会计账务处理作业指导书

会计账务处理作业指导书1、目的为了如实反映单位财务状况，强化经济核算，特制定本作业指导书。

2、适用范围本作业指导书适用于会计账务处理工作。

3、岗位使命按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。

3.2 会计报表的编制、上报。

45、会计账务处理工作作业指引5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作)5 对出纳做好日记账的原始单据进行复核。

主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。

如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。

5 对复核无误的原始单据进行分类汇总。

5.1 按会计科目进行分类。

依据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。

(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)5.2 对分类后的原始单据进行汇总。

汇总的项目包括：金额、原始单据张数。

如必需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。

5.2 登录财务管理系统5 点击新国家质检总局财务管理系统→选择远程服务端配置或远程客户端配置(如果使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均可) →确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名，输入密码→确定，登录财务管理系统。

(登录后，在“系统帮助〞中可查看所有账务的操作方法)5 双击图标“财务管理〞→“账务管理〞→“账务处理〞→“凭证填制〞，进入录入凭证界面。

5.3 录入凭证5 对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。

录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。

5 依据录入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。

5 录入凭证中如有使用会计科目“固定资产〞，应当在“固定资产〞模块中录入卡片；如有使用会计科目“办公费—家具用具〞、“专用材料费—检验检疫器具〞，且单价金额≥500元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理〞模块中录入卡片。

财务工作作业指导书-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计作业指导书篇一：财务工作作业指导书财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业4.6 QC检验4.6.1来料不良处理4.6.1.1来料检测不良处理4.6.1.2生产检测来料不良处理4.6.1.3生产不良处理4.7物料使用的考核4.8 IE工时标准及考核4.9边角料、废品的处理5、设备管理5.1设备购买审批5.2设备清理审批5.3设备保管5.3.1建立设备档案卡5.3.2定期盘点检查5.4设备保养与维修5.4.1日常保养5.4.2维修5.5模具的特殊管理6、资金管理6.1资金的筹集6.2费用审批备案6.3资金的使用计划6.4资金流动分析7、财务分析8、财务团队管理1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

账务处理操作指引账务处理操作指引是指针对企业财务管理中所涉及到的业务流程、会计凭证、账务处理等进行规范化、标准化、系统化的管理方法。

它是企业内部财务管理的重要工具之一，有效的账务处理操作指引可以有效地提高企业的财务管理效率、规范企业的财务管理行为、保证企业财务管理的准确性和真实性。

一、账务处理的基础规则账务处理的基础规则包括准确、全面、及时、可追溯、审慎等部分。

第一，准确性是最重要的基础规则，可有效避免数据丢失或错误。

第二，全面性是对数据的要求，必须将所有信息进行完整的管理，避免遗漏。

第三，及时性是指要重视信息的时效性，及时处理全部财务信息。

第四，可追溯性是指将发生的财务事件全部记录并进行流程化上传管理系统，方便日后查找。

第五，审慎性是指进行财务管理时要具有财务意识和风险意识，并确保财务数据的安全性。

二、账务处理的流程账务处理的流程包括收据、凭证、分录、记账、调账五个部分。

1.收据收据是指在进行财务交易时所用的凭证，其具有如下特点：目的是证明事实、形式依据会计规则、代表相关的账务处理事件、必须包含所需的所有信息以及要有有效的发票。

2.凭证凭证是未经复合，经内部审核和会计审核的、用于记账的以及作为相关账务处理事件的记录的证明材料。

凭证的最基本的内容应包括会计科目、摘要、金额、单位、日期、凭证号、经办人、复核人（审核）、记账人等组成。

3.分录分录是指对财务会计记录进行各项改变的操作，其内容包括借、贷、凭证号、会计科目、摘要、金额等。

4.记账记账是指根据分录录入已经发生的会计记账处理，包括借贷明细账等部分。

作为财务管理工具的记账工作非常重要。

5.调账调账是针对账务处理中发生错误而进行的账务调整，其内容包括会计明细账、单张会计凭证等。

三、账务处理的注意事项在进行账务处理时，还需要注意诸如：1.合乎会计准则在处理账务时，应遵循会计规范。

例如，不可将运营成本延误到未来并不符合标准和规范。

2.关注管理和估算在账务处理中，应关注风险控制、现金流、设备和股权等的管理。

欢迎阅读1.1目的：为了加强公司的财务管理，规范财务核算工作，促进公司的稳定和发展，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关规定，结合我公司的实际情况特制定本作业指导书。

1.2范围：本指导书适用于本公司会计岗位。

本制度由各岗位会计拟制、总帐会计整理拟订，公司财务经理审核。

会计核算业务操作指南账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致，并且入库总数量，原币总金额，价税合计金额是否一致。

（3）、审核一致后在系统“财务会计-总账-帐表-供应商往来明细账-供应商明细账”中查询每个供应商的本月已付金额、本年累计应付余额与对账单电子档中的是否一致。

（4）、审核一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核生成记账凭证：借：材料采购其他应收款-预计进项税贷：应付账款贷：银行存款-**银行4）、凭证生成后，对供应链采购系统中的采购发票进行结算。

5)、外币供应商生成凭证后，在应付账款系统中进行自动核销，并制成凭证。

6）、以上步骤完成后，进行供应链采购系统结账，再对应付账款系统结账。

7）、每月10号前要求各部门业务负责人提供月结、委托加工对账单原件；8）、每月14号前将各部门业务负责人提供的对账单原件审核签字并交由领导加盖财务专用账且在18号回传给各部门业务负责人。

二、委托加工业务：1、将各部门业务负责人提供的委托加工合同、订单、报价单与对账单电子档核对一致，然后在“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成凭证：借：委托加工物资付款时：借：应付账款贷：银行存款-**银行借：财务费用-手续费贷：银行存款-**银行四、手机“四大件”现金采购业务：根据四大件现金采购“付款申请单”，一般有以下几种情况：1.付四大件订金的时候，付款申请书是预付订单订金的，首先需要与应收会计核对是否收到该客户打来的订金，其次需要询问成本会计是否对该项目订单进行成本测算，并经领导审核批准同意执行该订单。

篇一：财务作业指导书篇二：最新财务工作作业指导书财务工作作业指导书2015年8月日 1目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业4.6 qc检验4.6.1来料不良处理4.6.1.1来料检测不良处理4.6.1.2生产检测来料不良处理4.6.1.3生产不良处理4.7物料使用的考核4.8 ie工时标准及考核4.9边角料、废品的处理5、设备管理5.1设备购买审批5.2设备清理审批5.3设备保管5.3.1建立设备档案卡5.3.2定期盘点检查5.4设备保养与维修5.4.1日常保养5.4.2维修5.5模具的特殊管理6、资金管理6.1资金的筹集6.2费用审批备案6.3资金的使用计划6.4资金流动分析7、财务分析8、财务团队管理1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐篇三：财务部作业指导书—(试行)南宁市风采物业服务有限公司拟制：审核：批准：生效日期：二o一一年十二月二十日第一章财务部组织架构和职责说明.......................................3 第二章财务管理规定 (10)第三章票据管理作业指导书 (14)第四章备用金管理作业规程 (16)第五章现金管理制度 (20)第六章业务收费管理制度 (21)第七章支票管理制度 (24)第八章财务审批管理规定 (25)第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29)第十章仓库管理标准作业规程.............................................34 第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45)245篇四：财务作业指导书部门名称：财务部岗位名称：财务部经理直接上司：总经理管理下属：财务部员工职位等级：经理级素质要求：1．具有大专业以上财会专业学历或同等文化程度，有一定的文字和口头表达能力。

会计核算工作规范作业指导书1目的为加强会计核算基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。

2范围本规定适用于××置业总部及各控股子公司的会计核算工作。

3会计核算的一般要求各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计科目使用作业指导书》规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

4职责5内容5.1填制会计凭证5.1.1各部门办理的会计事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交各单位财务部。

5.1.2原始凭证的基本要求5.1.2.1原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。

取得的原始凭证必须真实、有效、正确、完整。

5.1.2.2原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

5.1.2.3从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办公司负责人或者其指定的人员签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本公司印章。

5.1.2.4凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明。

5.1.2.5一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

5.1.2.6一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

5.1.2.7发生退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

5.1.2.8职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。

部门名称：财务部岗位名称：财务部经理直接上司：总经理管理下属：财务部员工职位等级：经理级素质要求：1．具有大专业以上财会专业学历或同等文化程度，有一定的文字和口头表达能力。

2．从事财务部门工作5年以上，熟悉本部门的业务范围及职责分工。

3．坚持原则，办事公正，工作细致周到，有较强的工作责任心和事业心。

岗位职责：1．协助总经理做好部门日常业务运转以及对员工的各项管理工作，修改、制定并解释与此有关的具体制度规定。

2．协助处理好与其他部门在饭店运转工作中出现的各种相关财务问题。

3．做好部门员工培训的落实工作。

4．做好部门各项会议和财务总监主持召开会议的记录整理工作，并收集各项内容的落实情况，及时报告经理。

5．参与制定、修改饭店的各项财务管理制度，会计核算程序及费用开支的规定。

6．参与饭店财务预算及经营预算的编制工作，并协助组织实施。

7．全面负责落实饭店的各项财务管理和会计核算工作，确保提供的会计信息报告及时、准确、完整。

8．负责对会计人员的日常业务及技能进行培训、检查考核和评估。

9．做好部门各项会议和财务总监主持召开会议的记录整理工作，并收集各项内容的落实情况，及时报告经理。

10．负责文件、资料的收发、整理、保管和归档。

11．负责有价票据、部门印章的保管，本部门员工考勤、考核的统计工作。

部门名称：财务部岗位名称：财务部出纳员直接上司：财务部经理职位等级：员工级素质要求：1．具有财会中专毕业学历或同等文化程度及会计员以上技术术职称。

2．从事收款工作1年以上，掌握现金、银行结算的常识。

岗位职责：1．按照经理审签过的会计凭证或原始凭证，办理货币资金收、付业务，并编制有关记账凭证，逐笔登记现金和银行日记账，保证账存相符。

2．控制库存现金限额，做好库存现金和各种有价证券、有关印章的管理工作，保管好保险箱钥匙，确保万无一失。

营业发票的使用工作规程会计报表的编制工作程序办理会计交接工作程序缴款的工作程序支票传递的工作规程帐单传递工作程序仓库保管工作规程物品验收工作规程货物进店验收入库工作规程仓库卫生、安全管理规定信用卡结帐规程信用卡授权规程财务分析要点及规程。

生效日期2016年01月01日财务工作作业指导书拟制/日期审核/日期批准/日期生效日期2016年01月01日目录1、账务处理 ...。

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31。

1 科目设置 (3)1。

2 凭证编制 (3)1。

2.1 凭证编制规范 (3)资产类 (3)负债类 (7)权益类 (10)成本类 (11)损益类 (11)1.2。

2 凭证保管 (12)1。

3编制要求 (13)2、往来对账 ..。

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.132。

1 采购对账 (13)2.2 销售对账 (14)2.3 其他对账 (14)3、其他控制 .。

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15生效日期2016年01月01日青岛有限公司1、账务处理1.1科目设置科目设置为资产类、负债类、权益类、成本类、损益类科目，执行《小企业会计准则》. 1。

2凭证编制1。

2.1 凭证编制规范一、资产类:资产类科目设置现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、原材料、半成品、库存商品、固定资产、累计折旧、在建工程科目.1、现金(1001）：是核算企业现金(备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。

会计分录收入借：现金贷：对应科目支出借：对应科目贷:现金2、银行存款（1002)：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。

下设二级科目会计分录收入借：银行存款- 所属银行贷:对应科目生效日期2016年01月01日支出借:对应科目贷：银行存款—所属银行3、其他货币资金（1012)：是核算银行应付票据保证金、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目.会计分录保证金存款借：其他货币资金贷：银行存款—所属银行票据到期借：应付票据贷：其他货币资金4、应收票据（1121）：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。

财务工作作业指导书2015年8月1日目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业4.6 QC检验4.6.1来料不良处理4.6.1.1来料检测不良处理4.6.1.2生产检测来料不良处理4.6.1.3生产不良处理4.7物料使用的考核4.8 IE工时标准及考核4.9边角料、废品的处理5、设备管理5.1设备购买审批5.2设备清理审批5.3设备保管5.3.1建立设备档案卡5.3.2定期盘点检查5.4设备保养与维修5.4.1日常保养5.4.2维修5.5模具的特殊管理6、资金管理6.1资金的筹集6.2费用审批备案6.3资金的使用计划6.4资金流动分析7、财务分析8、财务团队管理1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。