房地产财税答疑精选——违约金篇

【会计实操经验】来聊聊“违约金”的财与税作为财务人员“违约金”的业务，您接触过吗？如果您了解“违约金”，那么对它的日常操作足够标准、规范吗？我们说这些标准规范就是不可逾越的，本文小编就与大家简要谈谈“违约金”不可逾越的“红线”吧。

一、什么叫做违约金当事人完全不履行或不适当履行债务时，必须按约定给付对方的一定数额的金钱或者金钱以外的其他财产。

违约金是合同经济方式的一种，也是对违约的一种经济制裁。

二、违约金如何分类三、违约金涉税问题所有的“违约金”都划入了增值税的范围了吗？请看下图。

四、会计上的处理【举例】如果：卖方履约，买方未履约收取的违约金；卖方：借：银行存款或应收账款等贷：主营业务收入等应交税费——应交增值税（销项税额）买方：借：主营业务成本等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款或银行存款等【举例】如果：卖方履约，但属于质量问题的销售折让；卖方：借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应付账款或银行存款（其中“主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，实务中可作为贷方红字）买方：借：应收账款或银行存款贷：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）（其中“主营业务成本、应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，实务中可作为借方红字）会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

房产商逾期办证违约金问题开发商因自身原因逾期交房后违约金的计算，合同有约定的从约定，合同没约定的，可以按照已付购房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算。

房屋买卖过程中遇到问题，屡见不鲜。

如果遇到房产商逾期办证怎么办？可以要求支付违约金吗？法律是怎样规定的呢？请阅读下面的文字了解关于房产办证违约金问题。

违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。

违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。

法律咨询：逾期办房产证，约定支付违约金，法院要判决了，可房产商说没钱咋办？要申请法院执行，可否要求对其物业，比如停车棚、地下停车场，未售出楼房行使收益权？律师解答：申请强制执行。

你需要提供对方的财产线索。

不需要交费。

相关法律知识：当事人完全不履行或不适当履行债务时，必须按约定给付对方的一定数额的金钱或者金钱以外的其他财产。

违约金是合同经济方式的一种，也是对违约的一种经济制裁。

违约金的设立，是为了保证债的履行，即使对方没有遭受任何财产损失，也要按法律或合同的规定给付违约金。

违约金的标准依法定或双方在合同中书面约定。

违约金有两种：①惩罚性违约金，其作用全在惩罚，如果对方因违约而遭受财产损失，则违约一方除支付违约金外，还应另行赔偿对方的损失。

②补偿性违约金，是对合同一方当事人因他方违约可能遭受的财产损失的一种预先估计，给付了违约金，即免除了违约一方赔偿对方所遭受的财产损失的责任；即使损失大于违约金，亦不再补偿。

《中华人民共和国合同法》第114条第一款规定：“当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。

希望对您有所帮助。

如果您仍然有疑问可以咨询相关律师为您做专业的解答。

：逾期交房免责条款。

个人购房收到开发商违约金和滞纳金是否要交税？用老板听得懂的语言解说税法，助力老板明明白白交税，不交冤枉税！（应交则交！应享尽享！）第1225问个人购房收到开发商违约金和滞纳金是否要交税？答：个人向房地产开发商购房，因开发商违返合同约定导致需向个人支付违约金和滞纳金的，不属于增值税纳税义务无需缴纳增值税。

同时，2019年新修订的《个人所得税法》实施后，由于取消了“其他所得”这个税目，原先明确要求按"其他所得"征税的十项所得，在 [[财税公告2019年74号_关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告|《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》]]进行了妥善的善后处理和安排。

其中作废的包括：在商品房买卖过程中，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。

应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。

（文件号：国税函[2006]865号《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》）但是，有部分地方的税局答疑（如：厦门税务局、江西税务局、安徽税务局等），对于改违约金，要求按照新个人所得税法的“偶然所得”征税，也有税局明确（如河南税务局）：对于开发商逾期交房支付给个人的违约金，目前未有文件规定属于“偶然所得”征收范围。

所以，本人认为在国家税务总局出台明确的征税文件之前，个人购房收到开发商违约金和滞纳金收入不缴个人所得税。

以下内容参考阅读•《中华人民共和国个人所得税法》•《财税公告2019年74号关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》•《国税发【1994】89号征收个人所得税若干问题的规定》声明问题来源于实务咨询，您可能对问题描述、文件解析、政策依据等方面有不同解读，欢迎留言批评指正、问题探讨。

房地产违约金计算公式
首先，我要说明的是，房地产违约金的计算公式可能会因不同地区、不同合同和不同情况而有所不同。

我将为您解释一般情况下常见的房地产违约金计算公式。

1. 违约金计算基础：
房地产违约金的计算通常是基于购房合同中的约定进行的。

购房合同中会明确规定违约金的计算方式和基础，这通常是双方在签订合同时达成的共识。

2. 违约金计算比例：
一般情况下，违约金的计算是按照购房合同总价的一定比例进行的。

这个比例可能是根据双方的协商或者根据相关法规来确定的。

通常情况下，比例越高，违约方需要支付的违约金就越高。

3. 违约金计算期限：
在购房合同中，也会规定违约金的计算期限。

这个期限一般是指违约发生后的一段时间，例如一周、一个月或更长的时间。

在这个期限内，违约方需要支付相应的违约金，超过期限就不再需要支付违约金。

4. 违约金计算方式：
在确定了违约金的计算基础、比例和期限后，接下来就是具体的计算方式。

一般来说，违约金的计算公式是：违约金= 购房合同总价×违约金比例。

5. 其他因素的考虑：
除了上述的基本计算公式，还可能会考虑其他因素来确定违约金的具体数额。

这些因素可能包括违约方的违约程度、合同中的其他约定、实际损失的大小等。

在一些特殊情况下，可能会根据具体情况进行调整。

需要注意的是，以上是一般情况下房地产违约金的计算公式。

具体的计算公式可能会因地区、合同和法规的不同而有所不同，请在实际操作中根据相关合同和法规进行准确的计算。

此外，如果您具体遇到了房地产违约的问题，建议您咨询专业的律师或相关机构以获得准确的解答。

房租合同违约金的会计处理方法我跟你说，房租合同违约金的会计处理方法这事儿，我一开始真的是一头雾水。

我之前就碰到过这种情况，有租户提前退租了，按照合同得付违约金。

那时候我就想，这钱该怎么记账呢？我最初的想法特别简单，就想着直接把收到的违约金当作额外的租金收入，就那样记到收入里了。

结果后来和财务的同事一交流，人家说我这完全错了。

后来我又试过把违约金当作营业外收入。

你想啊，这就像是天上突然掉下来的一笔钱，和我正常的房租业务不是一回事儿。

而且这个在一定程度上是合理的，因为这不是我经营本房屋租赁业务的常规收入嘛。

但是这里头也有讲究。

如果是我们违约付给租户违约金，那就不能这么简单处理了。

有次我们房东这方有点问题，房子设施没弄好，需要赔租客违约金。

我一开始还以为就从营业外支出随便记一下就行了。

可后来发现啊，还得把这个和相关的成本要素对应起来。

比如说房租合同里如果有因为我们设施问题导致违约，那这个违约金在某种程度上其实是反应设施成本这点上出了问题的一种赔偿，这个时候可能要和资产折旧啊或者维修的一些预提费用相关联。

可是这个关联具体怎么做，我当时真的不是特别确定，我还找了一些会计学方面的书来看。

对于刚刚说的收到违约金当作营业外收入这一点，还有些细节要注意。

就是你在记录的时候要清楚地备注好这笔钱是来自于哪个房租合同的违约金。

要不然财务报表追查起来的时候就乱套了。

就好比是你把不同盒子里的糖混在一起，到后面想吃某种糖的时候就找不到对应的盒子了。

我到现在还不敢说我完全掌握了这当中所有的门道呢。

我觉得多看看实际的案例特别有用。

比如说看一些大公司是怎么处理的，还有就是多和有经验的财务人员聊聊，毕竟他们在实际操作里攒下了很多有用的经验。

总之一句话，处理房租合同违约金的会计事务时，一定要谨慎，反复思考，确定好合适的会计科目再记录。

会计这东西就是得严丝合缝，不然一不留神就出乱子。

合同违约违约金税收（精选3篇）违约违约金税收篇1一、合同履行，经营业务发生，购买方违约的。

1、销售方：取得违约金，属于增值税应税销售额的价外费用，可开具专票或普票。

2、购买方：超出合同金额支付的违约金，可计入购进货物、服务及相关资产成本。

二、合同履行，经营业务发生，销售方违约的1、购买方：取得违约金，购买方相对于销售方，未发生销售行为，不缴增值税。

2、销售方：支付的违约金，不得冲减销售额。

可凭合同或协商纪要计入营业外支出，准予作企业所得税的税前扣除，属于在经营活动中实际发生的，与取得收入有关、合理的支出。

三、合同未履行，购买方或销售方违约的。

合同违约违约金税收篇2甲方(出卖人)：_______________物业发展有限公司乙方(买受人)：______________________________业主鉴于：1、__________年__________月__________日，甲、乙双方共同签订了《__________市商品房预售合同》(合同编号：_______________)，乙方购买______________________________小区住宅楼(____________________)，乙方已向甲方支付购房款人民币__________元。

2、甲方应于__________年__________月__________日前向乙方交付商品房。

3、__________小区住宅楼工程逾期竣工，甲方未能按合同约定期限向乙方交付商品房。

4、乙方已收到甲方的《入住》，甲方自__________年__________月__________日起办理入住手续，乙方同意甲方的逾期交房违约金截止至__________年__________月__________日。

5、乙方已于__________年__________月__________日办理了入住手续，接收了商品房。

6、自__________年__________月__________日起至__________年__________月__________日止，甲方逾期交房__________日，对照《__________市商品房预售合同》第十三条之约定，甲方按日计算向乙方支付全部已付款万分之__________的违约金，甲方应向乙方支付逾期违约金人民币__________元。

违约金的税务与会计处理违约金是合同当事人在合同中预先约定的当一方不履行合同或不完全履行合同时,由违约的一方支付给对方的一定金额的货币。

在经济活动中,违约金的收付,对当事人来说是双向的,此收彼付或彼收此付,在财务与税收上处理不一。

本文就纳税人销售货物、提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产违约金收付业务增值税、营业税、企业所得税财税处理的区别,简要分析如下。

违约金并非都作增值税、营业税价外费用处理增值税暂行条例明确将违约金作为一种价外收费,一并计算缴纳增值税。

对收取的违约金一般视为含税收入,应将其换算为不含税收入后并入销售额征收增值税。

营业税暂行条例同样规定,单位与个人提供应税劳务、转让无形资产与销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额征收营业税。

例如,甲乙双方签订购销协议,甲方将价值100万元(不含税价)的货物销售给乙方(双方均为增值税一般纳税人,增值税适用税率17%),协议约定,甲方在协议签订后10日内交付货物,乙方于货到之日起30日内付款。

如一方违约,须向对方支付5万元违约金。

后来,乙方违约,甲方在收取货款的同时收取乙方违约金5万元。

则甲方应纳增值税:1000000×17%+50000÷1.17×17%=177264.96(元)。

当然,并非所有的违约金都要缴纳增值税、营业税。

如果上例中甲方违约,没能按期付货,向乙方支付违约金5万元,对乙方来说,从甲方取得违约金收入5万元,但不符合作为价外费用计征增值税的条件,不作为价外收费征收增值税;同样也不属于营业税的征税范围,不应征收营业税。

对上述业务,甲方可以将违约金与货款一并开具增值税专用发票给乙方,乙方可以按照规定抵扣增值税进项税额。

但对因甲方违约、乙方收取的违约金,乙方不能开具国税机关监制的增值税专用发票与普通发票,同样因不属于营业税征税范围,也不得开具地税机关监制的普通发票。

违约金收付,税收及会计处理要区别对待企业所得税法将违约金收入作为税法定义的其他收入,构成企业的收入总额。

一文解析：违约金涉税问题及会计处理违约金，是指由当事人通过协商预先确定的在违约发生后作出的独立于履行行为以外的给付。

违约金的约定虽然由当事人自由约定，但这种自由不是绝对的，而是受限制的。

我国合同法第114条规定，“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少”。

违约金的作用一是惩罚和保证。

只要出现由于当事人过错，不履行或不适当履行合同事实的，不论是否给对方造成损失，都必须给付违约金。

在经济活动中，违约金既有购买方付给销售方的，也有销售方付给购买方的，在这两个类别下还有交易行为是否实质发生之分，不同的情形下涉税处理也不同：采购方付给销售方违约金【情形一】交易行为实质上未发生产生的违约金：销售方由于购买方未履行合同而收取的违约金，比如甲公司与乙公司订立购销合同，但因乙公司（采购方）单方违约，解除购销合同支付给甲公司（销售方）的违约金。

根据增值税暂行条例实施细则及财税〔2016〕36号文的规定，违约金只有在发生应税行为的前提下，才作为价外费用征收增值税。

正所谓皮之不存毛将焉附，没有“价”，何来“价外”之说？因此，未履行合同而支付给销售方的违约金，因无应税行为发生不需要缴纳增值税。

同时，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票”的规定，销售方只有在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时收取款项，才应向付款方开具发票。

而销售方方收取违约金并没有发生应税行为，因此无需开具发票。

当然，实务操作中，对交易行为实质上未发生而产生的违约金，因付款方担心企业所得税纳税调整而积极索要发票，收款方也有开票交税的情况。

会计处理：销售方（收款方）：借：银行存款贷：营业外收入购买方（付款方）：借：营业外支出贷：银行存款企业所得税方面，购买方可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、销售方开具的收款凭证在税前扣除。

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感谢支持！(Thank you for downloading and checking it out!)违约金收入的会计处理及税务影响一、引言违约金是指当事人在合同履行过程中，因违反合同约定而向对方支付的补偿性费用。

在实际业务中，企业可能会收到或支付违约金，对于违约金的会计处理及税务影响，我国相关法律法规和会计准则有着明确规定。

本文将对违约金收入的会计处理及税务影响进行详细探讨。

二、违约金收入的会计处理1. 收到违约金的会计处理当企业收到违约金时，应将其作为收入处理。

根据《企业会计准则》的规定，违约金收入应计入“营业外收入”科目。

具体的会计分录为：借：银行存款等贷：营业外收入——违约金2. 支付违约金的会计处理当企业支付违约金时，应将其作为费用处理。

根据《企业会计准则》的规定，违约金支出应计入“营业外支出”科目。

具体的会计分录为：借：营业外支出——违约金贷：银行存款等三、违约金收入的税务处理1. 收到违约金的税务处理根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业收到的违约金收入应计入当期应纳税所得额，并缴纳企业所得税。

同时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业收取的违约金收入应缴纳增值税。

2. 支付违约金的税务处理企业支付的违约金支出，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除。

但需要注意的是，违约金支出必须是因企业正常经营活动而产生的，且符合相关法律法规和会计准则的规定。

四、结论总之，违约金收入在会计处理上应计入“营业外收入”科目，在税务处理上应计入当期应纳税所得额。