函证示例

银行询证函编号：XXXXX XXXXXXXX:本公司(XXXXXXXXXXXX)聘请的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所正在对本公司财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。

下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。

有关询证费可直接从本公司存款账户（银行账户：XXXXXXXXXXX）中收取。

回函请直接寄至瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所审计5部项目组。

回函地址：上海市浦东新区陆家嘴东路166号中国保险大厦19F 邮编：200120联系人：XXX 电话：XXXXXXX 传真：截至2015年6月30日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。

2．银行借款除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。

3．截至函证日之前12个月内注销的账户除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。

4．委托存款除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。

5．委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。

6．担保（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。

（2）贵行向本公司提供的担保除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。

7．本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。

8．本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票除上述列示的商业汇票外，本公司并无向贵行已贴现而尚未到期的其他商业汇票。

9．本公司为持票人且由贵行托收的商业汇票除上述列示的商业汇票外，本公司并无由贵行托收的其他商业汇票。

银行函证（一）致：本单位与贵司的往来账款，下列数据是出自本单位的账簿记录。

数据如与贵单位记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明正确金额后签章；回函请直接寄至本单位：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx电话：xxxxxx 传真：xxxxxx谢谢合作！1、对账截止日期2020/10/312、其他事项本函仅为对账之用，请贵司及时函复为盼！单位名称（盖章）：日期：致：地址：北京市xxxx2、其他事项（公司签章）年说明：公司 签章： 年 月日注：请将此函证整页寄回。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。

若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

回复意见1.上述数据正确无误（ ）（如正确请在括弧内打√）2.上述数据不符，正确数据为： 元。

公司 签章： 年 月 日企 业 银行函证（二）本公司聘请的XXXX有限公司正在对财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。

下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函“回复意见”栏打“√”并签章证回函请直接寄至：XXXX有限公司邮编： 联系人： 电话： 传真：请贵公司在收到此函后 个工作日内完成确认并回传我司。

联系人： 联系电话： 传真：发函单位：日期：年 月 日银行函证（三）**有限责任公司：感谢贵公司长期以来对我司工作的支持与帮助。

因贵公司与我司业务往来频繁，为确保帐目准确无误，故询证本公司与贵公司的往来帐事项。

如无异议，请贵公司签名盖章，按照我司规定日期进行回传，如有异议，请本公司与贵公司的往来账款明细如下：。

函证格式一和格式二模板
尊敬的XXX先生/女士：
您好！我是贵公司/组织的XXX（您的职位），根据我们之间的合作约定，我们需要对对方进行函证核对相关信息的准确性。

在此，为了确保我们的工作顺利进行，请您按照以下格式为我们提供所需信息，谢谢！
一、函证格式一
尊敬的XXX先生/女士：
您好！我是贵公司/组织的XXX（您的职位），根据我们之间的合作约定，我们需要对对方进行函证核对相关信息的准确性。

在此，为了确保我们的工作顺利进行，请您按照以下格式为我们提供所需信息，谢谢！
项目|内容|备注
二、函证格式二
尊敬的XXX先生/女士：
您好！我是贵公司/组织的XXX（您的职位），根据我们之间的合作约定，我们需要对对方进行函证核对相关信息的准确性。

在此，为了确保我们的工作顺利进行，请您按照以下格式为我们提供所需信息，谢谢！
关于函证格式一和格式二，您可以在函证模板中根据实际情况进行选择。

此种表格格式详细列出了函证所需项目的内容，包括：项目一、项目二、项目三等，以便您根据需要进行填写。

填写完毕后，您可以将函证发送至我们的指定邮箱或亲自送至我们的公司/组织。

我们会根据您提供的信息尽快进行核实，并将核实结果及时反馈给您。

如有任何疑问，请随时与我们取得联系，我们将竭诚为您解答。

再次感谢您对我们工作的支持与理解，祝您工作顺利！
此致
敬礼！
贵公司/组织名称
（加盖公章）
年月日。

函证邮件格式及范文共9篇5函证邮件格式及范文第一篇××大学：近年来，我所与你校双方在一些科学研究项目上互相支持，取得了一定的成绩，建立了良好的协作基础。

为了巩固成果，建议我们双方今后能进一步在学术思想、科学研究、人员培训、仪器设备等方面建立全面的交流协作关系，特提出如下意见：一、定期举行所、校之间学术讨论与学术交流。

（略）二、根据所、校各自的科研发展方向和特点，对双方共同感兴趣的课题进行协作。

（略）三、根据所、校各自人员配备情况，校方在可能的条件下对所方研究生、科研人员的培训予以帮助。

（略）四、双方科研教学所需要高、精、尖仪器设备，在可能的条件下，予对方提供利用。

（略）五、加强图书资料和情报的交流。

以上各项，如蒙同意，建议互派科研主管人员就有关内容进一步磋商，达成协议，以利工作。

特此函达，务希研究见复。

中国科××研究所（盖章）19xx年×月×日函证邮件格式及范文第二篇国家计委、经贸办、农业部、商业部、经贸部、纺织部、技术监督局：为进一步发展我国羊毛生产，搞活羊毛流通，提高羊毛质量，根据xxx领导同志的批示，现就有关问题通知如下：一、要切实抓紧抓好草场改造和羊种改良工作。

（略）二、技术监督局要加强羊毛的质量监督和检验工作。

（略）三、要尽快组织直接进入国际羊毛拍卖市场。

（略）四、为了促进国内养羊业的发展，支持纺织工业生产和扩大出口创汇。

（略）上述有关政策，请有关部门、各地区特别是羊毛生产区认真研究落实，执行中的问题，由国家计委和经贸办协调，并督促落实。

xxx办公厅（盖章）一九九三年一月三日函证邮件格式及范文第三篇重庆________公司关于的函_______：____________________________一、一级标题使用三号方正黑体_GBK字体(一)二级标题使用三号方正楷体_GBK字体1、三级标题使用三号方正仿宋_GBK字体正文用方正仿宋_GBK三号字体，特定情况可以调整。

三、函证示例针对上述内容，我们设计了几种函证示例。

在具体运用时，还提请大家注意以下几点：（1）在具体使用时，注册会计师首先应通过风险评估程序来了解、识别、评估财务报表错报风险，设计具体的函证内容。

如同时把关联方关系及交易确定为重大风险领域，则可以在设计具体函证内容时将关联方内容一并进行函证；（2）在审计过程中注册会计师需要对计划阶段评估的重大错报风险进行再评价，如涉及修改或扩大审计程序，则可以相应增加函证的内容，如诉讼等；（3）在审计终结阶段，注册会计师还需要对已识别的错报风险进行评估，如考虑追加审计程序，则亦可对如担保、期后事项等进行函证，以完善审计程序规避审计风险。

（一）收入相关的函证内容我公司向贵公司销售情况如下：根据贵公司与我公司于201*年签署的《销售合同》，201*年度，贵公司代理我公司甲产品（包括100ml*30及50ml*10两种规格）情况如下：1、结算金额情况2、201*年度贵公司向我公司采购明细情况截至201*年末，上述产品贵公司已对外销售（数量）***。

3、上述2中所列示的产品均已运至贵公司并由贵公司验收完毕。

4、上述产品的运费均由贵公司承担。

5、201*我公司向贵公司采购情况如下：根据贵公司与我公司于201*年签署的《采购合同》，201*年度，我公司向贵公司采购材料情况如下： 1、结算金额情况3、上述24、上述产品的运费均由我公司承担。

5、201*（三）资金往来相关的函证内容我公司与贵公司资金往来拆借情况如下： 1、201*2、截至201*年123、截至201*年12（四）关联方相关的函证内容2）本公司董事、监事及高级管理人员；（3）直接或者间接地控制本公司的法人的董事、监事及高级管理人员；（4）上述第1、2 项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；（5）在过去12 个月内或者根据相关协议安排在未来12 个月内，存在上述情形之一的；（6）中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能或者已经造成本公司对其利益倾斜的自然人。

合同条款函证模板
尊敬的先生/女士：
我们很高兴地通知您，根据我们之间的合同协议，我们将提供
以下服务/产品（具体内容）给您，并且我们已经就以下条款达成一致：
一、服务/产品描述。

我们将向您提供（具体描述服务/产品内容），并确保其质量和
数量符合合同约定。

二、交付时间。

我们将在（具体时间）内交付服务/产品，并确保按时完成交付。

三、价格和支付方式。

我们将按照合同约定的价格进行结算，并且支付方式为（具体
支付方式）。

四、合同期限。

合同期限为（具体时间），在此期限内双方需要履行合同约定的义务。

五、违约责任。

如果一方违约，应当承担相应的违约责任，并赔偿对方因此造成的损失。

六、保密条款。

双方在合作过程中应当保守商业秘密，并且不得向第三方透露相关信息。

七、争议解决。

在合作过程中如发生争议，双方应当友好协商解决，如果协商不成，可以通过仲裁或诉讼解决。

八、其他条款。

其他双方约定的条款，如有特殊情况需要补充约定的，可以在合同中注明。

以上为合同条款的简要描述，具体条款以合同正文为准。

我们承诺严格按照合同约定履行义务，并且希望双方能够友好合作，共同发展。

祝商祺！
此致。

敬礼。

（您的姓名）。

（您的职务）。

（您的联系方式）。

函证法应用案例话说有个小老板，叫老王，开了一家小小的建材公司。

他有个客户，是个大承包商，姓李。

这个李老板呢，经常从老王这儿拿建材，之前合作得还算愉快，每次都是按时给钱。

可是啊，最近这李老板像是变了个人似的。

老王给李老板供应了好几批价值不菲的建材，眼瞅着都过了付款期限了，那钱就像石沉大海，一点动静都没有。

老王心里着急啊，就像热锅上的蚂蚁。

老王想，这可不行，得想个办法弄清楚到底怎么回事。

这时候啊，他就想到了函证法。

他决定给李老板发个函证。

这个函证呢，就像是一封很正式的询问信。

老王仔仔细细地在函证上写着：“尊敬的李老板，咱之前有这么这么些交易啊，按照咱们的约定，您应该在啥时候就把钱给我了，可是到现在我还没收到。

您看是不是中间有啥误会呢？您要是已经付了款呢，麻烦给我个凭证啥的；要是还没付呢，也告诉我个准确的付款计划呗。

”然后把相关的交易明细，包括日期、货物清单、金额啥的，都写得清清楚楚的。

这函证就像一个小使者，跑到了李老板的公司。

李老板看到这个函证啊，一开始还想装傻充愣呢。

但是呢，因为函证是很正式的东西啊，上面的信息又那么详细，他知道想糊弄过去是不太可能了。

过了几天，老王就收到了李老板的回复。

李老板说：“老王啊，实在不好意思。

最近我这边资金周转有点问题，财务那边也乱套了。

你的钱我确实还没付呢，不过你这函证一来，我也重视起来了。

我给你个确切的付款计划，下个月初先付一半，剩下的一半下个月中旬肯定结清。

”就这样，老王通过函证法，成功地让李老板承认了欠款的事实，还拿到了付款计划。

这函证就像是一把小小的钥匙，打开了李老板那想拖欠的小心思的锁。

在一个大公司里，有个审计小组，组长叫张姐。

这个公司啊，规模很大，有各种各样的业务往来，就像一个超级复杂的大迷宫。

张姐他们小组接到任务，要对公司的应收账款进行审计。

这么大的公司，客户多得数不过来，有些账款的情况模模糊糊的，就像一团迷雾。

这时候呢，函证法就该上场了。

张姐带着小组成员开始忙活起来。

尊敬的[客户名称]：您好！我方[公司名称]（以下简称“我方”）与贵方（以下简称“贵方”）就[产品/服务名称]的销售事宜，经友好协商，达成以下共识：一、合同标的1.1 产品/服务名称：[具体产品/服务名称]1.2 产品/服务规格：[具体规格]1.3 产品/服务数量：[具体数量]二、价格及支付方式2.1 产品/服务单价：[具体单价]2.2 总金额：[具体总金额]2.3 支付方式：（1）[付款比例]的货款于合同签订之日起[付款期限]内支付；（2）剩余[付款比例]的货款于产品/服务交付后[付款期限]内支付；（3）如遇特殊情况，双方可协商调整支付方式。

三、交付时间及地点3.1 产品/服务交付时间：[具体交付时间]3.2 产品/服务交付地点：[具体交付地点]四、质量保证及售后服务4.1 产品/服务质量保证：[具体质量保证条款]4.2 售后服务：[具体售后服务条款]五、违约责任5.1 若贵方未按时支付货款，应向我方支付[具体违约金比例]的违约金。

5.2 若我方未能按时交付产品/服务，应向贵方支付[具体违约金比例]的违约金。

5.3 若任何一方违反合同约定，应承担相应的法律责任。

六、争议解决6.1 双方在履行合同过程中发生争议，应友好协商解决。

6.2 如协商不成，任何一方均可向合同签订地的人民法院提起诉讼。

七、其他7.1 本合同一式两份，双方各执一份，自双方签字盖章之日起生效。

7.2 本合同未尽事宜，双方可另行协商补充。

8.1 本合同附件：（1）产品/服务详细规格说明书；（2）产品/服务质量保证承诺书；（3）售后服务承诺书。

特此函证，敬请查收。

此致敬礼！[公司名称]法定代表人：（签字）年月日。

企业询证函
函证编号：
致：：
ABC股份有限公司聘请的DEF会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则及相关规定的要求，应当询证本公司与单位的往来账项及交易发生额等事项。

下列信息出自本公司账面记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。

如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。

回函请直接寄至DEF会计师事务所（特殊普通合伙）或直接转交DEF会计师事务所函证经办人，地址及联系方式如下：
回函地址：邮编：
回函联系电话：传真：
有关函证问题请联系：项目组项目负责人：
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1、贵单位与本公司相关合同的执行情况如下：
2、其他事项：
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。

若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

ABC股份有限公司
2021年月日
经办人：
附件：已验收合同清单
注释①“合同含税金额（含变更）”指合同订立后合同双方根据合同实际履行情况对原订合同的内容进行修改或补充后的最终金额。

②“项目结算/验收年度/服务年度”中，“服务年度”适用于运维项目，其他类型项目适用“项目结算/验收年度”。

委托方：（甲方）地址：_____________联系人：_____________联系方式：_____________受托方：（乙方）地址：_____________联系人：_____________联系方式：_____________为了明确双方的权利和义务，经过友好协商，甲乙双方就以下事宜达成如下协议：一、委托事项1. 甲方委托乙方进行_____________方面的工作，具体工作内容包括_____________。

2. 乙方接受委托并愿意为甲方提供上述工作。

二、费用标准1. 甲方应按照约定的工作内容支付相应的费用，具体费用标准为_____________。

2. 乙方应按时按量提供工作，并在工作完成后向甲方开具发票。

三、履行期限1. 本合同自双方签字盖章之日起生效。

2. 甲乙双方同意，在________年________月________日前完成委托事项。

四、保密条款1. 双方保证在合作过程中，不泄露对方的商业秘密和其他机密信息。

2. 如因违反保密约定给对方造成损失的一方，应当承担相应的法律责任。

五、违约责任1. 任何一方擅自解除本合同或违反合同的规定，应当承担违约责任。

2. 如因违约给对方造成损失的一方，应当承担相应的赔偿责任。

本合同履行过程中如发生争议，双方应友好协商解决；如协商无果，应将争议提交_____________仲裁。

七、其他1. 本合同未尽事宜，双方可另行协商约定。

2. 本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（签字）：__________ 日期：__________乙方（签字）：__________ 日期：__________以上内容由委托方（甲）和受托方（乙）共同商定并签字确认。

希望双方在合作过程中能够遵守合同规定，共同努力，实现双赢。

英文函证格式范文全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：英文函证格式范文Date: [Date of Letter]To Whom It May Concern,I am writing this letter to confirm that [Full Name of Individual] is currently employed as a [Job Title] at [Company Name]. [He/She] has been working with us since [Date of Employment] and has consistently displayed excellent skills and professionalism in [his/her] role.Sincerely,[Your Name][Your Title][Company Name]第二篇示例：Letter of ReferenceDear Sir/Madam,I am writing to highly recommend [Full Name of the Applicant] for any opportunities that may arise. I have had the pleasure of working with [Full Name of the Applicant] for [Number of Years] years, and during this time, I have seen firsthand the dedication, work ethic, and talent that [he/she] possesses.Sincerely,[Your Full Name][Your Job Title][Company Name][Contact Information]第三篇示例：Letter of RecommendationI am writing to highly recommend [Name] for any future endeavors he/she may pursue. I have had the pleasure of working closely with [Name] for the past [number] years at [Company/Organization] and have been consistently impressed by his/her hard work, dedication, and exceptional skills.Sincerely,[Your Name]第四篇示例：英文函证是一种用于证明某些事实或行为的正式文件，通常用于学校、公司或政府机构等场合。

关联方函证全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：关联方函证是一种公司内部文件，用于证明公司与其关联方之间的关系和交易是否合法合规。

关联方包括公司的子公司、母公司、姐妹公司以及其他有密切关系的企业。

作为企业间合作的一种形式，关联方交易在商业活动中十分常见，但因其容易出现利益输送、不公平交易和潜在违规行为等问题，所以必须进行准确的凭证和证明。

关联方函证通常由公司内部的财务和法务部门负责编制，需要包括以下内容：一、关联方的基本信息：包括关联方的名称、注册地址、股权结构、主要业务等基本情况，以便了解其与公司之间的关系。

二、交易说明：详细描述公司与关联方之间的交易内容、金额、时间、条件等具体情况，以及交易是否符合市场价格、公平竞争等原则。

三、合规性说明：说明交易是否符合相关法律法规和公司内部规定，是否经过审批程序、相关方的独立董事审查等程序，以确保交易的合法性和合规性。

四、商业理由：阐明公司与关联方之间进行交易的商业理由和合作利益，以证明交易是出于经济利益和商业需求，而非为了利己或损害公司利益。

五、关联性说明：分析公司与关联方之间的关系是否存在隶属、控制、影响等关联性，以便评估交易的风险和重要性。

六、审计证明：提供审计师对关联方交易的审计证明和意见，证明交易的真实性和合规性。

七、法律意见：律师针对关联方交易的法律风险和合规性进行法律意见，以帮助公司规避潜在的法律风险和纠纷。

关联方函证的作用主要有以下几点：一、保护公司利益：通过准确记录和证明公司与关联方之间的交易情况，可以有效防范关联方交易中可能存在的不当行为和潜在风险，保护公司的财产和利益。

二、规范交易行为：要求公司内部部门和员工按照公司规定和合同约定进行关联方交易，避免私利输送、不公平交易等不当行为，维护公平竞争的市场秩序。

三、合规管理：企业在进行关联方交易时要遵守相关法律法规和公司内部制度，保证交易的合法性和合规性，避免触犯法律和行业规定。

四、识别风险：通过对关联方交易的函证审查，可以发现潜在的风险和问题，及时采取措施加以控制和管理，避免对企业造成损失和不利影响。

资金池业务函证案例本案例旨在就资金池业务的银行函证实务做法提供参考示例。

由于实务中的情况复杂多变，本案例并不能涵盖实务中的所有情况，注册会计师和银行业金融机构需要根据具体情况作出判断，而不应机械套用本案例。

一、背景信息1.A股上市公司X集团与某银行签有资金归集协议，约定自20××年1月1日起对X集团合并范围内主体（包括A 股上市公司母公司及其各子公司及分支机构等）进行资金集中管理，相关信息如下：（1）X集团母公司X开有资金归集主账户（账号001），B为X集团省级子公司，开有资金归集二级账户（账号020），C为X集团市级分支机构，开有资金归集三级账户（账号300）。

（2）按照协议约定采用每日定时归集方式，二级账户约定每日保留额度10万元，超过10万元的余额每天17:00时将自动归集到集团主账户，如果不足10万元，集团主账户下划为其补足差额；三级账户额度为零，每天余额上划到二级账户，再由二级账户上划到主账户。

（3）按照协议约定，网银和每月对账单的呈现方式均为以实际余额呈现。

（4）为简化起见，本案例不考虑资金池账户内部计息问题。

2.假定截至20××年12月31日，母公司X主账户001中实际余额150万元，子公司B二级账户实际余额为10万元，分支机构C三级账户余额为0元；截至20××年12月31日，B公司二级账户上划主账户资金余额为50万元（注：如果B二级账户与主账户在20××年度内同时有上划和下拨交易，附表函证的是X公司与B公司截至20××年12月31日的上下归集净差额，即X集团自20××年1月1日开始进行资金归集，起始净额为0，20××年内B公司累计共上划资金70万元，同时母公司X下拨给B累计20万元，则在询证函附表中，“截至函证基准日拨入或拨出资金余额”需通过函证确认的是截至20××年12月31日B子公司应收母公司X净额50万元，而不是函证期间发生额70万元和20万元），同时B公司向C分支机构下拨资金余额为20万元（注：假定C分支机构该账户为不产生业务收入的费用支出账户，费用依靠B子公司负责下拨，账户如有余额则每日上划B子公司，20××年内B公司累计下划资金30万元，其中C分支机构该账户共上划归还10万元，则询证函附表“截至函证基准日拨入或拨出资金余额”需函证的是20××年12月31日B公司应收C分支机构净额20万元）。

（四）由其他单位代为保管、加工或销售的存货
当存在下列两种情况时,应对存货实施函证，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据：
1、如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘, 审计人员应考虑实施向顾客或供应商函证；
例如，
某外贸公司无专用的仓库，签订采购合同和出口销售合同后，商品的实物流转系由其供应商装船直接运至港口、运往客户的。

则期末库存商品有些是存放在供应商的仓库中，有些存放在码头的仓库中。

若无法实施盘点程序，则只能向保管方实施函证以验证其品名、数量和状况。

资金池业务函证案例本案例旨在就资金池业务的银行函证实务做法提供参考示例。

由于实务中的情况复杂多变，本案例并不能涵盖实务中的所有情况，注册会计师和银行业金融机构需要根据具体情况作出判断，而不应机械套用本案例。

一、背景信息1．A股上市公司X集团与某银行签有资金归集协议，约定自20××年1月1日起对X集团合并范围内主体（包括A股上市公司母公司及其各子公司及分支机构等）进行资金集中管理，相关信息如下：（1）X集团母公司X开有资金归集主账户（账号001），B为X 集团省级子公司，开有资金归集二级账户（账号020），C为X集团市级分支机构，开有资金归集三级账户（账号300）。

（2）按照协议约定采用每日定时归集方式，二级账户约定每日保留额度10万元，超过10万元的余额每天17:00时将自动归集到集团主账户，如果不足10万元，集团主账户下划为其补足差额；三级账户额度为零，每天余额上划到二级账户，再由二级账户上划到主账户。

（3）按照协议约定，网银和每月对账单的呈现方式均为以实际余额呈现。

（4）为简化起见，本案例不考虑资金池账户内部计息问题。

2．假定截至20××年12月31日，母公司X主账户001中实际余额150万元，子公司B二级账户实际余额为10万元，孙公司C三级账户余额为0元；截至20××年12月31日，B公司二级账户上划主账户资金余额为50万元（注：如果B二级账户与主账户在20××年度内同时有上划和下拨交易，附表函证的是X公司与B公司截至20××年12月31日的上下归集净差额，即X集团自20××年1月1日开始进行资金归集，起始净额为0，20××年内B公司累计共上划资金70万元，同时母公司X下拨给B累计20万元，则在询证函附表中，“截至函证基准日拨入或拨出资金余额”需通过函证确认的是截至20××年12月31日B子公司应收母公司X净额50万元，而不是函证期间发生额70万元和20万元），同时B公司向C分支机构下拨资金余额为20万元（注：假定C分支机构该账户为不产生业务收入的费用支出账户，费用依靠B子公司负责下拨，账户如有余额则每日上划B子公司，20××年内B公司累计下划资金30万元，其中C分支机构该账户共上划归还10万元，则询证函附表“截至函证基准日拨入或拨出资金余额”需函证的是20××年12月31日B公司应收C 分支机构净额20万元）。

银行询证函
银询函编号：
日期：
银行
本公司聘任的会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。

下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符,请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。

截至2011年8月31日止，本公司在贵行的银行存款(借款)账户余额列示如下：
1. 银行存款
账户名称账号币种利率存款金额备注
2. 银行借款
公司签章：
日期：
结论：
询证函
询证编号：
日期：公司
本公司聘任的会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求,应当询证本公司与贵公司的往来款项.下列数据出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“数据证明无误”处签章证明;如有不符,则请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正,并请寄
至会计师事务所.
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电话: 传真:
本公司与贵公司的往来款项列示如下：
本函仅为复核账目之用,并非催款结算.若此款项在上述日期之后已经结清,仍请及时惠复本函为盼.
谨启。