内部控制练习答案

企业内部控制习题（答案）企业组织架构一、单项选择题1、（A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B ）。

A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C ）A、现金出纳制度B、回谜制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ） _或者联签制度。

A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（ D ）A,可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B,决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C.决策审批与执行、执行与监督检查等D.可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A.董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C.监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理B ）等。

A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、（D ）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对（C ）负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有（AB ）A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

企业内部控制规范练习题及答案一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。

A.3B.5C.10D.12正确答案：B2.内部控制的目标是（）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SO某法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A.6B.12C.24D.48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。

A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10正确答案：C5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

则下列说法中不正确的是（　）。

A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（　）。

A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（　）。

A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（　）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（　）缺陷。

A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（　）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（　）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（　）。

内部控制课后习题答案刘世全1、内部控制发展概述单选：1.COSO著名的《内部控制一整合框架》是在(B)发布的A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年2.2002年美国国会通过的sox法案404条及相关规则采用的是(C)A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制一整合框架D.企业风险管理一整合框架3.在coso《内部控制一整合框架》中，属于其他内部控制因素根基的是(C)A、信息与沟通B、监控C、控制环境D、控制活动4.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是(B)A、我国内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引4部分组成B、内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业标准多选：1.属于我国企业内部控制基本规范要求的内部控制要素是(ACD)A.内部环境B.目标设定C.控制活动D.风险评估2.2004年9月，CosO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，CosO框架的构成要素包括(ABCD)A.内部环境，目标设定B.事项识别，风险评估C.风险应对，控制活动D.信息与沟通、监控E.控制环境、监督判断：1.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的(×)2.合规目标是在《企业风险管理一整合框架》新提出来的内部控制目标(×)3.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标(√)2、内部控制的基本理论单选：1.下列选项中不属于内部控制参与主体的是(C)A.企业董事会B.企业监事会C.政府对企业进行审计的审计人员D.企业全体员工2.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是(A)A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策.3.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误是(A)A.内部控制对控制目标的实现作用不大B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C.内部控制无法作用于外部环境D.内部控制本身也存在一定的局限性4.在内部控制五要素之间的关系中，处于-一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是(D)A.内部环境B.内部监督C.控制活动D.信息与沟通多选：1.关于内部控制的定义说法正确的是(ABC)A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是--种全面控制C.内部控制是一.种全程控制D.内部控制是由董事会实施的内部控制是由除了员工以外的管理层实施的2.内部控制的局限性可以概括为(ABC)A.越权操作B.合谋串通.C.成本限制D.外部审计人员审计不力3.内部控制的目标有(ABCDE).A.合法合规目标B.资产安全目标.C.财务报告及相关信息真实完整目标D.提高经营的效率和效果目标E.促进企业实现发展战略目标判断：1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。

《内部会计控制》练习一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（ B ）A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（ B）。

A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。

A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（ D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（ D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（ D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。

内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。

（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。

（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。

（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。

（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。

（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。

答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。

2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。

企业内部控制试题含答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。

A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、股东大会D、内部审计部门正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。

A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。

A、识别文化差异B、文化整合C、控制和利用文化差异D、防范文化差异带来的冲突正确答案：B4.担保业务不相容岗位不包括（）。

A、担保业务的审批与执行B、担保业务的执行和审核C、担保业务的审批与核对D、担保业务的评估与审批正确答案：C5.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。

A、董事会或类似权力机构B、股东会C、审计委员会D、战略委员会正确答案：A6.下列各项中，不适合外包业务的是（）。

A、IT服务B、资信调查C、核心业务D、物业管理正确答案：C7.企业的筹资方案一般由（）提出。

A、筹资部门B、生产部门C、需求部门D、财务部门正确答案：D8.企业的工程项目一般应当采用( )的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

A、熟人介绍B、转包C、公开招标D、分包正确答案：C9.以下不是信息系统开发的方式有（）。

A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包正确答案：C10.内部控制为财务报告的编制( )。

A、不提供任何保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、提供合理保证正确答案：D11.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、注册会计师B、监事会C、股东大会D、董事会正确答案：A12.信息系统发挥作用的阶段（）。

A、开发建设阶段B、运行阶段C、规划阶段D、维护阶段正确答案：B13.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。

A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。

A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。

A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。

A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。

A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。

A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。

A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

1.在资金支付流程中,正确的流程是;A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付答案B2.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是;A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式答案B3.下面有关内部控制的说法中错误的是;A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工C.内部控制是一种管理,是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证答案B解析内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,上到董事会、管理层、监事会,下到各级员工,都需要参与进来;4.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;下列有关货币资金岗位分离说法正确的是;A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账答案B解析选项A,单位不得由一人办理货币资金的全过程；选项C,负责应收款明细账的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；选项D,保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和银行存款账;5.下列有关银行出纳岗位职责的说法中,不正确的是;A.随时掌握银行存款余额,不准签发"空头"支票B.银行存款日记账必须做到日清月结,月末按规定日期编制"银行存款余额调节表",使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了,根据已办理完毕的收、付款凭证,按照顺序号逐笔登记银行日记账,每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金,银行账户不得外借、转让、出租答案C解析每日终了,根据已办理完毕的收、付款凭证,按照会计人员工作规范规定,按照顺序号逐笔登记银行日记账不得用铅笔书写,每日结出余额;6.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是;A.负责采购资金的筹措B.负责根据情况,按照授权制度的规定,及时办理采购款项的支付C.请购单的填制和报送D.分析应付款项的帐龄及偿还情况答案C解析选项C属于使用部门的主要管理权限和职责;7.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是;A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作,其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外,一律不准经办货币资金的收付业务B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行C.公司销售人员任何时候都不得收取现金D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的,出纳应于第二天送存银行答案C解析公司销售人员原则上不得收取现金,特殊情况应经财务部门事先书面授权批准;8.一般而言,对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施;但对于部门较多的被审计单位,一般并不对进行连续编号;A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单正确答案 A答案解析因各个部门均可填制请购单,很难保证各个部门按照统一编号连续填制;企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的;9．下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是：A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳,B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户正确答案C多项选择题：1.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有;A.严格遵守国家财务管理制度及规定,库存现金不超过银行核定限额,无白条抵库不坐支、挪用现金B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付,发现差错自己应立即更改C.每日终了,库存现金须与现金日记账余额核对相符D.严格遵守保密制度,未经领导批准,不得对外提供任何会计信息答案ACD解析选项B,依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付,发现差错应立即通知审核人员更改,不得自行更改;2.货币资金内部会计控制的规定中,监督检查的内容包括;A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况C. 定期检查印章保管情况D. 定期检查票据保管情况答案ABCD3.建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;出纳人员不得兼任;A.稽核B.会计档案保管C.现金日记账的登记D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作答案ABD解析建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;4.下列职责中应该进行分离的有;A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员B.销售谈判与订立合同C.询价的人员与确定供应商的人员D.付款审批与付款执行的人员答案ABCD5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括;A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.付款审批与付款执行答案ABCD解析采购与付款业务的不相容岗位主要包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行;6.下列关于内部控制规定的说法中,正确的有;A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况C. 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理担保业务;对于审批人超越权限审批的担保业务,经办人员有权拒绝办理;严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D. 单位对办理对外投资业务的人员,不得进行岗位轮换答案ABC解析单位对办理对外投资业务的人员,可以根据具体情况定期进行岗位轮换;7.下列关于不相容职务的说法中,正确的有;A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离答案ABCD8.在资金控制的不相容岗位相互分离中,出纳人员不得兼任工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作答案AC解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;不得由一人办理货币资金业务的全过程;9.赊销信用的管理包括两部分内容,即;A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理答案AB10．以下能有助于实现“所有销货业务均已登记入账”的控制目标的是：A.发运凭证或提货单均经事先编号并已经登记入账B.销售发票均经事先编号,并已登记入账C.将发运凭证与相亲的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D.检查发运凭证连续编号的完整性答案ABCD判断题：1.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离;答案对2.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后,方可交采购部门执行;答案对3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;答案错解析出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;4.企业应当加强银行预留印鉴的管理;财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章;答案对5.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理;答案错解析对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因,及时处理;6.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款;答案对7.在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员参加与客户的谈判;答案对8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行;答案对9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略;答案对10.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,单位应当进行集体决策,防止决策失误而造成严重损失;答案对11.单位在销售合同订立前,应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判;谈判人员至少应有五人以上,并与订立合同的人员相分离;答案错解析谈判人员至少应有两人以上,并不是五人以上;。

内部控制试题及答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制 B．内部信息控制 C．内部监审工作 D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制 C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制 B．目标责任制 C．岗位责任制 D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(A)。

A．授权批准制度B．业务流程制度C．信息传递制度D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)。