江西省2016年下半年注会《审计》:客户变更委托考试题
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2016年下半年江西省年注册会计师考试《审计》:内部控制与风险评估试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A:仅是Ⅳ;B:仅是Ⅱ和ⅣC:仅是Ⅰ和ⅡD:仅是Ⅰ和Ⅲ2、在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是A:帮助理解审计事项B:是一种获取信息的不经济的方法C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D:只适用于远程审计3、在审计一个计算机会计系统时,以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A:通常这种审计方法成本高昂;B:审计期间的交易可能被重新处理;C:只有实际的,而不是虚拟的交易被重新处理;D:管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
4、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?A:编写聘用广告。
B:编制财务报表。
C:对审批信贷实施授权制度。
D:对开单报表进行处理。
5、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险,下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险?A:临时员工处理了采购订单B:公司政策不要求进行比较C:公司常常从该供应商处购买货物D:采购部门经理批准了采购订单6、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A:估计值等于总体均值的真值;B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限;C:标准差不大于总体平均值的10%;D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。
7、以下那项属于内部证据A:运输人员的运输跟单B:领料单C:客户采购订单D:供应方月末对账单8、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题?A:应用积极的倾听技术,认可与会人员的情绪,保持后者的参与精神B:允许与会人员先发泄情绪,直到与会人员觉得已调整好心态,再重续会议议程C:以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D:对讨论进行恰当组合,以便对与会人员的情绪进行疏导,使之转化为恰当的行动9、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
2016年江西省注会《审计》:财务报表审计试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是A:公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C:员工积累大额的旅行预付款。
D:旅行预付款没有及时清理。
2、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保A:为网络工作的电话号码能够保密。
B:所有的终端都安装声音抑制设备。
C:设置在各营业场所的传输设施是安全的。
D:仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
3、以下哪项不是风险转移的例子A:多样化。
B:套期保值。
C:自保险。
D:损害免责协议。
4、对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则A:一项B:两项C:三项D:四项5、具有优先购股权的普通股股东有权利A:在代理之争中获得对公司的控制权。
B:购买公司增发的股票。
C:对公司出售的债券有优先购买权。
D:在年度大会上优先投票表决。
6、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度;?各部门员工的胜任能力;?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?A:这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
2016年注册会计师审计考试真题一、单项选择题(本题型共25小题,每小题1分,共25分,每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标标点击相应的选项。
)[真题/单选1/2016]下列有关审计业务的说法中,正确的是()。
A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者,则该项业务不属于审计业务C.审计的目的是改善财务报表质量,因此,审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的[答案]B[解析]审计业务的最终产品是审计报告,选项A错误;审计的目的是改善财务报表的质量或内涵,增强预期使用者对财务报表的信赖程度,但是并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任,选项C错误;执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的,选项D错误。
[真题/单选2/2016]下列有关职业怀疑的说法中,错误的是()。
A.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力[答案]A[解析]会计师事务所的业绩评价机制会促进或削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度,这取决于这些机制如何设计和执行,选项A错误。
[真题/单选3/2016]下列有关职业判断的说法中,错误的是()。
A.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由B.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间,有利于提高职业判断的可辩护性C.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量D.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策[答案]D[解析]职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策,以及与遵守职业道德要求相关的决策,选项D错误。
注册会计师《审计》多选试题及答案注册会计师《审计》多选试题及答案20161.下列舞弊风险因素中,与编制虚拟财务报告相关的有()A.利用商业中介进行交易,但缺乏明显的商业理由B.在非所有者管理的主体中,管理层由一人或少数人控制,且缺乏补偿性控制C.会计系统和信息系统无效D.对高级管理人员支出的监督不足2.注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,下列措施中,注册会计师可以()A.根据范围受到的限制发表非无保留意见B.与监管机构、被审计单位外部在治理结构中拥有更高权利的组织或人员进行沟通C.采取不同的措施的后果征询法律意见D.法律法规允许的情况下解除业务约定3.有关注册会计师首次接受委托时就期初余额获取审计证据的说法中,正确的是()A.对非流动资产和非流动负债,注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取有关期初余额的审计证据B.对流动资产和流动负债,注册会计师可以通过本期实施的审计过程获取有关期初余额的审计证据C.如果上期财务报表已经审计,注册会计师可以通过审阅前任注册会计师的审计工作底稿获取有关期初余额D.注册会计师可以通过第三方函证获取有关期初余额的审计证据4.注册会计师识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易,下列各项措施中,注册会计师应当采取的有()A.立即将相关信息向项目组其他成员通报B.将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险C.针对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序D.重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险5.识别出被审计单位违反法律法规的行为,下列各项程序中,注册会计师应当实施的有()A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境B.评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响C.就识别出的所有违反法律法规的行为与治理层进行沟通D.评价被审计单位书面声明的可靠性6.下列各项审计工作中,可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有()A.测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据B.测试管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性C.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据D.做出注册会计师的点估计或区间估计,以评价管理层的点估计7.注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时,需要有适当的标准,下列有关标准的说法中,正确的有()A.注册会计师基于自身的预期,判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量,构成适当的标准B.对于公开发布的标准,注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价,只需评价该标准对具体业务的C.采用的.标准的类型不同,注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同D.标准应当具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性8.下列有关期后事项审计的说法中,正确的有()A.注册会计师应当设计和实施审计程序,获取充分、适当的审计证据,以确定所有在财务报表日至财务报表调整或披露的事项均已得到识别B.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事项C.注册会计师应当要求管理层提供书面声明,确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础调整或披露D.财务报表报出后,注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序9.如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险,下列做法中,通常的做法有()A.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模B.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点C.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查D.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘10.下列各项中,集团项目组应当确定的有()A.集团明显微小错报临界值B.集团整体重要性C.组成部分重要性D.组成部分实际执行的重要性11.针对识别出的违反法律法规的事项,应当与治理层沟通的有()A.了解法律法规发生的环境B.沟通识别出所有法律法规行为C.评价管理层出具书面声明的可靠性D.评价对风险评估的影响12.针对识别出的对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,下列各项中,应当与治理层沟通的有()A.这些事项或情况是否构成重大不确定性B.财务报表披露是否充分C.在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当D.对该事项实施的进一步审计程序参考答案1【参考答案】ABC【考点解析】选项D属于与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险因素—机会。
2016注会试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 注册会计师在对被审计单位的财务报表进行审计时,应遵循的基本原则是()。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 专业性原则答案:B2. 在财务报表审计中,注册会计师对被审计单位的内部控制进行了解和评估的目的是()。
A. 确定审计风险B. 确定审计重点C. 确定审计方法D. 确定审计范围答案:A3. 注册会计师在审计过程中,如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报,应该采取的措施是()。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案:A4. 以下哪项不属于注册会计师在审计过程中应获取的审计证据类型()。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:B5. 在进行收入确认的审计时,注册会计师应重点关注的事项是()。
A. 收入确认的时点B. 收入确认的金额C. 收入确认的依据D. 以上都是答案:D6. 注册会计师在审计过程中,如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据,注册会计师应()。
A. 继续审计B. 终止审计C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案:D7. 注册会计师在审计过程中,如果遇到被审计单位的管理层故意隐瞒重要信息,应该()。
A. 继续审计B. 终止审计C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案:C8. 在财务报表审计中,注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的最终目的是()。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保财务报表的完整性C. 确保财务报表的合法性D. 确保财务报表的真实性答案:D9. 注册会计师在审计过程中,如果发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏,应该()。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案:A10. 注册会计师在审计过程中,如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性,应该()。
2016年注册会计师全国统一考试《审计》试题一、单项选择题(本题型共25小题,每小题1分,共25分。
每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。
)1.下列有关审计业务的说法中,正确的是( )。
A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者,则该项业务不属于审计业务C.审计的目的是改善财务报表质量,因此,审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的2.下列有关职业怀疑的说法中,错误的是( )。
A.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力3.下列说法中,错误的是( )。
A.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由B.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间,有利于提高职业判断的可辩护性C.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量D.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策4.下列有关信赖过度风险的说法中,正确的是( )。
A.信赖过度风险属于非抽样风险B.信赖过度风险影响审计效率C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险5.下列各项中,不属于控制环境要素的是( )。
A.对诚信和道德价值观的沟通与落实B.内部审计的职能范围C.治理层的参与D.人力资源政策与实务恒企C PA6. 下列情形中,通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是( )。
A. 被审计单位的竞争者开发的新产品上市 B. 被审计单位从事复杂的金融工具投资 C. 被审计单位资产的流动性出现问题 D. 被审计单位存在重大的关联方交易7. 下列有关审计业务约定书的说法中,错误的是( )。
2016年下半年XX省年注册会计师《审计》:期初存货余额考试试卷一、单项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意〕1、在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规X这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门对其行为从宽处理,并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况,如果审计人员作出不予报告的决定,那将会A:违背了职业道德守则;B:违背了审计实务标准中有关报告的要求;C:是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策;D:A和B2、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以与经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否与时更新,以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确3、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?A:置信水平从95%提高到99%B:置信水平从95%下降到90%C:误受的可容许风险下降D:精确度增加4、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述A:按季度向审计委员会报告所有的审计结果;B:向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为;C:确定组织内部控制系统的恰当性和有效性;D:每月向管理层提交部门预算变动报告。
2016年注册会计师《审计》考试真题及答案解析一、单项选择题
二、多项选择题
【参考答案】
三、简答题
【答案】
(1)不恰当。
请购单应该连续编号,如果未连续编号,就属于内控缺陷;审批权限也有问题,如果超过最高限额的,应该由集体决策审批。
(2)恰当
(3)不恰当。
该差异采用未来适用法,不用追溯调整。
本题调高预计值即可。
(4)不恰当。
A注册会计师应该实施进一步审计程序,验证该笔款项是否可以尽快支付,债权方是否还存在。
如果债权方不存在了,就应该转入“营业外收入”
(5)恰当
四、综合题。
注册会计师考试《审计》基础习题及答案2016注册会计师考试《审计》基础习题及答案练习题一1.单选题如果注册会计师了解到被审计单位会计人员经常发生变动,针对这种情况,以下说法中不正确的是( )。
A、这可能导致在各个会计期间将费用分配至产品成本的方法出现不一致B、可能引发存货交易和余额的重大错报风险C、可能导致存货项目的可变现净值难以确定D、增加了错误的风险【正确答案】C【答案解析】本题考查的是生产与存货循环的内部控制和控制测试。
根据相关规定,存货项目的可变现净值的确定是根据市场售价或是合同约定的价值、将相关材料加工为产品所需的进一步加工成本、销售费用等一系列因素确定的,与被审计单位会计人员经常发生变动无关。
2.多选题关于注册会计师针对特殊类型存货实施的监盘程序,下列说法中正确的有( )。
A、针对木材、钢筋盘条、管子等存货,通过检查标记或标识,利用专家或被审计单位内部有经验人员的工作B、针对堆积型存货,运用工程估测、几何计算、高空勘测,并依赖详细的存货记录等C、针对散装物品类存货,使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定D、针对贵重金属类的存货,检查标记或标识【正确答案】ABC【答案解析】本题考查的是生产与存货循环的实质性程序。
针对贵重金属类的存货,应该选择样品进行化验与分析,或利用专家的工作,而不是简单的检查标记或标识,故选项D不正确。
3.多选题存货监盘中检查存货,能够为A注册会计师提供的信息包括的方面有( )。
A、存货的数量情况B、存货的质量情况C、存货的计价情况D、存货的抵押情况【正确答案】ABC【答案解析】本题考查的是生产与存货循环的特点。
存货抵押并不导致存货外观的变化,因此检查存货实物不能确定存货抵押情况,检查存货抵押情况需要检查所有权证明。
4.单选题下列有关存货监盘表述中,不正确的是( )。
A、存货监盘不仅是监督盘点,还包括适当的检查B、通过存货的监盘,可以同时实现存货的真实性、完整性等多个审计目标C、存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程序两种方式D、对监盘结果进行适当检查的目的仅是为了证实被审计单位的存货实物总额【正确答案】D【答案解析】本题考查的是存货监盘。
江西省2016年下半年注会《审计》:客户变更委托考试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)1、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A:调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架;B:调查问卷容易完成;C:调查问卷在设计和应用上具有灵活性;D:完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
2、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动?A:审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B:总分类账余额。
C:电算化信息系统。
D:与本组织有关的法律及法规。
3、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?A:1,150,000美元B:1,630,000美元C:1,042,000美元D:1,100,000美元4、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用A:财务人员B:董事会下属的审计委员会C:薪金支付部门经理D:总裁5、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A:I和IIB:I和IIIC:II和IIID:只有III6、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口,以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性,供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是A:订货登记系统的集成检测设备。
B:通过订货登记系统对业务进行追踪。
C:订货登记业务的业务选择。
D:对不成功的访问企图进行日志登记。
7、收货部门为已经订货但尚未到货的订单,保存订单档案。
这种控制的目的是保证A:a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B:b.只有经批准的货物才能得到接受。
C:c.收货时精确地计数。
D:d.收货后货物不会遗失。
8、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元,其中存货为800万元,应收账款500万元,流动负债为1000万元,那么该公司的速动比率是多少?A:0.7B:2.0C:0.5D:1.29、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A:按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
10、在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额;B:检查存货余额,以发现存货老化情况;C:检查应收账款,确定正面和负面的确认;D:列出异常的大额存货账户。
11、重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时,以下的哪一项是不应该做的?A:明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B:关注被给出建议的事项C:为新系统制定审计计划D:指导新系统的实施12、在一个计算机环境下,下列哪一种访问设置是适当的?对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有?A:a. 是否否否B:b. 是否否是C:c. 否是是否D:d. 否是是是13、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付?A:a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。
B:b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C:c.审查每项支出的账户分配。
D:d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
14、正在实施的一项经营审计,目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。
该组织销售两种类似产品,一种比另一种价格高20%。
这两年价格均保持不变,且两种产品的毛利比例相同。
销售代理人的报酬包括底薪及佣金。
下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A:今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。
B:今年电话销售数量比去年高。
C:今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。
D:今年单位销售收入增长率高于去年。
15、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作A:只有Ⅰ、ⅣB:只有ⅣC:只有Ⅱ和ⅢD:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ16、一般来说。
市场风险小的金融资产具有的特点是A:违约风险大B:变现力风险大C:收益率高D:流动性高17、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你应当考虑除下列那项以为的所有因素A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数;B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求;C:审计人员承担业务责任的程度;D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
18、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?A:调研阶段B:设计阶段C:开发阶段D:实施阶段19、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统,该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施,则审计师有望看到诸多变化,但以下哪项除外?A:应收账款余额减少B:应付账款余额减少C:现金流和资金结余增加D:存货余额增加20、独立董事任期届满,连续可以连任,但连任时间不得超过几年?A:3B:4C:5D:621、”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述,以下那项不必要A:合理限度的检查和证实行为。
B:广泛的检查行为。
C:对存在遵循性的合理保证。
D:对重大违规可能性的考虑。
22、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A:测试文件上合法的签名;B:总结应收账款确认的结果;C:计算加速折旧费用的数额;D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
23、根据《标准》的规定,首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面,即A:可计量性和可实现性B:经预算和批准C:经计划和可实现性D:被要求和批准24、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?A:审查适用的赠款协议B:与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C:询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D:审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员25、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;B:根据多年的经验做出的后备计划;C:对人力资源挑选标准的很好设计;D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
二、多项选择题(共25 题,每题2分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分)1、内审部门通过舞弊调查,揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。
内部审计主管应及时通报A:对财务报告有责任的外部审计机构,他们会因以上发现受到影响。
B:适当的政府或法律部门C:相关的管理人员以及审计委员会。
D:对调整会计记录负责的会计人员。
2、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。
对于这项要求下列陈述错误的是A:政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。
B:内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。
C:不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。
D:小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。
3、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款,应从哪项总体中抽取样本A:预先编号的客户发票。
B:客户的应收账款。
C:预先编号的送货凭证。
D:现金收据。
4、在某大型计算机制造公司中,各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。
内部审计师按照采购百分比加以排序,并且标明该部门所属的分公司。
审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验,以测试二者在遵守政策方面有无差异,结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。
根据该分析可以得出以下结论A:分公司A更好地遵守了新政策;B:应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析;C:当接受检查各组的规模不一样时,t检验无效;D:关于此类数据不适用t检验,应当采用其他方法进行分析。
5、以下对初步调查的描述最适当的是A:是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
B:是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
C:是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。
D:是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
6、根据下面的资料回答问题(1和2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。
该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。
在两年前的第一次使用时,该软件使得成本大幅度降低。
但是现在,运费成本又在增加,除了设计者之外,没有人审查过该软件。
运费分配的计算规则十分复杂,但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。
审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。
能够完成这一任务的审计程序是I.生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理,比较结果。