行政事业单位资产业务控制流程图

行政事业单位资产业务流程图行政事业单位资产业务流程图开始1.提出申请2.审核申请表3.汇总申报内容4.审核申报内容合法合规性和真实完整性5.审核资产配置计划申报6.审批资产购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出申请填写申报表申请表岗科会计财务对国有资产配置计划提出申请岗位使用科室2 审核申请表审核汇总对申报内容审核，审核后进行汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。

岗科会计财务审核申报内容3 汇总申报内容汇总申报内容汇总对国有资产配置计划提出申请岗位资产办公管理室汇总申报内容4 审核申报内容合法合规性和真实完整性审核申报内容合法合规性审核申报内容的合法合规性岗位领导审核申报内容5 审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报的真实性和合法性岗位领导审核资产配置计划申报6 审批资产购置计划审批资产购置计划审批资产购置计划的真实性和合法性岗位领导审批资产购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案国有资产购置申请及审批流程图开始1.提出购置申请2.审核购置申请3.审核购置预算4.审核购置计划申请5.汇总国有资产购置计划6.审批购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出购置申请填写购置申请单申请表岗位使用科室提出购置申请2 审核购置申请审核购置申请审核购置申请的真实性和合法性岗位资产管理岗办公室审核购置申请3 审核购置预算审核购置预算审核购置预算的真实性和合法性岗位财务室审核购置预算4 审核购置计划申请审核购置计划申请审核购置计划申请的真实性和合法性岗位领导审核购置计划申请5 汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划 XXX 汇总购置计划6 审批购置计划审批购置计划审批购置计划的真实性和合法性岗位政府采购岗审批购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案资料、设备清单等材料资料清单资产管理岗2审核对单位提出的资产出租、出借申请进行初步审核，确认申请内容是否符合单位的实际情况，并核对所提供的资料是否齐全和有效审核意见资产管理岗3审核主管部门对初步审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合相关法规和政策，并提出意见审核意见主管部门4审核XXX对主管部门审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合国家和地方相关规定，并提出意见审核意见县国资局5审核资产领导办公会对XXX审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合单位整体利益，并提出意见审核意见资产领导办公会6填写《行政事业单位资产出租出借申请表》资产管理岗根据审核意见填写《行政事业单位资产出租出借申请表》，并提交相关部门审批资产出租出借申请表资产管理岗7审批相关部门根据《行政事业单位资产出租出借申请表》进行审批，确认出租、出借事项是否符合法规和政策审批意见相关部门8根据批复意见执行资产管理岗根据审批意见执行出租、出借事项，并做好相关记录执行记录资产管理岗资局12审批XXX进行审批13根据资产处置批复进行资产处置资产使用岗根据主管部门的批复意见，进行资产处置，包括出售、出让、转让、置换等。

精品文档内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构建设项合同.精品文档二、主要经济活动的管理结构.精品文档三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图预算编制了解预算预算执行梳理各业业务的管查找风控制制度务环节的理结构和建设险点设计预算业务工作流程业务的主决算管理要环节预算绩效管理（1）预算执行预算执行申请超出预算指标申请进入预算追加调整程序符合预算指标及其规定预算执行分析预算执行审批预算执行管理（2）预算绩效管理确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用. 精品文档2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复.精品文档（2）决算和预算绩效收支管理内部控制流程图（二）工作步骤示意图、1.精品文档2、风险点及主要措施一览表.精品文档政府采购管理内部控制流程图（三）工作步骤示意图1、采购预算与计划采购活动了解政府采购业务梳理各业政府采购采购项目验的管理结制度控制查找风务环节的收构和业务业务建设设计险点工作流程的主要环节采购质疑投诉采购资料归档.精品文档2、工作流程图编制、审核、批复政府采购预算编制、审核政府采购计划确定采购组织形式和采购方式组织采购签订政府采购合同组织验收办理资金支付手续记账，采购文件归档、风险点及主要措施一览表3.精品文档（四）国有资产管理内部控制流程图1、工作步骤示意图2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（五）建设项目管理内部控制流程图1、工作步骤示意图建设项目查找风控制的管理结制度务环节的工程招标建设险点设计构和业务业务工作流程的主要环节项目变更竣工决算2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（六）合同管理内部控制流程图1、工作步骤示意图合同订立了解合同业务的管梳理各业理结构和查找风制度控制务环节的合同履行合同业务业务的主建设设计险点工作流程要环节合同登记与归档、2工作流程图合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记.合同履行合同解除合同补充和变更．精品文档3、风险点及主要措施一览表.精品文档四、总结：配套工作内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。

行政事业单位国有资产管理流程图（（此流程图适用于第99——112项）吴中区行政事业单位资产管理工作规程(一）监管机构与职能部门吴中区行政事业单位国有（集体)资产监督管理的领导机构是吴中区国有资产监督管理委员会;职能部门为吴中区国有资产监督管理委员会办公室（国资办），办公室设在区财政局。

（二）管理依据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部第35号令) 《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部第36号令）(三）监管范围吴中区内国有（集体）资产的配置、使用、评价、处置、产权登记、纠纷调解和资产监督检查等.（四)工作程序1、资产配置：（1)行政事业单位的资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出拟购置资产的品目，数量,测算经费额度，经单位负责人审核同意后报财政（国资）部门审批，并提交相关材料.（2）经财政(国资）部门审批同意,各单位可以将资产购置项目列入单位年度预算.（3）行政事业单位购置纳入政府采购范围的资产,依法实施政府采购。

2、资产使用：（1）行政事业单位应当建立健全国有资产使用管理制度，规范国有资产使用行为。

（2）行政事业单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借事项严格控制，从严审批。

(3）出租出借收入，实行收支两条线管理。

3、资产处置:行政事业单位国有资产处置，包括各类国有资产无偿转让、出售、置换、报损、报废等，是一种国有资产产权转移及核销行为。

（1）资产处置应当由行政事业单位资产管理部门会同财务部门、技术部门等实行审核鉴定，提出处置意见，并按审批权限报送审批.(2）行政事业单位资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。

（3）单位分立、撤销、合并、改制及隶属关系发生改变时，应当对其占有、使用的国有资产进行清查登记，报送财政(国资)部门审核、处置，并及时办理资产转移手续。

4、其他事项：(1）行政事业单位拍卖、有偿转让、置换国有资产以及取得的没有原始价格凭证的资产等情形应当进行资产评估.(2)行政事业单位之间出现产权纠纷，由当时人协商解决；协商不能解决的，由财政（国资）部门或者同级政府调解、裁定。

行政事业单位国有资产管理内部控制流程图为进一步加强和规范我校内部国有资产管理，理顺国有资产管理内部工作程序，建立内部控制机制，更好地服务于我校其他各项管理工作，根据国家、市、县国有资产管理有关政策规定，结合本单位国有资产管理职能职责和实际情况，现制定我校国有资产管理工作流程图。

主管部门审核学校审批综合流程图县国资局审批按主管部门或国资局批复进行资产处置、账务处理及更新资产管理信息系统数据等提出申请限额以上指示报国资局备案主管部门审批限额以下学校国有资产配置审批流程图提出购置计划(申请) 购置资产并进行验收、登记和账务处理（纳入政府采购的依法实施政府采购）将配置事项纳入年初预算或追加预算并报财政局审批（附县国资局或主管部门的批复文件和相关材料）主管部门审核县国资局审批规定限额以上主管部门审批定期报县国资局备案级指规定限额以下说明: 图中“规定限额以上”是指：用财政性资金购买价值1万元及以上的资产购置事项;“规定限额以下”是指：用财政性资金购买价值1万元以下、以及用其他资金购置资产的购置事项。

资产配置需提交的材料1、正式申请文件，要写明需配置资产的品目、数量、预算金额、经费来源等；2、经主管部门审核同意的证明材料（主管部门自身或无主管部门的一级预算单位除外）；3、单位资产存量状况说明；4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。

学校国有资产报废和报损审批流程图主管部门审核国资局审批单位提出申请规定限按规定进行资产处置额以上及时按规定办理入账手续和账务处理主管部门审批报国资局备案规定限额以下图中“规定限额以上”的资产处置包括：房屋建筑物、土地、公务（含执法执勤）用车、股权处置和货币性资产损失核销等资产处置事项，以及处置原值在1万元以上的其他资产处置事项。

资产报废或报损需提交的材料1、报废（报损）申请文件；2、《行政事业单位国有资产处置申请表（二）》；3、能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值的有效凭证，如债权有关凭证、购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片、盘点表及产权证明等有关凭据的复印件（加盖单位公章）和证明，如有特殊情况不能提供相应材料的，附形成损失的情况说明；4、资产价值在5万元以上的报废、报损，应附后有部门、机构或专家的鉴定报告；5、非正常损失责任事故的鉴定结论及对责任者的处理文件；6、因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议；8、主管部门或国资局要求提供的其他材料。

资产管理流程说明及流程图为了规范固定资产的配置、使用和报废等环节，加强内部控制，本单位根据相关法律法规和实际情况，制定了固定资产管理制度。

一、资产管理流程一）流程概况本流程主要涉及固定资产的购置、验收、领用和处置等节点和岗位分工，并对关键流程节点进行详细说明。

固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（专用设备为1500元以上），并在使用中保持原有实物形态的资产。

即使单位价值未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，也视为固定资产。

本单位的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物、通用设备、专用设备、艺术品和陈列品、图书档案、家具、用具、装具及植物等。

二）固定资产管理流程所涉及的科室及职责1.总务处总务处负责制定固定资产管理办法及相关规章制度，并配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。

2.各功能室各功能室负责人为本处室固定资产管理的第一责任人，指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。

3.单位领导按照相关审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。

二、固定资产管理流程描述一）国有资产配置计划申报及审核子流程1.流程图2.流程节点简要说明节点1：使用科室提出固定资产采购申请，并上报总务处。

节点2：总务处对固定资产采购进行汇总。

节点3：单位领导对具体申请进行审批。

固定资产采购流程：在年度预算内的采购需要直接报政府采购办，而预算外的采购则需要经过国资部门审批后再报政府采购办。

政府采购办公室确定采购方式后，按照方式进行采购。

采购完毕后，总务处和使用科室需要对所购置的固定资产进行验收、入库、登记和记账，以确保帐、物相符。

固定资产出租、出借流程：总务处需要填写房屋出租、出借申请，然后经过校长办公会审批并形成内部决议。

主管部门对具体申请进行审批，然后___进行审批备案。

在出租、出借前，需要由评估机构对房屋进行评估，评估机构的选取是从县财政局国资部门建立的中介机构预选库中抽取。

行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
1
流程节点说明及输出要求：
2
2.非税收入收取及缴库流程
3
流程节点说明及输出要求：
4
3.支出事前申请及审批流程
5
流程节点说明及输出要求：
6
7
4.用款计划申请及审批流程
8
流程节点说明及输出要求：
9
5.借款申请及审批流程
10
流程节点说明及输出要求：
11
12
6.报销申请及审批流程
13
流程节点说明及输出要求：
14
15
16
7．财政直接支付申请及审批流程
17
流程节点说明及输出要求：
18
19
8.财政授权支付申请及审批流程
20
流程节点说明及输出要求：
21
22
23
9.财政票据申领流程
24
流程节点说明及输出要求：
25
10.财政票据核销流程
26
27
流程节点说明及输出要求：
28
11．公务卡报销及还款流程
29
流程节点说明及输出要求：
30
12.会计档案建立与保管流程
31
流程节点说明及输出要求：
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35
13.会计档案借阅、归还流程
36
流程节点说明及输出要求：
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38
39。

内部监控工作开展步骤及业务流程图一、内部监控工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部监控流程图（一）预算管理内部监控流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。

单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。

资产管理
资产管理包括各类资产的添置、更新、处置、移交、核查及日常管理，其中
科研仪器设备归科技事业部管理，其余资产由物业部管理。

一、流程图与流程控制
1、流程图
资产管理
移交
新增、更新清查
回收资产处理报所
2、流程控制
(1)添置、更新固定资产：
①由部门提出书面申请，经室主任审核后报科技事业部或物业部；
②科技事业部或物业部、财务部会同有关部门核实；
③专项资产及大型资产由所长办公会决定，小型资产由所长、分管所长审批；
④由事业部或物业部组织申请部门及有关专业人员进行市场调研后，统一按照政府采购规定办理采购；
⑤申请部门验收合格后，由科技事业部或物业部办理登记固定资产实物明细账及入库手续；
⑥财务部凭科技事业部或物业部入库单办理报销入账并登记固定资产总账及明细账。

⑦使用部门办理领用手续，并做好部门固定资产台账登记。

(2)处置固定资产：
①资产所在部门提出书面申请，经部门负责人审核后报科技事业部或物业部；
②科技事业部或物业部、财务部进行核实；
③小型资产处置报所长或分管所长审批，专项资产及大型资产处置报所长办公会审批；
④更新后的旧设备或处置的固定资产，由科技事业部或物业部统一回收，分类登记并集中保管；。

事业单位固定资产购置流程图组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请 审查合同要件与合同用印 持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档 合同存档合同存档结束部门负责人审批 通过经济合同审核单 2、合同审批合同管理流程 承办部门A 发展与财务处B财务室G 宣教中心H开始 承办部门准备相关材料 1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E 局长F 法规处C 分管局领导D 5、合同存档金额审核 审核审核 审核 是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同 通过通过通过2、事业单位固定资产验收流程图验收通过进行账务处理2、公示验收结果 固定资产验收子流程使用部门A 固定资产管理部门B财务处C会计岗E开始 对采购的固定资产进行验收1、预1、验收结束5、账务处理 3、办理入库 4、录入系统 固定资产购置子流程 录入固定资产管理信息系统办理入库手续公示验收结果十三、事业单位政府采购业务控制流程业务部门外部采购办内部采购办财会部门预算指标下达组织实施采购采购需求登记审核支付价款提出付款申请组织验收合同管理二、W 局收支业务控制流程1、事业单位收入业务控制流程收入登记及入账流程图职能科室科长职能科室 分管领导规划财务科规划财务局局长登记入账收款进入国库提交收入事项请示 审核 审核审核 审批结束开始2、事业单位支出业务控制流程1.W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程2.W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程 4.W局公务接待业务控制流程三、W 局项目经费管理业务控制流程（1）事业单位经费支出业务控制流程（2）事业单位报销子流程通过结束出差回来整理单据填写《查旅费报销单》 岗机关人员培训需经费支持 审批 财务室E2、费用报销经费支出管理差旅费出差人员A 部门负责人B人事处C分管局领导D开始 根据出差要求填写出差审批单 预1、事前审批出差审批单 审批 机关处室主要负责人 审批审批差旅费报销单 费用报销子流程（1）预算分解子流程图 业务处室A 财务室B财务处C局长办公室E1、预十五、事业单位合同业务控制流程合同管理流程承办部门A财务处B财务室G宣教中心H开始1、预1、审办公室E局长F法规处C分管局领导D十六、事业单位信息公开控制流程梳理本单位制作或保存的政府信息本单位进行保密审查，初步确定应当公开或不予公开十七、事业单位内部审计业务控制流程序号 审计程序 需要收集的证据 工作任务 1.内部审计机关下达审计业务领导批复、会议纪要 年度内审计划、一把手批准。