2019最新BVI公司税务操作指南

《企业所得税年度纳税申报表填写表单》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2019年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填写。

有关项目填写说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填写公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填写实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。

4.“填写日期”：填写纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填写经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填写“无”。

本表列示申报表全部表单名称及编号。

纳税人在填写申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填写”或“未填写”。

选择“填写”的，需完成该表格相关内容的填写；选择“未填写”的，可以未填写该表格。

对选择“未填写”的表格，可以不上报税务机关。

有关项目填写说明如下：1.《企业基础信息表》（A000000）本表为必填表。

主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。

纳税人填写申报表时，首先填写此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表。

是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填写，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

《企业境外所得税收抵免操作指南》目录第一条关于适用范围第二条关于境外所得税额抵免计算的基本项目第三条关于境外应纳税所得额的计算第四条关于可予抵免境外所得税额的确认第五条关于境外所得间接负担税额的计算第六条关于适用间接抵免的外国企业持股比例的计算第七条关于税收饶让抵免的应纳税额的确定第八条关于抵免限额的计算第九条关于实际抵免境外税额的计算第十条关于简易办法计算抵免第十一条关于境外分支机构与我国对应纳税年度的确定第十二条关于境外所得税抵免时应纳所得税额的计算第十三条关于不具有独立纳税地位的定义第十四条关于来源于港、澳、台地区的所得第十五条关于税收协定优先原则的适用第十六条关于执行日期附件附示例《通知》第一条关于适用范围居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额的，适用本通知。

1.可以适用境外（包括港澳台地区，以下同）所得税收抵免的纳税人包括两类：（1）根据企业所得税法第二十三条关于境外税额直接抵免和第二十四条关于境外税额间接抵免的规定，居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被判定为中国税收居民的企业）可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

（2）根据企业所得税法第二十三条的规定，非居民企业（外国企业）在中国境内设立的机构（场所）可以就其取得的发生在境外、但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

为缓解由于国家间对所得来源地判定标准的重叠而产生的国际重复征税，我国税法对非居民企业在中国境内分支机构取得的发生于境外的所得所缴纳的境外税额，给予了与居民企业类似的税额抵免待遇。

对此类非居民给予的境外税额抵免仅涉及直接抵免。

所谓实际联系是指，据以取得所得的权利、财产或服务活动由非居民企业在中国境内的分支机构拥有、控制或实施，如外国银行在中国境内分行以其可支配的资金向中国境外贷款，境外借款人就该笔贷款向其支付的利息，即属于发生在境外与该分行有实际联系的所得。

银行业纳税操作指南2019版随着我国金融市场的不断发展，银行业纳税操作日益受到关注。

银行业纳税操作指南2019版为银行业纳税人提供了详细的纳税操作流程、税收政策解析以及纳税风险防范策略。

以下为全文概括：一、概述银行业纳税操作指南2019版的重要性银行业纳税操作指南2019版对于银行业纳税人了解税收政策、规范纳税行为具有重要意义。

本指南汇集了相关政策法规，有助于纳税人掌握税收政策要点，提高纳税遵从度。

二、纳税操作流程详解1.纳税主体识别：银行业纳税人应明确自身纳税主体身份，如企业所得税纳税人、增值税纳税人等，以便准确适用税收政策。

2.税收政策了解与适用：纳税人需关注税收政策动态，了解税收优惠政策及适用条件，确保合规纳税。

3.税款计算与缴纳：银行业纳税人应掌握各类税种的计算方法，按时足额缴纳税款，避免滞纳金和罚款。

4.税收优惠与减免申请：纳税人可积极申请符合条件的税收优惠和减免，降低税收负担。

5.税收筹划与管理：银行业纳税人应进行税收筹划，合理合法地降低税收成本，并加强税收风险管理。

三、银行业纳税风险防范与应对策略1.风险识别与评估：纳税人应识别潜在税收风险，定期进行风险评估，确保税收合规。

2.内部控制与合规建设：银行业纳税人要加强内部控制，建立健全税收合规制度，提高纳税管理水平。

3.税务争议解决与维权：纳税人遇到税务争议时，应积极寻求法律途径解决，维护自身合法权益。

四、纳税管理与优化建议1.税务信息化建设：银行业纳税人可借助现代信息技术，提高税收管理水平，降低税收风险。

2.税收培训与知识普及：纳税人应加强税收知识培训，提高员工税收意识，提升整体纳税管理水平。

3.税务部门协同与沟通：银行业纳税人要加强与税务部门的沟通与合作，及时了解政策动态，降低税收风险。

五、未来银行业纳税发展趋势与展望随着税收政策的不断调整和金融市场的日益规范，银行业纳税操作将面临新的挑战和机遇。

纳税人需关注税收政策变化，不断提升自身纳税管理水平，以适应未来发展趋势。

非居民企业跨境办税用户操作指引目录contents一、业务概述 Overview (18)二、具体操作步骤 Specific Operations (18)2.1用户注册 Registration (18)2.2用户登录 Login (22)2.3非居民企业身份信息采集 Non-resident Enterprise Information Collection (26)2.4 非居民企业身份信息变更 Non-resident Enterprise Information Change (30)2.5非居民企业跨境办税 Cross-border Tax Service forNon-resident Enterprises (32)2.6 跨境缴款 Cross-Border Payment (41)一、业务概述 Overview本业务适用于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，就来源于非上市公司（不含限售股）的股权转让所得，按次自行申报企业所得税（适用无扣缴义务人的情况）、印花税。

This service is applicable to non-resident enterprises without any institutions or establishments in China, reporting their enterprise income tax (in cases without withholding agents) and stamp tax on a case-by-case basis on the income derived from equity transfers of non-listed enterprises (not including restricted shares).二、具体操作步骤Specific Operations2.1用户注册Registration打开电子税务局，可以点击右上方按钮切换成英文语言；Open E-tax China, and click on the top right buttonto switch to English;切换成英文语言模式；Switch to English;点击切换到“境外自然人”，可查看到“用户注册”入口；Click on "Overseas Individuals " to see the "Registration" portal;2）点击【用户注册】，进入注册页面；C lick on “Registration” to enter the registration page.3）勾选“我已阅读并同意《个人信息保护告知同意书》”，点击【下一步】，进入校验身份信息填写页面；Check "I have read and agree to the Consent Form for Personal Information Collection", and click on “Next” to enter the identity information verification page;4）输入姓名、证件类型、证件号码、性别、国籍（地区），点击【下一步】进行基本信息填写；Enter your name, type of ID Document, ID number, gender, country (region), and click on “Next” to fill in the basicinformation;5）输入密码、确认密码、邮箱、点击【获取验证码】进行验证码获取；Enter the password, confirm the password,the email address, and click on “Get a verification code” to obtain the verification code；6）输入邮箱验证码、点击【下一步】，完成用户注册。

第一章 企业纳税的基本流程第一节 税务管理基础工作一、企业纳税的流程企业纳税应当包括如下五个基本流程：第一是税务管理基础工作，包括税务登记、账簿凭证设置、账簿凭证备案、税控装置安装；第二是纳税义务的计算工作，包括发票的开具和索取、收入和支出的核算、纳税义务的计算；第三是纳税申报工作，包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款；第四是税务检查与退补税，包括补税与退税、接受税务机关的检查、接受税务机关的处罚；第五是税务争议的解决，包括提起税务行政复议、提起税务行政诉讼。

二、税务登记税务登记是企业纳税之前的基础性工作，是企业开始履行纳税义务的第一步。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

纳税基本流程税务管理基础工作 纳税义务的计算 纳税申报工作税务检查与退补税 税务争议的解决扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

【例题·单选题】企业应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A ．10B ．15C ．30D ．60 【答案】C【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

三、账簿设置与备案纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

非居民企业所得税征收管理操作手册一、概述非居民企业在中国境内取得的所得，应当依法缴纳所得税。

为了规范非居民企业所得税的征收管理工作，制定本操作手册，以供相关部门和企业参考。

二、纳税义务主体1. 非居民企业所得税的纳税义务主体为在中国境内从事经营活动或者与之有关联关系的非居民企业。

三、税务登记1. 非居民企业在中国境内从事经营活动，应在税务机关办理税务登记手续，并取得税务登记证。

2. 非居民企业应及时向税务机关报送基本信息变更、注销等相关情况，并办理相应的税务登记手续。

四、税款的计算与申报1. 非居民企业所得税的纳税义务发生时，应按照国家税法规定的税率和税法确定的应纳税所得额，计算应缴纳的所得税金额。

2. 非居民企业应按照税务机关规定的时间和方式，按季度或年度申报并缴纳所得税。

3. 非居民企业应当如实填写所得税申报表，并提供相关的经营数据和财务报表材料作为依据。

五、税款的缴纳1. 非居民企业应按照税务机关规定的时间和方式，将应缴纳的所得税款及时缴纳到指定的银行账户。

2. 非居民企业应如实填写缴款书，并在缴款书上注明纳税人识别号、国别、税款性质等相关信息。

3. 非居民企业如需提前支付或者分期支付所得税款，应按照税务机关的要求提供担保或者办理相应的手续。

六、税务稽查与查核1. 税务机关有权对非居民企业的纳税情况进行稽查和查核，非居民企业应予以配合，并提供相关的账务凭证和资料。

2. 非居民企业应当按规定的期限将税务机关要求的资料提供给税务稽查机关，说明和核实所开具的发票和凭证等。

七、税务争议解决1. 非居民企业在纳税工作中如有争议，应按照税务机关的要求，提起行政复议或申请行政诉讼进行解决。

2. 非居民企业如需咨询相关税务问题，可向税务机关咨询，或委托专业机构进行咨询。

八、违法行为和处罚1. 非居民企业如有逃税行为或违反税收法律法规的，将依法受到相应的处罚和追偿。

2. 非居民企业应当自觉遵守税收法律法规，加强内部管理，保持良好的纳税信用记录。

英属避税岛——BVI公司注册流程及材料BVI英属维尔京群岛，又名英属处女岛（BRITISH VIRGIN ISLANDS - B.V.I），位于大西洋和加勒比海之间，面积153平方公里，在背风群岛的北端，距波多黎各东海岸100公里，与美属维尔群岛(BVI)毗邻。

英属维京群岛属于英国，是受英国保护的地区，是英国联邦国家之一。

岛上的法律沿用英国普通法，BVI 的国际业务公司法与税法中，特别为英属维京群岛以外的投资人设计了一套非常灵活、非常具有弹性的制度，因此被列为世界上的租税天堂。

注册bvi 公司的流程第一步、公司名称查册：1.准备三个英文公司名称，其中两个为备选（以Limited 结尾，limited译为“有限公司”）；2.进行公司名称查册，确定公司最终名称。

公司取名第二步、注册公司需准备的资料：1.BVI公司名称：BVI 公司名称可以是英文或者中英文兼备，公司名称不能与已经存在的公司名称近似或者相同，可准备三个进行公司名称查册，确定公司最终的名称；2.BVI公司股东和董事的身份证复印件；3.BVI公司股权分配明细文件；4.BVI公司注册登记表和注册协议书；5.注册 BVI公司的委托书；6.BVI公司的注册地址证明，必须是位于BVI 政府所管辖的范围内；7.BVI公司注册资本5万美金（认缴）不需要实际验资，注册资本不用到位。

第三步：提交申请资料，核查和文件制作：1.把资料递交到 BVI公司注册处；2.BVI公司注册处受理核查，所提供的资料是否齐全，以及是否符合法律相关的规定；3.并在3~15个工作日内签发BVI公司注册证书；4.获取BVI公司注册后，印制BVI公司章程大纲和章程细则；5.订造BVI公司的金属印章，刻有可阅形式的公司名称，作为公司钢印，以签契约；6.定印公司法定的记录册，用于记载董事和秘书、成员登记册以及会议纪要等资料文件；7.向股份认购人发出股票；8.召开首次董事会议，处理公司注册各项的事宜。

扣缴外国企业所得税操作指南版本 1.0.0目录1扣缴外国企业所得税申报流程概述 (3)2申报前的准备工作 (3)3申报流程 (3)4申报情况查询和申报缴款 ....................................................................................................... 错误!未定义书签。

5申报结果查询和缴款情况查询 (7)6报表打印 (8)1扣缴外国企业所得税申报流程概述登录到办税大厅――申报征收――进入申报――搷写申报表――申报并缴款。

2申报前的准备工作1、电脑系统要求windows 2000及以上，IE浏览器版本为6.0；2、安装JAVA虚拟机；3、上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税；4、安装报表控件3申报预审流程第一步：启动浏览器，打开福建省国家税务局网站，点击“办税大厅”（页面如图-1）（图-1）第二步：输入“税务登记号”和“密码”，点击“登录”进入企业办税服务大厅（页面如图-2）；（图-2）第三步：点击“申报征收”栏目（位置如图-3）；图-3第四步：点击“扣缴外国企业所得税申报表”对应的“进入申报”按钮进入填写申报表（位置如图-4）；图-4第五步：在申报划缴税款方式中。

选择一种缴款方式，然后再点击“填写申报表“图-5（图－5）第六步:第一次使用时，须安装报表控件。

第七步：填写完整下面的数：如纳人识别号等。

填写完后认真核对一下数据，确定没错的情况下，点击“申报并自动缴款”按纽。

（图-6）（图-6）*注意：右键点击序号1会出现：增加行，查找，排序，定位等操作。

用户可以使用他们进企业的填写申报。

4申报结果查询和缴款情况查询1、申报结果查询：输入税务登记号和密码登陆办税大厅－>点击“申报征收”－>在“申报表查询”功能里，“请选择凭证种类”栏里选择05外资企业所得税，填写税种所属的起止日期，点击“查询”（页面如图-7）即可查看到申报记录。