贴现是先收息后放款，因此其安全性就大大增加；同时贴现是以票据作为抵押，到期后由承兑人承兑付款，从而降低了贴现银行的风险。

其次是其较高的流动性。

一般贷款的期限要半年以上，而且期限固定；而票据贴现的期限最长才6个月，大多数都在1个月左右，甚至十几天，相对比较灵活。

因此，票据贴现业务一方面很好地解决了中小企业短期融资的难题；另一方面，也增加了银行的盈利性，逐渐成为国内各商业银行重点发展的业务之一。

目前商业银行票据业务发展势头强劲，但发展过程中也存在很多违规问题，商业银行办理票据业务违规的原因是多方面的。

一、违规办理票据业务的原因分析票据业务收费低、成本高，银行审查贸易背景没有积极性按照现行法律法规和政策规定，商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费。

（一）商业银行票据业务审批都集中在市分行,办理却在各支行，办一笔承兑汇票花费的各种人工费用、管理费用要高于承兑手续费。

因此从实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票业务只能对贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否有真实的交易，了解签发承兑汇票后企业的经营状况，但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。

商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法一、商业银行票据业务存在的主要问题（一）票据签发环节中存在的问题1.部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票。

按规定企业向银行开具银行承兑汇票首先应提供商品交易合同，并于2个月内提出增值税发票。

部分银行为了增加企业保证金存款，增加中间业务收入，偏好开具银行承兑汇票，却未能严格审查商品交易合同和增值税发票的真实性，甚至2个月以后，也没督促开票企业提供增值税发票。

2.利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票问题普遍存在。

部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。

3.在实际操作中有章不循，随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。

为了逃避上级行对其授权限额的规定，部分商业银行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。

部分银行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票，给银行的资产带来极大的风险。

（二）票据贴现环节存在的主要问题1.部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现，大量贴现资金用于非生产经营领域，有的资金甚至流入股票证券市场，严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序。

2.部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严重。

一些银行在经营过程中，对一些大客户办理贴现的票据放松审查，对贴现企业由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据，也违规授理其贴现业务。

为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装”：即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同（复印件），到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。

商业银行票据业务的风险及对策一、引言银行作为金融机构的重要组成部分，依托其自身的信誉和专业能力，在客户与金融市场之间扮演着纽带的角色。

在现代经济社会中，商业银行的活动越来越多元化和复杂化，成为金融环境中的一个重要节点。

其中，票据业务作为商业银行的主要业务之一，为经济交流和社会活动提供了必要的便利。

然而，与票据业务相关的风险也同样无处不在，这对商业银行的风险管理提出了挑战，并对其未来的发展产生了较大的影响。

本文将从票据业务的特点和形式入手，分析商业银行票据业务所涉及的风险因素及其可能对银行带来的影响，并提出相应的对策。

二、商业银行票据业务1. 票据业务的定义票据是由出票人签发、载有特定金额和期限、承诺在到期时支付给收款人特定金额的有价证券。

在银行业中，票据业务是指商业银行通过承兑、贴现、转贴现等方式参与票据市场的交易，为企业和个人提供融资、结算和支付等服务的业务活动。

2. 票据业务的特点和形式（1）票据是有价证券，具有流动性和转让性。

（2）票据市场是一个特殊的金融市场，参与者涉及商业银行、企业、个人等多个群体。

票据市场也被称为短期资本市场，具有以大量高流动性、高风险和高回报为特征的市场。

（3）票据业务以商业银行为中心，而商业银行则是票据市场的主要参与者。

（4）票据的形式多样，包括汇票、支票、本票等不同种类。

三、商业银行票据业务的风险1.信用风险信用风险是指因借款方或保证人无力或不愿意履约而导致的损失。

在票据业务中，银行作为票据的承兑人或贴现人，若票据在到期时无法按期兑付，则存在信用风险。

信用风险的主要原因包括借款人的经营困难或破产、银行自身的风险管理不完善等。

2.利率风险利率风险是指银行因市场利率波动而带来的风险。

票据业务通常是短期融资和投资，但也存在较长的到期时间。

若利率变化较大，则可能导致该业务的盈利风险不断增加，或者可能导致该业务的亏损。

3.市场风险票据市场是一个高流动性、高风险的市场，市场波动性较大。

商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施目前商业银行票据业务发展势头强劲但发展过程中也存在很多违规问题影响了票据业务的发展迫切需要采取有效措施改进现行票据业务制度防范票据业务风险一、票据业务违规的表现形式目前票据业务违规主要表现在1.无贸易背景承兑或贴现票据《支付结算办法》与《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定签发银行承兑汇票或贴现票据要有增值税发票、商品发运单据与商品交易合同但实际执行中有的银行无贸易背景承兑或贴现票据表现为签订虚假合同合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式增值税发票金额与贴现金额不相对应贴现票据贸易合同在企业名称时间与成退回票记载与贴现时间存在出入发票或合同金额小于票据额增值税发票重复使用使用过期或不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票以增值税发票代替贸易合同办理银行承兑汇票2.不收或少收手续费签发承兑汇票银行为招揽承兑汇票业务完成存款或中间业务考核任务一般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票3.降低利率贴现票据目前商业银行争相贴现银行承兑汇票不仅贴现本地票据而且向异地找票贴现为了取得票据在办理贴现时放松条件有的银行对贴现申请文件与是否开有帐户不作要求或为了迎合客户需要补办业务手续以达到形式上合规；银行之间在争夺贴现时还通过降低利率贴现票据或付给客户好处费等方式招揽业务4.超额授信现在好企业银行争相授信部分银行在授信时也不再考虑其他银行是否已授信或授信多少企业只要有要求银行就签发承兑汇票综合授信额度往往超过企业的承受能力5.逆程序操作《商业汇票承兑贴现与再贴现管理暂行办法》规定贴现人对贴现申请人提交的商业汇票应按规定向承兑人以书面方式查询以控制交易风险但有的银行对一些长期往来客户为加快业务办理速度提高竞争力在与企业达成相关协议基础上采取了先贴现后查方式逆程序操作办理银行承兑汇票时先签发后补办手续存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象6.保证金不足签发银行承兑汇票银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金额收取一定保证金或要求申请人提供其他形式的担保但有的银行对保证金或其他担保执行并不严格表现为保证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票用本行贷款作保证金未按规定比率收取保证金保证金帐户未实行一一对应管理一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象二、违规办理票据业务的原因分析1.票据业务收费低成本高银行审查贸易背景没有积极性按照现行法律规定与政策规定商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费而商业银行票据业务审批都集中在市分行办理却在个支行办一笔承兑汇票花费的各种人工费用管理费用要高于承兑手续费因此从实际操作与成本效益方面来讲银行办理承兑汇票只能对贸易背景作形式上的审查不会花大气力去调查企业是否有真实的交易了解签发承兑汇票后的经营状况但迫于法律法规的要求与应付监管部门的检查商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求但不会作实质上的审查而且银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票业务的发展目前在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上都是个体工商户与民营企业还有的是不符合资格的企业及其他组织如果商业银行把这些客户拒之门外损害的则是自己的利益2.银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂银行在审查中不好操作(1)经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一致银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期核对交易真实性便不好判断若不要求两者日期在约定的付款日期内承兑汇票开出日期则更不好确定承兑汇票对应的合同也不好却定(2)付款方式往往有多种形式很多经济交易要求部分用承兑汇票部分用现款合同金额与承兑汇票金额不好对应判断贸易背景也有困难(3)合同规定金额与实际成交金额不能对应但又不能武断的认定该承兑汇票无贸易背景(4)与上述情况相对应签订年度合同的企业签发下笔承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好确定要求增值税发票也就没有意义因为在该时间段内企业会有很多增值税发票有的是原来用其他方式付款的如现在企业在异地办理承兑汇票或办理贴现即使银行要求增值税发票原件企业也会采取同一份发票多次使用的办法但银行只是形式上要求有复印件企业便可多次使用同一份增值税发票(5)交易合同形式多样银行审查合同有困难按照《合同法》规定当事人订立合同有书面形式口头形式与其他形式；书面形式又有合同书信件与数据电文（包括电报电传传真电子数据交换与电子邮件）等形式银行很难区分这些合同的真假3.严厉的考核机制迫使商业银行违规操作目前商业银行都有严格的考核制度为了完成考核任务有的银行被迫采取曲折的形式来完成一些考核指标(1)为了完成中间业务考核指标违规办理汇票业务时下各商业银行都规定由中间业务考核指标但内地经济金融发展水平很低各种金融创新产品使用率完成中间业务指标的渠道很窄发展票据业务对商业银行来讲能同时完成存款与中间业务两项考核指标所以银行的积极性很高但是否合规银行则很少考虑(2)为完成存款考核任务违规办理票据业务实际操作中银行为企业办理票据业务最主要的目的是为了吸收存款4.不正当竞争迫使银行违规操作近几年来商业银行把票据业务作为一项重要的业务品种进行发展票据总量增加很快本地票据市场被分割后有的金融企业把目光转向外地市场随着竞争加剧银行在竞争手法上也花样翻新一定程度上导致了银行违规操作三、改进措施因此目前要治理商业票据业务中的违规问题需要从制度操作技术商业银行内部管理监管等多个方面入手加强对票据市场的管理切实降低银行票据业务风险1.发展融资性票据业务融资性票据业务是指没有真实商品交易背景纯粹以融资为目的的商业票据其实质是一种优于信用放款的融资信用工具我国现有的,《票据法》明确规定票据必须具有真实的交易关系或债权债务关系没有规定融资性票据业务的合法地位而且目前融资性票据需求较为旺盛现在银行办理的不具备贸易背景的银行承兑汇票实质上是融资性票据业务因此应确立融资性票据业务的法律地位扩展票据的融资性功能允许发行融资性票据完善我国票据市场结构解决企业融资难问题2.明确对票据业务只进行形式上审查国际上票据业务贸易背景审查只重形式上的审查不作实质上的审查目前票据法要求付款人在实质上审查贸易背景在操作上成本很高很难做到因此要借鉴国际上票据业务的通行做法要求付款人对票据业务只注重单据审查而不作为实质审查3.适当提高银行承兑汇票手续费收费比率由于办理银行承兑汇票业务手续费低银行只考虑自身风险不愿意承担社会义务从而防范票据业务系统风险因此适当提高银行承兑汇票手续费比率有利与调动商业银行审批承兑汇票贸易背景的积极性4.修订有关票据业务制度如现行制度要求银行签发银行承兑汇票需要有相应的增值税发票商品发运单据与商品交易合同并且在交易日期交易金额等方面要与银行承兑汇票相对应以便证实承兑或贴现的真实贸易背景但实际执行很难做到这一点因此在交易日期交易金额与承兑汇票日期金额等方面实行更为灵活的办法以确认企业的交易背景5.应调控票据业务总量票据业务通过真实贸易背景与期限来限制票据风险但有的银行无贸易背景或滚动签发承兑汇票打破l了票据业务自身内在的风险控制机制为防止票据业务总量过分膨胀形成票据业务系统风险中央银行与监管机构有必要从总量上控制票据业务签发总量通过总量限制把票据业务风险控制在可承受状范围6.对异地开展票据业务进行限制银行业金融机构异地开展票据业务加剧票据市场竞争扰乱了正常的票据业务秩序增大了银行业金融机构业务风险也容易发生票据案件因此对异地金融机构办理票据业务应明文规定予以限制。

商业银行票据贴现业务风险点及防范对策摘要：近几年，商业银行票据业务不断发展，不仅是商业银行谋取利润的重要手段，也是企业为降低筹资成本、提高资金筹集效率的主要途径。

但在快速发展的背后也隐藏着诸多风险，票据案件的发生给银行带来巨大的风险、造成严重的损失。

本文从商业银行票据贴现业务风险形成的原因出发，分析了当前我国商业银行票据贴现的风险点，提出了做好票据贴现风险防范的应对措施。

关键词：票据贴现；风险；防范；对策中国票据市场从20世纪80年代初发展到现在，通过短短30年的时间，银行票据业务得到了快速发展，已经成为了现代商业运作中最主要的信用支付工具。

一方面，企业通过票据贴现获得银行信贷资金的意愿不断加强；另一方面，商业银行也将票据贴现业务作为主要的利润来源进一步加大了发展力度。

随着票据市场的快速发展，票据融资业务超规模增长背后蕴藏着的风险开始逐步显现，违法犯罪案件的发生率不断上升，金额也在不断加大，票据风险防范难度增大。

如何把握票据贴现业务的风险点并能有效防范，是银行面临的重要问题。

一、商业银行票据贴现业务的风险点及形成原因票据贴现业务风险，从广义上说是指商业银行在贴现业务经营活动中，由于各种不确定因素的影响，使贴现业务的收益和预期的收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性；狭义上来说是指银行在贴现业务经营过程中由于各种不确定性因素而遭受损失的可能性，包括政策性风险、信用风险、市场风险、操作风险和道德风险等。

（一）政策性风险。

贴现业务的政策性风险是指由于银行对票据相关政策理解不到位或没有严格按政策操作而引起监管部门关注并受到处罚，致使贴现业务受到损失的风险。

主要是由于交易背景不真实或不能确定有真实、贴现后资金走向不符合政策监管要求而形成的。

在票据贴现中主要表现为：无交易合同和发票；使用虚假、无效合同和发票；超合同金额或期限签发、贴现商业汇票；重复使用或伪造增值税发票复印件等办理贴现业务。