信托里面关于应收账款的问题

应收款投资集合资金信托计划详介随着经济发展和金融市场的不断创新，投资者对于多样化的投资方式也越来越感兴趣。

应收款投资集合资金信托计划（以下简称"信托计划"）作为一种相对较新的投资产品，已经引起了广大投资者的关注。

本文将详细介绍应收款投资集合资金信托计划的基本概念、特点和投资机会，以帮助读者更好地了解并进行投资决策。

一、基本概念应收款投资集合资金信托计划是指信托公司根据投资者的需求和约定，通过集合资金投资于符合条件的应收款项，并通过信托形式进行管理和运作的一种金融产品。

投资标的主要为企业的应收款项，如合同所约定的货款、应收账款等。

信托公司将投资者的资金集中起来，形成一个庞大的资金池，通过专业化的管理和运作，为投资者提供稳定、高效的投资回报。

二、特点1. 多样化的投资标的：应收款投资集合资金信托计划的投资标的丰富多样，涵盖了各个行业和领域的企业应收款项。

投资者可以根据自身的偏好和风险承受能力选择适合自己的投资标的，实现资产的多元分散。

2. 高收益潜力：由于应收款投资集合资金信托计划的投资标的主要为企业的应收款项，一般具有较高的收益潜力。

相比于传统的理财产品，信托计划可以给投资者带来相对较高的投资回报。

3. 分散风险：信托计划的资金实际上是由多个投资者集中起来，通过分散投资降低了整体风险。

即使某个投资标的出现了风险，也不会对投资者造成较大的损失。

4. 专业化的管理和运作：信托公司作为信托计划的管理者，具有专业的团队和经验。

他们会根据市场行情和企业的信用情况进行风险评估，从而确保信托计划的运作更为稳定和安全。

三、投资机会1. 收益稳定的固定收益类产品：由于应收款投资集合资金信托计划的投资标的主要为企业的应收款项，其收益相对较为稳定。

投资者可以选择相应的固定收益类产品，获得稳定的投资回报。

2. 风险较低的中长期投资：应收款投资集合资金信托计划通常是中长期的投资产品，相比于短期理财产品，其风险较低。

应收账款信托定义所谓应收账款信托是指，信托公司发行信托计划募集资金，将这笔钱支付给企业，作为企业应收账款收益权的对价;应收账款顺利回收时，就用于支付信托投资人的本金和收益。

即投资于企业的应收账款收益权，在一定期限后，拿到高额回报。

与银行保理业务的区别其与特定资产、收益权、股权收益权信托的性质是一样的，只是权益标的不同；而相对于银行保理业务（应收账款融资，就是公司将您的应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务），应收账款信托主要以平台公司的融资为主，期限相对较长，通常是1-3年。

银行保理业务主要针对制造企业、贸易企业的应收账款，账期相对较短。

现状：据业内人士不完全统计，自2012年6月-9月，国内共发行72款应收账款信托，融资总额266.77亿元。

统计数据显示，这72款产品规模最大的是12亿元，规模最小为6000万元；其中最高年化收益率达12.5%，最低的仅为5.5%，平均收益率8.85%，有近八成产品的融资方都是地方平台。

其中最主要一类是基础设施类项目，其模式是政府委托代建再回购，从而产生了企业对政府代建费用应收；另外一类是由土地收储、整理出让而形成。

地方平台应收账款信托兴起的原因实体经济的疲软导致很多平台公司、企业应收账款占比不断上升，现金流入的减少容易使其陷入财务困境，地市化发展及刺激经济、拉动内需，各地方大兴城镇基建。

特点：以确定的应收帐款为还款来源，一般还附加增信担保措施，安全性相对较高。

风险预防点：主要要看融资方的还款实力或应收债权对应债务人的还款能力。

如果债务人是地方政府，应考察其财政实力；如果是企业，则要重点考察其经营情况及负债率等指标。

此外，就是要考察增信措施的设置，较好项目一般提供股权、土地抵质押或第三方担保等模式。

案例：产品名称：五矿信托“天津武清应收账款投资集合信托计划”信托期限：18个月信托规模：优先级5亿元，次级7亿元预期收益率：7.2%资金投向：用于向天津市武清区国有资产经营投资公司购买其享有的针对天津市武清区政府的亿元应收账款，上述优先级信托资金将全部专项用于天津地毯产业园城王公路道路工程项目及宝武公路工程项目建设。

应收账款服务信托合同5篇篇1甲方（委托人）：__________乙方（受托人）：__________根据中华人民共和国有关法律法规，为明确各方权利义务，甲乙双方经友好协商，就甲方应收账款服务信托事宜达成以下协议：一、总则1. 合同背景：甲方在经营过程中因商业往来存在大量应收账款，为确保应收账款的合法、有效管理和回收，甲方委托乙方提供应收账款服务信托。

2. 合同目的：通过乙方的专业服务，实现甲方应收账款的有效管理、风险控制、加速资金回笼，提高应收账款周转率，降低经营风险。

二、服务内容1. 应收账款管理：乙方负责甲方的应收账款日常管理，包括但不限于对账、催收、坏账处理等工作。

2. 风险评估：乙方对甲方的应收账款进行风险评估，识别潜在风险并制定相应的风险控制措施。

3. 数据分析：乙方根据甲方的需求，提供应收账款数据分析报告，为甲方提供决策支持。

4. 法律支持：乙方为甲方提供应收账款相关的法律咨询和法律支持。

三、信托设立1. 信托财产：甲方将其应收账款作为信托财产委托给乙方管理。

2. 信托期限：本信托期限自本合同生效之日起至甲方所有应收账款全部收回或达到预期的管理目标为止。

3. 信托报酬：甲方应按照本合同约定向乙方支付信托报酬。

四、权利义务1. 甲方权利：（1）监督乙方对应收账款的管理情况；（2）获取乙方提供的应收账款管理报告及相关信息；（3）在乙方达到约定的管理目标时，享有相应的收益。

2. 甲方义务：（1）保证委托乙方管理的应收账款真实、合法、有效；（2）按照本合同约定向乙方支付信托报酬；（3）为乙方开展服务提供必要的支持和便利。

3. 乙方权利：（1）按照本合同约定管理和处置甲方的应收账款；（2）收取约定的信托报酬；（3）对甲方的应收账款管理提出专业建议。

4. 乙方义务：（1）尽职尽责管理甲方的应收账款，保证甲方的合法权益；（2）定期向甲方报告应收账款管理情况；（3）根据甲方需求，提供个性化的应收账款管理方案。

《企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例》摘要：economy is developing rapidly, and there are different opportunities and challenges in all walks of life. Enterprises are aiming at profitability and want to be bigger and stronger, trying to become the industry leader. Therefore, in the process of enterprise development, some enterprises use certain means to expand their core competitiveness, including reducing customer credits and extending the time limit for collection, and communicating and communicating with customers in a timely manner. However, with the development of enterprises, the number of accounts receivable items on the financial statements of various companies is getting larger and larger. If the enterprises are too high to pursue the accounts receivable, most of the turnover will be realized by accounts receivable, which will increase the funds of the enterprises and financial risks. If a suitable corporate development strategy plan is not well developed, then the company"s ongoing operations will be affected. Taking Suning Appliance as an example, this paper analyzes the risk of accounts receivable of Suning Appliance, and then finds out the reasons for the high risk of enterprise receivable, and puts forward corresponding suggestions and measures, which is the response of Suning Appliance. The management of accounts receivable is properly controlled. Key words ：Suning Appliance，............................................................................... 12 3.3.2 为促销增加赊销比例 ................................................................................. 13 3.3.3 宽松的信用政策 .........................................................................................13 3.3.4 坏账计提比例不科学 ................................................................................. 13 3.4 苏宁电器应收账款管理存在问题的影响因素 ................................................... 13 3.4.1 企业外部原因 ............................................................................................. 13 3.4.2 企业自身原因 ............................................................................................. 14 4 苏宁电器应收账款管理工作的优化对策 .................................................................... 16 4.1 事前预防 (16)4.1.1 制定合理的信用政策 ................................................................................ 16 4.1.2 做好资信评估工作，科学选择客户 ........................................................ 16 4.1.3 健全管理制度，加强内部控制 ................................................................ 16 4.2 事中控制 ............................................................................................................... 17 4.2.1 建立赊销申报制度 .................................................................................... 17 4.2.2 加强应收账款日常管理 ............................................................................ 17 4.2.3 进行定期对账 .. (17)4.3 事后管理 ............................................................................................................... 17 4.3.1 制定合理的收账政策 ................................................................................ 17 4.3.2 划分逾期账款类别，加强催收力度 ........................................................18 5 结论 ................................................................................................................................. 19 参考文献 ............................................................................................................................ 21，31 日 2017 年 12 月 31 日账面余额计提比例坏账准备账面余额计提比例坏账准备 1 年以内 435720 5% 21793 988831 5% 49450 1-2 年 127806 10% 12781 71934 10% 7193 2-3 年 82917 20% 16583 17603 20% 3521 3-4 年 31411 30% 9423 10452 30% 3136 4-5 年 6865 60% 4119 6072 60% 3643 5 年以上 4725 100% 4725 3047 100% 3047 合计 689444摘要我们国家经济迅速发展，各行各业都存在不同的机遇和挑战，企业都以盈利为目的，想做的更大更强，试图成为行业龙头。

用应收账款做信托作者：郭乙臻来源：《大众理财顾问》2012年第10期应收账款是把双刃剑，虽然有助于增加销售竞争力，但也使得周转放缓、经营成本加大，甚至引发呆坏账。

《物权法》首次确认应收账款可以出质，从而为应收账款融资奠定基础。

受整体形势影响，近年来，继银行的保理业务后，应收账款类信托成为了地方融资平台刺激发展的新兴贷款模式。

银行的传统玩法2007年《物权法》正式实施，首次确认“债务人或者第三人有权处分的应收账款可以出质。

”意味着债务人可以将应收账款这种动产作为担保去寻求融资，以盘活现金流。

除了抵押，还可以通过转让应收账款来获得贷款。

应收账款融资属于银行传统的中间业务，一般适用于贸易背景。

在贸易中，卖方为争取市场而赊销，于是产生了可预见的、稳定的未来现金流。

卖方银行在对买卖双方实力进行审核之后，可以从卖方手中买断尚未到期的应收账款，以向其提供融资便利。

此外，根据卖方的实际需求和实际情况，还可以向卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务，以从中赚取贷款利息和中间服务费。

信托的产品创新近期，伴随着各地方拉动区域经济的步伐，地方财政开始利用应收账款融资模式进行信托处置，以帮助基建类项目的实施方改善资产负债结构，获得更多的资金融通。

这类信托是基于委托人将对于某个或者某些企业的应收账款债权作为信托财产设立财产权信托。

受托人以自己的名义按照信托文件约定为受益人的利益管理、运用和处分信托财产，并以财产权所形成的收入或者权益作为信托利益的来源。

此类信托由受托人将受益权份额化，对合格投资者发行。

以正在发行的“中信锦融西安高新控股应收账款信托”为例，该信托规模5亿元，期限2年，收益率9.5%，募集资金用于购买西安高新控股有限公司向西安高新区管委会的应收账款受益权，高新控股将该笔资金用于西安高新区鱼化（工业区）基础设施建设项目。

该信托是典型的政信合作项目。

直接债务人西安高新区管委会将该还款计划纳入2013～2015年财政预算，相当于用政府强力的信用背书给还款加上了一道保险。

应收账款信托账务处理流程应收账款信托是指企业将应收账款转让给信托公司，由信托公司进行资金垫付并负责账款的回收和管理。

在中国，应收账款信托已经成为一种常用的融资方式。

下面将介绍应收账款信托账务处理流程。

一、开展尽调和审查信托公司首先会对企业进行尽职调查和信用评估，包括对企业的经营情况、财务状况、信用记录等进行全面了解和评估。

同时，还会对应收账款的真实性、合法性和优质性进行审查，确保账款的可靠性。

二、签订信托合同当信托公司确定同意进行应收账款信托业务后，双方会签订信托合同，明确信托双方的权益和义务。

合同中会约定应收账款的转让价款、期限、利率、费用、违约责任等相关条款。

三、企业转让应收账款企业通过转让协议将应收账款转让给信托公司，包括将账款的所有权和回收权转移给信托公司。

信托公司一般会对转让的应收账款进行评估和验证，确保账款的真实性和合法性。

同时，信托公司会支付一定的资金作为对账款的垫付。

四、信托公司催收应收账款信托公司会根据转让协议的约定自行或委托第三方进行应收账款的催收工作。

催收工作包括电话催收、上门催收、法律诉讼等方式，旨在尽快回收账款并保证资金的安全性。

五、账款回收和管理信托公司会负责账款的回收和管理工作。

一方面，会及时收取企业已回收的账款，并对账款进行核对和清算。

另一方面，还会对尚未回收的逾期账款进行催收和追索工作，确保账款的回收率和资金的安全性。

六、资金结算和回购根据信托合同的约定，信托公司会按时向企业支付账款的回购价款。

回购价款一般包括本金和利息，根据标的资产的具体情况确定。

企业收到回购款后，可以继续将应收账款转让给信托公司，实现资金的周转和融资需求。

七、资产清收和结算当应收账款的回购期限到期后，信托公司会进行资产清收和结算工作。

清收工作包括对未回收的应收账款进行催收和追索，确保账款的最大化回收。

结算工作包括对账款回购款的支付、利息的结算等。

总结：应收账款信托账务处理流程分为尽调和审查、签订合同、转让账款、催收账款、账款回收和管理、资金结算和回购、资产清收和结算等七个步骤。

信托受托人忠实义务的案例
以下是一个信托受托人忠实义务的案例：
民生信托和科亨集团签订了一份《应收账款转让协议》。

根据这份协议，民生信托以9000万元的价格受让了科亨集团对科塔金属公司（系科亨集团控股子公司）亿元的应收账款债权。

协议还约定，民生信托将其向科塔金属公司的收款的权利委托给科亨集团行使，并向科亨集团承诺：若科亨集团能按照约定期收回债务，民生信托只收取该应收账款本金9000万元及资金占用费，应收账款余额3000万元作为民生信托给科亨集团的收款奖励；科亨集团须在9000万元范围内为科塔金属公司的还款义务承担补充清偿责任。

然而，当《信托合同》到期时，科塔金属公司未按期向民生信托公司偿还债务，民生信托公司也未向江海证券公司支付信托受益，继而江海证券公司也未向甘孜联社支付资管计划收益。

这起案例表明，信托受托人（即民生信托公司）未履行其忠实义务，未能按照约定向相关方支付款项，导致合同违约。

在这个案例中，法院最终判决民生信托就原告的全部损失承担赔偿责任。

企业应收账款管理存在的问题与对策（合集）第一篇：企业应收账款管理存在的问题与对策企业应收账款管理存在的问题与对策【摘要】：应收账款是企业流动资金的一项重要组成部分。

近年来，我国企业的应收账款呈现不断增加的趋势，对企业的资金周转和生产经营造成了不良的影响。

本文主要分析了我国企业在应收账款管理中存在的问题，并提出了相应的对策。

【关键词】：应收账款管理；问题；对策应收账款是企业向产品购买方或接受劳务方采取赊销的方式销售产品或提供劳务，从而所产生的一项债权性资产，是企业的一项重要的资产。

赊销是企业为稳定销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入而采取的营销手段。

尤其当市场前景低迷，竞争加剧时，赊销手段更被频繁使用，随之而来的往往时企业应收账款余额的急剧上升。

赊销犹如一把“双刃剑”，在为企业争得市场份额的同时，也为企业带来了潜在风险。

积极而有有效的应收账款管理将有利于企业加快资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高，因此，越来越多的企业已经意识到应收账款管理的重要性。

一、应收账款给企业带来的负面影响（一）过量的应收账款夸大了企业的经营成果我国企业会计的确认、计量和报告是以权责发生制为基础，当期销售的产品不论是否收到款项必须计入当期收入，因此，由于企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的利润，在一定程度上夸大了企业的经营成果，增加了企业的经营风险。

（二）高额的应收账款加速企业的现金流出企业通过赊销虽然扩大了销售，增加了利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不动用自有的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

如：企业产生了利润，但实际上并未受到现金，却要以现金缴纳所得税；企业的增值税、营业税、消费税、资源税及城建税等流转税也是以销售收入为计算依据，即使企业未实际收到现金，也要定期以现金缴纳；实现利润后股利、红利的分配问题也涉及到企业的现金流出。