某公司内部审计管理条例(doc 5页)优选文档

黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。

二、审计机构和人员第二条内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。

集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。

集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

三、审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1. 集团公司本部有关部门；2. 集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司；3. 集团公司参股公司的派驻人员；4. 集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。

第八条内部审计范围：1. 与财务收支有关的经济活动；2. 财务计划的执行情况；3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况；4. 基建工程预、决算的真实性、合法性；5. 国家财经法律、法规执行情况；6．公司制度体系的合理性和执行的公正性；7．事业部、子公司日常经营情况；8. 公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任；9. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计；10. 其他与经营有关的事项。

第九条内部审计依据：1. 国家法律、法规、政策；2. 集团公司规章制度；3. 公司经营方针、计划、目标；4. 其他有关规定。

四、审计种类和方式第十条集团公司内部审计包括：1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。

3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况。

内部审计管理规定第一章总则第一条为了健全公司内部控制体系，规范内部审计活动，提高公司运营效率和风险管理水平，制定本管理规定。

第二条公司内部审计是指在法律法规和公司章程的框架下，独立开展的对公司经营活动、内部控制和风险管理情况进行评估和确认的一种管理活动。

第三条公司应根据自身特点和风险情况，建立健全的内部审计制度，并严格按照相关政策、法规和内控要求进行内部审计活动。

第二章内部审计组织与人员第四条公司应设立内部审计部门，由专门的内部审计岗位负责具体的内部审计工作。

第五条公司内部审计部门的组织结构应与公司整体组织结构相匹配，并建立与其他部门的有效沟通和协作机制。

第六条公司内部审计部门的人员应具备相关专业知识和技能，且具备良好的职业道德和独立性。

第七条内部审计部门应根据公司的需要，合理配置内部审计人员的数量，确保内部审计部门的工作量和质量。

第八条内部审计部门应根据公司的实际情况，进行人员培训和职业发展规划，提高内部审计人员的专业水平和素质。

第三章内部审计工作的原则和方法第九条内部审计工作应遵循独立、客观、公正、保密的原则，旨在评估和确认公司的经营状况、内部控制及风险管理情况。

第十条内部审计工作应采用合理的审计方法和程序，包括收集、分析和核查相关信息，进行现场调查和取证，开展数据分析和模拟测试等。

第十一条内部审计工作应建立有效的文件和记录，确保审计过程和结果的可追溯性和可考证性。

第十二条内部审计工作应注重风险评估和管理，及时发现和反馈潜在的风险和问题，并提出改进和优化的建议。

第四章内部审计报告和后续监督第十三条内部审计部门应及时向公司高层管理人员提交审计报告，报告应包括审计的目的、范围、方法、结论和建议等。

第十四条内部审计报告应真实、准确、完整，报告内容可以直接采用审计报表、审计结论和审计意见等形式。

第十五条公司高层管理人员应认真对待内部审计报告，并及时采取相应的行动，解决问题和改进不足之处。

第十六条内部审计部门应跟踪和监督内部审计报告的执行情况，确保相关问题和建议得到及时有效的解决和落实。

第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，推进内部审计管理体系建设，强化内部控制，提高公司经营管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各内部机构、全资子公司及控股子公司。

第三条公司内部审计工作遵循以下原则：（一）独立、客观、公正；（二）真实性、准确性、完整性；（三）保密性、合规性；（四）持续改进。

第二章内部审计机构和人员第四条公司设立内部审计机构，负责内部审计工作的组织实施。

第五条内部审计机构的主要职责：（一）制定内部审计工作计划，组织实施审计项目；（二）对内部控制制度进行检查评估，提出改进建议；（三）对会计资料及其他经济资料进行审计，确保财务收支和经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性；（四）协助建立健全反舞弊机制；（五）定期向审计委员会报告审计工作情况；（六）完成公司领导交办的其他审计工作。

第六条内部审计机构应配备专职审计人员，其中至少有一名负责人。

第七条内部审计人员应具备以下条件：（一）具备必要的专业知识；（二）遵循职业道德规范；（三）保持独立性和客观性；（四）熟悉公司业务及经营管理。

第三章内部审计工作程序第八条内部审计工作程序包括以下步骤：（一）制定审计工作计划；（二）成立审计小组；（三）签发审计通知书；（四）实施审计；（五）提出审计报告初稿；（六）征求意见；（七）作出审计决定；（八）跟踪整改。

第九条内部审计机构应每年向审计委员会提交内部审计报告，并对审计过程中发现的内部控制缺陷提出整改措施和建议。

第四章内部审计的监督与考核第十条公司对内部审计工作进行监督与考核，确保内部审计工作质量。

第十一条内部审计工作考核内容包括：（一）审计计划执行情况；（二）审计质量；（三）内部控制改进建议采纳情况；（四）审计工作纪律。

第十二条公司对内部审计人员的考核结果与绩效挂钩，对表现优秀的内部审计人员给予奖励，对违反审计纪律的内部审计人员给予处罚。

内部审计管理规定第一条审计目的和原则1.1目的：通过内部审计，确保企业财务活动的合规性、准确性和完整性，防范风险，提高管理效率和经营决策的科学性。

1.2原则：1.2.1独立性原则：内部审计部门应独立于被审计对象，行使独立的审计职能。

1.2.2客观性原则：内部审计应客观公正，不受干扰，按照法律法规和审计准则进行审计工作。

1.2.3综合性原则：内部审计应全面审查企业的财务、经营和内部控制等方面，发现问题并提出改进意见。

1.2.4机密性原则：内部审计人员应严守商业机密，对审计过程中获取的信息进行保密。

1.2.5及时性原则：内部审计应及时发现问题并提出改进建议，避免问题扩大和延误。

第二条内部审计流程2.1审计对象确定2.1.1内部审计应确定审计对象，包括财务活动、内部控制、合规性和风险管理等方面。

2.1.2审计对象应按照一定的周期和优先级进行确定，确保全面覆盖和高效利用审计资源。

2.2审计计划编制2.2.1内部审计部门应根据审计对象的重要性和风险程度，制定审计计划，包括审计目标、范围、时间安排等。

2.2.2审计计划应经相关部门和领导批准，并确保合理性和可行性。

2.3审计程序执行2.3.1根据审计计划，内部审计人员应按照审计程序进行实地检查、数据分析、内部控制评估等工作。

2.3.2审计人员应遵循审计准则，收集证据，进行问题识别和风险评估，并记录审计过程中的关键信息和发现。

2.4审计结果报告2.4.1审计人员应根据审计结果编写审计报告，包括问题陈述、原因分析、改进建议等内容。

2.4.2审计报告应准确、完整、清晰，并及时提交给相关部门和领导，并跟踪整改进展情况。

第三条审计范围和重点3.1财务活动审计3.1.1对财务凭证、账务处理、财务报表等进行审计，确保财务信息的准确性和可靠性。

3.1.2检查现金收付、资金调拨、收入支出、成本核算等环节，发现并纠正差错和违规行为。

3.2内部控制审计3.2.1评估企业内部控制制度的设计和执行情况，发现存在的弱点和风险，并提出改进建议。

公司内部审计管理制度范本第一章总则第一条为了规范和加强公司内部审计工作，提高公司风险管理水平，促进公司健康发展，根据公司实际情况，制定本管理制度。

第二条公司内部审计是指公司委派的内部审计机构或内部审计部门，对公司内部各环节进行监督、检查、评估和发现问题的一项管理活动。

第三条公司内部审计工作必须遵循公正、独立、客观的原则，确保内部审计的有效性和权威性。

第四条公司内部审计工作的目标是发现风险，防范风险，提供有效建议，促进公司的改进和发展。

第五条公司内部审计机构的组织、职责和权力应由公司制定，并提交董事会备案。

第二章内部审计机构的组织与职责第六条公司内部审计机构由董事会聘任专业人员组成，负责公司内部审计工作。

第七条公司内部审计机构的组织应设立合适的岗位，并明确各个岗位的职责。

第八条公司内部审计机构的主要职责包括：1.制定公司内部审计计划，并根据计划开展内部审计工作；2.进行风险评估和风险防控，对公司存在的风险进行发现和报告；3.检查和评估公司内部控制制度的有效性和合规性，提出改进建议；4.对公司各项业务和活动进行审核，发现问题并提出改进意见；5.对外部供应商和合作伙伴进行审计，评估其合规性和可信度；6.提供内部审计报告，向董事会和高级管理人员汇报内部审计结果；7.监督内部审计改进的实施情况，进行跟踪检查和效果评估；8.建立内部审计档案，并确保其保密性。

第九条公司内部审计机构应依法独立行使职权，对公司内部各个环节进行自主调查和评估，并提出独立建议。

第三章内部审计计划与实施第十条公司内部审计机构应每年制定审计计划，并报董事会批准后进行实施。

第十一条审计计划应该根据公司的经营特点和风险状况，科学合理地安排审计工作，确保关键环节、重要业务得到适当关注。

第十二条内部审计计划的制定应该考虑以下方面：1.公司战略目标的达成情况；2.公司重要业务流程和关键环节的内部控制状况；3.公司风险管理和合规管理的效果；4.公司业务活动的规模和范围。

公司企业内部审计管理制度第一章总则第一条为切实加强对公司企业内部各项经营活动的监督和控制，规范内部审计管理行为，确保企业运营的合规性和高效性，特制订本制度。

第二条公司内部审计管理制度是公司内部审计工作的基本准则和规范，适用于全公司范围内的各个部门和各个环节。

第三条内部审计旨在全面评估公司的经营状况、风险管理和内部控制系统，并提供相应的改进意见。

第四条内部审计部门是公司的独立组织，负责执行内部审计工作，其工作应独立、客观、公正，并以风险为导向。

第五条内部审计部门的组织结构应当合理、完善，人员资质应当符合相关要求，确保其职能的有效履行。

第二章内部审计的范围和职责第六条内部审计的范围涵盖公司经济活动的方方面面，包括财务、会计、运营、风险管理、内控等各个方面。

第七条内部审计的主要职责包括：（一）评估公司的风险管理状况，分析和评估可能存在的风险，向管理层提供相关建议；（二）评估公司的内部控制制度，发现其中的缺陷并提供改进意见；（三）评估公司的财务报告的真实性和准确性；（四）对公司各项经营活动的合规性进行审计；（五）开展特定的审计项目，以发现和解决潜在的问题和风险。

第三章内部审计的程序和方法第八条内部审计采用全面审计和选择性审计相结合的方式进行。

全面审计是指对公司各个环节进行全面审查；选择性审计是指对特定的环节或项目进行审查。

第九条内部审计按照以下程序进行：（一）前期准备：明确审计的目标、范围和方法，并准备相关资料；（二）实地调查：通过观察、询问、检查等方式对相关部门、人员进行调查；（三）数据分析：通过对数据的整理和分析，评估公司的经营状况和风险；（四）撰写审计报告：将审计结果以书面形式汇报给管理层，并提供改进建议；（五）跟踪审计结果：督促被审计部门或个人按照改进建议进行整改，并进行跟踪检查。

第四章内部审计的保密和独立性第十条内部审计部门的工作内容，包括相关资料和报告，应当严格保密，避免因泄露信息而造成损失。

第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，提高审计质量，规范审计行为，保障公司资产安全和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部审计部门及其工作人员，以及公司各部门、子公司和分支机构。

第三条内部审计工作应遵循以下原则：（一）依法审计：严格执行国家法律法规和公司规章制度，确保审计工作的合法性。

（二）独立审计：审计部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人干预。

（三）客观公正：审计人员应客观公正，确保审计结果真实、准确。

（四）保密原则：审计人员对审计过程中获取的资料和情况，应严格保密。

第二章内部审计机构及人员第四条公司设立内部审计部门，负责公司内部审计工作。

第五条内部审计部门应配备与审计任务相匹配的专职审计人员，审计人员应具备以下条件：（一）具备审计、会计、经济等相关专业知识和技能；（二）熟悉国家法律法规、公司规章制度和业务流程；（三）具备良好的职业道德和职业操守；（四）具备较强的沟通、协调和写作能力。

第六条内部审计部门负责人应具备以下条件：（一）具备高级审计师或注册会计师资格；（二）具有丰富的审计工作经验；（三）具备较强的组织协调能力和领导能力。

第三章内部审计范围及内容第七条内部审计范围包括：（一）公司财务收支的真实性、合规性、效益性；（二）公司内部控制制度的建立健全和执行情况；（三）公司经济活动的合规性、效益性；（四）公司重大投资项目、合同、招投标等经济活动的合规性；（五）公司各部门、子公司和分支机构的管理和运营情况。

第八条内部审计内容主要包括：（一）财务审计：对公司财务报表、会计核算、成本费用等进行审计；（二）内部控制审计：对公司内部控制制度、流程进行评价和测试；（三）经济效益审计：对公司经济活动、经营效益进行评价；（四）专项审计：对特定事项、项目或部门进行审计。

第四章内部审计程序第九条内部审计程序包括：（一）审计计划：审计部门根据公司实际情况和审计需求，编制年度审计计划；（二）审计实施：审计人员按照审计计划开展审计工作，包括现场审计、调查取证、分析评价等；（三）审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议；（四）审计整改：审计部门对审计中发现的问题，督促相关部门进行整改。

公司内审管理制度第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高内部审计的有效性及质量，保障公司财务、经营活动的合法性、合规性并全面提升公司的经营效益，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内审工作，具体指导公司内部审计工作的组织、实施、监督和管理。

第三条公司内部审计是指以公司内部审计部门为主体，以公司的战略、业务目标、风险管理等为范围，对公司的组织、经营活动的规范性、合法性、效率性、可靠性等进行全面审计的活动。

第四条公司内部审计应当以独立性、客观性、专业性、公正性为原则，依法依规开展审计工作，独立行使审计职能。

第五条公司内部审计应当充分发挥其在公司治理中的作用，通过对公司各项经营活动的审计，提供有效的管理建议和风险预防控制。

第六条公司负责审计工作的具体实施，内审部门必须按照相关法律法规、审计准则、内控制度等要求，建立内审工作组织架构、组织管理、业务流程、工作机制、和内审责任等工作制度。

第二章内审部门的设置和职责第七条公司设立内部审计部门，管理层单位设立下设审计部门的公司业务单元或子公司设立独立内部审计部门。

内部审计部门应当有专业守密的审计人员，并配备审计专用软件和硬件。

内审部门应当努力提高审计专业技能，不断提升审计质量。

第八条公司内部审计部门的主要职责包括：（一）审计规划：拟定公司年度内审工作计划，并提交公司领导。

（二）审计组织：组织具体审计项目，确定审计目标、范围、方法和程序等。

（三）审计实施：实施具体审计工作，开展审计调查，收集、整理审计证据。

（四）审计报告：及时编制审计报告，确定审计结论和建议，报送公司领导。

（五）审计跟踪：跟踪审计发现问题的整改情况，并对审计建议的实施效果进行评估。

第九条内部审计部门接受公司领导领导，但审计部门在审计活动过程中，应当独立行使审计活动。

第十条内部审计部门应当将审计业务的重要信息进行保密，并确保内审工作无干扰。

第三章内部审计工作的程序和方法第十一条审计工作程序应当明确，操作规范，适合公司的经营特点，应当包括审计工作计划的制定、实施和监督、审计报告的编制、审计意见的评价等程序。

公司内部审计工作管理规定一、概述公司内部审计是指公司内部专业审计机构，根据相关法规和公司内控制度，对公司运作过程中的风险进行评估和管理，发现问题并提出改进建议的工作。

为了保护公司的资产安全、提高公司的管理水平和效率、规范公司的经营活动，制定本规定，规范公司内部审计工作的管理。

二、审计任务（一）制定年度审计计划并报经公司领导审批。

年度审计计划应当根据公司业务特点和风险情况，确保审计工作全面、有针对性、科学、合理。

（二）进行内部审计，对公司各业务部门及职能部门进行检查。

发现问题应当及时向被审计部门提出书面意见，并要求被审计部门采取改正措施。

审计报告应当真实、准确、清晰、完整。

（三）对重要业务活动进行实时监视，监督公司运作过程中的风险状况，及时提出预警。

（四）根据公司发生的风险事件，进行特别审计。

特别审计应当由公司领导指定，审计人员应当独立、公正、客观。

三、工作原则（一）独立性原则。

审计机构应当独立于被审计部门，负责处理审计事务。

不受非审计部门的干扰和控制。

（二）全面性原则。

审计机构应全面、全面审查被审计部门的所有业务和交易。

（三）审慎性原则。

审计机构应当依据理论和实际情况，并根据实际情况选择审计程序和方法。

（四）相互配合原则。

内部审计应该与外部审计、公司管理、公司内部控制等方面紧密协作，相互支持。

四、工作流程（一）审计计划的制定。

审计机构应当在一级部门授权下，制定审计计划。

审计计划应当依据公司业务活动特点和风险出发，分别确定各个被审计部门、业务范畴、审计周期等项目。

审计计划应当及时报经公司领导批准，并在规定时间内通知被审计部门。

（二）审计工作的实施。

审计机构应当根据审计计划，采取适当的审计程序和方法，对被审计部门的各项业务活动进行检查。

审计过程中，审计机构应当对被审计部门的重要问题进行重点检查。

（三）检查问题的汇总。

审计机构应当对审计过程中发现的问题进行汇总，形成初步审计意见，并向被审计部门通报。

被审计部门应当根据初步审计意见及时采取改正措施，并报审计机构核实。

内部审计管理规定范文第一章总则第一条为了规范和加强内部审计工作，保护公司利益，提高内部控制和风险管理水平，根据《公司法》和相关法规，制定本管理规定。

第二条内部审计是指公司内部组织的、独立的、客观的审计活动，对公司的财务、经营、管理活动进行检查和评估，为公司提供有关决策和改进内部控制的建议。

公司全体员工都应积极配合内部审计工作。

第三条内部审计工作应遵循公正、独立、客观、保密、及时的原则，确保审计结果的真实可靠。

第四条公司应设立内部审计部门，由内部审计总监负责组织和实施内部审计工作，并向公司董事会报告工作情况。

内部审计总监应具备相关专业知识和经验，并接受公司董事会的监督。

第二章内部审计工作程序第五条内部审计工作应采取有计划、有目的、持续推进的方式进行。

具体程序如下：（一）确定审计对象和范围。

根据公司的风险和重点领域，确定每期审计的对象和范围，并向相关部门和人员通知。

（二）制定审计计划。

内部审计部门应根据审计对象和范围，制定审计计划，并报公司董事会备案。

（三）开展审计调查。

根据审计计划，内部审计部门开展审计调查，包括采集和分析相关信息、核实和验证内部控制的有效性和合规性等。

（四）编制审计报告。

内部审计部门应根据审计调查结果，编制审计报告，明确问题、提出建议和改进措施，并报公司董事会备案。

（五）跟踪整改情况。

内部审计部门应跟踪审计报告的整改情况，确保问题得到及时解决。

（六）总结经验和问题。

每年结束后，内部审计部门应总结审计工作的经验和问题，并提出改进意见。

第三章内部审计职责和权限第六条内部审计部门的主要职责和权限如下：（一）制定内部审计工作计划和流程，确保审计工作按照规定进行。

（二）对公司的财务和经营活动进行审计，包括但不限于财务报表、资金运作、内部控制等。

（三）评估和监督内部控制和风险管理工作的有效性。

（四）向公司董事会报告审计工作情况，提出问题和建议。

（五）监督和跟踪审计报告的整改情况。

（六）提供内部审计咨询服务，为公司的决策提供参考意见。