全国重点税源企业自查参考提纲

企业自查提纲一、是否存在违反《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第（九）项的规定，进行虚假备案单证、未按规定备案、增值税退（免）税凭证为伪造或内容不实的行为。

（一）提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造；（二）提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具；（三）提供的增值税专用发票抵扣联上的内容与供货企业记账联上的内容不符；（四）提供的增值税专用发票上载明的货物劳务与供货企业实际销售的货物劳务不符；（五）提供的增值税专用发票上的金额与实际购进交易的金额不符；（六）提供的增值税专用发票上的货物名称、数量与供货企业的发货单、出库单及相关国内运输单据等凭证上的相关内容不符，数量属合理损溢的除外；（七）出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间；（八）出口货物报关单上载明的出口货物与申报退税匹配的进货凭证上载明的货物或生产企业自产货物不符；（九）出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，数量、重量属合理损溢的除外；（十）生产企业出口自产货物的，其生产设备、工具不能生产该种货物；（十一）供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物；（十二）供货企业销售的外购货物，其购进业务为虚假业务；（十三）供货企业销售的委托加工收回货物，其委托加工业务为虚假业务；（十四）出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假；（十五）出口货物报关单是通过报关行等单位将他人出口的货物虚构为本企业出口货物的手段取得。

二、是否存在违反《财政部国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔2013〕112号文）的规定取得退税行为。

三、是否存在《国家税务总局商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知》（国税发〔2006〕24号文）第二项列举的七种违规行为。

2009年納稅自查提綱第1部分營業稅一、交通運輸業1、自查有關原始憑證，是否按有關規定確認收入。

2、有否將費用或罰款等支出直接沖減運營收入。

3、其他業務收入有否申報納稅。

4、價外費用有否申報納稅。

5、有否將應稅收入長期掛在往來帳上，不申報納稅。

6、有否將應稅收入沖減當期費用。

7、與運營業務相關的勞務有否申報納稅。

8、關聯企業之間相互提供的勞務有否申報納稅，其勞務的價格是否合理，如明顯偏低，無正當理由，應予以調整。

9、應屬於本期的收入有否推後或提前。

10、自查有關的運輸合同，特別要自查有關聯運、跨境運輸業務的責任條款、結算方法等。

11、聯運業務有否以實際收到的收入作為營業額申報納稅。

12、有否將非聯運業務也扣除支付的有關費用再申報納稅。

13、聯運業務和跨境運輸業務有否以對方填開的運輸發票或稅務機關認可的抵扣憑證作為沖減全程運費的依據。

14、從境內運輸貨物或旅客出境有否作為在境內提供勞務進行申報納稅。

15、提供應稅勞務而取得非貨幣性收入，如實物或其他經濟利益，有否申報納稅。

16、自查稅率是否正確，如搬家業務有否錯按服務業稅目徵稅。

17、有否將掛靠單位的營業收入併入自營收入申報納稅。

18、收取掛靠單位的管理費有否申報納稅。

二、建築業l、有否不按規定的結算形式或辦法確認收入，推遲收入實現。

2、有否將整體工程分解記帳，沒有將部分或全部的安裝、裝飾等其他工程收入併入該項工程總造價內核算。

3、建設方提供材料、動力等的價款有否併入計稅額申報納稅。

4、有否以提供實物或勞務的形式抵償債務或換取材料，不反映收入。

5、收到的臨時設施費、勞動保護費。

施工機構遷移費有否併入計稅額申報納稅。

6、收到的全優工程獎、提前竣工獎、搶工費等有否併入工程結算收入。

7、有否隱瞞掛靠工程項目的工程價款收入。

8、工程品質差和延誤工期的罰款有否直接沖減工程結算收入。

9、自建自售的建築物有否計繳建築環節的營業稅。

10、有否將工程結算收入直接沖減工程成本或費用。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==税务稽查-通用自查提纲篇一：税务稽查-通用自查提纲自查提纲(通用版)自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。

自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。

其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、增值税(一)进项税额1．用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

2．用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3．是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非负税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木)；虚开农产品收购统一发票(虚开数量、单价．抵扣税款)。

4．用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。

5．用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。

6．是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。

7．是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

8．发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。

9．用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。

，1 O．是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

(二)销项税额1．销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，再将余款入账作收入的情况。

重点税源企业调研提纲
重点税源企业调研提纲
一、简要介绍企业基本情况
包括企业架构、资产情况；近年发展情况；享受税收优惠政策情况；主要产品情况；市场环境及价格变动情况等。

二、企业生产经营情况
简要介绍企业生产经营情况，包括销售收入、各项成本费用情况，实现利润情况。

其中，重点介绍上年四季度生产经营情况，对今年1月份所得税预缴数据及1、2月份增值税、消费税缴纳情况进行对比分析（同比、环比）。

所得税汇算清缴情况，包括预计调整项目及金额、预计补（退）税金额。

三、一季度、上半年及全年预测
1、企业所得税：对今年一季度实现利润情况及全年的生产经营情况及纳税情况进行预测（纳税情况考虑上年实际入库，即4、7、10月份预缴所得税情况），包括企业具体相关指标，如销售收入、各项主要费用、利润的实现情况及企业所得税入库情况等。

2、增值税、消费税：主要产品产销量、价格、库存情况；主要原材料采购量、价格、库存情况；实现税收情况（指预测期间的实际入库税收）。

四、企业发展前景
简要介绍企业发展情况，涉及扩能、改造重点项目的企业，
详细介绍项目情况：
1、项目内容及投资、建设情况；
2、项目进展及竣工、投产时间；
3、竣工投产项目对税收的贡献情况。

附件：2税务自查提纲（注：文中加黑部分为企业自查的重点问题）第一部分银行业自查提纲一、营业税应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。

具体自查项目应至少涵盖以下内容：1.债券投资收入是否按税法规定缴税。

现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。

目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。

按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税；对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。

此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。

2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。

3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。

4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。

5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。

6.是否存在将ATM、POS机手续费收入冲减支付银联费用或POS机租金后缴税的问题。

7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。

8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。

9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。

10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。

11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。

附件2税收自查提纲一、增值税〔一〕进项税额增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有销售免纳增值税产品的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以工程填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品〔如方木、枕木、道木、锯材等〕开具成免税农产品〔如原木〕；虚开农产品收购统一发票〔虚开数量、单价，抵扣税款〕。

4.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。

5. 企业已抵扣的固定资产进项税额，是否属于2021年1月1日以后实际发生，并取得2021年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

6. 固定资产进项税抵扣中，建筑物、构筑物、其他土地附着物、及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施的把握，是否严格执行财税〔2021〕113号文件规定的范围，有无扩大抵扣范围的情形。

7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税工程等未按规定转出进项税额的情况。

8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。

9.用于非应税工程和免税工程、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。

10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

〔二〕销项税额1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用〔如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等〕，再将余款入账作收入的情况。

重点税源企业自查报告税源自查重点报告企业重点税源企业检查报告重点税源企业随机抽查重点税源企业标准篇一：涉税风险自查报告税务自查报告根据*地税直查（2014）2002号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2014年7月13日－17日针对企业所得税进行自查。

目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为2012至2014年度的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2012至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。

我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司2012年—2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。

但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

通过此次自查，我公司2012年—2014年应补缴企业所得税13,096.18元；其中：2012年应补缴企业所得税4,580.76元；2013年应补缴企业所得税8,515.42元。

具体情况如下:1、2012年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用13,881.10 调增应纳税所得额小计13,881.10 应补缴企业所得税4,580.76 （1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司2012年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。

重点税源自查自纠一、引言税收是国家财政的重要来源之一，对于维护国家的经济稳定、推动社会发展具有重要意义。

税收的征收与管理是国家税收工作的核心内容，而税源的完整性与有效性直接关系到税收征管工作的效果。

为了确保税收征管工作的顺利进行，企业应加强对税源的自查自纠工作，及时发现并纠正存在的问题，确保纳税合规，遵守税法律规定。

二、重点税源自查自纠的重要性1. 促进税收合规。

通过自查自纠，可以及时发现并纠正存在的税收问题，避免因税收违法而引发的处罚和罚款，确保企业的税收合规。

2. 提高税收征管效率。

企业主动开展税源自查自纠工作，可以减轻税务机关的工作负担，提高税收征管效率，有助于税收的稳步增长。

3. 填补税收漏洞。

通过自查自纠，可以发现税收漏洞和规避税收风险，防止企业因未进行自查自纠而遗漏应纳税款项。

4. 增强企业诚信。

企业主动开展税源自查自纠工作，能够展现企业的诚信和责任意识，树立良好的纳税形象，提升企业的社会信誉。

三、重点税源自查自纠的内容1. 营业税营业税是企业经营所得的税收，税率相对较高，企业在开展自查自纠时需重点关注营业税申报和缴纳情况，确保按规定认真履行纳税义务。

- 自查营业税的票证企业应对营业税的票证进行检查，比对发票与账目的一致性，及时核实并纠正异常，确保票证真实有效。

- 自查营业税的折旧企业应当根据实际情况合理确定折旧费用，确保折旧计算的准确性，避免因折旧计算不当而影响税收申报。

- 自查营业税的欠缴问题企业应对已缴纳的营业税进行核查，确保纳税金额的准确性，避免因欠缴而引发处罚和罚款。

2. 增值税增值税是一种按照增值额征收的税种，企业在增值税申报和缴纳过程中容易出现各种问题，企业需要加强对增值税的自查自纠。

- 自查增值税减免问题企业应按照税法规定，核实享受增值税减免政策的资格条件，确保申报准确、合规。

- 自查增值税发票管理企业应严格管理增值税发票，及时处理损坏、丢失等情况，确保发票的完整性和真实性。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==企业税务自查报告提纲篇一：材料8：电力供应企业税务自查提纲材料8：电网企业自查提纲（电力供应企业可参照）一、增值税（一）销项税额方面1.是否存在营销系统和财务系统数据不一致，而少计收入的问题。

2.是否按照税法规定账计收入，有无减少抄表电量、或者将欠收电费转电损而少计收入等问题。

3.各项价外费用（税法规定免税的除外）是否一并申报纳税，如：电费保证金、欠费违约金、城市公共事业附加等。

4.是否存在与其他小水电企业互供电力，按互抵后的电量结转收入，少缴增值税问题。

5.是否存在固定资产变价收入和废旧物资的销售收入，未缴或少缴增值税问题。

6.是否存在农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）核算不准确，将一些应纳税的收费项目按农村电网维护费进行免税申报。

7.农村电网改造过程中对由用户负担的用户进户线，以集资款名义直接向用户每户收取的电表开关材料费用，是否未申报增值税。

（二）进项税额方面1.购进固定资产是否抵扣了进项税额。

2.影响线损率因素中不符合税法规定部分，如职工用电、福利用电、被盗电量等是否已做进项转出。

3.购进货物或者应税劳务是否用于非应税项目、固定资产改良支出、集体福利或者个人消费未转出进项税额。

（三）税款预征方面1.是否按核定的预征率申报缴纳增值税款。

2.各项价外费用应在预征环节依电力产品适用税率征收增值税，是否存在抵扣进项税额问题。

3.是否存在统一结算时多计算进项税额问题。

二、企业所得税（一）收入方面1.参考增值税相关问题。

2.分支机构全部利润是否按税法规定汇算清缴，有无将部分利润上交地方政府而未缴税问题。

3.无偿接受资产（除农电资产）是否按照税法规定缴税。

4.可再生能源附加收入和地方水库移民后期扶持资金等是否按规定缴税。

5.各项政府基金代收手续费是否未作为收入申报纳税。

重点税源企业税收专项检查自查提纲(doc 37页)附件：2通用自查提纲自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行自查，应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。

其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、营业税重点检查是否存在以下问题：（一）营业收入是否完整及时入账1.现金收入不按规定入账。

2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。

3.收入长期挂帐不转收入。

4.向客户收取的价外收费未依法纳税。

5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。

6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。

（二）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。

（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。

（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。

二、企业所得税自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。

具体自查项目应至少涵盖以下问题：（一）收入方面1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。

3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。

4．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。

5．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。

6．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。

7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。

8．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

9．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

10．是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。

（二）成本费用方面1．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

3．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用家电制造业自查提纲一、营业税1、是否存在为境外母公司在境内提供劳务，收取款项未按规定缴纳营业税2、是否存在转让金融商品未按规定缴纳营业税；3、是否存在收取利息未按规定缴纳营业税；二、企业所得税（一）收入1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

纳税自查提纲为帮助纳税人开展纳税自查工作，特制订了本提纲，供广大纳税人在实际工作中使用。

《提纲》采用分税种分行业叙述的方式，针对各行业的特点和可能存在的问题，介绍主要税种的自查要点；以使纳税人能迅速抓住重点，提高自查工作效率。

本《提纲》未列举到的，按法律、法规规定进行自查。

第一部分营业税一、交通运输业1、自查有关原始凭证，是否按有关规定确认收入。

2、有否将费用或罚款等支出直接冲减运营收入。

3、其他业务收入有否申报纳税。

4、价外费用有否申报纳税。

5、有否将应税收入长期挂在往来账上，不申报纳税。

6、有否将应税收入冲减当期费用。

7、与运营业务相关的劳务有否申报纳税。

8、关联企业之间相互提供的劳务有否申报纳税，其劳务的价格是否合理，如明显偏低，无正当理由，应予以调整。

9、应属于本期的收入有否推后或提前。

10、自查有关的运输合同，特别要自查有关联运、跨境运输业务的责任条款、结算方法等。

11、联运业务有否以实际收到的收入作为营业额申报纳税。

12、有否将非联运业务也扣除支付的有关费用再申报纳税。

13、联运业务和跨境运输业务有否以对方填开的运输发票或税务机关认可的抵扣凭证作为冲减全程运费的依据。

14、从境内运输货物或旅客出境有否作为在境内提供劳务进行申报纳税。

15、提供应税劳务而取得非货币性收入，如实物或其他经济利益，有否申报纳税。

16、自查税率是否正确，如搬家业务有否错按服务业税目征税。

17、有否将挂靠单位的营业收入并入自营收入申报纳税。

18、收取挂靠单位的管理费有否申报纳税。

二、建筑业l、有否不按规定的结算形式或办法确认收入，推迟收入实现。

2、有否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算。

3、建设方提供材料、动力等的价款有否并入计税额申报纳税。

4、有否以提供实物或劳务的形式抵偿债务或换取材料，不反映收入。

5、收到的临时设施费、劳动保护费。

施工机构迁移费有否并入计税额申报纳税。

附件：2税务自查提纲（注：文中加黑部分为企业自查的重点问题）第一部分银行业自查提纲一、营业税应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。

具体自查项目应至少涵盖以下内容：1.债券投资收入是否按税法规定缴税。

现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。

目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。

按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税；对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。

此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。

2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。

3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。

4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。

5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。

6.是否存在将ATM、POS机手续费收入冲减支付银联费用或POS机租金后缴税的问题。

7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。

8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。

9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。

10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。

11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。

税收专项检查自查提纲〔1〕是否按规定结算应税收入，计税营业额的计算是否精确。

〔2〕有合作运输业务的抵减应税收入，票据是否合法〔票据应为运输发票〕。

〔3〕混淆应税行为，是否将代理业的应税行为混淆为运输业，少纳营业税。

2、建筑业〔1〕以工程劳务收入抵减设备价款，抵减的设备是否为设备本体价值，是否为从生产厂家直接购入，是否将有关材料及附件原值进行抵减，抵减的设备票据是否合法〔票据应为增值税发票〕。

(2)是否按工程完工进度申报缴纳营业税，有无以未实际收到款项为由，未申报缴纳税款。

〔3〕甲方供应材料、动力等的价款和以各种名义从甲方取得的与建筑安装工程作业相关的收入是否进行纳税申报。

〔甲供材状况〕〔4〕总分包工程，总包方抵减应税收入，是否符合总分包的条件，票据是否合法。

3、服务业〔1〕餐饮业是否存在不计或少计营业收入。

〔2〕混淆经营行为，经营范围有消遣业行为的是否将消遣业的应税收入按服务业申报。

〔3〕代理业抵减代垫费用，抵减的费用是否存在任意抵扣扩大扣除项目范围，是否存在长期挂在往来账项未准时结转的行为。

〔4〕技术开发、技术转让收入免征营业税，是否履行了备案程序。

4、转让无形资产和销售不动产〔1〕取得拆迁补偿收入，符合不征税行为的是否办理了不征税认定，不符合不征税行为的是否缴纳了营业税。

〔2〕销售不动产预收账款是否缴纳营业税。

〔3〕转让自建房产是否缴纳自建环节的营业税。

〔4〕单位将不动产赠与他人，是否缴纳营业税。

〔5〕单位销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额，营业额减除项目的.票据是否合法。

5、境外的非贸易项下境外付汇是否代扣代缴营业税。

二、企业所得税1、根据我局XX年度汇算清缴通知的扣除项目进行自查。

2、新企业所得税法实施以后企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。

税收专项检查自查提纲一、引言税收专项检查是指税务机关根据法律法规和税务政策的要求，对纳税人的税务行为进行全面检查、核对和监督，以保障税收的正常征收和纳税人的合法权益。

自查是指纳税人自行对自身的税务行为进行核查和调整，发现问题并主动纠正，以规避风险。

本文档旨在给纳税人提供一份易于操作和全面的税收专项检查自查提纲，帮助其进行自查工作，并确保其税务合规。

二、检查范围1.纳税人的基本信息：包括纳税人的名称、纳税人识别号、地址、联系方式等。

2.纳税人的税费申报表：包括增值税、所得税、消费税等各类税费的申报表。

3.纳税人的进出口货物申报：包括进口货物申报表、出口货物申报表等。

4.纳税人的财务会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

5.其他与税收相关的资料和信息。

三、检查要点1.税收减免优惠的合规性：核实纳税人是否符合享受税收减免和优惠政策的条件，如是否按规定提供相关申报材料。

2.税收计算的准确性：核对纳税人的税费申报表和进出口货物申报表，确保税收的计算准确无误。

3.税收征收的完整性：确认纳税人是否按时足额缴纳各项税费，并及时报送相应的申报表。

4.税收结算的合规性：核实纳税人是否按规定进行税费结算，如是否按时开具发票、及时认定进项税额等。

5.财务会计的合规性：核对纳税人的财务会计报表，确认其是否真实、准确地反映了企业的经营和财务状况。

6.风险防控的完善性：评估纳税人的风险管理和内部控制体系，如准备和归档的税务文件是否齐全、纳税人是否建立了税务合规的工作机构等。

四、自查流程1.准备工作：收集并整理纳税人的相关资料和信息，确保查漏补缺。

2.自查分析：根据检查要点，对纳税人的税务行为进行全面的自查分析，确保合规性。

3.发现问题：如发现问题，要认真梳理问题的性质、原因和影响，形成问题清单。

4.整改措施：针对梳理出的问题，提出具体的整改措施，并制定整改计划。

5.自查报告：撰写自查报告，详细记录自查过程、发现的问题和整改措施。

2022年税收专项检查自查提纲xx年就快结束，回首xx年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅，时光过得飞快，不知不觉中，充满希望的 xx年就伴随着新年伊始即将临近。

可以说，xx年是公司推动行业改革、拓展市场、持续发展的关键年。

现就本年度重要工作情况总结一、虚心学习，努力工作，圆满完成任务! (一)在xx年里，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。

我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地完成任务。

另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

在各级领导和同事的帮助指导下，不断进步，逐渐摸清了工作中的基础情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。

(二)在xx 年工程修理主要有：卫生间后墙贴瓷砖，天花修补，二栋宿舍走廊护栏及宿舍阳台护栏的修理，还有各类大小修理已达几千件之多! (三)爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用二、心系本职工作，仔细履行职责，突出工作重点，落实管理目标责任制。

(一)xx年上半年，公司已制定了完善的规程及考勤制度xx年下半年，行政部组织召开了xx年的工作安排布置会议年底实行工作目标完成情况考评，将考评结果列入各部门管理人员的年终绩效。

在工作目标落实过程中宿舍管理完善工作制度，有力地促进了管理水平的整体提升。

(二)对清洁工每周不定期检查评分，对好的奖励，差的处分。

(三)做好固定资产管理工作要求负责宿舍固定资产管理，对固定资产的监督、管理、修理和使用维护。

(四)加强组织领导，切实落实消防工作责任制，为全面贯彻落实"预防为主、防消结合"的方针，公司消防安全工作在上级领导下，建立了消防安全检查制度，从而推动消防安全各项工作有效的开展。

三、主要经验和收获在安防工作这两年来，完成了一些工作，取得了一定成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获 (一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基础业务，才能更好适应工作岗位。

附件1：2012年税收专项和发票检查自查提纲一、专项检查自查提纲（一）地方各税1、营业税重点检查是否存在以下问题：（1）营业收入是否完整及时入账。

A.现金收入不按规定入账。

B.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。

C.收入长期挂帐不转收入。

D.向客户收取的价外收费未依法纳税。

E.以劳务、资产抵债未并入收入记税。

F.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。

（2）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。

（3）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。

（4）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。

（5）企业自2011年2月1日起的营业收入是否均缴纳地方教育附加，外商投资企业、外国企业自2010年12月1日起的营业收入是否均缴纳城市维护建设税、教育费附加。

2、企业所得税各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。

具体自查项目应至少涵盖以下问题：（1）收入方面。

A．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

B．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。

C. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。

D．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。

E．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。

F．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。

G．是否存在视同销售行为未作纳税调整。

H．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

I．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

J．是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。

（2）成本费用方面。

A．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

B．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。