国家开放大学《纳税筹划》教学辅导(4)

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案多选题题目1递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间D.企业减少了税款的缴纳题目2税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目3由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

选择一项或多项：A.分公司B.母公司C.子公司D.总公司题目4企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。

下列说法正确的是（）选择一项或多项：A.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人C.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人D.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目5依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类。

选择一项或多项：A.公司制企业B.合伙企业C.合资企业D.个人独资企业题目6根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例选择一项或多项：A.职工薪酬B.营业收入C.经营利润D.资产总额题目7利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）。

选择一项或多项：A.增值率=（销售额－购进额）/购进额B.增值率=（销售额－购进额）/销售额C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致题目8全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）选择一项或多项：A.增值税专用发票B.农产品收购和销售发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票题目9下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务3及4网考题库答案形考任务3一、单选题(10道，共40分)1.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()。

正确答案：经审批的流动资产盘亏损失2.下列关于借款费用的说法不正确的是()正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成()结果。

正确答案：获得了货币时间价值4.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。

20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

正确答案：1725.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()正确答案：企业所得税6.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

正确答案：15000元7.在新个人所得税法规定中，每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()正确答案：基本减除费用8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月()扣除正确答案：1000元9.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行()方法正确答案：按月预扣预缴10.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在()内不能变更。

正确答案：一个纳税年度二、多选题(5道，共30分)11.下列各项个人所得，免征个人所得税：()正确答案：国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12. “三险一金”指的是()正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13.下列允许税前扣除的税金有()正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14.纳税人采取()方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

国开电大纳税筹划1-4任务解析任务1: 理解纳税筹划的概念和目的纳税筹划是指通过合法的手段和方法，合理规划个人或企业的财务状况，以最小化纳税负担的一种行为。

其目的是合法地减少纳税额，提高个人或企业的财务效益。

任务2: 掌握纳税筹划的基本原则纳税筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性和自愿性。

- 合法性：纳税筹划必须依法进行，不得违反税法规定。

- 合理性：纳税筹划应遵循经济规律和税法规定，以合理的方式规划财务状况。

- 经济性：纳税筹划应以经济效益为导向，确保筹划后的纳税额最小化。

- 自愿性：纳税筹划是个人或企业自主选择的行为，不存在强制性要求。

任务3: 分析纳税筹划的影响因素纳税筹划的影响因素包括税法规定、税收政策、个人或企业财务状况、经营模式等。

- 税法规定：不同的税法规定对纳税筹划有不同的限制和规定。

- 税收政策：税收政策的变化会直接影响纳税筹划的可行性和效果。

- 个人或企业财务状况：个人或企业的财务状况决定了纳税筹划的具体方式和方向。

- 经营模式：不同的经营模式对纳税筹划的可行性和效果有不同的影响。

任务4: 掌握纳税筹划的实施步骤纳税筹划的实施步骤包括确定纳税筹划目标、收集相关信息、制定筹划方案、实施筹划方案和监控筹划效果。

1. 确定纳税筹划目标：明确个人或企业所追求的纳税筹划目标，例如减少纳税负担、合规遵法等。

2. 收集相关信息：收集个人或企业的财务状况、税务信息、行业政策等相关信息，为筹划提供依据。

3. 制定筹划方案：根据收集的信息，制定合适的纳税筹划方案，包括选择合适的筹划方法和工具。

4. 实施筹划方案：按照制定的筹划方案，执行相应的纳税筹划措施。

5. 监控筹划效果：定期评估和监控纳税筹划的效果，进行必要的调整和优化。

以上是对国开电大纳税筹划1-4任务的解析。

纳税筹划是一项复杂的任务，需要遵循合法合规的原则，并结合个人或企业的实际情况进行具体操作。

国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集 )答案《纳税筹划》网络课答案 1 一、单选题（ 10道，共 40 分）题目 1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目 2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目 3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目 4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目 5 税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目 6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目 7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：A. 股份制企业B. 有经营所得的其他企业C. 合伙企业D. 外商投资企业题目 8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：A. 总公司B. 子公司C. 母公司D. 分公司题目 9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2020年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。

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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

国开电大纳税筹划1-4问题解答
问题一：什么是纳税筹划？
纳税筹划是指通过合理的税务规划和合规的手段，最大限度地降低纳税人的税务负担，并合法合规地实现税收优化的一种筹划方式。

问题二：为什么要进行纳税筹划？
纳税筹划可以帮助纳税人合法地降低纳税负担，提高资金利用效率，并确保在法律框架内进行经营活动。

通过纳税筹划，纳税人可以合理规划财务和税务，避免不必要的税务风险。

问题三：纳税筹划的主要策略有哪些？
纳税筹划的主要策略包括以下几个方面：
1. 合理利用税法优惠政策：了解并合理利用税法中的各项优惠政策，如减免税、税收抵扣等，以降低纳税负担。

2. 合理安排企业结构：通过合理的企业架构安排，如分公司、子公司、合资企业等，实现税收优化，避免重复纳税。

3. 合规避税：合法合规地利用税收规定中的空白、模糊处，避免不必要的税务风险。

4. 合理资金调整：通过合理的资金调整，如资金分配、资本金调整等，优化纳税筹划效果。

问题四：纳税筹划是否合法？
纳税筹划是合法的，但需遵守相关税法和法规。

合法的纳税筹划是在税法规定的范围内进行合理的税务规划，以降低纳税负担，提高资金利用效率。

然而，不合法的纳税筹划，如虚假报税、偷税漏税等行为，会导致严重的法律后果。

请注意，以上回答仅供参考，具体情况需根据实际业务和税务法规进行具体分析和决策。

如有需要，请咨询专业税务顾问或律师进行进一步指导。

国开电大纳税筹划1-4任务全解
任务1: 纳税筹划的基本概念和原则
纳税筹划是指在合法的前提下，通过合理运用法律、经济和会计等手段，合理规避税收风险、降低纳税负担的活动。

纳税筹划的基本原则包括合法性、合规性、效益性和风险可控性。

任务2: 税收优惠政策的分析和应用
税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人在税收方面给予的减免或延缓的政策。

在纳税筹划中，我们可以通过合理运用税收优惠政策来降低纳税负担。

常见的税收优惠政策包括减免税、抵扣税、免税和延期缴税等。

任务3: 纳税筹划中的风险防控
纳税筹划虽然可以降低纳税负担，但也存在一定的风险。

在纳税筹划中，我们需要注意风险防控，避免违法行为和不当操作。

同
时，要合理评估筹划方案的风险与收益，选择具有风险可控性的筹划方案。

任务4: 纳税筹划的实施和管理
纳税筹划的实施和管理是确保筹划方案顺利执行并达到预期效果的关键环节。

在实施和管理过程中，我们需要建立完善的纳税筹划管理制度，加强内部控制，确保筹划活动的合规性和效益性。

同时，要及时跟踪纳税筹划的执行情况，进行风险监控和评估，及时调整筹划方案。

以上是关于国开电大纳税筹划1-4任务的全解。

纳税筹划作为一项复杂的活动，需要我们充分了解相关的概念、原则和政策，合理运用筹划手段，同时注意风险防控和实施管理，才能达到降低纳税负担的目标。

电大纳税筹划最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案单选题题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率 D.全额累进税率题目3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5 税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业题目8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：A.总公司B.子公司C.母公司D.分公司题目9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A.合伙企业B.个体工商户C.个人独资企业D.公司制企业题目11 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项：A.麻类作物的种植B.油料作物的种植C.香料作物的种植D.糖料作物的种植题目12 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

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《纳税筹划》题库及答案一一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是( )。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．纳税筹划最重要的原则是( )。

A．守法原则 B．财务利益最大化原则C．时效性原则 D．风险规避原则3．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A. 实际负税人 B．扣缴义务人C．纳税义务人 D．税务机关4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A. 7% B．10%C．13% D.17%5．适用消费税复合税率的税目有( )。

A．卷烟 B．烟丝C．黄酒 D．啤酒6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。

A．国有、集体企业 B．联营、股份制企业C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业7．企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是( )。

A．职工福利费 B．广告宣传费C．公益性捐赠 D．赞助费支出8．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收的是( )。

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．红利所得 D．偶然所得9．目前应征个人所得税的项目是( )。

A．国债利息 B．股票红利C．储蓄利息 D．保险赔款10．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( ．)。

A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）11．纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。

国开电大纳税规划1-4任务答案集任务一答案根据纳税规划的原则和方法，以及个人所得税法的相关规定，我对纳税规划任务一的问题进行了分析和解答。

1. 个人所得税的基本计税方式有两种，分别是综合计税和分类计税。

综合计税方式是将个人的各项收入合并计算并按照相应的税率进行缴纳；分类计税方式是将个人的各项收入按照不同的分类进行分别计算和缴纳。

在实际操作中，根据个人的具体情况和收入来源，可以选择适合自己的计税方式。

2. 在进行个人所得税的计算时，需要先确定应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 速算扣除数。

其中，应纳税所得额是指个人在一定时期内的收入减去各项免税额、减除费用和特定扣除项目后的金额；速算扣除数是一个固定的金额，用于简化计算过程。

3. 在纳税规划中，可以通过合理的财产转让和捐赠来降低个人所得税的负担。

例如，对于个人持有的某些股票或房产等资产，如果在满足一定条件的情况下进行转让或捐赠，可以享受到相应的税收优惠政策，从而减少纳税金额。

4. 此外，在个人所得税的计算中，还可以利用一些合法的税收优惠政策来降低纳税金额。

例如，对于个人的子女教育支出、住房贷款利息支出以及赡养老人的支出等，可以按照一定的比例进行扣除，从而减少应纳税所得额。

综上所述，个人所得税的纳税规划可以通过选择适合自己的计税方式、合理进行财产转让和捐赠以及利用税收优惠政策来实现。

在实际操作中，应根据个人的具体情况和需求制定合理的纳税规划策略，以最大限度地降低个人所得税的负担。

任务二答案根据纳税规划的原则和方法，以及企业所得税法的相关规定，我对纳税规划任务二的问题进行了分析和解答。

1. 企业所得税是指企业在一定时期内所得的利润按照一定的税率进行缴纳的一种税种。

在进行企业所得税的纳税规划时，可以通过合理的财务管理和税收筹划来降低企业所得税的负担。

2. 在进行企业所得税的计算时，需要先确定应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 减免税额。

国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。

A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平。

1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。

客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。

避税是一种合法的行为。

2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

1)居民企业的税收政策。

居民企业负担全面的纳税义务。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2)非居民纳税人的税收政策。

第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。

3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。

公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。

个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

山东广播电视大学开放教育《纳税筹划》课程教学辅导（4）购买国产车的纳税筹划陈先生于2003年3月12日，从深圳市某汽车公司购买一辆桑塔纳轿车供自己使用，支付车款230000元（含增值税）：另外支付的各项费用有：临时牌照费用200元，购买工具用具3000元，代收保险金350元，车辆装饰费15000元。

各项款项由汽车销售公司开具发票。

进行纳税筹划，应纳的车辆购置税为：计税价格＝（230000＋200＋3000＋350＋15000）÷（1＋17％）＝212435.90（元）应纳车辆购置税税额＝212435.90×10％＝21243.59（元）纳税筹划的做法是：将各项费用分开由有关单位（企业）另行开具票据，使其不计车辆购置税。

按税法规定：（1）代收款项应区别对待征税。

凡使用代收单位的票据收取的款项，应视为代收单位的价外费用，应并入计算征收车辆购置税；凡使用委托方的票据收取，受托方只履行代收义务或收取手续费的的款项，不应并入计征车辆购置税，按其他税收政策规定征税。

（2）购买者随车购买的工具件或零件应作为购车款的一部分，并入计税价格征收车辆购置税；但如果不同时间或销售方不同，则不应并入计征车辆购置税。

（3）支付的车辆装饰费，应作为价外费用，并入计征车辆购置税；但如果不同时间或收款单位不同，则不应并入计征车辆购置税。

经过纳税筹划，各项费用另行开具票据，其应纳车辆购置税为：计税价格＝230000÷（1＋17％）＝196581.20（元）应纳车辆购置税税额＝196581.20×10％＝19658.12（元）相比少纳车辆购置税税额＝21243.59－19658.12＝1585.47（元）购买进口车的纳税筹划珠海市某进出口公司2003年4月15日，从德国进口奔驰600型小轿车2部自用，报关进口时，海关审定的计税价为450000元／辆（含随同报关的工具件和零部件50000元／辆），海关课征关税405000元／辆，海关代征消费税68400元／辆，增值税156978元／辆。

山东广播电视大学开放教育《纳税筹划》课程教学辅导（3）降低计税依据的印花税纳税筹划对订立合同纳税筹划的另一重点是：降低计税依据。

下面通过例子来说明其具体做法。

例如：中山市某房地产开发公司，2002年1月与某建筑工程公司签订甲工程施工合同，金额为8500万元，合同签订后，印花税已缴纳。

由于该工程建筑图纸做重大修改，2003年1月，工程竣工时实际工程决算金额为5500万元。

该公司2003年1月签订乙工程建筑施工合同，合同金额为8000万元，以甲工程多缴印花税为由，冲减合同金额3000万元，然后计算缴纳印花税。

虽然存在甲工程合同金额减少等现象，但该公司以冲减后的金额为依据，缴纳印花税的做法是错误的。

因为，印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

印花税是一种具有行为税性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依照印花税法的有关规定，履行纳税义务。

应税合同在签订时纳税义务即已发生，应计算缴纳印花税，但如果合同未载明金额的，则先按每件5元贴花，待合同执行后按实际金额计算贴花。

其纳税筹划方法是：尽可能先签订框架合同，或签订不确定金额或确定的合同金额较低的合同，待工程竣工时，按实际工程决算金额计算交纳印花税，这样就可少交或避免多交印花税。

贷款名目直接影响企业纳税状况借款是企业一项重要的资金来源，几乎没有一家企业是只靠自有资本，而不运用借款就能满足资金需要的。

借款的用途不一，有的作为流动资金用于日常生产经营活动，有的作为资本性支出用于添置固定资产和无形资产，还有的作为资本运营用于对外投资等。

企业在借款时必然发生借款费用。

借款费用指的是与借入资金相关的，由纳税人为经营活动的需要承担的利息费用，包括长期、短期借款的利息；与债券相关的折价或溢价的摊销；安排借款时发生的辅助费用的摊销；与借入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款产生的差额等。

目前我国税法主要是在《企业所得税税前扣除办法》中对借款费用的税前列支进行了规范。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务4作业及答案形考任务4一、单选题（10道，共40分）题目1下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

选择一项：A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的题目2张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）选择一项：A. 200B. 0C. 300D. 100题目3负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）选择一项：A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）题目4甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。

甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。

第四章消费税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分）1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天3.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒4.适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒5.适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金二、多项选择题（每题2分，共10分）1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火2.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。

A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒3.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。

A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油4.消费税的税率分为（ABC）。

A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率三、判断正误题1.（×）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

2.（√）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。

3.（√）我国现行消费税设置14个税目。

4.（×）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。

5.（×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

6.（√）消费税采取“一目一率”的方法。

7.（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

8.（×）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。