审计基础与实务考试统考试卷

中级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案第一篇：中级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案一、单选题1.下列有关我国国家审计的表述中，错误的是()。

A.国家审计与其他经济监督可以相互替代B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C.国家审计是宪法确定的一项政洎制虔安棑D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分【参考答案】A【答案解析】国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职部门实施再监督。

2.下列有关详查法的表述中，正确的是()。

A.与全部审计的含义相同B.适用于业务复杂、业务量大的单位C.既可以用顺差法，也可以用逆查法D.具有审计重点突出、针对性强的特点【参考答案】C【答案解析】选项详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，它相对于抽查法而言。

全部审计是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言。

选项B，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。

内部控制比较薄弱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。

局部审计的特点是范围小，审查重点突出，针对性强，省时省力，审计成本较低，但审计覆盖面有限，较容易遗漏问题。

3.下列各项中，符合授权审计要求的是()。

A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计【参考答案】C【答案解析】授权审计必须符合下列要求：一是授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系(选项AD错误)，二是授权审计的事项只能是授权的上级审计机关职权范围内的事项，不能超越自己的权限进行授权(选项B错误)，三是授权审计的事项必须是法律允许的事项，对法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，则不能授权下级审计机关进行审计。

审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。

A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。

期末综合测试题二一、单项选择题1.以下情况不会对独立性产生不利影响的是（ ）。

A.审计项目组成员按照正常的程序.条款和条件从审计客户A银行取得贷款B.审计项目组成员的父亲按照优惠条件从审计客户B公司取得贷款C.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件向审计客户C公司提供担保D.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件从审计客户D公司取得贷款2.下列有关商业关系的相关说法中，正确的是（ ）。

A.审计项目组成员章华注册会计师通过银行按揭，按照市场价格500万元购买了被审计单位出售的公寓房一套，该交易金额对章华注册会计师而言较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响B.按照协议，被审计单位销售或推广为其审计的会计师事务所的产品或服务，不会对独立性产生不利影响C.按照协议，将会计师事务所与被审计单位的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售，不会对独立性产生不利影响D.会计师事务所与审计客户一同在甲公司中拥有经济利益，甲公司股东人数有限，则该商业关系不会对独立性产生不利影响3.与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，通常不对独立性构成不利影响的是（ ）。

A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东4.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，章华注册会计师认为错误的是（ ）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责5.注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。

审计基础与实务课程试题及答案一、单项选择题（每题1分，本大题共15分）1．审计的最本质特性是（）。

A．独立性B．客观性C．公正性D．盈利性2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。

A.受托审计B.强制审计C.有偿审计D.双向注册会计师审计3．鉴证业务涉及的三方关系人是（）。

A．注册会计师、责任方和预期使用者 B．会计师事务所、责任方和预期使用者C．注册会计师、责任方和被审计单位 D．注册会计师、被审计单位和预期使用者4．下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱5．为了确保所有发出的货物均已开出发票，注册会计师应该从被审计年度的（）中抽取样本与相关的发票进行核对。

A．主营业务收入明细账B．发货单C．销售单D．应收账款明细账6．对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。

A．采用否定式函证，并且不具体说明应付金额B．采用肯定式函证，并且具体说明应付金额C．采用肯定式函证，并且不具体说明应付金额D．采用否定式函证，并且具体说明应付金额7．注册会计师通过计算存货周转率最有可能证实的管理当局认定是（）。

A．存在或发生B．估价或分摊C．权利与义务D．完整性8．在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（）。

A．同向变动B．反向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系9．会计师事务所接受审计委托时，应同被审计单位签订（）。

A．审计准则B．审计业务约定书C．审计通知书D．审计报告10．2021年3月10日，注册会计师对被审计单位的现金进行监盘之后，确认实有现金为2000元。

公司3月9日的账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账，其中，收入金额为5000元，支出金额为6000元。

2021年1月1日至3月9日，现金收入总额为158200，现金支出总额为156000元。

《审计基础与实务》试题A一、单项选择题（本大题共20小题，每题1.5分，共30分）1、审计产生和发展的基础是。

A、经济管理和控制的加强B、维系受托经济责任关系C、现代科学管理的方法和手段 D社会的进步和发展2、注册会计师审计的最主要职能是。

A、评价B、监督C、鉴证D、证明3、将审计分为就地审计与报送审计的分类依据是。

A、审计主体B、审计的目的和内容C、审计实施的时间D、审计执行的地点4、会计事务所给他人造成经济损失应予以赔偿，这表明会计师事务所要承担。

A、行政责任B、刑事责任C、民事责任D、道德责任5、我国财务报表审计的总目标是对会计报表的发表意见。

A、合法性和公允性B、准确性C、及时性D、可靠性6、实物证据通常证明。

A、实物资产的所有权B、实物资产的计价准确性C、实物资产是否存在D、有关会计记录是否正确7、甲公司将2019年度的主营业务收入列入了2018年度的会计报表，则2019年度会计报表中存在错误的认定是。

A、截止B、发生C、完整性D、计价与分摊8、下列关于审计证据的充分性和适当性表述中不正确的是。

A、审计证据质量越高，需要审计证据的数量可能越少B、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的C、如果审计证据质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补质量上的缺陷D、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的充分性一定会影响其适当性9、下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是。

A、应当以纸质或电子形式存在B、不能以纸质和电子形式以外的形式存在C、可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在D、仅以纸质形式存在10、为了证实某公司所记录的资产是否均由该公司所有或控制，注册会计师采用程序能够获取充分、适当的审计证据。

A、检查有形资产B、询问C、分析程序D、检查记录或文件11、在对重大错报风险进行评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为。

审计基础与实务得分审计基础与实务一、单项选择题（10分，每题1分）阅卷人）A．立法型模式B．司法型模式C．行政型模式D．独立型模式2．审计业务约定书具有( )性质，一经双方签字，即在法律上生效。

A．经济合同B．强制C．委托书D．明确审计目的与审计范围3．审计计划通常可分为( )两类。

A．审计证据计划和审计报告计划B．总体审计计划和具体审计计划C．长期、中期和年度审计计划D．外部审计计划和内部审计计划4．在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是( )。

A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动D．不明显的5．重要性水平与所需证据数量之间是( )关系。

A．同向变动B．反向变动C．同比例变动D．反比例变动6.对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（）。

A.性质、方法、程序B.时间、范围、手段C.性质、范围、程序D.性质、范围、时间7．可容忍误差与样本数量之间是( )。

A．同向变动关系B．反向变动关系C．同比例变动关系D．反比例变动关系8．审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与( )相关。

A．审计目标B．审计范围C．被审计单位的会计报表D．客观事实9.某会计师事务所2001年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那么,该会计师事务所对华财公司2000年度审计所形成的永久性审计档案应（）A.长期保存B.至少保存至2009年C.至少保存至2010年D.至少保存至2011年10．注册会计师因审计范围受到严重限制，对被审计单位的会计报表不能发表意见，应发表( )。

A．拒绝接受委托B．拒绝表示意见C．发表否定意见D．拒绝提供审计报告得分二、判断题（共15分，每小题1.5分，回阅卷人答正确得15分，回答错误的倒扣1分。

）1．中国内部审计学会1987年以观察员的身份加入了国际内部审计师协会（IIA）。

（）2．“表达与披露”认定是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类、说明和披露。

审计基础与实务试卷和答案一、单项选择题（每题1分，本大题共20分）1．审计产生的客观基础是（）。

A.财产所有权与经营者一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。

A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.双向独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是（）。

A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.鉴证业务涉及的三方关系人是（）。

A. 注册会计师、责任方和预期使用者B. 会计师事务所、责任方和预期使用者C. 注册会计师、责任方和被审计单位D. 注册会计师、被审计单位和预期使用者5．作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

A.合法性B.公允性C.一贯性D.认定6．对库存现金进行盘点，时间最好选择在（）。

A.上午上班前B.上午上班后10点C.下午上班后3点D.随便几点都行7．所谓（）认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。

A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在（）。

A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9．注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。

A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额10．2020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。

N 公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为( )元。

审计根底与实务试题一及答案一、填空题〔每空2分，共20分〕1. 审计是一个客观地获取和评价与__________ 有关的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。

2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同的应对措施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施_____________ ，并针对评估出的认定层次重大错报风险设计和实施__________ 。

3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的__________和________ 是否符合会计制度的规定。

4. 一般来说，生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统：一是____________ ，二是_______ 。

5. __________________________________ 货币资金工程的实质性程序是对_____________________________________________ 、_______ 、________ 三个账户实施实质性测试。

二、名词解释题〔每题3分，共15分〕1. 审计2. 审计风险3. 控制测试的性质4. 审计抽样5. 正态分布三、简答题〔每题5分，共20分〕1. 简述审计的职能。

2. 确定控制测试性质时的要求有哪些？3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录？4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些？四、论述题〔每题10分，共20分〕1. 论述审计抽样的一般过程。

2. 论述存货监盘的程序有哪些？实施存货监盘程序应特别关注哪些问题？五、案例分析题〔共25分〕注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到以下情况：〔1〕根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。

经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。

山东省2005年一般高等教育专升本统一考试会计学专业综合二试卷审计基础与实务（50分）一、单项选择题（10分，每题1分）1．中国第一家会计师事务所是（）A．立信会计师事务所 B。

正则会计师事务所C．兰州会计师事务所 D。

上海会计师事务所2．审计目标包括_______这两个层次。

（）A．审计总目标和审计具体目标 B。

审计总目标和项目审计目标C．一般审计目标和项目目标 D。

一般审计目标和审计具体目标3．固有风险，操纵风险和检查风险只是针对______层次的个不认定而确定的，而不针对____。

( )A．交易类不、帐户余额 B。

帐户余额、交易类不C．交易类不、整个会计报表 D。

帐户余额、全部审计项目4．注册会计师在会计报表审计中充分了解操纵程序的目的，是为了（）A．合理指定具体审计打算B．区不和理解被审计单位交易、事项的要紧类不及其发生过程和会计处理过程C．评价被审计单位治理当局对内部操纵及其重要性的态度、认识和措施D．评价相关内部的设计是否合理，运行是否有效5．操纵测试中的抽样风险包括（）A．信赖不足风险和信赖过度风险 B。

误拒风险和误受风险C．误拒风险和信赖过度风险 D。

误受风险和信赖不足风险6、实物证据对证明______认定具有专门强的讲服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。

（）A、存在B、所有权C、完整性D、权利或义务7、有关审计证据的下列表述中，正确的是（）A、注册会计师猎取的环境证据一般属于差不多证据B、注册会计师自行猎取的审计证据通常被被审计单位提供的证据可靠C、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可猎取书面证据D、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可猎取与内部操纵相关的审计证据8、审计工作底稿按其性质和作用，分类为（）A、了解内控的工作底稿，操纵测试和实质性测试工作底稿B、审计打算底稿，审计实施和审计报告工作底稿C、永久性档案，当期档案和临时档案D、综合类工作底稿，业务类和备查类工作底稿9、用来可能总体中的错误金额的抽样称为（）A、统计抽样B、非统计抽样C、属性抽样D、变量抽样10、长江股份有限公司托付会计事务所审计，则其审计报告的收件人应为（）A、长江股份有限公司B、长江股份有限公司审计委员会C、长江股份有限公司全体股东D、长江股份有限公司全体职工二、推断题（共15分，每小题1.5分，回答正确得15分，回答错误的倒扣1分）1、在我国，政府审计部门必须征得被审计单位同意之后，才可对其财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计。

(初级) 审计理论与实务试题（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。

A、一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范，是内部审计准则的核心B、作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范C、报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定，同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则D、对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范，其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现【答案】A【解析】A：一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。

作业准则是内部审计准则的核心实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范2、下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（）。

A、如实记录实施的审计工作并报告工作结果B、编制或者审定审计实施方案C、遵守本准则，保持审计独立性D、按照分工完成审计任务，获取审计证据【答案】B【解析】选项B，是审计组组长的职责。

3、以下发生的固定资产新增业务中，应当计入“营业外收入”科目的是（）。

A、自行建造的固定资产达到预定可使用状态B、投资者投入的固定资产C、盘盈的固定资产D、接受捐赠的固定资产【答案】D【解析】自行建造的固定资产应结转“在建工程”。

投资者投入的固定资产应贷记“实收资本”或“股本”。

盘盈的固定资产应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。

4、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A、选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B、选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C、选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D、选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准【答案】A【解析】审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。

选取适当的审计标准需要考虑客观性、适用性、相关性、公认性。