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内控和案防课件

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《内控的核心与措施》ppt课件

《内控的核心与措施》ppt课件

有力支持。
云计算和物联网
03
实现信息的实时共享和协同工作，加强企业内各部门之间的沟
通与合作。
内控的持续改进与创新
定期评估与审计
对现有内控体系进行定期评估和 审计，发现不足之处并持续改进
。
创新思维和方法
引入新的思维和方法，如风险矩 阵、风险热图等，提高内控的效
果和效率。
鼓励员工参与
鼓励员工提出改进意见和建议， 共同完善内控体系。
制衡性原则
适应性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权 责分配、业务流程等方面形成相互制约、 相互监督的机制。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围 、竞争状况和风险水平等相适应，并随着 情况的变化及时加以调整。
内控的框架与要素
风险评估
对企业面临的内外部风险进行 识别、分析和评估，确定应对 策略。
业务层面的内控
销售与收款控制
规范销售流程，加强收款 管理，降低坏账风险。
采购与付款控制
规范采购流程，加强供应 商管理，确保采购质量与 成本控制。
生产与存货控制
优化生产流程，加强存货 管理，降低库存成本和滞 销风险。
信息系统层面的内控
系统安全控制
加强系统安全防护，防止信息泄露和 被攻击。
系统权限与访问控制
和准确性。
信息整合
对收集到的信息进行整 合和分析，为企业决策
提供支持。
沟通机制
建立有效的沟通机制， 确保信息的上传下达和
横向传递。
监控与改进
01
02
03
04
监控活动
对企业运营过程进行实时监控 ，及时发现和纠正偏差。
内部审计
通过内部审计对内部控制的有 效性进行评估和改进。

《内部控制与风险》课件

《内部控制与风险》课件
内部控制系统的建设和运行需要 投入大量的人力、物力和财力， 企业在实施内部控制时需要考虑
成本效益原则。
效益不确定性
内部控制的实施效果受多种因素 影响，其产生的效益具有不确定 性，可能导致企业缺乏实施内部
控制的动力。
权衡利益与成本
企业在实施内部控制时需要权衡 利益与成本的关系，合理配置资 源，确保内部控制的实施效果。
03
内部控制的局限性
内部控制的固有局限性
环境适应性差
内部控制系统往往难以适应企业 外部环境的变化，如政策调整、 市场竞争等，导致内部控制的有
效性受到限制。
应对风险能力有限
内部控制系统对风险的识别和应对 能力有限，可能无法全面覆盖企业 面临的所有风险。
制度更新滞后
内部控制制度更新滞后于业务发展 ，导致内部控制无法及时适应新的 业务需求。
风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，通过对组织内外部环境的分析，识别、评估和管 理各类风险。
风险评估应定期进行，以便及时发现和应对新的风险，同时对已识别风险进行持续 监控。
风险评估应考虑组织面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、技术风险等，并 采取相应的应对措施。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果， 采取相应的控制措施，以确保组
《内部控制与风险》ppt课件
contents
目录
• 内部控制概述 • 内部控制要素 • 内部控制的局限性 • 风险管理 • 企业风险管理框架 • 内部控制与风险管理的关系
01
内部控制概述
内部控制的定义
01
内部控制是一种过程，旨在识别 、评估和管理组织内部的风险， 确保组织的运营、财务报告和合 规活动的高效性和有效性。
通过有效的风险管理，降低企业发展中的 不确定性，为企业可持续发展提供保障。

内部控制与风险管理培训PPT课件

内部控制与风险管理培训PPT课件

信息与沟通
确保企业内部以及与外部之间 信息及时、准确地传递和沟通 。
Байду номын сангаас
控制环境
包括企业文化、治理结构、人 力资源政策等，是内部控制的 基础。
控制活动
确保管理层的指令得到执行， 包括授权、批准、核对、调节 等活动。
监督
对内部控制的建立和实施情况 进行监督检查，评价内部控制 的有效性。
内部控制重要性
保障企业资产安全
内部审计与外部审计协同工作
1 2
信息共享机制建立
建立内部审计与外部审计之间的信息共享机制， 定期交流审计计划、审计结果和整改情况等信息 。
内部控制定义
内部控制是企业为实现经营目标，通 过制定和实施一系列制度、流程、措 施和方法，对风险进行识别、评估、 控制和监督的过程。
内部控制目标
确保企业资产安全、财务报告真实可 靠、提高经营效率和效果、遵守法律 法规和企业内部规章制度。
内部控制体系构成
风险评估
识别、分析和管理影响企业目 标实现的各种风险。
不足，提出改进建议。
审计发现问题整改跟踪
问题清单建立
将审计发现的问题进行分类整理，建立问题清单 ，明确问题性质、责任人、整改措施和时限。
整改措施落实
督促被审计单位按照问题清单的要求，制定整改 措施并落实执行，确保问题得到有效解决。
跟踪检查与反馈
对整改措施的执行情况进行跟踪检查，评估整改 效果，及时反馈给管理层和相关部门。
05
内部审计在内部控制中作用
审计计划制定和执行情况回顾
审计计划制定
根据企业战略目标和风险评估结 果，制定年度审计计划，明确审 计目标、范围、时间和资源安排
。
审计计划执行

企业内部控制与风险防范ppt课件

企业内部控制与风险防范ppt课件

内部报告控制
电子信息技术控制
内部会计控制制度的设计:
确立企业经营目标
确立内部会计控制目标
评估实现目标的风险
根据风险评估设计内部会计控制系统 形成内部会计控制制度
企业财务内部控制制度建立应符合以下八大原则：
❖合法性原则（会计法、公司法、会计基础工作规范等）
❖整体性原则
❖针对性原则
❖一贯性原则
1.5企业内部控制的10种方法
4 、 会计控制系统 (1)建立健全内部会计管理规范和监督制度 (2)统一会计政策 (3)统一会计科目 (4)明确会计处理的程序和方法 5、 财产全控制 (1)限制直接接触; (2)定期盘点; (3)记录保护 (4)财产保险; (5) 财产记录监控 6 、 人力资源控制 (1)建立严格的招聘程序;(2)制订员工工作规范(3)定期培训 (4)加强和考核奖惩制度;(5)对重要岗位员工建立职业信用保险机
企业 所有者与经营者对内控目标 的需求分析
企业所有者：规范企业会计行为；保证会计资料真实完整；监督经营者的经营管理行为； 通过会计信息掌握资本的安全性、收益性
经营者：加强企业内部管理；确保企业经营目标实现；强化风险管理；保护企业财产安 全；完成受托经营责任。
不同产权结构下内部控制效率的分析：
一、对私有产权结构下内部控制效率的分析
预算控制、物流管理、人力资源政策，作为子控制系统加以设计， 内部控制的设计形式： ❖ 内部控制流程图 ❖ 内部控制调查表 ❖ 文字记录
风险与内控的关系
1. 风险的概念：
❖ 管理风险（市场、财务、生产风险） ❖ 政治风险 ❖ 创新风险
风险的控制：
❖ 实施风险权限管理 ❖ 建立风险控制责任制度 ❖ 建立风险预警系统 ❖ 开展风险识别 ❖ 制定项目风险评估和项目责任控制制度 ❖ 建立风险分析制度 ❖ 建立风险报告制度

《内控知识讲座》课件

《内控知识讲座》课件

改进措施
针对过去内控存在的问题，该企业采取了优化流程、强化内部审计等措施。
持续改进
该企业建立了持续改进机制，不断审视内控制度的有效性，并根据实际情况进行调整和完善。
内控的未来发展
随着企业对风险管理的重视，内控将更加注重风险评估和应对，以确保企业的稳健发展。
风险管理导向
随着信息技术的发展，内控将更加依赖于数字化工具和系统，实现更高效、精准的控制和管理。
风险评估
对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，为内部控制提供依据和支持。
内控的实践与案例
该企业定期进行风险评估，识别企业面临的内外部风险，并制定相应的应对措施。
风险评估
该企业实施了一系列内部控制活动，包括授权审批、职责分离、内部审计等，以确保企业运营的合规性和有效性。
内部控制活动
该企业建立了完善的信息系统，确保信息的准确、及时传递，并加强内部沟通，提高企业整体运营效率。
数字化转型
随着社会对可持续发展的关注度提高，内控将更加关注企业的环境、社会和治理责任。
可持续发展
人工智能技术
人工智能将在内控领域发挥重要作用，如自动化审计、智能识别和预警等。
内控将更加注重预防性控制
随着企业风险意识的提高，内控将更加注重预防性控制，减少事后补救的情况。
内控将更加关注企业战略目标
内控将更加紧密地与企业战略目标相结合，为实现企业战略目标提供保障和支持。
总结词
内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经济活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。它是一种管理机制，用于监督和规范企业的业务流程和操作。

内控和案防

内控和案防

内部控制和案件防控
二、内控与案防的重要性
内部控制和案件防控
内控与案防的重要性
银行作为经营货币的特殊企业，它的经营对象决 定了它高风险。因为，其他企业如果出现案件可能还 只是在产品等方面的，所以，下来损失的也不会太高， 而银行损失直接就是货币，所以说他的防御风险的纵 深是不及普通企业的。一家银行无论有再高的营利能 力，但是，也架不住其后院频频起火，其再骄人的战 绩也会被案件一票否决。
内部控制和案件防控
（三）严格落实内部控制责任制
制定并落实内部控制责任制是商业银行内 部控制机制有效性的真正提升。内部控制责任 制在商业银行内控管理中具有极其重要的作用 和意义，各级机构和部门负责人要切实承担起 内控责任，对本机构、本部门的内控建设负总 责，并将内部控制责任层层落实，各级经营机 构、各专业部门、各岗位，都要明确内控责任 人和内控职责。
内部控制和案件防控
内部控制和案件防控
什么是内部控制和案件防控 内控与案防的重要性 如何构建内控机制
内部控制和案件防控
一、什么是内部控制和案件防控
内部控制和案件防控
什么是内部控制？
《商业银行内部控制指引 》中诠释，内部控制是商 业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、 程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后 监督和纠正的动态过程和机制。 是一个动态过程，是一系列的机制。
内部控制和案件防控
齐鲁银行伪造票据案
2010年底，济南市公安局破获一起特大伪造金融票证案，涉及济 南当地多家银行，当地城市商业银行——齐鲁银行涉案金额较多， 预计在10-15亿元。 2010年12月6日 济南某银行报案 济南市公安局经侦支队接报案，某银行在受理业务咨询过程中发 现一存款单位所持“存款证实书”系伪造。案件发生后，济南市 公安局组成专案组专案专办，采取行动将嫌疑人刘某某及其他犯 罪嫌疑人抓获归案。 2010年12月15日 齐鲁银行召开董事会议 齐鲁银行官网消息，该行第五届董事会第五次会议召开。董事们 一致认为当前和今后一段时期要把风险管控放在重中之重，要建 立制度制定、执行、监督及反馈相统一的动态的风险控制体系。

内控培训课件

内控培训课件
将控制措施落实到具体业务操作中。
监督与检查
对内部控制体系运行情况进行持续监督和检查，发现问 题及时整改。
03 内部控制风险识别与评估
风险识别方法与技巧
01
02
03
财务报表分析
通过分析企业的财务报表 ，识别潜在的财务风险和 经营风险。
业务流程梳理
对企业业务流程进行全面 梳理，找出可能存在的风 险点和漏洞。
内部控制措施
针对识别出的风险，制定相应的内部控制措施，如建立资 金筹集评估机制、明确资金使用和调度规则、实施资金管 理过程监控等。
案例四
人力资源流程梳理
明确人力资源管理业务流程，包括招聘、培训、绩效管理等环节 。
风险识别
识别人力资源管理中可能存在的风险，如招聘标准不明确、培训效 果不佳、绩效管理不公平等。
• 原则：内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应 性以及成本效益。全面性是指内部控制应当贯穿企业的各项 业务活动，覆盖所有部门和岗位；重要性是指内部控制应当 重点关注重要业务事项和高风险领域；制衡性是指内部控制 应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形 成相互制约、相互监督的机制；适应性是指内部控制应当与 企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应 ；成本效益是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以 适当的成本实现有效控制。
通过技术手段提高内部控制的效率和效果。
内部控制体系构建
02
内部控制体系框架设计
01
内部控制目标
确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实 完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
02
内部控制原则
全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
03

内部控制与风险管理(PPT 53页)

内部控制与风险管理(PPT 53页)

把内部控制与风险管理要求嵌入流程，使其具有可执行性
目前
基本业务要求/ 过去的惯例
制定业务流程
将来
基本业务 要求/过去
的惯例
业
业务 风险 识别
务 风 险 评
估
业
务 风 险 应
业务 风险 控制
对
制定业 务流程
监 控 和 评 估
管 理 改 进
标准化不会取代创新，它只会节省你的精力，让你更加关注最有价值的事情。
注意： • 实际和预期的偏差 • 财务结果和状况：利润和现金流 • 风险的两面性：损失和收益
什么是企业风险管理
• 企业风险管理是企业应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和 活动，通过辨别、评估风险及相应的风险管理策略，以合理的成本 尽可能的减少意外风险损失，放大风险收益的管理方法。
具体的管理思路： • 识别风险 • 度量风险 • 用策略去管理风险 • 减小风险损失，放大风险收益！
17
内部控制的设计形式
• 内部控制流程图 – 选定流程图符号 – 确定流程图主线 – 确定流程图重点 – 编制流程图说明
• 内部控制调查表 • 文字记录
18
内部控制方法
➢ 组织控制 ➢ 人事控制 ➢ 风险评估 ➢ 程序控制 ➢ 实物控制 ➢ 检查控制
19
组织控制 • 对不相容职务予以分离 • 明确岗位责任制 • 制定清晰的作业流程图 • 工作说明书
企业典型的财务内部控制手段
• 财务稽核制度 • 财务组织制度 • 全面预算管理制度 • 会计核算和财务控制制度 • 生产统计制度 • 生产成本核算制度 • 财务分析制度
企业的财务预警指标体系
6 大类 偿债能力
财 务
营运能力

内部控制与风险管理课件

内部控制与风险管理课件

施落到实处； 二是表单的流转为内部控制留下痕迹，有利于进行内部
控制测试与评价。
过程分析：操作路径
7、编制内部控制文档
控制目标 风险分析 控制点
控制措施 控制责任
控制证据
过程分析：操作路径
8、设计风控手册
对现场工作取得的成果和收集的资料进 行进一步整理和完善，编制控制程序文件， 并将上述各阶段成果汇总形成企业的风控手 册。
案例介绍：项目组织
•成立内控领导小组，组长由董事长担任。 •副组长：总会计师 •领导小组成员：由总经办、人力资源部、财务部、资金部、企管部、法律部 、项目部、市场部、科技部、政工部、审计部等相关部门领导组成。 •领导小组下设《内部控制手册》制定办公室，由审计部、财务部、法律部联 合组成。 •办公室主任：财务部总经理； 副主任：审计部总经理 副主任：法律部总经理 •办公室成员由相关部门及下属单位有关人员组成，办公室具体落实编写成员 并组织编写。
案例介绍：基本思路
•明确主要业务目标。 •规范主要业务流程。强调业务的程序设计，规范业务流程，力求业务流程清晰、规范 、统一。 •明确权限。要明确母子公司、公司与分公司、公司职能部门及重要负责人在业务流程 中的权限与责任，责任落实到人或岗位。 •明确业务风险，突出重点控制环节。 •总公司《内控手册》按业务块划分进行。 •总公司《内控手册》与现行制度的关系：《内控手册》侧重于主要业务目标的确立、 主要业务流程的规范、主要业务的风险控制，权限划分、责任到人；现行制度是《内控 手册》的支持性文件，制度强调政策性、全面性。 •在《内控手册》的大纲设计与编制模式上，将进一步听取和采纳有关专家、咨询机构 的论证意见。
04.记账 1、现金日记账 2、银行存款日记账
6
业务部门 05.每日对库存现金 进行盘点，与现金 日记账余额核对 现金盘点表 07.产品出库等 2.1M 结算人员 08.开具发票

银行内控合规管理与案件防范

银行内控合规管理与案件防范
信用风险、 流动性风险、 债券投资违约风险、 同业业务风险（信托通道等等）、 理财代销风险、 房地产泡沫风险、 政府债务风险、 互联网金融风险 外部冲击风险 其他风险（案件风险等等）
二、何谓银行业案件 （一）案件定义 第一，行为主体——（内部、外部） 第二，侵犯对象——（银行、客户） 第三，行为性质——（犯罪、违法） 第四，案件性质——（刑事案件、民事案件、行政案件）
2)人员因素
3)系统因素
4)外部事件
2、操作风险的基本特征有哪些？
企业文化与合规管理的关系？ 3、操作风险管理的重点业务领域
（三）合规风险与操作风险、银行案件的关系
区别
合规险
操作风险
四、合规管理工作内容
1、合规风险管理责任体系——三道防线 2、合规制度体系 3、合规管理流程——风险的识别、评估与防范 4、合规风险内控预警（内控缺陷分类与认定标准） 5、合规风险案件报告 6、合规风险的监控与考核（内控与案防基本制度措施） 7、合规文化（理念、培训）
（二）案件类型划分 第一类．内部人犯罪案件 第二类．内部人违法违规引发的案件 第三类．外部引发的案件
三、合规风险与操作风险 （一）何谓合规风险？
不按照法规操作引发的风险——操作风险？合规风险？
为什么视听混淆？
合规风险=操作风险？
（二）何谓操作风险？ 《商业银行操作风险管理指引》的定义： 1、操作风险来源 1)内部程序
第三讲 内控与案件风险的相关监管约束
一、案防管理体系 （一）董事会 （二）监事会 （三）高级管理层 （四）适当的组织架构； （五）管理政策、制度和流程； （六）内部监督与检查。
二、员工职业规范约束 监管当局规定的“八个不得”
关键岗位与员工职务行为制约

内部控制(授课用)PPT课件

内部控制(授课用)PPT课件
17
17
内部控制基本规范及配套指引解读
1《内部控制基本规范》解读 2《内部控制应用指引》解读 3《内部控制评价指引》解读 4《内部控制审计指引》解读
18
❖5个目标 ❖5个原则 ❖5个要素
❖50条
❖合规、资产、报告、经营、战略
❖全面性、重要性、制衡性、适应 性、成本效益
❖内控环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督
❖ ——班固《汉书·霍光传》
2
❖灰社会，潜规则
▪ 小金库
▪ 吃回扣
▪ 假发票 ▪ 偷逃税收
保护别人与 保护自己
▪ 豆腐渣工程
▪ 携款潜逃…
❖经济犯罪
▪ 贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…
3
3
案例
她负责公 章、拆迁 款领取表、 通知拆迁 户签字领 款； 重复记账
获刑无期
4
4
❖扬州一家韩资企业负责人在银行向警方报案称， 公司出了“家贼”。28岁的女会计利用职务之便， 在一年多时间内疯狂敛财67万余元！16日，该会 计被刑事拘留。
27
内控基本规范解读——内部控制五要素
内部监督
内部 控制 五要
素
内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
➢日常监督与专项监督结合
➢制定内部控制监督制度，明确内部审计 机构和其他机构在内部监督中的职责权限， 规范内部监督的程序、方法和要求
➢制定内部控制缺陷认定标准
➢跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部 监督中发现的重大缺陷，追究相关责任
11
中国内部控制监管要求———五部委层面
企业经 营合法 合规
资产安全、 财务报告及 相关信息真
实完整
提高经 营效率 和效果

企业内部控制及案例分析课件PPT(共 63张)

企业内部控制及案例分析课件PPT(共 63张)

各经理的意见
——常务副总经理张某：
企业生产经营过程中面临着各 种各样的风险，这些风险能否被准确识别 并得以有效控制，是衡量内控质量和效果 的重要标准。建议重点关注集团内部各种 风险的识别，找出风险控制点，据此设计 相应的控制措施，来自集团外部的风险不 是内部控制所要解决的问题．可不必过多 关注。在内控建设与实施过程中，对于那 些可能给企业带来重大经济损失的风险事 项，应采取一切措施予以回避。
要求
• 从企业内部控制理论和方法角度，指出总 经理刘某、常务副总经理张某、总会计师 李某、协管人事的副总经理周某以及董事 长吴某在会议发言中的观点有何不当之处? 并分别简要说明理由。
案例分析
• ――总经理刘某 • （1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊
、违法违纪等现象发生的观点不恰当。 理由：内部控制由于其固有的局限性以
4
内部控制的认识误区
误区5：内部控制仅是内部会计控制，由财 务部门负责 误区6：内部控制仅由采购与付款、销售与 收款、仓储与存货、生产、投资与融资、货 币资金等循环构成
5
案例：内部控制认识误区
某国有大型集团公司为切实提升管理水 平和风险防范能力，于2006年12月26日召 开了由集团领导班子成员参加的内部控制 高层会议，讨论通过了关于集团内部控制 建设和实施的决议。有关人员的发言要点 如下：
——总会计师李某：
由于集团公司是基于行政划转的原 因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子 公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加 强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对 外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权 等，对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理 审批制。
——协管人事的副总经—— 讲解

《内部控制》课件

《内部控制》课件

04
提高企业的经营效率和 效果，促进企业发展战 略目标的实现。
内部控制的目标和原则
内部控制的目标
合理保证企业经营管理合法合规、资 产安全、财务报告及相关信息真实完 整，提高经营效率和效果，促进企业 发展战略目标的实现。
内部控制的原则
全面性、重要性、制衡性、适应性和 成本效益原则。
02
内部控制的要素内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行 评估的过程，旨在识别和解决潜在的风险和管理问题。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，提高企业的运营效率和效果，降低风 险，并满足相关法规和监管要求。
内部控制评价的步骤
包括制定评价计划、确定评价标准、实施评价程序、编制评价报告 和跟踪整改措施等。
内部控制评价与审计的关系
共同点
内部控制评价和审计都是对企业内部控制系统的有效性和合规性进行评估的过程，两者的 目标都是帮助企业识别和解决潜在的风险和管理问题。
不同点
内部控制评价主要是企业内部自行开展的管理活动，而内部控制审计则是由外部审计机构 进行的独立审查和评估。此外，两者的侧重点和方法也有所不同。
行监督和检查的过程。
监控包括日常监督和专项监督， 应当定期或不定期进行，发现问
题及时处理。
监控应当保持独立性和客观性， 确保内部控制的有效性和合规性
。
03
内部控制的应用
资金活动控制
资金活动控制概述
资金活动是企业的重要经济业 务，内部控制对于资金活动的 控制至关重要，可以有效降低
财务风险。
收付款控制
研究与开发是企业的重要创新活动 ，内部控制对于研究与开发的控制 可以有效降低研发风险和提高研发

内部控制与全面风险管理培训课程(PPT63张)

内部控制与全面风险管理培训课程(PPT63张)

采购方式
验收 结算付款
招标采购 非招标采购
29
二、采购管理
关注要点
物资采购由物资采购归口管理部门统一采购，其他部门不得自行采购， 对供应商进行资格评定，确定合格供应商名单。 招标委员会编制招标工作计划，报国电电力相关业务招标办公室及国 电电力招标监督办公室审批。 组织设计单位及相关部门编制招标文件，招标委会组织评审。主要标 的或技术较为复杂的招标项目的招标文件应上报国电电力公司相关招标 办公室组织评审。 招标活动建立事权、招标权、评标权、决标权“四权”分离的工作机 制，各环节相互监督、各负其责。 基建工程、生产技改工程单项合同估算价为200万元人民币以下招标项 目由公司招委会定标，并报国电电力公司各专业招标办公室备案。 合格供应商报价表要加盖供应商公章或以传真或以密封在同一时间报 价。询价必须有两人以上见证。
业务层面评价
• 业务活动层面控制评价通 过跟单评价和关键控制评价两
种方式对对业务层面所有重要
流程的设计有效性以及所有重 要流程和关键控制的执行有效
性进行检查。
•
6
二、内部控制评价内容
信息系统总体控制评价
信息系统总体控制评价是对信息系统总体控制规定和信息系统 总体控制实施办法规定的控制环境、信息安全、变更管理、项目建设管 理、日常运作、最终用户操作等六个方面的内容进行评价。 通过信息系统总体控制评价，检查是否根据集团公司信息系统总 体控制管理文件的要求，执行了信息系统管理的各项控制活动，从而提 高应用系统控制的有效性，确保信息系统支持的应用控制是可靠的、生 成的数据和报告是可信的。
通过
06.评价组向被评价 单位提交缺陷认定 底稿
08.评价组人员撤离 现场，编制评价小 结
09.评价人员根据反 馈意见修改缺陷认 定底稿

内部控制与风险管理 第一章 内部控制的概述PPT课件

内部控制与风险管理 第一章 内部控制的概述PPT课件

本章小结
本章是内部控制的原理篇，对于我们学习内 部控制规范起基础性的作用。本章首先介绍 了内部控制的概念，国际上不同国家和机构 对内部控制概念的界定，其中最重要的是 COSO的定义。我国2008年《企业内部控 制基本规范》借鉴COSO的规定对内部控制 给出了自己的定义。
其次是关于内部控制的目标。COSO对内部控制的 目标规定为促进战略目标的实现、经营效率和效果 、报告的可靠性、遵循适用的法律和法规。
根据制度设计和实施方式不同，控制方式划 分为正式控制和非正式控制。
（三）按控制目标分类
内部控制从控制目标角度可分为遵循相关法 规的控制、保证报告可靠性的控制、实现经 营或效率和效果的控制和促进实现企业战略 目标的控制。
第二节
内部控制的目标
一、不同国家和组织对内部控制目标的表述
表1-1 内部控制目标比较
第一节
内部控制的概念和分类
一、国际上不同国家和机构对内部控制概 念的界定
（一）COSO报告 （二）加拿大CoCo委员会的控制指南 （三）巴塞尔委员会的内部控制 （四）信息系统审计和控制联合会的内部控制
二、我国的内部控制概念
基本规范对内部控制作出如下定义：内部控制 ，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员 工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控 制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、 资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提 高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
29
感谢聆听
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film
讲师：XXXX

内控案防ppt课件

内控案防ppt课件
开展联合培训和宣传活动，提高员工对内控和案防的认识和重视程度，形成全员参 与的风险管理文化。
内控和案防的未来发展
随着企业面临的风险日益复杂 多变，内控和案防需要不断创 新和完善，以适应新的挑战。
借助先进的信息技术和大数据 分析工具，实现风险管理的智 能化和精细化，提高风险预警 和应对能力。
加强与国际先进企业的交流与 合作，借鉴其成功经验，推动 我国内控和案防水平的不断提 升。
授权审批控制
总结词
通过规定各级人员的权限和审批流程，确保经济业务在授权范围内进行。
详细描述
明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，确保各级员工在授权范围内行使职权 和承担责任。
会计系统控制
总结词
通过建立健全的会计制度，规范会计核 算和财务报告流程。
VS
详细描述
确保会计凭证、账簿、报表和其他会计资 料的真实、完整、准确和及时，规范财务 处理和报告流程，防止错报和舞弊的发生 。
改进措施
介绍在发现内部控制缺陷或问题时，应采取的改进措施和后 续行动计划，以确保内部控制的持续完善和优化。
03
内部控制措施
不相容职务分离控制
总结词
通过将不相容职务进行分离，降低错 误或舞弊的风险。
详细描述
确保涉及经济业务的授权、执行、记 录和复核等职务由不同人员担任，以 减少发生错误或舞弊的可能性。
内控和案防相互关联，互为补充。内 控的完善可以有效降低企业法律风险 和合规风险的发生概率，而案防的强 化则可以提升企业应对风险的能力。
内控和案防的融合实践
制定统一的风险管理政策和流程，将内控和案防的要求融入其中，实现两者的有机 融合。
建立跨部门的风险管理团队，集合内控和案防的专业人才，共同开展风险识别、评 估和控制工作。

内部控制与风险管理培训PPT课件

内部控制与风险管理培训PPT课件
内部控制与风险管理培训PPT 课件
汇报人：
2024-01-02
• 内部控制概述 • 风险管理基础 • 内部控制在风险管理中的应用 • 企业内部控制实践案例 • 内部控制评价与改进 • 风险管理挑战与对策
01
内部控制概述
内部控制的定义与目的
内部控制定义
内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发 现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策 、措施及程序。
销售业务内部控制目标
01
确保销售收入实现，防范销售风险，提高客户满意度。
销售业务内部控制措施
02
建立客户信用管理制度，加强销售合同订立和审批控制，实施
销售收款的过程控制等。
销售业务内部控制案例
03
某上市公司通过加强销售内部控制，成功防范了一起涉及数千
万的销售合同诈骗案件。
其他业务内部控制实践
资产管理内部控制
内部控制的优化
结合企业实际情况和外部环境变化，对内部控制体系进行优 化升级，提高内部控制的效率和效果，降低企业风险。
06
风险管理挑战与对策
企业面临的主要风险挑战
市场风险
市场波动、竞争加剧、客户需求变化等带来 的不确定性。
操作风险
内部流程缺陷、系统故障、人为失误等引发 的风险。
信用风险
交易对手违约、欺诈行为等导致的损失。
内部控制的目的
内部控制的目的是确保企业实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息 资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和 效果性。
内部控制的五大要素
01 控制环境
02 风险评估
03 控制活动
04 信息与沟通
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内部控制和案件防控
什么是案件防控
银行业金融机构对业务经营的各个环节进行有 效地风险排查，消除引发案件的风险隐患，将案件 消灭在萌芽状态之中，对各类案件的产生起到预防 和遏制作用。
内控和案防
内部控制和案件防控
二、内控与案防的重要性
内控和案防
内部控制和案件防控内Fra bibliotek与案防的重要性
银行作为经营货币的特殊企业，它的经营对象决 定了它高风险。因为，其他企业如果出现案件可能还 只是在产品等方面的，所以，下来损失的也不会太高， 而银行损失直接就是货币，所以说他的防御风险的纵 深是不及普通企业的。一家银行无论有再高的营利能 力，但是，也架不住其后院频频起火，其再骄人的战 绩也会被案件一票否决。
内控和案防
内部控制和案件防控
案件影响
➢ 齐鲁银行主要负责人调整
济南市委组织部3月2日发布了关于齐鲁银行股份有限公司主要负责 人职务任免的公告。公告称，免去邱云章齐鲁银行股份有限公司董事长、 党委书记职务；免去郭涛齐鲁银行股份有限公司行长、党委副书记职务； 免去张苏宁齐鲁银行股份有限公司监事长、党委委员职务。 (视案件办理 结果依据法律和有关规定再确定处理意见)
➢ 引发信用危机
鲁银行某支行人坦言，“还是有一定影响的，有些企业客户已经考 虑转移存款了，此前该支行曾被转移出存款达到2000到3000万元，不过 最难捱的日子已经过去了。元旦以后，该支行每天来办理存款的业务量 终于大于取款的业务量了”。
内控和案防
内部控制和案件防控
案件影响
➢ 多家银行暂停票据业务
连续两年的内控和案防执行年活动，可以看出银监会对银行内 控和案防建设的重视。
是一个动态过程，是一系列的机制。
内控和案防
内部控制和案件防控
内部控制的目的
（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的 贯彻执行。
（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施 和充分实现。
（三）确保风险管理体系的有效性。 （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及
时、真实和完整。
内控和案防
齐鲁银行涉及的“金融票证伪造案”，主要是采 取“一笔存款，两份存单”骗取模式。犯罪嫌疑人刘 某某帮银行拉来一笔真实的存款，银行开具真实存单， 然后刘某某再伪造一份假的存单给企业，自己用这个 真的存单去骗取银行贷款。
内控和案防
内部控制和案件防控
齐鲁银行伪造票据案
案件诱因
（一）盲目扩张是诱因 虽然齐鲁银行在本案中看似也是遭遇骗贷的受害
内控和案防
内部控制和案件防控
齐鲁银行伪造票据案
2010年底，济南市公安局破获一起特大伪造金融票证案，涉及济 南当地多家银行，当地城市商业银行——齐鲁银行涉案金额较多， 预计在10-15亿元。
2010年12月6日 济南某银行报案 济南市公安局经侦支队接报案，某银行在受理业务咨询过程中发 现一存款单位所持“存款证实书”系伪造。案件发生后，济南市 公安局组成专案组专案专办，采取行动将嫌疑人刘某某及其他犯 罪嫌疑人抓获归案。
者，然而，这似乎正凸显了一种必然：一方面，银行 业长期以来存在高息揽储、违规放贷的现象，银行自 身在追求业绩、急速扩张的过程中风险管理失位；另 一方面，在这背后还有由资金掮客、明星客户经理串 联起的建立在制度性差价上的灰色利益链条。
内控和案防
内部控制和案件防控
齐鲁银行伪造票据案
案件诱因
（二）内部风险控制失效是根源
内部控制和案件防控
内控和案防
内部控制和案件防控
什么是内部控制和案件防控 内控与案防的重要性 如何构建内控机制
内控和案防
内部控制和案件防控
一、什么是内部控制和案件防控
内控和案防
内部控制和案件防控
什么是内部控制？
《商业银行内部控制指引 》中诠释，内部控制是商 业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、 程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后 监督和纠正的动态过程和机制。
2010年12月15日 齐鲁银行召开董事会议 齐鲁银行官网消息，该行第五届董事会第五次会议召开。董事们 一致认为当前和今后一段时期要把风险管控放在重中之重，要建 立制度制定、执行、监督及反馈相统一的动态的风险控制体系。
内控和案防
内部控制和案件防控
齐鲁银行伪造票据案
作案手法
去年12月，济南某银行受理业务时发现一存款单 位所持“存款证实书”系伪造，犯罪嫌疑人刘某某伪 造金融票证，多次诈骗资金，此后追查出当地部分金 融机构及企业均涉此案。
事发后，齐鲁银行已暂停第三方存贷款质押业务， 同时拟以高现金回报鼓励客户经理拉存款。
同时山东当地金融系统人人自危，多家银行均已 暂停接收齐鲁银行的票据。而据网易财经最新了解， 对于济南当地部分银行停收齐鲁银行票据一事，当地 人民银行已出面，正积极协调此事，争取尽快恢复各
银行对齐鲁银行票据的接收。
内控和案防
内控和案防
内部控制和案件防控
世界银行案例
➢ 英国巴林银行破产事件
1995年2月27日，世界上有着233年历史的巴林银行垮了。 原因董事会采取一个政策，让一个28岁的交易员利森拥有先斩后 奏的权力。
➢ 法国兴业银行舞弊案
2008年1月，法国兴业银行因期货交易员在未经授权情况下 大量购买欧洲股指期货，造成约71亿美元的亏空，创下当时世界 银行企业因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失。
内部控制和案件防控
案件所暴露出来的是典型的银行内部控制存在问题, 人员因素、系统管理漏洞、权限管理混乱、监管体制 不健全等内部管理上存在的疏漏是导致银行风险的主 要因素。
内控和案防
内部控制和案件防控
外部监管机构对内控和案防的要求
➢ 2010年“银行业内控和案防制度执行年”活动 ➢ 2011年深化银行业内控和案防制度执行年活动
在商业银行大举扩张的背景下，追求存贷款业绩的压力让银 行监管票据业务的风险显现。齐鲁银行在开具承兑汇票时忽视企 业的贸易背景审查，任由伪造票据骗取银行资金，充分暴露出其 风险管理环节的意识薄弱。齐鲁银行表面上的漂亮数据对其内在 风险提示的无力暴露出我国银行机构普遍存在的片面追求数据达 标以证明自身优良业绩的惯性思维。这种数据迷信易于导致银行 在发放贷款环节的风险控制过程仅仅停留在企业经营指标这一较 浅的层面上，无疑给数据造假、票证伪造留出了漏洞。