初级经济法基础真题及答案：增值税销项税额

2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。

A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。

2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。

A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。

3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。

A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。

4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。

该账户办理付款业务的最早日期为()。

A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）-试卷17(总分：68.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共25小题。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。

（分数：2.00）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产√解析：解析：本题考核增值税的征税范围。

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产是营业税的征税范围。

3.依照增值税的现行规定，下列货物不适用13％增值税的税率的是( )。

（分数：2.00）A.食用植物油B.暖气、热水C.养殖的水产品D.电动自行车√解析：解析：本题考核增值税税率。

电动自行车的增值税税率为17％。

4.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

（分数：2.00）A.93600÷(1+17％)×17％=13600元B.(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60元√C.(93600+2000)×17％=16252元D.93600×17％=15912元解析：解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，无论会计上如何核算，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。

2024初级会计《经济法基础》考试典型题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2021年10月提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。

已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(万元)B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(万元)C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(万元)D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)2.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是（）。

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件3.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。

该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。

甲公间转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。

计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(万元)B.550-400-16-5=129(万元)C.550-400-5=145(万元)D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(万元)4.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。

2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（一）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

)1.下列选项中，不能成为法律关系客体的是()。

A.有价证券B.个人隐私C.人的整体D.网络虚拟财产【答案】C【解析】人的整体，只能作为法律关系主体，不能成为法律关系客体。

2.下列法律责任中，属于行政处罚的是()。

A.没收财产B.停止侵害C.排除妨碍D.责令停产停业【答案】D【解析】(1)行政处罚通常包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业(选项D)、责令关闭、限制从业，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。

(2)选项A：属于刑事责任中附加刑。

(3)选项BC:属于民事责任。

易错易混(1)罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任。

(2)没收违法所得、没收非法财物属于行政责任，没收财产属于刑事责任。

(3)行政拘留属于行政责任，拘役属于刑事责任。

3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是()。

A.会计档案鉴定意见书B.年度财务报告C.会计档案销毁清册D.总账【答案】D【解析】(1)选项ABC:属于永久保管。

(2)选项D：属于定期保管，最低保管期限为30年。

破题思路本题属于记忆性考点，可以按照口诀进行记忆：(1)凭证、账簿+移交,不多不少是30；(2)年报+保鉴销，永久存续不能忘；(3)1税2银3报,统统10年跑不了。

4.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。

该专业技术职务资格最低为()。

A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师【答案】D【解析】会计机构负责人/会计主管人员的任职条件：(1)坚持原则，廉洁奉公；(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；(4)有较强的组织能力；(5)身体状况能够适应本职工作的要求。

2024年初级会计师《经济法基础》考试备考题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。

销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。

已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x（1-10%）x13%=1.17（万元）B.10x（1+13%）x13%=1.469（万元）C.10x13%=1.3（万元）D.10x10%x13%=0.13（万元）2.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管理费用明细账登记3.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务4.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局5.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款6.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是（）。

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、经营的事业单位7.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。

已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元8.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。

2024年初级会计《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼2.甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。

该批货物不含税销售额200000元，折扣额30000元，销售额和折扣额未在同一张发票上注明。

已知增值税税率为13％。

下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)B.(200000-30000)×13％=22100(元)C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)D.200000×13％=26000(元)3.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）A.正确B.错误4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。

已知，教育费附加征收比率为3%。

计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.（750000＋70700）×3%＝24621元B.（260000＋70700）×3%＝9921元C.（260000＋750000）×3%＝30300元D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元5.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出D.个人所得税税款6.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。

2024年初级会计《经济法基础》真题及答案解析（5月20日上午）一、单项选择题1．甲公司2023年10月将一栋办公楼抵押给乙银行，将一处商铺出租给丙公司，将一间厂房出售给丁公司，上述情形中，应缴纳契税的单位是（）。

A．丁公司B．丙公司C．乙银行D．甲公司【职考答案】A【本题解析】契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

2．下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A．车船税B．船舶吨税C．个人所得税D．房产税【职考答案】B【本题解析】海关主要负责下列税种的征收和管理：：（1）关税；（2）船舶吨税。

进口环节的增值税、消费税由海关代征。

3．根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（）。

A．超市零售电子烟B．百货公司零售高档手表C．球具厂销售自产高尔夫球D．汽车厂销售自产电动汽车【职考答案】C【本题解析】选项A，在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税，在批发环节加征消费税，在零售环节不缴纳消费税；选项B，在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税；选项D，电动汽车不属于应税消费品。

4．根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。

A．60日B．20日C．15日D．30日【职考答案】C【本题解析】纳税人应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

5．张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A．0B．14.4C．16D．18【职考答案】C【本题解析】应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％＝（140－50－10）×20％＝16（万元）。

6．王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

2023年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案1.根据增值税法律制度的规定，哪些应税行为需要按照交通运输服务缴纳增值税？答案是B，货运客运场站服务。

2.增值税一般纳税人提供的哪些服务适用6%税率？答案是B，不动产租赁服务。

3.甲公司是增值税一般纳税人，2018年9月以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3480元/台，旧洗衣机作价116元/台。

甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额应该如何计算？答案是C，50×3480÷(1+16%)×16%=(元)。

4.甲公司是增值税一般纳税人，2018年9月以旧换新方式销售A型铂金项链50条，A型铂金项链不含增值税销售单价3480元/条，旧铂金项链不含增值税作价116元/条。

甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额应该如何计算？答案是D，50×(3480-116)×16%=(元)。

5.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58元。

已知增值税税率为16%，甲商场上述业务的销项税额应该如何计算？答案是D，(+58×80)÷(1+16%)×16%=2160(元)。

6.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工。

该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%。

按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。

甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为42万元。

7.某电信企业是增值税一般纳税人。

2018年9月，提供基础电信服务，取得价税合计收入660万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。

已知，基础电信服务增值税税率为10%，增值电信服务增值税税率为6%。

初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。

A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。

支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。

根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。

A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。

A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。

A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。

A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。

关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。

一、不定项选择题甲酒店为增值税一般纳税人。

主要从事餐饮住宿等服务。

2018年12月有关经营情况如下：(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含増值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供次免费晩宴,同类晩宴的平均含增值税价格为2650元。

(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含増增值税销售额28620元。

(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含増值税销售额10560元。

(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。

(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元。

(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。

(7)上期留抵税额3200元已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)暂缺(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。

A.车辆停放服务取得的销售额10560元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额110000元参考答案：AD(3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）A.(185600+1160)÷(1+16%)×16%=25760元B.185600×16%+1160÷(1+16%)×16%=29856元C.(185600+1160)×16%=29881.6元D.185600÷(1+16%)×16%+1160×16%=25785.6元参考答案：A(4)计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )。

2020年初级会计师《经济法基础》考试试题及答案一含答案【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税应税销售额确定的表述中，不正确的是()。

A.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额B.纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税应税销售额的综合确定。

选项B，旅游服务试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

【单选题】某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277 500元(含税)，装卸收入10 600元(含税)。

当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12 000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1 700元。

已知：收入分开核算，发票均已通过认证。

则该运输公司10月应纳的增值税为()。

(已知交通运输服务税率为9%，现代服务的税率为6%)A.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+9%)×9%-12 000-1 700=10 088.07(元)B.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+6%)×6%-12 000-1 700=9 812.84(元)C.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+17%)×17%-12 000-1 700=10 753.01(元)D.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+3%)×3%-12 000-1 700=9521.58(元)『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的计算。

2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案五含答案1·单选题：甲首饰店为增值税一般纳税人。

2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。

该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。

已知增值税税率为13%。

甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A . 135600÷( 1+13%)× 13%=15600(元)B . 124300÷( 1+13%)× 13%=14300(元)C . 135600× 13%=17628(元)D . 11300÷( 1+13%)× 13%=1300(元)【答案】D【解析】本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项D选用了差价“ 11300元”，并对其作了价税分离。

2·单选题：2019年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。

已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A . 113000÷( 1+13%)× 13%=13000(元)B .( 113000+6780)÷( 1+13%)× 13%=13780(元)C . 113000× 13%=14690(元)D .( 113000+6780)× 13%=15571.4(元)【答案】B【解析】本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。

3·单选题：甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。

已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。

[新版] 2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总2第 1题：单选题根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，作为教育费附加计征依据的是（）。

A.企业所得税税款B.增值税税款C.印花税税款D.城市维护建设税税款【正确答案】：B第 2题：单选题2019 年 12 月甲公司进口一批红酒 ， 海关审定关税完税价格 540000 元。

已知 ， 消费税税率为10% ， 关税税率为5% 。

根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.540000×（1-5%）÷（1-10%）×10%=57000（元）B.540000×（1-5%）×（1+10%）×10%=56430（元）C.540000×（1+5%）×（1+10%）×10%=62370（元）D.540000×（1+5%）÷（1-10%）×10%=63000（元）【正确答案】：D【试题解析】：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格×（ 1+关税税率）÷ （ 1-消费税比例税率）×消费税比例税率。

进口环节应纳消费税=540000×（ 1+5%） /（ 1-10%）× 10%=63000（元）。

第 3题：单选题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列收入中，免征增值税的是（ ）。

A.社会培训机构提供英语培训服务取得的收入B.卷烟厂销售自产卷烟取得的收入C.超市销售购进的植物油取得的收入D.金融机构取得的金融同业往来利息收入【正确答案】：D第 4题：单选题甲卷烟厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 949200元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。

初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

(2015年)A．纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B．纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C．纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D．纳税人进口货物，为报关进口的当天正确答案：A解析：选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

2．2016年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。

6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。

根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。

A．5月8日B．6月3日C．6月10日D．6月25日正确答案：B解析：销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

3．甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为17％。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

(2016年)A．(90000—9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元)B．90000×17％=15300(元)C．90000×(1+17％)×17％=17901(元)D．(90000一9000)×17％=13770(元)正确答案：D解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

考点：销项税额（二）【典型例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为13％。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（90000－9000）÷（1＋13％）×13％＝9318.58元B.90000×13％＝11700元C.90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98元D.（90000－9000）×13％＝10530元『正确答案』D『答案解析』纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝（90000－9000）×13％＝10530（元）。

【典型例题·单选题】甲公司为一般纳税人，2020年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。

已知增值税税率为13％，计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[50×5650＋20×（5424－226）]×13％＝50239.8元B.（50×5650＋20×5424）÷（1＋13％）×13％＝44980元C.（50＋20）×5650÷（1＋13％）×13％＝45500元D.（50×5650＋20×5424）×13％＝50827.4元『正确答案』C『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

同时含税价格要做不含税的换算。