内部控制审计审计方案
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2,5
2.2
对选型入围供应商名录的更新应履行选型程序并取得具相应的权限的机构或其授权人员的批准。
检查对选型入围供应商名录的更新是否经过具有适当权限的机构审批；判断具有适当权限的审批机构是否与选型入围供应商名录的使用者职责分离。
4,5,
17
2.3
计划建设部门应在主要设备采购项目实施完成后，对供应商的技术和商务表现以及独立性进行评价。评价结果应作为更新供应商名录时的参考信息。对于评价结果不合格的供应商不仅应从选型入围供应商名录中删除，还应另行设立不合格供应商名录作为招标时的备查记录。
1
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
立项和招标
填写人
日期
n了解并记录立项和招标相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
选取招标项目中决标委员会成员名单，检查决标委员会的组成是否符合独立性规定。
1,3,17
3.5
决标委员会审阅评标报告，并在推荐的备选供应商范围中确定中标厂家。根据项目金额和性质的不同，主管管理层（总经理或其授权的副总经理）或其授权人员应对决标结果进行额外审批
抽取评标报告，检查中标厂家的选择是否由决标委员会选定并由主管管理层或其授权人员审核后做出，相关审核应以签字做为确认。
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1
供应商选型
1.1
计划建设部门应根据需求部门的要求，通过以往项目实施记录、业务部门推荐和技术交流等方式选择备选供应商并发出选型邀请书。
抽查相关招标文件，检查采购部门和其他部门具审批权限的人员的审批意见，以确定其与授权权限相符。
2,3
2.4
委托招标公司完成招标工作的项目，招标公司应具有相应的资质证明。
对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明以及委托合同。
3,采购部门应会同项目发起单位或部门根据计划建设部门确定的有资格的供应商范围确定参与招标的单位的范围。物资采购部门应确保不合格供应商未参与招标。
3
1.5
选型入围供应商名录经审批后，应下发至各下级公司或单位遵照执行。
抽样检查选型结果的公布文件；询问下级单位对选型入围供应商名录的认知程度；抽取个别项目的招标文件，检查竞标供应商是否符合选型入围供应商名录。
1,2,
3,4
1.6
根据选型设备金额和性质的重要性差异，审计部门和纪检监察部门应不同程度地参与供应商选型工作。
4,5
16
可能出现重复付款；
4
17
可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责分离；
5
18
对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可能未经授权；
4,5
19
资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范围；
1
20
可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
抽取投资计划，检查资金支付情况与投资计划的符合程度，如发现存在重大不符，应询问相关部门，了解差异原因和是否采取跟进行动并予以记录。
6,19
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
供应商选择
填写人
日期
n了解并记录供应商选择相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
4
合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权；
2,3
5
可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的延续性；
2,3
6
资本性支出可能未经适当授权或批准；
5
7
采购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声明；
2,5
8
采购合同的签订可能不符合现行法律法规；
1
9
采购合同可能未能予以良好和保密保管；
1
10
8
3.8
根据项目的金额和性质的差异，审计部门和纪检监察部门应该不同程度地参与项目招标工作。
了解是否存在对审计部门和纪检监察部门参与招标工作的规定；抽样检查不同金额和性质的工作中，审计部门和纪检监察部门参与招标是否符合有关规定。
1,3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
取得可行性研究报告/设计计划，检查其是否经编制单位确认；检查可行性研究报告评审/设计会审会议组成人员， 确认参与人员符合公司关于会审会议组成人员的有关规定；抽取部分工程项目，检查可行性研究报告/设计计划的评审会议纪要，以确定评审过程是否完整，参与部门是否符合有关规定。
6,10
1.4
根据项目性质和金额的不同，可行性研究报告/设计计划应由具相应权限的机构或其授权人员进行审批。
取得计划建设部门对供应商进行评价的记录，检查有关评价是否系统化地做出，涵盖评价内容是否完整。审阅不合格供应商名录，向相关部门了解淘汰原因以协助判断对供应商进行评价时所采用的依据的完整性。
3,6
3.6
物资采购部门整理相关文件存档并根据管理层批复意见发送中标通知书至中标供应商。
了解物资采购部门是否建立有关招标文件存档规定；抽取项目招标文档，检查招标文档、中标通知书等是否按有关规定有序整理存档。
6
3.7
法律事务部门对评标和中标过程中生成的法律文件的合法合规性应该进行审核并出具意见。
选取有关评标、中标文件，检查法律事务部门是否对其进行审阅与签署意见。
取得可行性报告/设计计划的审批文件，检查项目是否由具相应审批权限的机构审批。
6
1.5
项目设计经审批立项后，项目发起单位或部门提供设备采购详细清单，由具相应权限的机构审阅批准后，将采购清单传递到物资采购部门。
抽取部分工程项目的设备采购详细清单，检查其是否由具适当权限的机构批准。
6,10
2
招标
2.1
根据项目预算金额不同，选择采用招标方式或自行议标方式。特殊处理应经具相应权限的机构进行审批。
内部控制审计审计方案 -- 资本性支出业务流程审计方案
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
填写人
审阅人
日期
1
分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。
2
根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。
3
取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。
了解有关招标方式选择的政策，选取采用不同方式招标的项目，检查其招标方式是否符合有关规定。
1,2,3
2.2
招标文件由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核。
取得部分项目的招标文件，检查法律事务部门对相关法律文件的合法合规性出具的审核意见。
8
2.3
依据项目金额的不同，物资采购部门负责人或其授权人审批招标文件。
1
立项
1.1
项目发起单位或部门提出项目建议书并根据项目金额和性质的不同取得具相应权限的机构批准，计划建设部门应将项目建议书与全年的省公司全面预算核对,对符合预算要求的项目予以审批。
取得项目建议书，检查相关部门负责人或其授权人员是否根据其职责权限及授权对项目建议出具审核意见及签字确认；获得已立项项目建议书并与全面预算相核对，以保证项目立项在预算范围内进行。
4
资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求
5
对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的发生
1
有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录；
1
2
对个别供应商可能存在依赖性；
2,3
3
供应商选择可能未建立在公平公正基础之上；
2,3
抽取供应商选型报告，检查选型参与部门相关人员是否具相应权限并对选型报告内容签字确认。
2,3,4
1.3
选型报告应经主管管理层（总经理或其授权副总经理）或其授权人员审核批准。
检查选型报告是否经具审批权限的主管管理层批准。
2,3,4
1.4
选型入围供应商应各自独立，不构成关联方关系。
询问或通过审阅选型入围供应商的法定信息（如注册地址、联络电话等）检查选型入围供应商的独立性。
选取采用招标方式进行的项目，检查参与招标的单位是否建立在选型入围供应商范围基础之上并排除于不合格供应商名录之外；检查是否存在经常性参与竞标的供应商，如有，应询问原因并评价适当性。
2,3,
10,11
2.6
依据项目金额和性质的不同，应由不同权限机构对邀标范围进行审批。
选取不同金额层级的项目，检查其邀标范围是否经具相应授权的权限机构或其授权人员审阅批准。
子流程
制定投资计划
填写人
日期
n了解并记录制定投资计划相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
了解是否存在对审计部门和纪检监察部门参与供应商选型工作的规定；根据规定检查审计部门和纪检监察部门参与情况是否符合有关规定。
2.2
对选型入围供应商名录的更新应履行选型程序并取得具相应的权限的机构或其授权人员的批准。
检查对选型入围供应商名录的更新是否经过具有适当权限的机构审批；判断具有适当权限的审批机构是否与选型入围供应商名录的使用者职责分离。
4,5,
17
2.3
计划建设部门应在主要设备采购项目实施完成后，对供应商的技术和商务表现以及独立性进行评价。评价结果应作为更新供应商名录时的参考信息。对于评价结果不合格的供应商不仅应从选型入围供应商名录中删除，还应另行设立不合格供应商名录作为招标时的备查记录。
1
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
立项和招标
填写人
日期
n了解并记录立项和招标相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
选取招标项目中决标委员会成员名单，检查决标委员会的组成是否符合独立性规定。
1,3,17
3.5
决标委员会审阅评标报告，并在推荐的备选供应商范围中确定中标厂家。根据项目金额和性质的不同，主管管理层（总经理或其授权的副总经理）或其授权人员应对决标结果进行额外审批
抽取评标报告，检查中标厂家的选择是否由决标委员会选定并由主管管理层或其授权人员审核后做出，相关审核应以签字做为确认。
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1
供应商选型
1.1
计划建设部门应根据需求部门的要求，通过以往项目实施记录、业务部门推荐和技术交流等方式选择备选供应商并发出选型邀请书。
抽查相关招标文件，检查采购部门和其他部门具审批权限的人员的审批意见，以确定其与授权权限相符。
2,3
2.4
委托招标公司完成招标工作的项目，招标公司应具有相应的资质证明。
对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明以及委托合同。
3,采购部门应会同项目发起单位或部门根据计划建设部门确定的有资格的供应商范围确定参与招标的单位的范围。物资采购部门应确保不合格供应商未参与招标。
3
1.5
选型入围供应商名录经审批后，应下发至各下级公司或单位遵照执行。
抽样检查选型结果的公布文件；询问下级单位对选型入围供应商名录的认知程度；抽取个别项目的招标文件，检查竞标供应商是否符合选型入围供应商名录。
1,2,
3,4
1.6
根据选型设备金额和性质的重要性差异，审计部门和纪检监察部门应不同程度地参与供应商选型工作。
4,5
16
可能出现重复付款；
4
17
可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责分离；
5
18
对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可能未经授权；
4,5
19
资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范围；
1
20
可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
抽取投资计划，检查资金支付情况与投资计划的符合程度，如发现存在重大不符，应询问相关部门，了解差异原因和是否采取跟进行动并予以记录。
6,19
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
供应商选择
填写人
日期
n了解并记录供应商选择相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
4
合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权；
2,3
5
可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的延续性；
2,3
6
资本性支出可能未经适当授权或批准；
5
7
采购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声明；
2,5
8
采购合同的签订可能不符合现行法律法规；
1
9
采购合同可能未能予以良好和保密保管；
1
10
8
3.8
根据项目的金额和性质的差异，审计部门和纪检监察部门应该不同程度地参与项目招标工作。
了解是否存在对审计部门和纪检监察部门参与招标工作的规定；抽样检查不同金额和性质的工作中，审计部门和纪检监察部门参与招标是否符合有关规定。
1,3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
取得可行性研究报告/设计计划，检查其是否经编制单位确认；检查可行性研究报告评审/设计会审会议组成人员， 确认参与人员符合公司关于会审会议组成人员的有关规定；抽取部分工程项目，检查可行性研究报告/设计计划的评审会议纪要，以确定评审过程是否完整，参与部门是否符合有关规定。
6,10
1.4
根据项目性质和金额的不同，可行性研究报告/设计计划应由具相应权限的机构或其授权人员进行审批。
取得计划建设部门对供应商进行评价的记录，检查有关评价是否系统化地做出，涵盖评价内容是否完整。审阅不合格供应商名录，向相关部门了解淘汰原因以协助判断对供应商进行评价时所采用的依据的完整性。
3,6
3.6
物资采购部门整理相关文件存档并根据管理层批复意见发送中标通知书至中标供应商。
了解物资采购部门是否建立有关招标文件存档规定；抽取项目招标文档，检查招标文档、中标通知书等是否按有关规定有序整理存档。
6
3.7
法律事务部门对评标和中标过程中生成的法律文件的合法合规性应该进行审核并出具意见。
选取有关评标、中标文件，检查法律事务部门是否对其进行审阅与签署意见。
取得可行性报告/设计计划的审批文件，检查项目是否由具相应审批权限的机构审批。
6
1.5
项目设计经审批立项后，项目发起单位或部门提供设备采购详细清单，由具相应权限的机构审阅批准后，将采购清单传递到物资采购部门。
抽取部分工程项目的设备采购详细清单，检查其是否由具适当权限的机构批准。
6,10
2
招标
2.1
根据项目预算金额不同，选择采用招标方式或自行议标方式。特殊处理应经具相应权限的机构进行审批。
内部控制审计审计方案 -- 资本性支出业务流程审计方案
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
填写人
审阅人
日期
1
分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。
2
根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。
3
取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。
了解有关招标方式选择的政策，选取采用不同方式招标的项目，检查其招标方式是否符合有关规定。
1,2,3
2.2
招标文件由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核。
取得部分项目的招标文件，检查法律事务部门对相关法律文件的合法合规性出具的审核意见。
8
2.3
依据项目金额的不同，物资采购部门负责人或其授权人审批招标文件。
1
立项
1.1
项目发起单位或部门提出项目建议书并根据项目金额和性质的不同取得具相应权限的机构批准，计划建设部门应将项目建议书与全年的省公司全面预算核对,对符合预算要求的项目予以审批。
取得项目建议书，检查相关部门负责人或其授权人员是否根据其职责权限及授权对项目建议出具审核意见及签字确认；获得已立项项目建议书并与全面预算相核对，以保证项目立项在预算范围内进行。
4
资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求
5
对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的发生
1
有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录；
1
2
对个别供应商可能存在依赖性；
2,3
3
供应商选择可能未建立在公平公正基础之上；
2,3
抽取供应商选型报告，检查选型参与部门相关人员是否具相应权限并对选型报告内容签字确认。
2,3,4
1.3
选型报告应经主管管理层（总经理或其授权副总经理）或其授权人员审核批准。
检查选型报告是否经具审批权限的主管管理层批准。
2,3,4
1.4
选型入围供应商应各自独立，不构成关联方关系。
询问或通过审阅选型入围供应商的法定信息（如注册地址、联络电话等）检查选型入围供应商的独立性。
选取采用招标方式进行的项目，检查参与招标的单位是否建立在选型入围供应商范围基础之上并排除于不合格供应商名录之外；检查是否存在经常性参与竞标的供应商，如有，应询问原因并评价适当性。
2,3,
10,11
2.6
依据项目金额和性质的不同，应由不同权限机构对邀标范围进行审批。
选取不同金额层级的项目，检查其邀标范围是否经具相应授权的权限机构或其授权人员审阅批准。
子流程
制定投资计划
填写人
日期
n了解并记录制定投资计划相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
了解是否存在对审计部门和纪检监察部门参与供应商选型工作的规定；根据规定检查审计部门和纪检监察部门参与情况是否符合有关规定。
