企业所得税制度

企业所得税法实施细则
以下是企业所得税法实施细则的主要内容：
1. 纳税义务和纳税人的范围：企业所得税法适用于在中国境内设立的企业和其他组织，以及在海域、河流和其他海洋资源开发区从事生产经营活动而取得所得的单位和个人。

2. 纳税期限和缴税方式：企业应按照季度或年度申报纳税，纳税期限为每年1月1日
至12月31日。

企业可以选择按月、按季度或按年度缴纳企业所得税。

3. 税务登记和证明：企业应在设立或开始生产经营活动后30日内办理税务登记，并向税务机关申请领取企业所得税税务登记证明。

4. 扣缴义务人：企业所得税的扣缴义务人包括企业和其他组织，以及从事生产经营活
动的个人。

扣缴义务人应按照规定的扣缴比例和方法计算和扣缴企业所得税，并在规
定期限内上缴税款。

5. 扣缴义务人的义务和责任：扣缴义务人应按照规定的扣缴义务，履行真实性、准确
性和及时性的义务，并提供相关记录和资料。

6. 税务审查和稽查：税务机关有权对企业的纳税情况进行审查和稽查，包括核实企业
所得、成本和费用的真实性和合理性等。

7. 税收优惠政策：企业所得税法规定了一系列税收优惠政策，包括高新技术企业、小
型微利企业、科技型中小企业等的税收优惠政策。

8. 纳税申报和报告制度：企业应按照规定的申报和报告制度，如按季度申报企业所得税，年度应提交年度企业所得税纳税申报表等。

以上是企业所得税法实施细则的主要内容，具体可根据国家税务机关发布的相关文件进行了解。

企业所得税制度概述企业所得税制度是国家对企业利润征收的税收制度。

企业所得税是企业根据其税前利润额缴纳给国家的一种税金。

企业所得税制度的设计主要是为了平衡国家收入与企业经营的利益，促进经济开展。

税收对象企业所得税的纳税对象是在国家辖区内居住或者设立的企业、经济组织和其他生产经营者。

根据中国企业所得税法规定，纳税人应当按照实际利润额计算纳税金额。

税务登记企业在开始经营之前，需要进行税务登记。

税务登记是指企业依法办理税务登记手续，向税务机关申报纳税人纳税的根本情况和纳税义务的一种制度。

税务登记是企业正常纳税的前提条件，也是税务机关进行税收管理和征收的根底。

税收计算企业所得税的计算是根据企业的税前利润额进行的。

企业所得税的税率和税法有一定的差异，根据中国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%。

企业所得税的计算公式如下：企业所得税 = 税前利润额 × 税率税收优惠政策为了鼓励企业开展和促进经济增长，国家采取了一系列的税收优惠政策。

这些政策主要包括以下内容：1.免税政策：针对某些特定的行业、地区或者工程，免除企业所得税的纳税义务。

2.减免税政策：对某些符合条件的企业所得税进行减免，减轻企业的税收负担。

3.投资津贴政策：对于符合一定条件的投资企业，给予一定的税收津贴，鼓励企业增加投资。

4.投资退税政策：对于符合条件的企业，可以按照一定比例返还其实际投资金额的税款。

纳税申报企业所得税纳税申报是企业每年进行的一项重要工作。

企业需要在规定的时间内向税务机关提供企业所得税申报表，并按照实际利润额计算纳税金额。

纳税申报表需要按照税法规定的内容填写，将企业的财务状况和纳税义务真实准确地反映出来。

税收征收企业所得税的征收是由税务机关负责的。

税务机关按照企业纳税申报表的内容进行审核，核实纳税金额是否准确，并进行税款的征收工作。

税务机关还可对企业进行税收检查，确保企业的纳税行为合规合法。

税务风险管理企业在遵守税法的同时，也存在一定的税务风险。

企业所得税的详细法规企业所得税是一种对企业利润进行征税的税收制度，它对企业的经济活动起到了调节和约束的作用。

为了保证企业所得税的公平、合理和有效征收，国家制定了一系列法规来规范和管理企业所得税的征收与支付。

本文将从企业所得税法、企业所得税的计算方法、税收优惠政策和税收管理等方面详细介绍企业所得税的相关法规。

一、企业所得税法企业所得税法是对企业所得税征收的基本法律依据，它明确了纳税主体、纳税义务、税率等方面的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条的规定，全国范围内的企事业单位、个体工商户等经营、生产或者从事其他经营行为所得，应当按照法律规定缴纳企业所得税。

企业所得税法规定了企业的所得范围、计算方法、税率、税务登记、报告申报等基本要求，并对违反税法的行为进行了相应的罚则。

二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法是企业计算纳税义务的具体方式。

通常，企业所得税的计算是根据企业的收入和支出进行核算。

企业所得税计算公式为：应纳所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业在一定纳税期内实际取得的扣除所得减去免税所得后的净收入；税率是指适用于企业所得税的税率；速算扣除数是在计算企业所得税时，为了简化计算所设置的固定扣除数。

三、税收优惠政策为鼓励企业发展和促进经济增长，国家推出了一系列的税收优惠政策。

常见的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等。

这些税收优惠政策在减轻企业负担、促进投资、创造就业等方面起到了积极的作用。

四、税收管理为了确保企业所得税的有效征收，国家对企业所得税的管理进行了严格规定。

税务机关负责对企业的纳税行为进行监督和检查，确保企业依法纳税。

同时，企业也需要按照税务机关的要求进行相应的报告和申报，对涉及税收的事项进行及时披露。

五、违法与罚则企业违反企业所得税法规定的行为将受到相应的处罚。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对于企业未按时足额缴纳企业所得税的，税务机关将按照欠缴税款数额的一定比例收取滞纳金，并可处以罚款。

第一章总则第一条为加强企业所得税的管理，确保企业依法纳税，提高税收征管水平，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业及其所有分支机构、子公司。

第三条本制度旨在规范企业所得税的申报、核算、缴纳等环节，确保企业税收合规，降低税收风险。

第二章组织机构与职责第四条成立企业所得税管理小组，负责企业所得税的日常管理工作。

第五条企业所得税管理小组职责：1. 组织学习国家税收政策，确保企业税务人员熟悉相关政策法规；2. 制定企业所得税管理制度，并组织实施；3. 监督企业内部各相关部门遵守税收法律法规；4. 协调解决企业所得税申报、核算、缴纳过程中出现的问题；5. 定期向企业领导汇报企业所得税管理工作情况。

第六条企业内部各部门职责：1. 财务部门：负责企业所得税的核算、申报、缴纳工作；2. 人力资源部门：负责员工工资、薪金等涉税信息的提供；3. 采购部门：负责采购发票的合规性审核；4. 销售部门：负责销售收入的确认和发票开具；5. 仓库部门：负责存货的盘点和折旧核算。

第三章申报与核算第七条企业所得税申报：1. 企业应按照税收法律法规的规定，按时向税务机关申报企业所得税；2. 申报内容应真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报、伪造；3. 申报过程中如发现错误，应及时更正。

第八条企业所得税核算：1. 财务部门应按照会计准则和企业所得税法的要求，建立健全企业所得税核算制度；2. 核算过程中应准确计算税前扣除项目，确保扣除金额的合规性；3. 定期进行企业所得税核算工作，确保核算结果的准确性。

第四章缴纳与减免第九条企业所得税缴纳：1. 企业应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳企业所得税；2. 缴纳过程中如遇特殊情况，应及时向税务机关申请延期缴纳；3. 严禁逃税、漏税行为。

第十条企业所得税减免：1. 企业应按照税收法律法规的规定，积极争取符合减免条件的政策；2. 减免税申请应真实、合规，不得弄虚作假；3. 定期向税务机关报送减免税资料。

第七章企业所得税法律制度
随意变更。

注意：取消了“后进先出法”。

资产损失 1. 实际发生的资产损失按税务管理方式可分为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

企业自行计算扣除的资产损失包括：
（1）企业在正常经营管理活动中因销售，转让，变卖固定资产，生产性生物资产，存货发生的资产损失。

（2）企业各项存货发生的正常损耗。

（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。

（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失。

（5）企业按照有关规定通过证券交易所，银行间市场买卖债券，股票，基金以及金融衍生产品等发生的损失。

（6）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

2. 货币资产损失的认定［包括现金损失，银行存款损失和应收（预付）账款损失等］：
（1）逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小，不足以弥补清收成本时，由企业作出专项说明，对确定不能收回的部份，认定为损失。

如差3毛。

（2）逾期3年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债，连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能认定3年内没有任何业务往来，可以认定为损失。

企业所得税制度的改革与完善随着经济的快速发展，企业所得税是国家财政收入的重要组成部分。

同时，企业所得税也是企业经营中不可避免的一个成本，因此企业所得税制度的改革和完善一直备受各方关注。

企业所得税制度改革和完善对于中国经济的发展至关重要。

首先，它是减轻企业负担、促进创新发展的重要途径之一。

目前，一些研究表明，企业所得税对于企业创新和发展的影响明显。

因此，优化企业所得税制度能够实现减轻企业负担、促进企业创新、推动产业转型升级等目标，助推经济发展。

其次，完善企业所得税制度，有利于提高税收征管效能，促进税收公信力的提升。

企业所得税的征收和用途都必须合法合规，否则会影响企业的长期发展和纳税信用度。

针对当前企业所得税制度存在的问题，我们应该探讨如何进行改革和完善。

首先，应该加强对“营改增”工作的研究和指导。

当前，中国正在推进以增值税代替流转税的“营改增”试点工作，这也是目前企业所得税制度一次较大的改革。

在这一改革中，既需要考虑到政府利益，也需要真正降低企业负担，为企业创新发展提供支持。

其次，可以通过改进企业所得税的优惠政策来促进企业的发展。

企业所得税优惠政策可以通过减税、抵扣或其他形式，降低企业实际税负，鼓励企业创新和发展。

但这也需要综合考虑不同产业、不同企业的实际情况，维护税收公平和收支平衡的原则。

此外，还可以通过完善税收征管，提高纳税信用度等途径，推进企业所得税改革和完善。

如加强税收信息化建设，实现“零申报”等，提高征管效能和税收透明度，同时也为企业提供更加便捷的服务和操作流程。

在企业所得税制度改革和完善过程中，我们也应该多关注国际经验和先进理念。

如一些国家和地区的减税和优惠政策，或是具有CSR意识的企业所得税制度等，都值得借鉴和参考。

总之，企业所得税制度改革和完善是我们在推进经济转型升级过程中一个非常重要的环节。

在这一过程中，我们必须综合考虑各方面的因素，权衡各方利益，寻求最优解方案。

我们相信，通过不断探索和创新，我们可以为企业提供更好的服务和税收政策，实现企业创新、发展和国家经济长期繁荣的良性循环。

企业所得税管理办法——制度企业所得税管理办法是指国家对企业所得税征收与管理的一系列制度规定。

企业所得税是一种按企业利润计征和收取的税收，是国家税收的重要组成部分，对于保障税收公平、调节经济发展具有重要意义。

下面将从所得税税基、税率、税收优惠政策、税收征收和管理等方面对企业所得税管理办法进行分析和介绍。

首先，企业所得税的税基是企业的纳税利润。

企业所得税的主要可扣税项目包括企业的销售收入、完成合同取得的工程承包和劳务报酬、利息、股息、租金等。

纳税利润是指企业的税前利润减去非税收入和非税收支，计算企业所得税应当以企业的税前利润为基础，合理确定税基，确保税收公平和稳定。

其次，企业所得税的税率根据企业的纳税利润额来确定，通常有多个层级的税率。

高纳税利润的企业应按高税率进行纳税，低纳税利润的企业按低税率进行纳税。

税率的合理设定可以激励企业增加生产和创造价值，同时也需要保证税收公平和稳定。

第三，企业所得税管理办法还包括税收优惠政策的制定和落实。

税收优惠政策是国家为了促进经济发展和吸引投资而制定的一系列减税或免税政策。

例如，对于新设立的小型微利企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

而对于高新技术企业、科技型中小企业等符合特定条件的企业，也可以享受一定的减税或免税政策。

税收优惠政策的制定和实施可以激励企业发展，促进经济增长和创新能力的提升。

最后，企业所得税管理办法还包括税收征收和管理的具体措施。

国家税务部门负责企业所得税的征收和管理工作，包括税收申报、税款缴纳和税务检查等。

税务部门需要对企业的纳税情况进行监督和检查，确保企业依法申报纳税，并及时出具纳税证明。

综上所述，企业所得税管理办法是一套完整的制度体系，包括税基、税率、税收优惠政策、税收征收和管理等方面的规定。

它的目的是保障税收公平和稳定，促进经济发展和企业创新能力提升。

税收政策的合理制定和有效执行对于税收管理的顺利进行具有非常重要的意义。

企业所得税和个人所得税企业所得税和个人所得税是两种不同的税收制度，旨在对企业和个人的所得进行征税，为国家提供财政收入。

本文将分别介绍企业所得税和个人所得税的基本概念、计税方法和优化建议。

一、企业所得税企业所得税是指针对企业获得的所得而征收的一种税收。

在我国，企业所得税的管理机构是税务部门。

企业所得税的征收对象主要包括企业、事业单位、机关以及其他经济组织。

1. 计税方法企业所得税的计税方法通常采用利润总额法。

即企业需要以经营成本、费用和税前利润为基础，按照一定的税率进行计税。

具体税率根据企业所处的行业和税务政策而定，通常为一定的比例。

2. 征收程序企业所得税的征收程序包括申报、核定、缴纳和税务审查四个环节。

企业需要按照规定时间提交税务部门要求的纳税申报表，税务部门根据申报表进行核定，并通知企业缴纳相应的税款。

企业需按时足额缴纳税款，否则将面临罚款或其他处罚措施。

税务部门可对企业的纳税行为进行审查，以确保其合规性。

3. 优化建议为了减轻企业负担、促进经济发展，企业可以采取合法合规的方式进行税收优化。

其中一些常见的优化措施包括合理规划企业结构、合理分配利润、充分利用税收优惠政策等。

然而，企业在进行税收优化时必须遵守国家的法律法规，不得进行偷漏税款等违法行为。

二、个人所得税个人所得税是指针对个人所得收入进行征税的税种。

在我国，个人所得税的管理机构同样是税务部门。

个人所得税的征收对象主要包括个人经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息和红利所得等。

1. 计税方法个人所得税的计税方法采用综合与分类相结合的方式。

即个人根据所得种类和金额，按照不同的税率进行计税。

个人所得税的税率为分档累进式，税率随收入增加而递增，同时还有一些特定的减除费用和扣除项。

2. 征收程序个人所得税的征收程序包括自行申报和预扣预缴两种方式。

个人需要填写相应的个人所得税申报表，如有需要，税务部门也可以对个人进行抽查核实。

我国企业所得税制度及避税现状在我国经济发展的过程中，企业所得税是国家重要的税收之一。

企业所得税是指企业以营业收入减去成本、费用和损失后所得到的利润所按规定缴纳给国家的税金。

我国的企业所得税制度一直是国家税收政策的重要组成部分，对于企业的经营发展和国家的财政收入都具有重要的意义。

随着经济的不断发展，企业所得税的征收和管理面临着一些问题，其中避税现象尤为突出。

本文将从我国企业所得税制度的基本情况、避税现状以及相关对策等方面进行分析。

一、我国企业所得税制度的基本情况我国企业所得税的税率主要分为两类，即适用于一般企业的税率和适用于高新技术企业的税率。

一般企业的税率为25%，而高新技术企业的税率为15%。

我国还对小规模纳税人实行了简易计税方法，这也是我国企业所得税制度的一大特色。

我国的企业所得税制度还规定了一系列的减免优惠政策，以鼓励企业的发展。

对于符合条件的创业投资企业、高新技术企业、小微企业等，我国都给予了一定的税收优惠政策，以降低企业所得税的负担。

这些减免政策不仅有利于企业的发展，也有利于促进经济的持续增长。

我国的企业所得税征收机构也在不断完善和规范，要求企业必须依法申报纳税，否则将受到相应的处罚。

税务部门还定期对企业进行税收审核，以保障企业所得税的征收与管理工作的公正、公平和透明。

我国企业所得税制度具有一定的科学性和合理性，能够很好地满足国家的财政需求，同时也能够为企业的发展提供一定的支持。

企业所得税制度面临的问题也是不容忽视的。

二、我国企业所得税避税现状尽管我国的企业所得税制度已经相对完善，但是在实际征收和管理中，企业所得税的避税现象依然比较普遍。

企业所得税避税主要体现在以下几个方面：1. 纳税侥幸心理：一些企业认为企业所得税税率较高，为了减轻企业负担，便想方设法规避纳税义务，采取各种手段规避纳税义务。

通过虚假报税，虚报成本费用，提高应扣缴税额等手段来规避纳税义务。

2. 跨区域避税：随着经济的全球化，企业的经营范围越来越广，而不同国家、地区之间的企业所得税税率、税法规定差异较大，一些企业便利用跨区域越界等方式来规避企业所得税。

第一章总则第一条为加强企业所得税管理工作，规范企业税务行为，提高企业所得税管理水平，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业内部所有涉及企业所得税工作的部门和人员。

第三条企业所得税工作管理应遵循以下原则：（一）依法纳税原则：严格按照国家税法规定，履行纳税义务。

（二）合规经营原则：遵守国家税收政策和法律法规，确保企业合法经营。

（三）诚信纳税原则：诚信为本，自觉接受税务机关的监督管理。

（四）节约成本原则：提高企业所得税管理水平，降低税收成本。

第二章组织机构与职责第四条企业设立企业所得税管理部门，负责企业所得税工作的组织实施和监督管理。

第五条企业所得税管理部门的主要职责：（一）负责企业所得税的申报、缴纳和退补工作；（二）制定企业所得税管理制度，并组织实施；（三）负责企业所得税的核算、分析、评估和预警工作；（四）负责企业所得税的税收筹划和风险防范工作；（五）负责企业所得税的培训、宣传和沟通协调工作；（六）负责企业所得税工作的监督检查和考核评价。

第六条企业其他部门应积极配合企业所得税管理部门的工作，履行以下职责：（一）财务部门：负责提供企业所得税所需的相关财务数据和信息；（二）人力资源部门：负责提供企业所得税所需的相关人员信息；（三）业务部门：负责提供企业所得税所需的相关业务信息。

第三章纳税申报与缴纳第七条企业所得税管理部门应按照税法规定，按时、准确地进行企业所得税申报。

第八条企业所得税申报应包括以下内容：（一）企业基本信息；（二）企业财务报表；（三）企业所得税计算表；（四）其他相关资料。

第九条企业所得税申报应当符合以下要求：（一）申报内容真实、准确、完整；（二）申报材料齐全、规范；（三）申报程序合法、合规。

第十条企业所得税管理部门应在规定的时间内，将企业所得税申报材料报送税务机关。

第十一条企业所得税缴纳应按照税法规定，按时足额缴纳。

第四章税收筹划与风险防范第十二条企业所得税管理部门应积极开展税收筹划，降低企业税收成本。

第5章所得税制度考点：企业所得税一、企业所得税概念1.基本规定企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税实行法人所得税制。

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

提示2：高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围企业。

（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的60％以上；（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10％；（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

提示3：对于特殊性行业涉及适用优惠税率，需满足主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业如：①西部地区鼓励类产业企业，指鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业。

②海南自由贸易港鼓励类产业，是指以《产业结构调整指导目录（2019年本）》《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业等。

3.计税依据4.税前扣除（1）基本原则①真实性、相关性和合理性原则。

企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

②区分收益性支出和资本性支出原则。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

③不征税收入形成支出不得扣除原则。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

④不得重复扣除原则。

除《企业所得税法》及其实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

企业所得税法律制度一、企业所得税的概念企业所得税是指在中国税法中规定的针对企业营利性所得征收的税种，法人、合伙企业等所有者为纳税人依据企业所得税法律规定计算应纳税款，缴纳至国家国库。

企业所得税涉及到的范围较广，主要包括企业从生产、销售、服务等方面所得到的利润、利息、租金、股息、特许权使用费、赞助费、委托管理费、投资收益等。

二、企业所得税应税所得和计算方法（一）应税所得企业应税所得是指企业从各种收入中扣除相关支出后，剩余部分计算所得税的金额。

应税所得计算公式：应税所得= 税前收入- 成本- 费用- 投资收益+ 非税收入其中，税前收入包括企业生产、销售和服务等所得到的各种收入，不包括非居民个人、境外单位等的支付的所得款项。

成本包括企业生产、销售和服务所产生的成本，不包括财务费用、税收和非税收入。

费用包括企业日常经营所需要的各种费用。

投资收益指企业获取的股权投资、债权投资、房地产投资等各种投资所带来的收益。

非税收入指除了企业的生产、销售和服务所得到的收入之外的其他收入。

（二）计算方法企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税所得额× 所得税率- 速算扣除数= 应纳税额其中，企业所得税应纳税所得额是指企业应税所得减去企业所得税法规定的各种扣除后的金额。

此外，所得税率和速算扣除数在企业所得税法中也有规定，在企业所得税申报时需要结合企业所得税法规定的所得税率和速算扣除数，计算出企业实际需要缴纳的所得税额度。

三、企业所得税法律制度企业所得税法律制度是指国家为规范和规定企业所得税的法律体系。

主要包括企业所得税法、实施细则、各种规章制度以及税务机关出台的各种通知和规范文件等。

其中，企业所得税法是企业所得税法律制度的基础，是对企业所得税的征收、纳税人的义务、税务机关的职责、税收管辖、税务处理等方面的管制和规定。

企业所得税法主要分为五大方面，分别为一般规定、应税所得、减免税、税款申报和缴纳和违法行为处罚等方面，每一方面都有相应的法律规范。

企业所得税法完整版企业所得税法完整版第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要，实行科学的税制，依法征税，加强税收管理，维护国家税收的正常秩序，适应国际税收通行规则，根据宪法和税法的规定，制定本法。

第二条本法所称企业所得税是指企业依照本法的规定，按照税法规定的税率和方法，对其生产经营所得缴纳的税款。

第三条企业所得税的税率是百分之二十五，对符合条件的小型微利企业，实际征收税率为百分之二十。

第四条企业所得税法适用于中华人民共和国领域内的居民企业、外国企业和其他经济组织。

第五条企业所得税的计税周期为每一纳税年度。

第六条企业所得税的计税方法是居民企业和外国企业计算所得税应当采用核算利润的方法；其他经济组织计算所得税可采用核算利润的方法或者简便计税方法。

第七条企业所得税的计税依据是企业的税前利润，税额应当按照税法规定的调整项目和税法规定的计税调整方法确定。

第八条企业所得税的计税人是企业的法定代表人，计算和缴纳税款的义务由企业负责。

第二章纳税人和纳税义务人第九条企业所得税的纳税人包括中华人民共和国领域内的居民企业、外国企业和其他经济组织。

第十条居民企业是指中华人民共和国领域内的企业以及除外国企业外，以中国法律组织为依据成立的企业。

第十一条外国企业是指在中华人民共和国领域内无住所、无企业机构，但通过开展业务活动而在中华人民共和国实现所得的非居民企业。

第十二条其他经济组织是指依照中国法律组织成立的合伙企业、个人独资企业等非公司制的经济组织。

第十三条纳税义务人是指税法规定为承担法定纳税义务的个人、团体和其他组织。

第三章所得确认第十四条企业所得税的所得是指企业从境内和境外取得的所得。

第十五条企业所得税的所得确认应当依照税法规定的时间、地点、方式等程序进行，确认期限为纳税年度结束后五个月内。

第十六条企业所得税的所得确认必须密切结合企业的财务会计核算，依法进行，确保相关会计凭证真实、准确、完整地反映企业的经济业务活动。