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探讨风险导向审计模式在审计实务中的运用风险导向审计模式是一种根据风险管理理念进行审计的方法，主要关注企业内部潜在的风险和不确定性。
在审计实务中，风险导向审计模式的运用可以提高审计的效率和质量，有效防范和应对潜在的风险。
风险导向审计模式在审计实务中的第一步是风险评估。
审计人员通过对企业的内部控制、经营环境和业务风险等进行评估，确定潜在的风险和关键风险点。
在这个过程中，审计人员需要充分了解企业的经营模式、战略规划和内部控制的设计与实施情况，以识别可能存在的风险和问题。
风险导向审计模式在审计实务中的第二步是风险因素识别。
审计人员根据风险评估的结果，识别影响企业风险的因素，并深入分析其原因和可能的影响。
在这个过程中，审计人员需要充分利用数据分析和信息系统审核的技术手段，对企业的数据进行筛选、提炼和分析，以发现潜在的风险。
风险导向审计模式在审计实务中的第三步是风险应对策略制定。
审计人员根据风险识别的结果，对存在的风险进行量化分析和评估，制定相应的应对策略和措施。
这些应对策略可以包括改进内部控制制度、增加风险预警和监控机制、加强公司治理和内部监察等。
风险导向审计模式在审计实务中的第四步是风险管理和监控。
审计人员需要对风险应对策略的实施情况进行监督和评估，确保措施的有效性和可行性。
审计人员还需要对风险管理的效果进行跟踪和审查，及时调整风险应对策略和措施，保持审计工作的持续性和有效性。
风险导向审计模式在审计实务中的运用可以帮助审计人员更好地面对风险和不确定性，提高审计的效率和质量。
在新时代背景下，企业面临的风险和挑战更加多样化和复杂化，审计人员需要不断提升自身的审计能力和水平，充分运用风险导向审计模式的方法和技巧，更好地履行职责，维护金融秩序和社会稳定。
现代营销中旬刊风险导向审计作为当前企业审计重点，是在账项审计与制度审计基础上发展起来的，以审计对象报错风险为核心，对风险产生的因素进行分析和评估，确定实际审计范畴。
当前，企业审计正在从传统审计模式向风险导向审计模式转变。
只有选择正确的审计模式，才能提高企业审计工作质量，确保审计工作适应新环境，推动企业创新。
相关人员需要转变理念和工作方法，认识风险导向审计的作用，从而助力企业良性发展。
一、风险导向审计的基本概述（一）概念分析现代化发展背景下，风险导向审计作为新的审计方法，根据企业审计对象明确审计范围与程序。
与传统审计方式相比较，风险导向审计模式更具针对性，能够克服传统审计模式带来的问题，保障企业审计质量。
通常，审计过程中，审计对象造成的风险多来源于报错风险与检查风险，报错风险产生于审计对象风险控制与经营管理。
审计工作应全方位分析审计对象面临的所有因素，还需要分析企业战略目标与经营环节，对审计对象相关影响要素全方位分析后，确定审计范围、时间等。
对于企业而言，相关政策文件已经对审计的重要性做出阐释，需要企业审计人员提高对审计模式的关注，综合相关政策得出的审计概念，应是针对企业特定职位，以及其在任期间的资产、权益合法性，是对这一系列行为评估监管的过程。
本质上，审计工作是对企业经营风险的监管，对于企业经济责任审计工作有重要意义。
企业的特殊性决定了审计模式不能生搬硬套，也不能因为存在审计风险放弃审计工作，而是应该针对存在的风险进行汇总总结，建立符合企业实际的审计模式。
简单来说，企业审计工作需要保证全面性，要求人员准确把控审计风险。
与传统审计模式相比较，基于风险导向的审计能够对企业经营风险和管理目标有效把控，依托风险导向开展审计，建立更全面的系统，加深企业人员对企业经营的了解，及时找出存在的问题，保证财务收支合法性与真实性，为企业审计发展提供新路径。
（二）基本流程风险导向审计包含以下三个环节：一是风险评估。
是针对审计对象建立的评估分析模式，需要对审计对象充分了解，整合企业经营业务，分析企业可能面临的风险。
风险导向审计及其应用研究
风险导向审计模式是以资源稀缺及配置理论、成本效益理论、系统论以及战略管理理论为理论基础，以降低审计风险为根本途径，以评估重大错报风险为主线，考虑被审计单位性质、目标、战略以及经营风险，将风险分析与评估贯穿于整个审计过程，并将识别和评估的风险与实施的审计程序有机结合，旨在提高审计效率和审计效果的一种审计技术。
它是适应审计环境的变化、适应审计需求变化、适应审计信息供给者自身发展的产物。
本文在前人研究的基础上通过理论研究法、比较分析法、案例分析法论述风险导向审计的基本理论以及在实际中的应用。
本文共分五个部分，第一章对风险导向审计的产生背景进行介绍，通过从审计模式的演进说明风险导向审计模式产生的历史必然性以及对国内外风险导向审计的研究文献进行整理。
第二章介绍风险导向审计的内涵以及理论基础、概念框架。
第三章介绍风险导向审计基本程序、方法。
第四章通过案例说明风险导向审计模式在实际中的应用，并从审计信息供需角度评价风险导向审计模式应用的可行性。
第五章结合案例阐述风险导向审计在我国运用的必然性并总结在实施中存在的问题以及相应的解决对策。
1引言目前，中国在经济发展过程中面临着一系列机遇和挑战，同时企业的内部审计也面临着许多不确定因素，而现代风险导向审计作为一种不同于传统审计方法的新型审计方法，它的应用以传统的审计方法为基础，以抓住关键风险为导向，更加注重风险管理和风险控制，强调风险评估和风险监控，可以帮助揭示和评估各种风险因素对经济的影响。
风险管理是企业内部审计的一项主要内容，而现代风险导向审计在企业内部的风险管理中起着重要的作用，因此，现代风险导向审计与企业的内部审计有着密切的联系。
它不仅能够对企业内部的风险进行分类与评估，抓住企业内部的关键风险，有利于内部管理人员根据具体的风险做出相应决策，进而不断优化企业内部的风险管理，提高企业内部审计效率。
但企业内部审计在应用现代风险导向审计的过程中仍面临着如审计技术与方法不够成熟、缺乏完善的内部控制制度和健全的风险管理体系等问题与挑战。
因此应当针对其所面临的问题与挑战，进一步加大审计技术的研究与开发、建立健全内部控制制度和风险管理体系、提高审计人员的专业能力与职业道德素养，更好地展现现代风险导向审计在企业内部审计中的优势作用。
2现代风险导向审计的概述从早期的以检查企业账目为基础的账项基础审计，发展到注重企业内部管理制度的制度基础审计，再到现代的以抓住关键风险为导向的现代风险导向审计，审计方法为了适应经济环境与企业管理的不断发展，实现了从传统的审计方法到现代风险导向审计的更新与改变。
下面将围绕现代风险导向审计的概念、发展历程及特点来进行进一步的介绍。
2.1现代风险导向审计的概念现代风险导向审计是以被审单位的重大错报风险为导向，合理配置审计资源，对风险较大的环节或区域实施重点审计，提高效率保证效果的一种审计方法[1]。
审计人员在运用现代风险导向审计的审计方法进行审计时，必须要对被审单位进行充分全面的了解，充分了解被审单位的内部控制制度、所在的市场经营环境、业务结构等一系列情况，并根据关键风险为导向来对被审单位的整体风险进行全面系统的评估，从而针对关键风险确定被审单位业务经营的薄弱环节，被审计单位能够以此制定适当的决策并进行内部审计。
风险导向审计在企业审计中的应用探析摘要：随着社会经济的发展，审计模式也在不断发展。
风险导向审计是在账项导向审计和制度导向审计上发展起来的一种审计模式，是新审计准则的中心。
这一审计方法逐渐广泛地被众多公司应用到内部审计工作，并取得了不错的效果。
但是这项审计方法本身并不是十分完美的，它在被具体推广和应用时也出现了一些问题。
为了应对这一现状，发挥出风险导向审计在加强企业审计方面的监督效用，必须从健全法规、完善审计制度以及加强“软件”投入三个方面入手。
关键词：风险导向审计；产生的背景；缺陷；建议引言风险导向审计是指组织的的内审机构和人员根据风险管理的理论，采用规范化的方法，对组织的风险管理、风险控制和风险监督过程进行审查，从而测算和预测内部各业务循环及所属相关部门在风险的识别、发现、分析、评价、管理活动中存在的问题，进而提出对策的一项内部监督活动。
风险导向审计的根本目的提高组织的效率，通过对风险的预测和预防，来帮助组织实现既定目标。
这种审计方式以战略和系统的思想，指导重大错报风险评估体系和整个审计工作的流程，其核心思想是组织内部审计风险主要来源于财务报告的重大错报风险，而错报风险是由于组织的整体经营风险和人为操纵下的舞弊风险。
一、风险导向审计产生的背景风险导向审计产生的社会基础是企业日益增长的审计需求和落后的审计方法之间的矛盾。
随着审计工作逐渐进入普通民众的视野，社会公众尤其是企业管理者对审计的监督作用的认识和理解不断增强，人们对这一制度也给予了越来愈高的厚望。
但是账项导向审计、制度导向审计由于存在致命的缺陷，不能满足新时期审计工作越来越来越高的要求。
企业的领导层和审计人员都在寻找解决满足审计工作要求的途径，并且最大限度地降低审计的检查风险，于是风险导向审计在巨大的需求中应运而生。
风险导向审计能够解决账项导向审计和制度导向审计的内在缺陷，在充分掌握企业内部控制的基础上，借助于按照内部控制的评估结果和审计风险模型制定的审计计划，将审计资源恰当分配到不同风险的审计领域，其就可以有效地降低审计风险，用预测代替尝试，减少了实质性尝试的工作成本，提高企业的经营效率。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是基于企业风险管理思想和实践的一种内部审计理念和方法，旨在通过将风险管理与内部审计相结合，为企业提供有价值的风险管理建议和审计策略，帮助企业实现业务目标的有效实施。
风险导向型内部审计的模式主要包括以下三个方面：一、风险管理的整合风险导向型内部审计需要将风险管理全面地整合到企业内部审计过程中。
具体操作包括，首先要在审计计划制定阶段，将风险评估纳入审计计划的制定过程中，对企业的风险进行全面的筛选；其次，在实施过程中，利用风险评估的结果，对重点审计对象进行更为深入地审计，对涉及较高风险的业务和操作进行详细和全面的检查和评估；最后，在检查和审查的过程中，要重点关注风险管理措施的执行情况，通过评价其有效性和实现程度，提出可行性评价和建议。
二、审计风险评估的深化审计风险评估是风险导向型内部审计的重要组成部分。
在现代企业经营模式下，管理的复杂性和动态性远远超过传统模式，检查的基础数据也有了大量的变化，因此，风险评估需要一个更体系化的方法来分析实际的风险情况。
对于复杂业务和操作，风险评估可以采用更为深入的方法，例如采用定量和定性相结合的方法对关键业务、流程和操作进行深入和全面的风险识别和评估。
三、风险管理与审计结合风险导向型内部审计需要实现风险管理和审计相结合，强调从风险的角度查看业务和操作问题，并从改善风险管理的角度，提出解决方案和改进意见。
在实际操作中，风险管理和审计的衔接应该具体化到具体的要素上，首先需要梳理企业风险管理的制度和流程，再在内部审计中设置相应的审计点和检查标准，以从全面的视角分析风险，并提出定向的改进措施。
此外，审计过程中，风险管理人员也应该参与到风险评估和审计任务中，为审计人员提供相应的风险管理支持和及时的建议。
综上所述，风险导向型内部审计是以风险管理为理念和方法，结合审计实践，突出风险管理与审计之间的紧密联系，进而提出可行性建议的一种审计模式。
公司研究论文风险导向内部审计在电力公司中运用的研究1 目前某电力公司内部审计的现状电力企业是国民经济发展中最重要的一项基础产业，它的健康运营直接决定了社会经济和社会发展，关系到国计民生，事关国家整体竞争力的提高、社会的全面进步，是关系国家经济安全的战略大问题。
为了在日趋复杂的经营环境中求发展，公司有力地推进各项管理措施，经营情况发生了较大变化，审计部门围绕公司中心工作，加快推进审计工作转型，将审计工作渗透到公司主要经营管理活动中，加强审计工作对公司发展的服务作用。
1.1 主要经营风险通过对某电力公司审计情况的了解，其主要经营存在以下风险：成本支出依据欠充分，营销业务收费处理不及时导致银行未达账项长期挂帐无法及时清理，个别职工教育经费使用欠规范，少数合同条款制订欠严谨，自行采购应属省公司配送物资，少数会议费列支欠规范，农电公司备用金清理不及时等。
认真抓好电力企业风险导向内部审计，就是要从对企业的主营中，敏锐发现问题，指导企业即时加强内部控制，推动公司的有效管理，控制好风险，问题“从量变到质变”的可能。
1.2 工程管理方面现状苏电建〔2009〕1111号文第十九条规定各参建单位严格执行设计变更管理制度，按权限签发设计变更单。
（苏电财〔2008〕1494号）第九条规定政策处理费用不得按概算预提计入工程投资，不得以概算切块的方式委托第三方包干使用，不得将政策处理费委托、承包给施工单位或其他外部单位实施等等，这些问都对工程管理方面进行了严格的规定，但经审计还是发现很多问题：个别工程变更签证管理欠规范，施工结算中列有政策处理费，未按规定履行招投标手续，小型基建项目“两算”不及时，结余物资管理欠规范，少量废旧物资回收不及时，工程项目资料管理欠完整，存在部分工程的单项费用超概现象。
工程管理方面的问题来自多方面，从风险形成因素看有政治、经济、自然、技术、商务、信用等方面。
对于电力公司来说问题主要来自于决策、管理、经济、财务、技术、安全方面。
