财政部 监察部 中国人民银行关于印发《银行账户管理办法》

《中央预算单位银行账户管理暂行办法》规定为进一步加强和规范中央预算单位（以下简称预算单位〉银行账户管理，针对预算单位银行账户审批中出现的一些新情况、新问题，根据《财政部中国人民银行监察部审计署关于印发〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》（财库[2002]48号）及《财政部中国人民银行关于执行〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的补充通知》（财库[2004]1号）的规定，现将有关事项补充规定如下：一、关于开户银行的选择预算单位原则上应在国有银行、国有控股银行开立银行账户，确需在其他银行开立账户的基层预算单位，应在确保资金安全的前提下，对银行的资质、经营状况、资产质量等进行综合考量，并报上级主管单位审核同意后，按规定审批程序办理开户。

二、关于事业单位经营性资金账户的设置实行企业管理的事业单位，确需开设经营性资金账户的，应从严控制，并经上级主管单位同意后，持营业执照及相关证明文件报中央财政部门（财政部或财政部驻各地财政监察专员办事处，下同）审批。

三、关于预算单位内部资金集中核算机构及结算成员单位相关账户的设置中央财政预算单列的企业集团总公司、有关事业单位、政企合一等预算单位，为加强资金集中管理，提高资金整体使用效率，在系统或单位内部按照有关法定程序及政策规定成立资金管理中心、资金结算中心等资金集中核算机构的，应在加强管理、从严控制的前提下，开设相关账户。

（一）资金集中核算机构为法人单位的，经主管部门同意，并报中央财政部门审批后，可开设相关银行结算账户，用于归集、核算所属结算成员单位资金。

预算单位所属资金集中核算机构为非法人单位的，该预算单位可以预算单位名称加资金集中核算机构名称开设相关银行结算账户。

（二）预算单位所属结算成员单位可在资金集中核算机构开设内部结算账户；企业集团公司下设财务公司的，其所属结算成员单位可在财务公司开设内部结算账户。

财政部驻北京市财政监察专员办事处、中国人民银行营业管理部关于加强中央在京基层预算单位银行账户监管工作的通知【法规类别】预算管理账户管理【发文字号】财驻京监[2006]112号【发布部门】财政部驻北京市财政监察专员办事处中国人民银行营业管理部(北京)【发布日期】2006.06.27【实施日期】2006.06.27【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件财政部驻北京市财政监察专员办事处、中国人民银行营业管理部关于加强中央在京基层预算单位银行账户监管工作的通知（财驻京监[2006]112号）中央在京各基层预算单位、各政策性银行北京市分行及总行营业部、各国有商业银行北京市分行及总行营业部、各股份制商业银行在京营业机构、北京银行、北京农村商业银行、已开办人民币业务的各外资银行北京分行：为加强中央在京基层预算单位银行账户管理，规范各单位账户开立、变更、撤销程序，现将银行账户管理工作有关事宜通知如下：一、充分认识银行账户管理的重要意义规范中央预算单位银行账户管理，是推进部门预算和国库管理制度改革的一项重要基础工作，是强化资金监管、维护财政金融秩序稳定的有效手段，也是从源头上预防和治理腐败的必要措施。

中央在京基层预算单位（以下简称各预算单位）是指中央各部门所属在京二级以下（含二级）行政事业单位，中央财政预算单列企业集团总公司所属在京二级以下（含二级）事业单位，政企合一在京二级以下（含二级）中央单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的在京二级以下（含二级）学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。

各预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政审批、备案制度。

根据《财政部中国人民银行监察部审计署＜关于印发中央预算单位银行账户管理暂行办法＞的通知》（财库[2002]48号）、《财政部中国人民银行关于执行〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的补充通知》（财库[2004]1号）、《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称账户管理办法）、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》)等文件的规定，财政部驻北京市财政监察专员办事处（以下简称北京专员办）负责对各预算单位银行账户开立、变更、撤销实施审批管理和监督，中国人民银行营业管理部负责对各预算单位账户开立、变更、撤销实施行政许可，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。

财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】监察部(已撤销),中国人民银行,审计署,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2002.09.29•【文号】财库[2002]48号•【施行日期】2002.09.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的通知（2002年9月29日财库[2002]48号）财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各人民团体，新疆生产建设兵团，中央财政预算单列的企业集团总公司，各国有、国家控股银行：根据《国务院办公厅转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知》(国办发[2001]41号)的要求，结合中央预算单位银行账户清理整顿情况，为了规范中央预算单位银行账户管理，强化监督，促进财政国库管理制度改革，从源头上预防和治理腐败，财政部、中国人民银行、监察部、审计署研究修订了《中央预算单位银行账户管理暂行办法》，现予印发，请认真贯彻执行。

财政部、中国人民银行1999年3月6日发布的《中央预算单位银行账户管理暂行办法》(财预字[1999]66号)停止执行。

附件：中央预算单位银行账户管理暂行办法附件：中央预算单位银行账户管理暂行办法第一章总则第一条为了规范中央预算单位银行账户管理，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法适用于中央各部门及所属行政事业单位和财政预算单列的企业集团总公司(以下统称中央预算单位)银行账户(包括人民币和外汇存款账户)的管理。

中央预算单位分为一级预算单位、二级预算单位(特殊情况可分为三级、四级等预算单位，下同)和基层预算单位。

财政部监察部中国人民银行关于印发《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》的通知各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：根据中央纪律检查委员会第三次全会和国务院廉政工作会议精神，结合《国务院关于加强预算外资金管理的决定》的有关规定，为加强行政事业单位银行账户的管理，财政部、监察部、中国人民银行研究制定了《关于行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：行政事业单位预算外资金银行账户管理暂行规定１９９９年６月１１日附件：行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定第一条为加强预算外资金管理，规范预算外资金银行账户的开设和使用，根据有关法律、法规，制定本规定。

第二条本规定适用于有预算外资金收支活动的国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的行业主管部门（以下称"行政事业单位"）。

第三条行政事业单位收取或取得的预算外资金收入，应全部直接上缴同级财政部门设立的预算外资金财政专户。

财政部门另有规定的除外。

确有必要的，经财政部门批准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，行政事业单位可在银行开设一个预算外资金收入汇缴专用存款账户，用于核算本部门和单位应上缴的预算外资金收入。

预算外资金收入汇缴专用存款账户只能核算预算外资金收入上解款项，单位不得直接支用，并按规定及时足额上缴同级财政专户。

第四条行政事业单位应按照国家有关规定，经财政部门批准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，在银行开设一个预算外资金支出专用存款账户。

支出专用存款账户只办理和核算同级财政部门从财政专户核拨给单位使用的资金及该部分资金的支出，不得发生资金收入款项和其他业务。

第五条行政事业单位预算外资金银行账户，包括收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户，均应在国有或国家控股银行开设。

第六条预算外资金收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户。

由行政事业单位财务机构统一开设和管理。

财政部、中国人民银行关于印发《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,中国人民银行•【公布日期】1999.03.09•【文号】财预字[1999]66号•【施行日期】1999.03.09•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理,预算、决算正文*注：本篇法规已被《财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发＜中央预算单位银行账户管理暂行办法＞的通知》（发布日期：2002年9月29日实施日期：2002年9月29日）宣布失效财政部、中国人民银行关于印发《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的通知（1999年3月9日财预字[1999]66号）国务院各部委、各机构：为进一步加强中央预算单位资金管理，严格控制并规范中央预算单位开立银行账户，财政部、中国人民银行联合制定了《中央预算单位银行账户管理暂行办法》。

经国务院审查批准，现予印发，请认真组织执行。

并请于1999年5月1日以前，将本部门银行账户清理整顿情况汇兑报送给财政部和中国人民银行。

附：中央预算单位银行账户管理暂行办法第一章总则第一条为进一步加强中央预算单位资金管理，严格控制并规范中央预算单位开立银行账户，根据有关财政、金融法律、法规，特制定本办法。

第二条本办法适用于中央各部门及所属行政事业单位（以下统称“中央预算单位”）银行账户（包括人民币和外汇存款）的管理。

第三条中央预算单位应当由本单位财务机构统一开立银行账户。

单位内部其他机构确需开立银行账户的，须经财务机构审核后再按规定程序报批。

第四条中央预算单位的银行账户，按照财务管理体制实行逐级审批。

第五条中央预算单位应当在国有或国家控股的银行（以下简称银行）开立银行账户，存款利息按财政资金管理规定处理。

第二章银行账户开立的一般条件第六条中央预算单位收取的应纳入政府一般预算管理的行政性收费，可由本单位财务机构在银行开设一个一般预算资金收入汇缴专用存款账户。

监察部、财政部、中国人民银行、审计署关于中央行政事业单位银行账户清理整顿工作有关问题的通知文章属性•【制定机关】监察部(已撤销),中国人民银行,审计署,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2001.12.31•【文号】监发[2001]9号•【施行日期】2001.12.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文监察部、财政部、中国人民银行、审计署关于中央行政事业单位银行账户清理整顿工作有关问题的通知（监发[2001]9号）党中央各部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各人民团体，最高人民法院，最高人民检察院，新疆生产建设兵团：今年以来，中央各行政事业单位按照《国务院办公厅转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知》(国办发[2001]41号)要求，组织开展了清理整顿本单位银行账户的工作。

8月至9月底，监察部、财政部、中国人民银行、审计署四部门组成检查组，对40个中央行政事业单位的银行账户管理情况进行了专项检查。

从检查情况看，各部门对清理整顿银行账户比较重视，有的单位自查清理工作搞得较为扎实和深入，但也有些单位在银行账户的开设和管理方面差距比较大，开户手续不全、多头或重复开户、不同性质的账户混用，以及开设的账户未纳入单位财务统一管理等问题比较突出。

为了确保中央行政事业单位银行账户清理整顿工作落到实处，取得明显成效，各单位要对本部门及所属单位现有银行账户的设立及管理情况进行一次复查。

现将有关规定和要求明确如下：一、各单位可以设立的银行账户(一)除国家另有规定外，每个财务独立核算的行政事业单位只能在一家银行的一个营业网点开设一个“基本存款账户”。

该账户用于办理一般预算资金等资金的支取、分配和转拨所属单位经费、日常转账结算和现金收付等业务。

行政事业单位非财政直接支付的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。

作者： 邹兴荣
作者机构： 财政部驻江西专员办
出版物刊名： 财政监督
页码： 40-41页
主题词： 银行账户管理 中央预算单位 财政国库管理制度改革 管理暂行办法 中国人民银行治理腐败 管理职能 财政资金
摘要：为促进财政国库管理制度改革的顺利实施，从源头上预防和治理腐败，财政部、中国人民银行、监察部、审计署于2002年联合下发了《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（以下简称《办法》）。

作为直接行使中央预算单位银行账户审批和管理职能的专员办，通过三年多来对该《办法》的认真实施，很大程度上规范和促进了中央预算单位银行账户的管理，确保了财政资金的安全、规范和有效运行。

但从几年来的运作情况来看，仍存在一些问题，如临管对象单一、信息资源不共享、账户使用不规范等，值得我们思考和探索。

中国人民银行、监察部、财政部、审计署关于各金融机构协助做好中央行政事业单位银行账户专项检查工作的通知文章属性•【制定机关】监察部(已撤销),中国人民银行,审计署,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2001.09.21•【文号】银发[2001]310号•【施行日期】2001.09.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政监督正文中国人民银行、监察部、财政部、审计署关于各金融机构协助做好中央行政事业单位银行账户专项检查工作的通知（银发[2001]310号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：根据《国务院办公厅转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知》(国办发[2001]41号)的有关要求，中国人民银行、监察部、财政部、审计署定于2001年 9月下旬至10月底，对中央行政事业单位银行账户管理情况进行专项检查。

有关要求如下：一、对中央行政事业单位开立的银行账户进行合规性确认。

各金融机构要根据本文所附的中央行政事业单位名单，对开户单位开立的账户进行合规性审核。

按照《中央预算单位银行账户管理暂行办法》(财预字[1999]66号)、《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》(财综字[1999]88号)、《银行账户管理办法》(银发[1994] 255号)等有关规定，检查中央各部门在银行开立的账户是否具有财政部门批准文件(中央各部门所属行政事业单位应具有其上级主管部门的批准文件)和人民银行颁发的《开户许可证》，账户的种类划分和使用范围是否符合规定。

同时，积极支持、配合检查组做好中央行政事业单位银行账户专项检查工作。

二、做好违规银行账户的撤户和资金划转工作。

对违反规定开设和使用银行账户的中央行政事业单位，要通知开户单位在15天内到开户银行办理撤户和资金划转手续。

中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2005.01.19•【文号】银发[2005]16号•【施行日期】2005.01.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】货币政策,银行业监督管理正文中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知（银发[2005]16号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行，国家邮政局邮政储汇局：现将《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(以下简称《实施细则》)印发给你们，并就有关事项通知如下：一、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院令[2004]412号)明确规定，“银行账户行政许可证核发”为人民银行职责范围内的行政许可项目。

据此，《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》)中所称“开户登记证”相应改为“开户许可证”。

同时，《办法》第三十二条、第五十五条关于“银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章”的规定以及第六十七条关于对该条第(二)项所列“开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章”的处罚规定不再适用。

二、在已运行人民币银行结算账户管理系统(以下简称“账户管理系统”)的省(自治区、直辖市)使用《实施细则》规定的“开户许可证”；尚未运行账户管理系统的省(自治区、直辖市)，仍使用《中国人民银行关于实施〈人民币银行结算账户管理办法〉有关事项的通知》(银发[2003]163号)规定的“开户核准通知书”。

三、请中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行将本通知转发至所在省(自治区、直辖市)的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社和外资银行，并做好本省(自治区、直辖市)的宣传和培训等工作，确保《办法》和《实施细则》的有效实施。

算单位银行账户管理办法的通知发展与协调公司诉讼理由是什么？重庆市财政局等四部门关于印发《重庆市市级预算单位银行账户管理办法》的通知各市级预算单位、各相关银行：为了进一步规范市级预算单位银行账户管理，适应财政国库管理制度改革的需要，从源头上预防和治理腐败，确保财政资金安全、合理使用，根据《财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》(财库[ ]48号)、《中国人民银行关于关于规范人民币结算账户管理有关问题的通知》(银发[ ]71号)、《财政部、中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知》(财库[ ]47号)文件精神，重庆市财政局、人民银行重庆营业管理部、重庆市监察局、重庆市审计局重新制定了《重庆市市级预算单位银行账户管理办法》(以下称《管理办法》)。

现将《管理办法》印发给你们，请遵照执行。

特此通知。

重庆市财政局中国人民银行重庆营业管理部重庆市监察局重庆市审计局二0一0年九月二十五日附件：重庆市市级预算单位银行账户管理办法第一章总则第一条为了进一步规范重庆市市级预算单位银行账户管理，确保财政国库管理制度改革的深入实施，从源头上预防和治理腐败，制定本办法。

第二条本办法适用于市级各行政事业单位(以下统称市级预算单位)银行账户(包括人民币和外汇存款账户)的管理。

市级预算单位分为一级预算单位、二级预算单位(特殊情况可分为三级、四级等预算单位，下同)和基层预算单位。

第三条市级预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行市财政局审批、备案制度。

第四条市级预算单位财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。

第五条市级预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第二章银行账户的设置第六条市级预算单位只能开立一个基本存款账户。

该账户用于办理本单位预算内、预算外、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。