会计报表知识：货币资金项目

货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。

货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。

2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。

入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。

3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。

4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。

这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。

5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。

这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。

首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。

其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。

再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。

最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。

综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。

企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。

同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。

第29章会计报表【本节考情分析】【本章内容讲解】第一节会计报表的概念【本节知识点】1、会计报表的概念及组成2、会计报表的编制要求3、会计报表编制前的准备工作【本节内容精讲】【知识点一】会计报表的概念会计报表是以日常账簿资料为主要依据编制的，总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。

【提示】1、会计报表是会计核算环节的最后一个环节，也是会计循环过程的终点。

2、编制会计报表是会计核算的专门方法。

3、会计报表是企业对外提供信息的主要形式，是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。

4、一套完整的会计报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

（1）资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

（2）利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

（3）现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。

（4）所有者权益变动表是反映组成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。

（5）附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示的项目的说明等。

【例题1：2015年单选题】在会计核算工作中，以日常会计账簿资料为主要依据定期编制的，总括反映企业财务状况，经营成果和现金流量等会计信息的书面文件是（）。

A．财务分析报告B．会计报表C．决算报告D．会计凭证【答案】B【解析】考核会计报表的含义【例题2：单选题】反映企业在一定会计期间经营成果的报表称为（）。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表【答案】B【解析】通过本题掌握资产负债表、利润表的含义。

（二）会计报表的作用（1）投资者债权人进行正确投资决策和信贷决策的依据，也是投资者评估企业管理层受托资源的经营管理责任履行情况的依据。

（2）企业管理者据以考核和分析企业财务成本计划或预算的完成情况，评价企业经济效益。

企业会计准则资产负债表填报说明摘要：一、资产负债表的填写方法二、资产项目的填列说明1.货币资金2.交易性金融资产3.应收票据4.应收账款5.应收款项融资6.预付款项三、其他需要注意的事项正文：一、资产负债表的填写方法资产负债表是企业会计报表中的一种，它反映了企业在某一特定时间点的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益。

在填写资产负债表时，企业需要按照企业会计准则的规定，通过对日常会计核算记录的数据进行归集和整理，以提供比较信息。

资产负债表的各项目均需填写年初余额和期末余额两栏数字。

其中，年初余额栏内的各项目数字，可以根据上年末资产负债表期末余额栏相应项目的数字填写。

二、资产项目的填列说明1.货币资金：货币资金项目反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等的合计数。

填列时，应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填写。

2.交易性金融资产：交易性金融资产项目反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。

填列时，应根据交易性金融资产科目的相关明细科目期末余额分析填写。

3.应收票据：应收票据项目反映资产负债表日以摊余成本计量的，企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

填列时，应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。

4.应收账款：应收账款项目反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

填列时，应根据应收账款科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。

如预收账款科目所属明细科目期末为借方余额的，也在本项目填列。

5.应收款项融资：应收款项融资项目反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

货币资金计算与会计报表编制货币资金计算是会计工作中的重要环节，准确计算和编制会计报表对于企业的财务管理至关重要。

本文将介绍货币资金计算的方法和会计报表的编制。

一、货币资金计算方法货币资金是指企业经营活动中所持有的现金和银行存款，是企业流动性最强的资产。

货币资金的计算方法如下：1. 现金的计算现金是指企业在账面上明确记载的现金、硬币等货币媒介，可以随时进行交易。

现金的计算通常包括企业现金库存、交款易未到账的现金、银行存款现金等。

2. 银行存款的计算银行存款是指企业在银行开户，将资金存放在银行账户中的行为。

银行存款计算是依据银行存折、银行对账单等资料确认的，包括企业在各个银行、账户上的存款金额。

3. 货币资金的计算货币资金是现金和银行存款的总和，可以通过现金加银行存款来计算。

二、会计报表的编制会计报表是反映企业财务状况和经营成果的主要报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

以下是这些报表的编制方法：1. 资产负债表的编制资产负债表是反映企业财务状况的最重要的报表，按照资产等于负债加所有者权益的原则编制。

其中，货币资金应作为资产类项目列示。

2. 利润表的编制利润表是反映企业经营成果的报表，按照收入减去费用的原则编制。

货币资金通常不直接列示在利润表中，但现金流量表中的经营活动现金流入金额和现金流出金额会反映货币资金的变动情况。

3. 现金流量表的编制现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的报表。

货币资金的变动情况直接反映在现金流量表的经营活动现金流量项目中，包括现金的流入和流出。

三、总结货币资金的计算和会计报表的编制是企业财务管理中的重要环节。

准确计算和编制货币资金以及相关会计报表对于企业的决策和财务分析具有重要意义。

在实际工作中，会计人员应严格按照规定的方法和原则来计算货币资金，并编制准确的会计报表，为企业的财务管理提供有效的参考依据。

通过本文的介绍，希望读者能够了解货币资金计算的方法和会计报表的编制原则，提高对企业财务管理的理解和应用能力。

会计学财务报表编制知识点汇总财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有至关重要的作用。

而财务报表的编制则是一项严谨且复杂的工作，需要遵循一定的原则和方法，掌握相关的知识点。

下面我们就来详细汇总一下会计学中财务报表编制的重要知识点。

一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。

它遵循“资产=负债+所有者权益”这一基本会计等式。

利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，通过收入减去成本、费用等计算出利润或亏损。

现金流量表反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，帮助使用者了解企业的现金获取和运用能力。

所有者权益变动表则记录了所有者权益各组成部分在特定期间内的增减变动情况。

二、财务报表编制的基础财务报表编制的基础是企业持续经营和会计分期假设。

持续经营假设意味着企业在可预见的未来将持续经营下去，而会计分期则将企业的经营活动划分为一个个相等的期间，如年度、季度和月度，以便及时提供财务信息。

同时，财务报表的编制还基于权责发生制原则。

这一原则要求企业在经济业务发生时，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用进行核算，而不是以款项的实际收付作为确认的标准。

三、资产负债表的编制1、资产项目的编制货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，根据相关账户的期末余额合计填列。

应收账款：应根据“应收账款”和“预收账款”所属明细科目期末借方余额之和减去“坏账准备”中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

存货：包括原材料、在产品、库存商品等，通常按照成本与可变现净值孰低计量，并根据相关账户的余额计算填列。

固定资产：按固定资产原价减去累计折旧和固定资产减值准备后的净额填列。

2、负债项目的编制短期借款：直接根据“短期借款”科目的期末余额填列。

生活需要游戏,但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干;生活需要重复，但不能重蹈覆辙。

---——无名会计基础知识汇总会计基础知识汇总第一节会计的基础知识会计的概念：会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作.会计的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计的主要原则：权责发生制、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则会计的对象:核算和监督会计的六要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润第二节会计报表一、财务报告概述（一)概念：财务报告是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及现金流量情况的书面报告文件，主体为资产负债表、利润表（也称损益表)和现金流量表三张基本会计报表，为了使读者更加详细地理解基本会计报表，企业通常编制基本会计报表的附表和附注、财务情况说明书，提供有关生产经营情况、财务状况以及指标体系的文字说明。

会计报表是财务会计报告的主要组成部分,是根据会计账簿记录和有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间的经济活动和财务收支情况及其结果的一种报告文件.会计报表及其附注（包括附表)、财务情况说明书通称为财务报告。

（二）财务报告应提供的信息1、为现有的与潜在的投资者和债权人做出合理的投资和贷款决策提供有用的信息;2、为那些对营业与经济活动具有合理的理解能力并愿意以合理的勤勉来研究这些信息的人提供可理解的信息;3、关于企业经济资源及其对它们的索取权，以及资源和资源索取权变动的交易事项所产生影响的信息;4、关于企业某一时期内财务成果的信息;(三）企业会计报表的种类下面分别简要介绍资产负债表、利润表、现金流量表、个人财务报表。

二、资产负债表(一）资产负债表的概念资产负债表是静态反映企业在报告期末的资产、负债、所有者权益情况及其相互关系的会计报表。

财务的三大报表1：利润表利润表(Ine Statement)主要提供有关方面的信息。

利润表是反映企业在一定经营成果的报表。

例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。

有时，利润表也称为损益表、。

利润表的特征：利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以对比结出当期的净利润。

这一将收入与相关的费用、损失进行对比，结出净利润的过程，会计上称为配比。

其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据。

比如分别列示主营业务收入和主营业务成本、并加以对比，得出，从而掌握一个企业主营业务活动的成果。

配比是一项重要的，在利润表中得到了充分体现。

怎样看利润表利润表依据“收入-费用＝利润”来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。

通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。

利润表包括两个方面：一是反映公司的收入及费用，说明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以分析公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩；另一部分反映公司财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来源之间的相互关系。

对利润表进行分析，主要从两方面入手：1.收入项目分析。

公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入。

收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少。

记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款，以实际收到的金额或账面价值入账。

2.费用项目分析。

费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。

所以分析费用项目时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。

第六章财务报表一、单项选择题1.下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是（）。

A．交易性金融资产B．银行汇票存款C．信用卡存款D．外埠存款2.某企业期末“工程物资”科目的余额为200万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。

假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。

A．105 B．115 C．205 D．2153.企业期末“本年利润”的借方余额为7万元，“利润分配”和“应付股利”账户贷方余额分别为18万元和12万元，则当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。

A．30 B．18 C．23 D．114.企业于2006年12月31日分别借入两年期150 000元借款，五年期480 000元借款。

两项借款均为单利计算利息，分次付息，年利率为6%。

该企业在2007年度资产负债表中，“长期借款”项目应为（）元。

A．630 000 B．508 800 C．667 800 D．480 0005.对于现金流量表，下列说法错误的是（）。

A．在具体编制时，可以采用T型账户法B．采用多步式C．在具体编制时，可以采用工作底稿法D．在具体编制时，也可以根据有关科目记录分析填列6.编制利润表的第二步，应（）。

A．以营业收入为基础，计算营业利润B．以营业收入为基础，计算利润总额C．以营业利润为基础，计算利润总额D．以利润总额为基础，计算净利润7.某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额25 000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额25 000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”科目月末借方余额10 000元，其中：“预付A 工厂账款”明细科目贷方余额10 000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20 000元。

该企业月末资产负债表中“预付账款”项目的金额为（）元。

会计报表知识：货币资金项目货币资金是企业流动性最强的资产，对其加强控制和管理，对于保障企业资产的安全具有极其重要的意义。

在资产负债表中，货币资金的核算范围包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

下面分别从这三个方面加以阐述。

1.库存现金（1）掌握现金结算范围。

根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业允许使用现金结算的范围是：① 员工工资、津贴。

② 个人劳务报酬。

③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的价款。

⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费。

⑦ 零星支出。

⑧ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金；不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。

（2）明确现金管理制度。

国家对企业的现金制定了严格的管理制度。

企业办理有关现金收支业务时，应当遵守以下规定：① 企业现金收入应于当日送存开户银行。

若当日送存有困难的，则由开户银行确定其送存时间。

② 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签章，经开户银行审核后，予以支付现金。

③ 企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。

④ 不得用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准把单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款；不得设置“小金库”等。

（3）了解禁止现金坐支的规定。

企业在经营活动中，经常会发生一些现金收入，如：收取不足转账起点的小额销售收入、销售给不能转账的集体或个人的销货款、员工交回的差旅费剩余款等。

企业的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出。

企业如因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。