企业所得税税前扣除办法(20200705201552)

2018年6月6日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》），这个财税政策在企业所得税税法领域具有重要意义的文件一落地，顿时引起了广泛的关注。

一、基本原则《办法》中所有的凭证类型都需要遵循以下三个基本原则。

1.合法性：扣除凭证的形式、来源、填写要求符合法律、法规等相关规定。

2.关联性：税前扣除凭证应与其反映的与收入有关的支出相关联且有证明力。

3.真实性：若企业的经济业务及支出不具备真实性，取得的凭证不得作为税前扣除凭证。

二、凭证有哪些种类？《办法》将税前扣除凭证分为两类，一种是内部凭证，一种外部凭证。

1.内部凭证：企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。

内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

2.外部凭证：企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

三、重点：不同情形下要不同的凭证不同的情形对税前扣除凭证的种类有不同的要求，这是《办法》中的精髓部分，具体分为以下三种情况：1 境内应税行为：交易地点在境内，项目属应税行为，按销售方类型有不同规则：（1）销售方已进行税务登记的：只能以发票作为扣税凭证。

（2）销售方是依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人的，可选择：①财税审计机关代开的发票；②收款凭证及内部凭证（收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）。

问：什么是零星交易？小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

这里的“个人”主要指自然人和未被认定为增值税一般纳税人的个体工商户。

①自然人的零星交易：即按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）以下；②未被认定为增值税一般纳税人的个体工商户的零星交易：月销售额3万（按季纳税9万）以下。

企业所得税税前扣除办法企业所得税税前扣除是指企业在计算应纳税所得额前，依法将符合法定条件的支出、成本等进行扣除，计算出应纳税所得额并缴纳相应的企业所得税。

税前扣除的合理运用可以有效降低企业的税负，促进企业的发展和创新。

本文将介绍企业所得税税前扣除的基本原则、具体内容以及申报和核算要求。

一、基本原则企业所得税税前扣除的实施必须遵循以下基本原则：1. 合法合规原则：企业所得税税前扣除的项目必须符合相关法律法规的规定，并按照所得税法的要求进行申报和核算。

2. 实质核算原则：纳税人在申报所得税税前扣除项目时，应充分考虑实际经营活动需要，并严格按照真实的经济业务进行核算。

3. 公平公正原则：企业所得税税前扣除的项目应公平公正地适用于各类企业，不存在歧视性政策或偏袒特定企业的情况。

二、具体内容企业所得税税前扣除的具体内容包括但不限于以下几个方面：1. 生产经营成本：企业在生产经营过程中发生的直接成本和间接成本，如原材料、人工工资、厂房租金等，可以按照相关法律法规的规定进行扣除。

2. 投资支出：企业进行固定资产投资和技术改造等所产生的支出，在符合相关规定的情况下可以进行税前扣除。

3. 研发费用：企业开展科技研发活动所产生的费用，包括试验研究、技术开发、新产品开发等，符合相关规定的可以进行税前扣除。

4. 员工福利费用：企业为员工提供的福利待遇和福利金，如社会保险费、住房公积金、职工教育经费等，在一定限额内可以进行税前扣除。

5. 捐赠支出：企业在符合法律法规规定的范围内进行的公益捐赠活动所产生的支出，可以进行税前扣除。

三、申报和核算要求企业在申报和核算企业所得税税前扣除时，需要注意以下要求：1. 准确记载：企业在会计账簿上准确记录各项扣除项目的名称、金额和依据，确保财务数据的真实性和完整性。

2. 材料保存：企业应妥善保存与税前扣除相关的票据、凭证、合同等材料，以备税务机关的查验和审计。

3. 合理分配：企业在存在多种税前扣除项目的情况下，应根据相关法规要求合理分配扣除金额，确保公平公正。

企业所得税税前扣除标准企业所得税税前扣除是指企业在计算所得税应纳税所得额时，可以依法将某些支出在计税前予以扣除的政策。

税前扣除标准是确定扣除额度的依据，合理的税前扣除标准可以减轻企业的税负，促进企业的发展。

本文将围绕企业所得税税前扣除标准展开论述。

一、企业所得税税前扣除的意义和目的企业所得税税前扣除的意义在于激励企业增加投资、扩大生产规模，促进创新和技术升级，并提高企业的利润水平。

通过合理设置税前扣除标准，可以鼓励企业注重技术创新、员工培训和产品研发等方面的投入，增加企业的竞争力和发展潜力。

同时，税前扣除政策也有利于促进经济结构的优化和调整，鼓励企业转型升级，推动经济转型升级和可持续发展。

通过给予税前扣除的优惠政策，可以引导企业向高附加值、高技术含量、高创新能力方向发展，推动经济结构的升级和转型。

二、税前扣除标准的确定原则和适用范围税前扣除标准的确定需要遵循合理性和公平性原则。

合理性原则要求扣除标准应当符合企业的实际情况和发展需求，不能过于宽松或过于严格；公平性原则要求扣除标准的确定应当遵循公平、公正、公开的原则，避免给予特定企业或行业不合理的优惠。

税前扣除标准适用范围应当广泛，涵盖企业的各项正常经营支出。

其中，可以包括但不限于以下几个方面：1.工资及福利支出：包括员工工资、社会保险、住房公积金等支出；2.研发成本支出：包括技术研发、新产品开发等支出；3.环保设备支出：包括购置环保设备、治理污染等支出；4.教育培训支出：包括员工培训、技能提升等支出；5.捐赠支出：企业向慈善事业捐款等支出。

三、税前扣除标准的政策设计和调整税前扣除标准的政策设计应当兼顾企业的发展需求和税收收入的平衡。

适当的税前扣除标准可以刺激企业投资和创新，促进经济增长，但过度优惠可能导致税收收入减少，影响财政的可持续发展。

因此，税前扣除标准的调整应当综合考虑企业的实际情况、经济形势以及财政收支情况等多方面因素。

政府可以通过定期评估和研究，根据实际情况对税前扣除标准进行调整，确保扣除标准与企业的实际需求和经济形势相适应。

企业所得税税前扣除办法细则首先，企业所得税税前扣除办法细则规定了可以享受税前扣除的项目。

这些项目包括企业的成本费用、捐赠支出、研发费用、技术改造费用、职工教育经费、环境保护投入、农民工工资等。

通过将这些项目作为税前扣除的范围，可以有效地降低企业的应纳税所得额，减轻企业的税负。

其次，企业所得税税前扣除办法细则还规定了税前扣除的计算方法。

具体来说，成本费用的税前扣除可以按照企业成本核算的规定进行计算，以实际发生的成本为基础，合理合法地进行扣除。

捐赠支出的税前扣除可以按照企业捐赠的实际金额进行计算，但是需要符合捐赠的相关规定和条件。

其他具体的税前扣除项目也有各自的计算方法和要求，企业需要根据相关规定进行准确计算并申报。

第三，企业所得税税前扣除办法细则还对税前扣除的限制进行了规定。

这些限制包括扣除比例、限额、时间期限等方面。

比如，对于成本费用的税前扣除，细则规定了不同行业的不同扣除比例和限额，以防止企业通过虚构成本来降低应纳税所得额。

对于捐赠支出的税前扣除，细则规定了捐赠金额的限额和扣除比例，以避免滥用捐赠来减少所得税负担。

企业需要严格遵守这些限制，避免违规行为。

最后，企业所得税税前扣除办法细则还对税前扣除的申报和审批程序进行了规定。

企业需要按照规定的时间和程序进行相关申报，并提供相应的证明材料和财务报表。

税务机关将对企业的申报进行审查和核实，确保企业的税前扣除符合相关规定和要求。

企业需要保留相关证明材料和财务报表，以备税务机关的查验和核对。

综上所述，企业所得税税前扣除办法细则是对企业在计算应纳税所得额时可以享受的税前扣除项目进行具体规定和限制的文件。

企业需要严格遵守相应规定，准确计算税前扣除项目，并按时申报，以确保企业的税前扣除合法合理并获得对应的税收优惠。

同时，企业也应注意避免滥用税前扣除，违反相关规定和限制。

这样可以在一定程度上减轻企业的税负，促进企业的持续稳定发展。

企业所得税税前抵扣政策解读企业所得税是指企业在一定会计期间内所得的，根据《企业所得税法》规定，要将企业所得依法缴纳税款。

然而，为了鼓励企业发展和刺激经济增长，税务部门对企业所得税实行了一项重要政策——税前抵扣。

本文将对企业所得税税前抵扣政策进行解读，帮助企业了解如何合理使用该政策，以减少税负。

一、税前抵扣政策的定义和作用税前抵扣政策是指企业在计算企业所得税应纳税额时，将某些符合规定的费用、损失、减免等项目在计税前予以扣除。

这些扣除项目是在计算企业所得税前进行的，从而减少了企业应纳税额，起到了降低企业税负的作用。

税前抵扣政策的主要作用有：1. 减少企业所得税负担。

通过合理申报合规的扣除项目，企业可以在计税前将一定金额的支出予以抵扣，从而降低企业所得税的应纳额度。

2. 提高企业利润和现金流。

税前抵扣政策的实施，使企业可以得到一定金额的减免或退税，进而提高了企业的净利润和现金流。

3. 激励企业投资和创新。

税前抵扣政策对企业的研发费用、技术改造等项目给予支持和鼓励，为企业的创新发展提供了更多的资金来源。

二、适用对象和范围税前抵扣政策适用对象主要是符合国家相关法规的企业。

具体适用范围包括但不限于以下项目：1. 与企业经营业务直接相关的费用。

例如，购买生产原材料的费用、租赁厂房、设备和运输工具的费用等；2. 合规的员工薪酬和社会保险费用。

涵盖企业合法支付给员工的薪水、福利、社会保险和住房公积金等费用；3. 技术创新和研发投入。

包括研发费用、专利授权和技术转让等相关费用；4. 社会责任履行相关费用。

包括环境保护、社会捐赠和公益事业支出等；5. 其他符合相关法规和政策规定的费用。

需要注意的是，企业在享受税前抵扣政策时，应确保相关申报和凭证材料的合规性，以避免出现不必要的纠纷和风险。

三、具体操作流程1. 确定适用的税前抵扣项目。

企业首先应了解并确定适用于自身的税前抵扣项目，并收集相关的凭证和材料。

2. 编制申报资料。

企业所得税税前扣除凭证管理办法国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告2018年第28号为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境，国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，现予以发布。

特此公告。

国家税务总局2018年6月6日企业所得税税前扣除凭证管理办法第一条为规范企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定，制定本办法。

第二条本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

第三条本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。

第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。

真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

第五条企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

第六条企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

第八条税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。

内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

企业所得税税前扣除政策解读企业所得税税前扣除政策是指国家税收部门规定的一种政策，允许企业在计算应纳税所得额时，将一部分合法支出在税前予以扣除，从而减少企业应缴纳的企业所得税。

该政策旨在鼓励企业投资创新、促进经济发展。

本文将对企业所得税税前扣除政策进行解读。

一、企业所得税税前扣除政策的背景与意义企业所得税是国家对企业利润征收的一种税种，对于企业来说是一项重要的财务成本。

为了调整税收结构，完善企业税收政策，促进科技创新和经济发展，政府逐步引入了企业所得税税前扣除政策。

该政策的背景与意义主要包括以下几个方面。

首先，企业所得税税前扣除政策有利于激励企业进行科技创新。

通过将研发费用等科技创新支出在税前扣除，可以降低企业的成本压力，提高企业投入科技研发的积极性。

这将促进技术创新和经济转型升级。

其次，该政策有助于优化企业税负结构，减轻企业负担。

传统企业所得税制度往往存在着“强力企业较弱势企业更易遭受税负”的问题。

而税前扣除政策可以缓解这一问题，减少企业纳税负担的差距，提高税收公平性。

再次，企业所得税税前扣除政策有利于吸引和鼓励外商投资。

外商在考虑投资前往其他国家或地区时，会考虑到该地区的税收政策。

为了吸引外商投资，一些国家和地区通过提供税前扣除等优惠政策，降低企业成本，并提升竞争力。

最后，税前扣除政策有助于提高税收征管效率。

通过提前确定可以扣除的支出项目和金额，减少了企业与税务部门之间的争议和税务稽查的工作量，提高了税收征管的效率。

二、企业所得税税前扣除政策的适用范围与要求企业所得税税前扣除政策旨在鼓励企业投资创新和发展，但并不适用于所有企业和支出项目。

根据具体的政策规定，税前扣除政策主要适用于以下几个方面。

首先，科技创新支出是税前扣除政策的重点对象。

包括企业用于科学研究、技术开发、技术改造和技术引进等方面的支出。

例如，企业在进行新产品研发、技术设备购置、研发人员培训等方面的支出可以享受税前扣除的政策。

其次，环境保护和节能减排方面的支出也可以享受税前扣除。

企业所得税税前扣除办法讲解企业所得税税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除一定的费用、捐赠等支出，从而减少纳税额的政策措施。

本文将详细介绍企业所得税税前扣除的相关内容。

一、什么是企业所得税税前扣除企业所得税税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在其应纳税所得额之前，扣除一定的费用、捐赠及其他支出。

这些支出可以直接减少企业的应纳税所得额，从而降低企业需要缴纳的企业所得税额。

二、企业所得税税前扣除的种类1. 直接费用扣除直接费用扣除是指企业在经营活动中发生的与生产经营直接相关的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

直接费用包括但不限于生产成本、业务宣传费用、管理费用等。

2. 间接费用扣除间接费用扣除是指企业在经营活动中发生的与生产经营间接相关的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

间接费用包括但不限于租金、水电费、员工培训费用等。

3. 捐赠支出扣除企业对社会公益事业进行捐赠的支出，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

捐赠支出包括但不限于对慈善机构、教育机构、科研机构等的捐赠。

4. 技术研发费用扣除企业在技术研发过程中发生的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

技术研发费用包括但不限于人员工资、材料费用、设备购置费用等。

5. 污染防治费用扣除企业为减少环境污染、保护环境所发生的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

污染防治费用包括但不限于净化设备购置费用、废水处理费用、废气处理费用等。

三、企业所得税税前扣除的申报流程1. 准备相关材料企业需要准备相关的费用支出凭证和汇总资料，包括但不限于费用发票、捐赠证明等。

2. 填写申报表格根据企业所在国家或地区的税法规定，填写企业所得税申报表格，并在表格中详细列出需要扣除的支出项目。

3. 提交申报材料将填好的申报表格及相关材料，按照税务机关要求的时间和方式，提交给税务机关。

4. 审核和批复税务机关对企业所得税的申报材料进行审核，确定企业所得税税前扣除的合法性和准确性，并进行批复。

企业所得税税前扣除政策解读企业所得税税前扣除政策是指企业在计算应纳税所得额之前，可以根据相关法律法规及规定，在一定条件下将某些支出项目从应纳税所得额中扣除的政策。

该政策旨在鼓励企业加大技术研发、创新投入、环境保护和公益事业支持，从而促进企业自身的可持续发展和社会的进步。

本文将对企业所得税税前扣除政策进行解读，以帮助企业更好地了解和运用相关政策。

一、研发费用税前扣除为了鼓励企业增加技术研发投入，我国税法允许企业将研发费用在计算企业所得税时进行税前扣除。

具体而言，企业可以在符合相关规定的前提下，将实际发生的研发费用直接从企业所得中扣除，并将剩余的所得额作为应纳税所得额进行计算。

这一政策的实施，有利于激发企业的创新活力，推动技术进步，提升国家的科技实力。

二、技术转让收入税前扣除为了促进技术进步和科技创新，我国对企业从技术转让中获得的收入实行了税前扣除政策。

企业在进行技术转让时，可以将其依法办理的技术转让合同中取得的技术转让收入，在计算企业所得税时进行扣除。

这一政策的实施，有助于鼓励企业开展技术创新和技术引进，促进技术的快速传播和高效利用。

三、环境保护支出税前扣除为了鼓励企业加强环境保护工作，我国税法规定了环境保护支出可以在计算企业所得税时税前扣除的政策。

企业在开展环境保护工作中所发生的合理支出，可以按照规定在计算企业所得税时进行扣除。

这一政策的实施，有利于引导企业积极参与环境保护，推动企业绿色发展，促进生态文明建设。

四、公益事业支出税前扣除为了鼓励企业参与社会公益事业，我国税法规定了公益事业支出可以在计算企业所得税时税前扣除的政策。

企业在履行社会责任、参与公益慈善等方面所发生的支出，可以按照规定在计算企业所得税时进行扣除。

这一政策的实施，有利于引导企业积极参与社会公益事业，推动企业与社会的和谐发展。

五、其他扣除政策除了上述政策外，我国税法还规定了其他一些可以在计算企业所得税时进行税前扣除的支出项目，例如员工教育经费、企业职工福利费等。

企业所得税税前扣除标准企业所得税税前扣除标准是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的各项费用、损失和成本的标准。

企业所得税税前扣除标准的确定对企业的税负水平和经营成本都有着重要的影响，因此，了解和掌握企业所得税税前扣除标准对企业财务管理具有重要意义。

首先，企业所得税税前扣除标准包括哪些内容呢？根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税前扣除标准主要包括生产成本、费用、损失等内容。

其中，生产成本包括直接生产成本和间接生产成本，直接生产成本是指与产品直接相关的原材料、直接人工、制造费用等，间接生产成本是指与产品间接相关的制造费用、管理费用、销售费用等；费用包括管理费用、销售费用、财务费用等；损失包括计提的坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备等。

这些内容的合理扣除，可以准确反映企业的经营成本和利润水平，有利于企业税负的合理确定。

其次，企业所得税税前扣除标准的确定原则是什么？企业所得税税前扣除标准的确定应当遵循合规、合理、真实、准确的原则。

合规是指企业所得税税前扣除标准应当符合相关法律法规的规定，不得违反国家税收政策和税法规定；合理是指企业所得税税前扣除标准应当合理反映企业的经济业务活动成本和费用支出，不得存在过高或过低的情况；真实是指企业所得税税前扣除标准应当真实反映企业的经济业务活动和财务状况，不得存在虚假、夸大或隐瞒的情况；准确是指企业所得税税前扣除标准应当准确计算，不得存在计算错误或遗漏的情况。

只有遵循了这些原则，企业所得税税前扣除标准才能得到合理确定。

最后，企业应当如何合理确定企业所得税税前扣除标准呢？企业在确定企业所得税税前扣除标准时，应当充分了解相关法律法规的规定，结合企业的实际情况，合理计算和确定各项费用、损失和成本的标准。

在此过程中，企业可以借助专业的财务人员或税务顾问的帮助，进行合理的核算和计算，确保企业所得税税前扣除标准的合理确定。

同时，企业还应当加强内部管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，规范企业的财务管理和税务管理，确保企业所得税税前扣除标准的合规确定。

企业所得税税前扣除凭证管理办法第一条为规范企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定，制定本办法。

第二条本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

第三条本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。

第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。

真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

第五条企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

第六条企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

第八条税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。

内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

企业所得税税前扣除标准企业所得税是指企业依法缴纳的一种税收，是国家财政收入的重要来源之一。

企业所得税税前扣除标准是指在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的各项支出和成本的标准。

合理的税前扣除标准可以有效降低企业的税负，促进企业发展，提高税收征收的效率。

一、税前扣除标准的内容。

企业所得税税前扣除标准包括各项支出和成本，主要包括以下几个方面：1. 合理的生产经营成本，包括原材料、人工、制造费用等；2. 合理的管理费用，包括人力资源、行政管理、财务管理等；3. 合理的财务费用，包括利息支出、汇兑损益等；4. 合理的税前捐赠支出，包括对外捐赠、公益事业支出等；5. 合理的税前亏损结转，包括以前年度亏损结转、本年度亏损结转等。

二、税前扣除标准的重要性。

税前扣除标准的确定对企业所得税的计算和征收具有重要的意义。

合理的税前扣除标准可以保障企业的合法权益，降低企业的税负，促进企业的发展。

同时，税前扣除标准的合理性也是税收征收工作的重要保障，可以提高税收征收的效率，保障国家财政收入的稳定增长。

三、税前扣除标准的确定原则。

确定税前扣除标准应当遵循以下原则：1. 合理性原则。

税前扣除标准应当合理反映企业的实际经营状况，合理确定各项支出和成本的标准，不得存在虚增或虚报的情况。

2. 公平性原则。

税前扣除标准应当公平对待各类企业，不得存在歧视性的规定，保障各类企业的合法权益。

3. 税收调节原则。

税前扣除标准应当充分考虑税收调节的作用，促进企业的发展，保障国家财政收入的稳定增长。

四、税前扣除标准的调整。

税前扣除标准应当根据经济发展和税收政策的变化进行适时调整。

在调整税前扣除标准时，应当充分考虑企业的实际情况，合理确定各项支出和成本的标准，保障企业的合法权益，促进企业的发展，提高税收征收的效率。

五、结语。

税前扣除标准是企业所得税计算的重要依据，合理的税前扣除标准可以降低企业的税负，促进企业的发展，保障国家财政收入的稳定增长。

企业所得税税前扣除⽅法企业所得税是⼀种很常见的税收种类，但是我们需要知道在税收上应该怎么进⾏扣除。

这也是对于每个企业来说很重要的⼀点，⼤家需要依照规定来进⾏办理。

对于这个问题，店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

⼀、什么是企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

⼆、企业所得税税前扣除⽅法1、公益性捐赠：企业发⽣的公益性捐赠⽀出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、⼯资薪⾦⽀出：企业发⽣的合理的⼯资薪⾦⽀出，准予扣除。

3、社会保险⽀出(1)基本保险：企业依照国务院有关主管部门或者省级⼈民政府规定的范围和标准为职⼯缴纳的基本养⽼保险费、基本医疗保险费、失业保险费、⼯伤保险费、⽣育保险费等基本社会保险费和住房公积⾦，准予扣除。

(2)补充医疗、补充养⽼：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员⼯⽀付的补充养⽼保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职⼯⼯资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

(3)其他保险：⼈⾝安全保险费、财产保险据实扣除。

4、借款费⽤：企业在⽣产经营活动中发⽣的合理的不需要资本化的借款费⽤，准予扣除。

三、相关法律法规《中华⼈民共和国企业所得税法》第⼗⼀条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：(⼀)房屋、建筑物以外未投⼊使⽤的固定资产;(⼆)以经营租赁⽅式租⼊的固定资产;(三)以融资租赁⽅式租出的固定资产;(四)已⾜额提取折旧仍继续使⽤的固定资产;(五)与经营活动⽆关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产⼊账的⼟地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

以上就是相关的内容介绍，对于不清楚的朋友就要做好相关的了解。

才能知道关于企业所得税在进⾏税前扣除的相关内容，这对于企业来说也是有很⼤帮助的，⼤家需要仔细看看本⽂。

目录企业所得税税前扣除凭证管理办法总局相关文件 (2)国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号） (2)关于《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》的解读 (5)（2018-07-19总局所得税司何冰）《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析 (9)（2018-08-30）国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录【国家税务总局所得税司副司长刘宝柱】 (12)总局发票开具管理办法相关文件 (21)（中华人民共和国国务院令第587号）中华人民共和国发票管理办法 (22)（国家税务总局令第25号）中华人民共和国发票管理办法实施细则 (28)（国家税务总局令第37号）国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定 (33)（国家税务总局公告2017年第16号）国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告 (38)（税总货便函〔2017〕127号）国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知 (39)企业所得税税前扣除凭证管理办法总局相关文件国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境，国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，现予以发布。

特此公告。

国家税务总局2018年6月6日企业所得税税前扣除凭证管理办法第一条为规范企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定，制定本办法。

第二条本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

新《企业所得税法》就工资、捐赠、研发费用、广告费等费用的扣除进行了统一。

最突出的是以下几方面（1）企业工资扣除标准。

新税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

新税法有利于企业引进高层次人才和提高员工的工资水平。

（2）职工福利费、工会经费和职工教育经费支出支持企业增加教育投资。

新税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

职工福利费、工会经费支出为工资薪金总额的14%和2%，新法规定扣除基数是“工资薪金”，原税法规定是“计税工资”。

，在扣除基数上更加灵活并提高。

（3）广告费和业务宣传费支出企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

新税法提高了广告、宣传费扣除标准，有利于企业加大宣传、争创品牌，对推进传统产业品牌化具有积极意义。

（4）公益救济性捐赠扣除标准。

新税法规定，企业发生的公益救济性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

按利润总额扣除，更加简便和可操作性。

（5）新税法规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

新税法更加规范和明确了基本养老保险的范围和扣除标准，对补充养老保险也作了规定。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

4、统一税收优惠，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

税收优惠是国家根据国民经济和社会发展需要，在税法中贯彻产业政策、竞争政策、区域政策、财政政策以及劳动政策等一系列国家政策的具体税收措施。

新税法综合运用优惠税率、免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、抵扣抵免等方法，统一建立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠政策体系。