增值税专用发票及普通发票汇总明细表

∙发票类型《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条：发票使用（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

（二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

（三）增值税普通发票（卷式）启用前，纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。

（四）门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）：四、营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。

（五）采取汇总纳税的金融机构，省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票；直辖市、计划单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。

（六）国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。

代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票。

∙发票开具规定《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条：增值税发票开具（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。

自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

张 张序
号发票类别货物或应税劳务名称开票日期购货单位
不含税金额税 额计 税 合 计对账单月份1增值税 (2345678910)
序
号发票类别
货物或应税劳务名称开票日期销货单位不含税金额税 额计 税 合 计对账单月份1增值税 (234567)
发票合计（份）本月收到的发票金额合计：上 海 泰 顺 金 属 制 品 有 限 公 司
NO:
NO:
NO:NO:
NO:
NO:
作废发票号码（NO:）：
增值税专用发票、普通发票明细表（供应商-进项税额 发票） 金额单位：元（列至角分）发 票 号 码备 注 （供 应 商）NO:
NO:
NO:本月开票金额合计：
NO:
NO:
NO:
NO:
NO:
NO:
发 票 号 码备 注NO:
NO:
Shanghai taishun county metal products co., LTD
增值税专用发票、普通发票使用明细表（客户-销项税额 发票） 金额单位：元（列至角分）开票所属月份：
2017年 1 月份开具发票份数：作废发票份数：制表日期：2017年 月 日。

gzg发票数据资料区间：2014-02-17~2014-02-17折扣(10.000%)小计140011165000100143购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称折扣(10.000%)小计140011165000100144购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称140011165000100145购方名称1110000000000001购方银行账号1购方地址电话12014-02-172商品名称1 140011165000100146商品行数为8110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171(详见销货清单)折扣(10.000%)小计140011165000100147购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称折扣(10.000%)小计140011165000100148购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称140011165000100149购方名称1110000000000001购方银行账号1购方地址电话12014-02-172商品名称1 140011165000100150商品行数为8110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171(详见销货清单)折扣(10.000%)小计140011165000100151购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称折扣(10.000%)小计140011165000100152购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称140011165000100153购方名称1110000000000001购方银行账号1购方地址电话12014-02-172商品名称1 140011165000100154商品行数为8110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171(详见销货清单)折扣(10.000%)小计140011165000100155购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称折扣(10.000%)小计140011165000100156购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称140011165000100157购方名称1110000000000001购方银行账号1购方地址电话12014-02-172商品名称1 140011165000100158商品行数为8110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171(详见销货清单)折扣(10.000%)小计140011165000100159购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称折扣(10.000%)小计140011165000100160购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称140011165000100161购方名称1110000000000001购方银行账号1购方地址电话12014-02-172商品名称1 140011165000100162商品行数为8110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171(详见销货清单)折扣(10.000%)小计140011165000100163购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称折扣(10.000%)小计140011165000100164购方名称110000000000000购方银行账号购方地址电话2014-02-171商品名称140011165000100165购方名称1110000000000001购方银行账号1购方地址电话12014-02-172商品名称1份数：24 金额：71400.00元 税额：12138.00元票数据-300.0017%-51.007700.001309.00规格型号计量单位101001000.0017%170.00-100.0017%-17.00900.00153.00规格型号计量单位111001100.0017%187.00规格型号1计量单位1221002200.0017%374.008000.0017%1360.00-300.0017%-51.007700.001309.00规格型号计量单位101001000.0017%170.00-100.0017%-17.00900.00153.00规格型号计量单位111001100.0017%187.00规格型号1计量单位1221002200.0017%374.008000.0017%1360.00-300.0017%-51.007700.001309.00规格型号计量单位101001000.0017%170.00-100.0017%-17.00900.00153.00规格型号计量单位111001100.0017%187.00规格型号1计量单位1221002200.0017%374.008000.0017%1360.00-300.0017%-51.007700.001309.00规格型号计量单位101001000.0017%170.00-100.0017%-17.00900.00153.00规格型号计量单位111001100.0017%187.00规格型号1计量单位1221002200.0017%374.008000.0017%1360.00-300.0017%-51.007700.001309.00规格型号计量单位101001000.0017%170.00-100.0017%-17.00900.00153.00规格型号计量单位111001100.0017%187.00规格型号1计量单位1221002200.0017%374.008000.0017%1360.00-300.0017%-51.007700.001309.00规格型号计量单位101001000.0017%170.00-100.0017%-17.00900.00153.00规格型号计量单位111001100.0017%187.00规格型号1计量单位1221002200.0017%374.00。

1、增值税一般纳税人可以领购使用何种发票？答：增值税一般纳税人可以领购使用《增值税专用发票》、《增值税普通发票》、《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》、《北京市免税农产品收购凭证》、《北京市废旧物资收购凭证》、《北京市粮食销售统一发票》、《北京市粮食收购统一发票》、《北京市工商企业出口专用发票》。

除以下情形外，增值税一般纳税人不得再使用《北京市汽车维修业专用发票》、《北京市修理、修配业专用发票》、《北京市商业零售发票》、《北京市工业企业专用发票》和《北京市商业企业专用发票》。

（1）经销水、电、气、暖的增值税一般纳税人可以申请领购使用《北京市工业企业专用发票》，但不得再领购《增值税普通发票》。

（2）商业零售企业增值税一般纳税人未使用增值税防伪税控一机多票系统使用并开具《增值税普通发票》的，可以申请领购使用《北京市商业企业专用发票》。

2、发票最高开票限额有什么规定？初次核定纳税人发票最高开票限额是多少？答：税务机关对各种发票设定了不同的最高开票限额，主管税务机关初次核定纳税人发票最高开票限额均为发票的最低开票限额。

具体规定是：发票名称最高开票限额《增值税专用发票》万元版、十万元版、一百万元版和一千万元版《增值税普通发票》十万元版、一百万元版3、税务机关初次核定纳税人发票最高持有数量是多少？答：税务机关初次核定增值税一般纳税人《增值税专用发票》最高持有数量是每月25份。

4、现行增值税专用发票的联次是如何规定的？答：现行各种发票的联次具体规定如下：发票名称联次分类联次用途《增值税专用发票》包括三联和六联两种三联：第一联为发票联；第二联为抵扣联；第三联为记账联六联：第一联为发票联；第二联为抵扣联；第三联为记账联；第四联、第五联、第六联为副联《增值税普通发票》包括二联和五联两种二联：第一联为发票联；第二联为记账联五联：第一联为发票联；第二联为记账联；第三联、第四联、第五联为副联5、日常领购发票需要携带什么资料？答：纳税人日常领购发票除需要出示《税务登记证（副本）》、购票人员身份证，携带财务专用章或发票专用章外，不同类型的纳税人领购不同种类的发票，根据发票“验旧售新”供应方式，还需要携带不同的资料。

增值税普通发票代开商品类型查询表
生产、零售
免责声明
A.申请人应自行谨慎判断，确保代开内容的真实性、合法性和有效性，并自行承担因此产生的责任与损失;
B.纳税人税款缴纳后应及时领取所代开的发票(发票必须在申请当月月底前领取)，若因纳税人自身原因导致发票未及时领取的，所造成的后续损失
由纳税人自行承担;
C.因地震、水灾等不可抗力导致纳税人无法及时取得代开发票的，税务机关不承担与此相关的责任;
D.纳税人应对网上的申请代开信息、生成的二维码承担保密义务，若应纳税人自身原因导致代开信息泄露，所导致的相关责任与损失由纳税人自行
承担.
E.电子普通发票一经开具，须经主管税务机关人工审核同意后才能冲红及退税，请务必仔细确认发票信息并谨慎选择。

F.月累计代开申请份数超过风险值后需联系主管税务机关办理。

纳税人应及时作废重复或错误提交的《代开普通发票缴纳税款申请单》，若不及时
作废造成后果损失的，由纳税人自行承担。

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销售及出租不动产、个人代理人(保险、证券、信用卡和旅游等行业)汇总代开暂不提供网上代开，请前往窗口办理。

提示：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

您在开具发票选择征收率时,请按上述政策。

附件5：—3增值税纳税申报表附列资料表二填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的年、月;（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期;（三）本表“纳税人名称”栏,应加盖纳税人单位公章;（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额情况;1、第1栏“一增值税专用发票”,填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况,包括认证相符的红字增值税专用发票,应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和;2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”,填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况,应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等;预征结算征税办法下,总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况;辅导期一般纳税人不填写本栏;3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”,填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况;本栏仅限于辅导期一般纳税人填写;应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等;4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”,填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况;5、第6栏“其他扣税凭证”,填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况,应等于第7栏至第10栏之和;1第7栏“海关完税凭证”,填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况;一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证,按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏;2第9栏“废旧物资发票”,填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况;一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票,按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏;3第10栏“货物运输发票”,填写纳税人本期申报抵扣的货物运输发票进项税额情况;一般纳税人在辅导期内收到的货物运输发票,按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏;6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”,填写实行预征分支机构上报抵扣的进项税额汇总数;本栏仅限于汇总核算的总机构填写,其他纳税人一律不填;7、第12栏“期初已征税款”,填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货挂帐税额;8、第13栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第6栏、第11栏、第12栏数据之和;（五）本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况,但不包括销售折扣、折让,进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况;第14栏“本期进项税转出额”应等于第15栏至第22栏之和;（六）本表“三、上期进项留抵税额”部分各栏数据,分别填写纳税人以上期期末留抵税额抵减欠税和查补税款的情况;1、第23栏“上期期末留抵税额”,填写上期增值税纳税申报表主表第20栏“期末留抵税额”中“一般货物及劳务”与“即征即退货物及劳务”的“本月数”的之和;;2、第24栏“经税务机关确认以进项留抵税额抵减欠税额”,填写经县以上含县税务机关确认的以进项留抵税额抵减的日常征收过程中发生的欠税、查补税款欠税及税收滞纳金数额;本栏数据应等于第25栏、第26栏和第27栏数据之和;3、第26栏“抵减后结转本期抵扣的进项留抵税额”,填写上期期末留抵税额抵减欠税和查补税款后结转本期抵扣的进项留抵税额;本栏数据应等于第23栏减去第24栏数据后的余额;（七）本表“四、待抵扣进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况;1、第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”,辅导期一般纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票月初余额数；其他纳税人一律不填;本栏数据应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等;2、第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”,辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票数据；外贸企业填写本期购进出口货物取得并认证相符的专用发票数据；其他纳税人填写本期认证相符但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣进项税额的增值税专用发票数据,如：因退货将抵扣联退还销货方以及认证后遗失增值税专用发票抵扣联等;3、第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”,辅导期一般纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票月末余额数；其他纳税人填写截至本期期末,按照税法规定仍暂不予抵扣以及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的增值税专用发票情况;4、第33栏“二其他扣税凭证”,填写截止本期期末,辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资销售发票和货物运输发票等其他扣税凭证的数据情况,应等于第34栏至第37栏数据之和;5、第34栏“海关完税凭证”栏,填写期期月未收到稽核比对结果的海关完税凭证数据;6、第35栏“废旧物资发票”栏,填写本期期末收到稽核比对结果的废旧物资普通发票数据;8、第36栏“货物运输发票”栏,填写本期期未收到稽核比对结果的货物运输发票数据;（八）本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标,应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票数据相同;“代扣代缴税额”项指标,填写纳税人根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十四条的规定扣缴的增值税额;（九）。

9CM*3CM条形码A 0 6 4 8 8增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 （ 二 ）（ 本 期 进 项 税 额 明 细 ）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分<纳税人盖公章区>《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明（一）“ 税款所属时间”“ 纳税人名称” 的填写同主表。

（二）第1至12栏“ 一、申报抵扣的进项税额” ：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。

1..第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。

该栏应等于第2栏“ 本期认证相符且本期申报抵扣” 与第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣” 数据之和。

2..第2栏“ 其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。

本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。

适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。

3..第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。

辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。

本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。

4..第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。

具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。

该栏应等于第5至8栏之和。

5..第5栏“ 海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。

按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。

前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。

本指南适用通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。

未尽事项按有关规定执行。

第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。

基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

其他联次用途，由纳税人自行确定。

纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。

基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。

其他联次用途，由纳税人自行确定。

纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。

纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。

使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。

A 06488一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额三、待抵扣进项税额四、其他项目项目项目项目栏次栏次栏次栏次份数份数份数金额金额金额税额税额税额税额纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日<纳税人盖公章区>（一）认证相符的增值税专用发票其中：本期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣（二）其他扣税凭证其中： 海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票或者销售发票代扣代缴税收缴款凭证加计扣除农产品进项税额（五）外贸企业进项税额抵扣证明当期申报抵扣进项税额合计 本期进项税转出额其中： 免税项目用集体福利、个人消费非正常损失简易计税方法征税项目用免抵退税办法不得抵扣的进项税额纳税检查调减进项税额 其他应作进项税额转出的情形（一）认证相符的增值税专用发票期初已认证相符但未申报抵扣本期认证相符且本期未申报抵扣期末已认证相符但未申报抵扣其中：按照税法规定不允许抵扣（二）其他扣税凭证其中：海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票或者销售发票代扣代缴税收缴款凭证其他 本期认证相符的增值税专用发票代扣代缴税额1=2+3234=5+6+7+8a+8b 5678a 9101112=1+4+1113=14至23之和14151617181920212223242526272829=30至33之和30313233343536 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额退税条形码9CM*3CM （四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证（三）本期用于购建不动产的扣税凭证其他8b《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明（一）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。

（二）第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。

1.第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。

普通发票汇总表
制表日期：XXXX年XX月XX日
所属期间：1月第1期〜〜〜1月
普通发票统计表1-01 普通增值税发票汇总表（XXXX年1月）
纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
★发票领用存情况★
期初库存份数0 正数发票份数0 负数发票份数0 购进发票份数0 正数废票份数0 负数废票份数0 退回发票份数0 期末库存份数0
★销项情况★ 金额单位：元
制表日期：XXX）年XX月XX日
普通发票统计表1 — 02
正数发票清单（XXX炸1月）本期数据
纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元
制表日期：XXX）年XX月XX日
普通发票统计表1-03 负数发票清单（XXX炸X月）本期数据
纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元
制表日期：XXX）年XX月XX日
普通发票统计表1-04
正数发票废票清单（XXX炸X月）本期数据
纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元
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发票问题情况汇报表
尊敬的领导：
根据要求，我对公司发票问题情况进行了汇报，具体情况如下：
一、发票开具情况。

1. 本月发票开具数量总计为XXX张，其中增值税专用发票XXX张，普通发
票XXX张。

2. 发票开具内容主要涵盖了公司销售产品和提供服务的范围，涉及销售额
XXX万元，服务费XXX万元。

二、发票使用情况。

1. 发票使用情况良好，未发现发票被盗用、冒领等情况。

2. 公司内部发票使用程序规范，严格按照财务制度执行，未出现违规使用情况。

三、发票管理情况。

1. 公司发票管理严格，财务部门对发票的存储、登记、盘点等工作认真负责，
保证了发票的安全性和准确性。

2. 发票管理制度完善，各部门对发票的领用和使用均按照规定进行，未发现违
规情况。

四、发票报销情况。

1. 员工报销发票齐全，报销程序规范，未出现虚假报销、超标报销等情况。

2. 财务部门对发票报销进行审核，确保了公司资金使用的合规性和规范性。

五、存在的问题及建议。

1. 部分员工在报销中存在发票遗失、损坏等情况，建议加强员工对发票的保管
和使用意识培训。

2. 部分发票登记信息存在错误或遗漏，建议加强对发票登记的审核和核对工作，确保信息的准确性和完整性。

以上便是我对公司发票问题情况的汇报，如有不足之处，还请领导批评指正。

感谢领导对公司财务工作的关心和支持！
此致。

敬礼。

增值税纳税申报表逻辑关系《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明一、《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系。

1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税（专用/普通）发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。

2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。

3.《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。

《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和，同时《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。

填报对象二、1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。

增值税A类企业使用线绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。

增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2.本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3.本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。

对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。

纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。

税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业纳税人名称（公章）法定代表人姓注册地址营业地开户银行及帐企业登记注册类型电话号项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售 1其中：应税货物销售额 2应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额 4（二）按简易征收办法征税货物销售额 5其中：纳税检查调整的销售额 6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7 ————（四）免税货物及劳务销售额8 ————其中：免税货物销售额9 ————免税劳务销售额10 ————税额计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13 ————进项税额转出14免抵退货物应退税额15 ————按适用税率计算的纳税检查应补缴税16 ————应抵扣税额合计17＝————实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）应纳税额19＝11－18期末留抵税额20＝17－18 ————简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补22 ————应纳税额减征额23应纳税额合计24＝19+21－23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26 ————本期已缴税项27＝28+29+30+31①分次预缴税额28 ————②出口开具专用缴款书缴税额29 ——————③本期缴纳上期应纳税额30④本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴未负数）32＝24+25+26－27其中：欠税税额（≥0）33＝25+26－27 ————本期应补（退）税额34＝24－28－29 ————即征即退实际退税额35 ————期初未缴查补税额36 ————本期入库查补税额37 ————期末未缴查补税额38＝16+22+36－37 ————授权声明如果你已授权委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

必须要看！增值税普票、专票的填开要求增值税发票信息要求、栏次的填开增值税发票的部分栏次，可允许纳税人不填开。

税务机关允许商户在开具发票时，票面部分栏次可不填开。

对增值税专用发票，无规格型号的可不填开规格型号栏次；对增值税普通发票，除规格型号栏次外，凡购买方没有纳税人识别号的，也可不填开，对个人消费者的地址、和开户银行账户，均可不填开。

问：商家为消费者开具增值税专用发票有什么要求？销售方开具增值税专用发票，由购买方提供4项信息：名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址、开户行及账号信息。

不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

若实际付款人与专用发票的“购买方”不一致的，销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效证件。

问：商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求？销售方开具增值税普通发票的，如购买方为企业（有纳税人识别号）和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目根据实际业务需要填写；购买方为非企业性单位（无纳税人识别号）和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际业务情况填写。

如果消费者能将上述信息准确提供给商家，就可以开具增值税普通发票，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息等相关证件或其他证明材料。

问：增值税普通发票购买方一栏只填写单位名称，未填写纳税人识别号及开户行等信息是否符合相关规定？答：根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

1 .防伪开票系统月末操作：插入税控IC卡→进入“防伪开票”系统→操作员登录→报税处理模块→查询发票资料→查看增值税发票及普通发票当月汇总表及明细表→发票管理模块→本月发票→查询作废发票及负数发票与发票资料中数据是否一致→所有核对无误后回到“发票资料”模块打印增值税专用发票汇总表、正数发票清单、负数发票清单、正数发票废票清单、负数发票废票清单，普通发票汇总表、正数发票清单2 .防伪开票系统月初操作：（一般为月初至当月15日）插入税控IC卡→进入“防伪税控”系统→操作员登录→发票管理→发票领用管理→核实发票领用存报表与手头发票数量是否一致→确认发票数据完整无误→报税处理模块→网上抄税→提示抄税成功后插入密钥→远程抄报模块→查看报税状态→远程报税→查看报税结果→报税成功后清卡→进行网上增值税申报3 .国税网报流程：（一般截止至15日，节假日另行通知）插入密钥→进入“江西省国家税务局”网页→进入“网上申报缴税”板块→输入企业纳税识别号及密码→输入增值税申报表及附表数据（先输附表一二）→固定资产进项税额抵扣情况表输入数据→输入财务报表数据并申报→正式申报增值税申报表及附表→扣款4 .地税网报流程：（一般截止至15日，节假日另行通知）插入密钥→进入江西省地方税务局网页→证书登录→输入密钥密码→纳税申报→地方税收综合申报→输入数据后点击下一步确认数据无误后提交申报表→扣款→如需申报营业税回到纳税申报进入营业税申报→选择纳税人适用于行业输入数据→回到营业税纳税申报表进行数据申报→扣款5 .国税网上认证流程：（当月最后一天不能认证）插入密钥→进入“江西省国家税务局”网页→进入“网上认证”模块→输入企业纳税识别号及密码→如有扫描仪需注册相应型号扫描仪→增值税发票模版→扫描识别票面信息→扫描输入→如需认证运费发票回到办税服务大厅进入货物运输发票→代开发票及自开发票分别在线采集→发票扫描输入后在线认证查询发送所选认证发票→发送成功后按月份查询认证通过发票→月末在网上办税服务大厅下载认证结果通知书并打印。