应收账款坏账损失申请表

竭诚为您提供优质文档/双击可除应收账款核销申请报告篇一：关于核销呆死帐其他应收款的请示关于核销呆死帐其他应收款的请示市轻纺国有资产经营中心：我公司截止二00九年十二月三十一日其他应收款——钟家会帐面余额93747.33元，实际是空挂的一笔。

原因是阳春台家具有限公司在九六年底成立时，为三方发起人：一、轻纺国有资产经营中心；二、城镇集体工业联社；三、家具厂工会。

工会股本是由全厂职工的集资款转入的，股资为221551.14元。

由于农民工离厂，老工人病逝，停薪留职人员用于抵交养老保险金等原因所减少的股资都摆在此帐户中，现在工会股本（职工集资）实际为127803.81元。

为了理顺财务关系，做到帐实相符，鉴于上述实情，特请求核销。

此报告，望批复。

钟祥市阳春台家具有限公司二〇一一年九月十八日篇二：关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于200×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

今年7月，我们接到××市法院通知，声明该厂因亏损严重已宣告破产，根据《企业破产法》规定的清偿程序，该厂财产只够支付职工工资欠款、欠交税金和归还部分银行贷款，对一般债务已无力偿付。

公司财务将根据《企业会计制度》规定，对该厂应收账款列为坏账损失进行账务处理。

妥否，请批示。

附：××厂破产财产分配方案复印件××市法院通知公司财务部年月日于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于2(:应收账款核销申请报告)00×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

竭诚为您提供优质文档/双击可除坏账损失申请报告篇一：关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于200×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

今年7月，我们接到××市法院通知，声明该厂因亏损严重已宣告破产，根据《企业破产法》规定的清偿程序，该厂财产只够支付职工工资欠款、欠交税金和归还部分银行贷款，对一般债务已无力偿付。

公司财务将根据《企业会计制度》规定，对该厂应收账款列为坏账损失进行账务处理。

妥否，请批示。

附：××厂破产财产分配方案复印件××市法院通知公司财务部年月日于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于200×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

今年7月，我们接到××市法院通知，声明该厂因亏损严重已宣告破产，根据《企业破产法》规定的清偿程序，该厂财产只够支付职工工资欠款、欠交税金和归还部分银行贷款，对一般债务已无力偿付。

公司财务将根据《企业会计制度》规定，对该厂应收账款列为坏账损失进行账务处理。

妥否，请批示。

附：××厂破产财产分配方案复印件××市法院通知公司财务部年月日篇二：应收账款坏账处理应收账款坏账处理篇三：财产损失申报的类别及需要的资料申报财产损失需要哪些证明资料（1）申报现金损失应依据以下证据材料确认：（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（五）金融机构出具的假币收缴证明。

第1篇尊敬的[公司/部门名称]财务部：一、申请事由为确保公司财务状况的真实性、准确性和及时性，根据《[公司名称]应收账款管理办法》的相关规定，现就以下应收账款进行核销申请，特此提出如下申请：二、申请内容1. 核销原因：[在此处详细说明应收账款核销的原因，如客户破产、客户死亡、客户地址不详、客户拒绝付款、产品质量问题导致客户退货等。

]2. 核销金额：[在此处填写应收账款的核销金额。

]3. 核销客户信息：（1）客户名称：[客户全称]（2）客户编号：[客户编号]（3）客户联系方式：[客户联系电话、电子邮箱等]4. 核销合同信息：（1）合同编号：[合同编号]（2）合同签订日期：[合同签订日期]（3）合同主要内容：[简要说明合同主要内容]5. 核销凭证：[在此处列出核销凭证，如银行回单、客户确认函、法院判决书等。

]6. 核销时间：[在此处填写应收账款核销的时间。

]三、申请程序1. 本申请经[部门/子公司名称]负责人审核同意后，报送财务部。

2. 财务部对申请材料进行审核，必要时可要求提供相关证明材料。

3. 财务部将审核意见报送公司主管领导审批。

4. 经公司主管领导审批同意后，由财务部进行核销操作。

四、相关责任1. 本申请的真实性、准确性由[部门/子公司名称]负责人负责。

2. 财务部在审核过程中，如发现虚假信息或不符合核销条件的情况，有权拒绝核销申请。

3. 对因核销不当给公司造成的损失，由责任部门或个人承担相应责任。

五、附件[在此处列出附件，如合同、银行回单、客户确认函、法院判决书等。

]六、申请单位[部门/子公司名称]申请日期：____年__月__日以下为应收账款核销申请书的具体模板内容：应收账款核销申请书尊敬的[公司/部门名称]财务部：一、申请事由为确保公司财务状况的真实性、准确性和及时性，根据《[公司名称]应收账款管理办法》的相关规定，现就以下应收账款进行核销申请，特此提出如下申请：二、申请内容1. 核销原因：[在此处详细说明应收账款核销的原因，如客户破产、客户死亡、客户地址不详、客户拒绝付款、产品质量问题导致客户退货等。

应收账款坏账处理申请书模板-范文模板及概述示例1:尊敬的财务部门：我写此信是为了申请处理我们公司的应收账款坏账。

根据我们的财务记录，以下是需要申请处理的相关账款信息：1. 客户名称：应收账款金额：应收账款逾期天数：坏账原因：2. 客户名称：应收账款金额：应收账款逾期天数：坏账原因：3. 客户名称：应收账款金额：应收账款逾期天数：坏账原因：根据公司内部的收款政策和程序，我们已经采取了适当的措施来催收这些账款，但是由于客户的各种原因，这些账款仍未能收回。

基于上述情况，我们请求贵部门将这些账款视为坏账，并在财务报表中予以反映。

请贵部门在收到此申请书后，进行相关的审核程序，并确认并记录这些坏账款。

如有必要，我们愿意提供更多的相关资料和文件，以便贵部门更好地处理这些坏账。

我们深感遗憾，即便我们尽力争取收回这些款项，但由于无法进行有效催收或客户已经破产等原因，我们不得不申请将其列为坏账。

我们将采取预防措施，以降低今后出现坏账的可能性，并确保更加规范和有效的应收账款管理。

我希望贵部门能尽快处理此申请，并将坏账款情况及时通知我们。

如果有任何需要进一步沟通和讨论的事项，请随时与我们联系。

我们期待贵部门的支持和协助。

谢谢您对此申请的关注和配合。

此致敬礼[您的姓名][职位][公司名称]示例2:尊敬的财务部经理：我是公司账务部门的一名员工，现在向您申请处理我们公司的应收账款坏账问题。

经过仔细核实和调查，我们发现以下客户的应收账款无法收回，并且无法继续追讨：1. 客户名称：XXXX应收账款金额：XXXX元原始账期：XXXX年XX月XX日无法收回原因：该客户已经宣布破产，并且公司所持的相关证据表明无法通过法律手段追讨该笔欠款。

2. 客户名称：XXXX应收账款金额：XXXX元原始账期：XXXX年XX月XX日无法收回原因：经过与该客户多次协商和催要，未能取得客户任何还款意愿或能力。

我们对以上两笔应收账款进行了详细的核实和调查，并与相关部门进行了充分的沟通和协商。

坏账损失专项报告一、引言坏账损失是指企业在债权人无力或不愿偿还债务的情况下，无法收回应收账款所导致的损失。

坏账损失是企业常见的风险之一，对企业的经营和财务状况有着重要影响。

本专项报告旨在分析我公司近年来的坏账损失情况，找出原因并提出改善措施，以减少坏账损失对公司的影响。

二、坏账损失情况分析1.坏账损失金额的变化趋势根据我公司近三年的财务报表，坏账损失呈现出逐年上升的趋势。

2024年坏账损失为200万元，2024年上升到500万元，2024年更是达到了800万元。

2.坏账损失的主要原因（1）经济环境不好导致债务人无力偿还债务。

近年来，全球经济环境不稳定，国内企业经营困难，债务人无力偿还债务的情况明显增多，这是导致坏账损失增加的主要原因之一（2）公司对债务人的信用审查不严格。

在面对大量借款申请时，公司可能因为业务需求过大、时间紧迫等原因，没有完全严格对债务人的信用状况进行审查和评估，导致了一些财务实力较弱的债务人的逾期和拖欠现象，从而使得坏账损失增加。

（3）管理信息系统不完善。

公司管理信息系统的不完善是导致坏账损失的另一个重要原因。

信息系统对于实时掌握债务人的还款情况、提醒逾期以及进行催收等方面发挥着重要作用，如果管理信息系统不完善、运行不稳定，将导致公司不能及时掌握债务人的还款状况，进而延误催款和追索的时机，从而增加坏账损失。

三、改善措施1.强化信用审查。

公司应建立完善的信用审查制度，加强对借款人的调查和评估，确保债务人的财务实力和信用状况符合公司的风险承受能力，减少不良账款的发生。

2.完善信息系统。

公司应加大对信息系统的投入，提高系统的稳定性和可靠性，确保及时准确地掌握债务人的还款情况，并设立提醒机制，及时对逾期进行催款和追索。

4.多元化风险分散。

对于大额借款或高风险项目，公司应考虑多元化风险分散的方式，通过与其他机构合作或引入第三方担保，降低单一借款人或项目对公司带来的风险。

5.定期检查和评估。

坏账管理制度一、总则1、为了加强企业财务管理，规范坏账的确认、核算和处理程序，防范财务风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和企业财务制度，结合本企业实际情况，制定本制度。

2、本制度适用于本企业及其所属各单位。

3、坏账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。

二、坏账的确认标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款。

2、债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。

但有确凿证据表明债务人仍有偿债能力的除外。

3、因发生严重的自然灾害等不可抗力因素，导致债务人无法偿还债务的应收账款。

三、坏账准备的计提方法和比例1、企业采用备抵法核算坏账损失。

2、坏账准备的计提比例根据企业的历史经验、债务单位的财务状况和经营情况等因素合理确定，并在每一会计年度末进行调整。

3、坏账准备的计提方法可以采用账龄分析法、余额百分比法、个别认定法等。

四、坏账准备的核算1、企业在期末对应收账款进行检查，根据预计可能发生的坏账损失计提坏账准备。

2、计提坏账准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。

3、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应按实际收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

五、坏账的审批和处理程序1、当应收账款符合坏账确认条件时，由财务部门提出申请，填写《坏账审批表》。

2、《坏账审批表》应详细说明坏账的形成原因、金额、债务人情况等。

3、财务部门将《坏账审批表》依次报送相关部门和领导进行审批。

审批流程包括部门负责人、财务总监、总经理等。

4、经审批同意后，财务部门根据审批意见进行坏账的账务处理。

六、坏账的责任追究1、对于因人为原因导致应收账款成为坏账的，应追究相关责任人的责任。

2、责任追究的方式包括经济处罚、行政处分等，具体根据企业的内部管理制度执行。

七、监督与检查1、内部审计部门定期对坏账的确认、核算和处理情况进行审计监督。

关于"坏账准备"我公司有一笔应收款已超过3年,08年末未计提坏账楼上对税法描述的很对，但是是否能批下来和怎么个批发都与各地国税自己的把握尺度有关。

根据我做过几次经验来看一般税务局会提出这么几个要求： 1.对方不能还款的证据（对方要是破产或者清算了应该有相关证明；若是一直不愿还，你方应该有向法院的相关起诉，不能说对方不愿意还，我就能申请坏账--税务局是不认的） 2.若能有证明表明对方确实不能还款后。

你企业还的找会计师事务所做财产损失认定报告。

3.有了报告后，连同当时产生这笔应收账款的证据（销货合同，销货发票，催款单等）一同提交给税务局专管员。

4.北京一般是在来年的一月份申报，不知道你们那是什么时间。

5.根据我以往操作过的经验，业务发生的应收款，除非是债务人死亡并有死亡证明或破产的相关证据。

其他情况挺难办的，尤其是规模较小的单位。

6.办理的时候记得要慰问一下专管员。

希望对你能有用。

无法收回的其他应收款能否作为坏账申请核销？根据《国家税务总局关于印发，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

【解答】《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第二条规定，本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

呆账核销报告范文（一）呆账核销申请报告书。

内容包括：1、借款人、担保人和被投资企业的基本情况，抵（质）押物的基本情况，贷款性质、用途、方式等；2、贷款发放及使用情况和投资情况，包括贷款发放条件认定、贷前调查意见、审查意见以及审批意见（附贷款调查报告和贷款审批表复印件）；3、呆账成因、清收过程及结果，采取的补救措施和结果；4、借款人或被投资企业、担保人财产清算、清偿和分配情况，抵（质）押物处置情况，贷款（投资）偿还及损失情况；5、债权或股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，责任认定和对责任人进行处理的情况；6、核销的理由，申请税前扣除金额。

资产负债表中的应收账款与坏账准备资产负债表是一份会计报表，反映了一个企业在特定日期的资金、财产和债务状况。

其中一个重要的项目是应收账款和坏账准备。

本文将探讨资产负债表中的应收账款和坏账准备的意义、计算方法以及对企业财务状况的影响。

一、应收账款的意义应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务时，客户尚未支付的金额。

在资产负债表中，应收账款列为资产的一部分，因为企业有权要求客户支付这笔款项。

应收账款的增加意味着企业的销售收入增加，但同时也增加了企业的风险，因为如果客户无法或不愿支付，这部分账款就成为坏账。

二、坏账准备的意义坏账准备是为了应对应收账款中可能出现的坏账而设立的一项准备金。

当企业在销售商品或提供服务的过程中，预见到有一部分客户可能无法或不愿支付应收账款时，会将一部分资金预留为坏账准备。

坏账准备反映了企业对风险的预判和对可能发生的损失的预警。

坏账准备将在资产负债表中反映为减少应收账款的资产和减少所有者权益的负债。

三、计算方法为了计算应收账款中的坏账准备，企业通常采用两种方法：百分比坏账计提法和明细法。

1. 百分比坏账计提法根据历史经验和企业的风险判断，企业可以按照销售额的一定比例进行坏账准备，并将此比例应用于应收账款。

这种方法简单易行，适用于那些销售额较稳定、坏账风险较低的企业。

该比例通常由企业内部根据历史经验和风险评估确定。

2. 明细法明细法是指根据企业的具体情况，对应收账款进行详细核对和分析，按照客户的信用状况、历史付款记录等因素来确定坏账准备的金额。

这种方法较为精确，适用于销售额较大、客户信用状况复杂多样的企业。

无论采用哪种方法，企业需要定期评估和调整坏账准备的数额，以确保风险和损失的准确预测。

四、对财务状况的影响应收账款和坏账准备在资产负债表中扮演着重要的角色，对企业的财务状况产生直接影响。

1. 资产负债表中的应收账款部分反映了企业的销售额和未来的现金流入可能。

高额的应收账款可以显示企业销售业绩强劲，但也意味着企业面临较高的风险。

应收账款坏账处理一、基本概念坏账准备是指企业针对应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的损失准备，是应收款项的备抵账户。

一般企业对坏账损失的核算，采用备抵法，设置“坏账准备”科目，核算应收款项的坏账准备计提、转销等事项。

①在收入实现时，确认应收账款借：应收账款——某公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

②企业计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备坏账准备计提比例是公司会计政策制定的，一般根据公司实际情况，按账龄分析制定，如1年以内5%，1到2年20%，2到3年50%，3年以上100%等。

根据《企业会计制度》规定：企业坏账损失的核算应采用备抵法，计提坏账准备的方法由企业自行确定，可以按余额百分比法、账龄分析法、赊销金额百分比法等计提坏账准备，也可以按客户分别确定应计提的坏账准备。

A.余额百分比法：首次计提坏账准备公式，当期应计提的坏账准备等于期末应收账款余额乘坏账准备计提百分比。

B.账龄分析法：首次计提坏账准备公式，当期应计提的坏账准备等于期末各账龄组应收账款余额乘各账龄组坏账准备计提百分比。

C.销货百分比法：当期应计提的坏账准备等于本期销售总额乘坏账准备计提比例。

D.个别认定法：是针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失的方法。

目前我国会计实务中规定只能采用应收账款余额百分比法，即企业可以于年度终了，按照年末应收账款余额的3%--5%计提坏账准备金，计入管理费用，形成坏账准备，实际发生坏账时再冲减坏账准备同时转销应收账款。

计提坏账，会造成当期多交税（当期企业所得税汇算清缴时做纳税调增），未来期间少交税，形成可抵扣暂时性差异。

“未来期间少交税”即属于预期未来会给企业带来经济利益的资源，根据《企业会计准则第18号——所得税》第十三条规定，企业在资产负债表日，有明确的证据可以证明，在未来期间可以获得足够多的应纳税所得额，用来抵扣当期确定的可抵扣暂时性差异，应当在账务上需要确认“递延所得税资产”。