山西省地方税务局关于印发《山西省地方税务局欠缴税款管理办法》的通知

山西省地方税务局关于发布《山西省地税系统税收票证管理实施办法》的公告文章属性•【制定机关】山西省地方税务局•【公布日期】2013.12.31•【字号】•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文山西省地方税务局关于发布《山西省地税系统税收票证管理实施办法》的公告现将《山西省地税系统税收票证管理实施办法》予以发布，自2014年1月1日起施行。

特此公告。

山西省地方税务局2013年12月31日山西省地税系统税收票证管理实施办法第一章总则第一条根据国家税务总局《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称《办法》）的规定，结合山西省地方税务系统的实际，制定本实施办法。

第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在山西省境内印制、使用、管理山西省地方税务系统管辖的税收票证，适用本办法。

第三条山西省地方税务系统使用税收票证征收的税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款），包括各项税收，以及教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、价格调节基金等收入。

第四条山西省地方税务局积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。

各级地税机关应当优先使用数据电文税收票证，规范使用各类纸质税收票证，控制使用手工版纸质税收票证。

第五条山西省地方税务局负责全省地税系统税收票证管理工作，其职责包括：（一）负责全省税收票证的印制、保管、领发和使用管理工作；（二）指导和监督下级税务机关税收票证管理工作；（三）组织、指导、具体实施全省税收票证信息化工作；（四）组织全省税收票证检查工作；（五）其他税收票证管理工作。

第六条市级地税机关应当依照《办法》和本实施办法的规定，做好管辖范围内的税收票证管理工作。

其职责包括：（一）负责本地区税收票证的领发、保管和使用管理工作；（二）指导和监督下级税务机关税收票证管理工作；（三）组织、指导、具体实施本地区税收票证信息化工作；（四）组织本地区税收票证检查工作；（五）其他税收票证管理工作。

山西省地方税务局公告2011年第3号――关于公布规费和基金类规范性文件清理结果的公告【法规类别】税收综合规定【发文字号】山西省地方税务局公告2011年第3号【发布部门】山西省地方税务局【发布日期】2011.09.01【实施日期】2011.09.01【时效性】现行有效【效力级别】XP10山西省地方税务局公告（2011年第3号）关于公布规费和基金类规范性文件清理结果的公告根据山西省人民政府办公厅《关于政府规章和规范性文件清理工作有关问题的通知》（晋政办发[2010]43号）、山西省人民政府法制办公室《关于印发〈山西省规章和规范性文件清理工作领导组办公室工作方案〉的通知》（晋政法字[2010]38号）要求，我局对规费和基金类规范性文件进行了全面清理。

现将清理结果目录予以公布，并将有关事宜公告如下：一、本次规费和基金类规范性文件的清理范围包括：本局起草、制定、下发的规范性文件；本局牵头，联合其他部门单位制定下发的规范性文件；本局转发上级有关文件时加注了规范性文件要素、使之成为规范性文件的省局转发文件。

二、本次规费和基金类规范性文件的清理时间范围为：1994年7月28日至2010年12月31日。

三、凡本局原文转发上级有关文件的，其效力以原上级文件主办单位的清理结果为依据。

四、本公告废止的规费和基金类规范性文件自本公告发布之日起停止执行。

五、根据山西省人民政府法制办公室《关于印发〈山西省规章和规范性文件清理工作领导组办公室工作方案〉的通知》（晋政法字[2010]38号）要求，对截止2010年12月31日，施行满5年或者标注“暂行”、“试行”满2年的规费和基金类规范性文件，需继续执行的应当重新公布，拟重新公布的规费和基金类规范性文件按规定程序于2011年10月31日前完成。

逾期没有重新公布的，原文件自2011年11月1日起废止。

特此公告。

附件：1、山西省地方税务局现行有效的规费和基金类规范性文件目录2、山西省地方税务局全文废止或失效的规费和基金类规范性文件目录3、山西省地方税务局拟重新公布的规费和基金类规范性文件目录二〇一一年九月一日附件1：山西省地方税务局现行有效的规费和基金类规范性文件目录发文日期文号1山西省地方税务局关于加强收购省外原煤管理的通知2007.09.26晋地税函[2007]250号2山西省地方税务局关于印发煤炭可持续发展基金有关具体征管规定的通知2007.09.30晋地税发[2007]140号3山西省地方税务局关于加强神华铁路发运环节煤炭可持续发展基金征管工作的通知2008.04.02晋地税函[2008]62号4山西省地方税务局关于进一步加强煤炭水资源补偿费征收管理工作的通知2009.04.29晋地税函[2009]83号5山西省地方税务局关于加强基金、规费稽查工作的通知2010.04.20晋地税函[2010]75号附件2：山西省地方税务局全文废止或失效的规费和基金类规范性文件目录。

国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.11.28•【文号】国税发〔2000〕193号•【施行日期】2000.11.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知（２０００年１１月２８日发布）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现行的税收会计欠缴税金核算方法施行２年来，对如实反映和有效清理欠缴税金起到了较大的促进作用，但随着经济体制改革的深入和市场经济的发展，欠缴税金成因日趋复杂，仅按发生时间对欠缴税金进行分类核算管理已不能满足税收工作发展的要求，迫切需要按各种成因分类核算和监控、清缴欠缴税金。

为此，国家税务总局制定了《欠缴税金核算管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

为确保新的欠缴税金核算管理办法的顺利实施，各级税务机关必须按本办法规定的分类要求，于２００１年３月底前将２０００年底前已发生的欠缴税金全部确认和核算完毕。

在编报２００１年前３个月的税收会计报表时，已确认类别的欠缴税金，按新的类别反映；尚未确认类别的３年以上欠税，暂反映在“其他呆帐税金”栏；尚未确认类别的３年以内欠税，仍分别反映在“往年陈欠”和“本年新欠”栏。

在编报２００１年４月份的税收会计报表时，２０００年前和２００１年前３个月的欠缴税金必须全部按本办法规定的分类要求反映。

附件欠缴税金核算管理暂行办法第一章总则第一条为了如实核算反映欠缴税金情况，严密监控和有效清缴欠缴税金，加强组织收入工作和税收征管工作，特制定本办法。

第二条本办法所称的欠缴税金是指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、末到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。

第三条各级税务机关必须严格按《税收会计制度》和本办法的规定，对欠缴税金及时、如实地进行分类确认、核算和反映，不得弄虚作假、不得隐瞒。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山西省国家税务局关于查补税款、加收滞纳金、罚款抵顶期初存货已征税款等有关会计处理问题的通知【标 签】查补税款,加收滞纳金,初存货已征税款【颁布单位】山西省国家税务局【文 号】晋国税流发﹝1999﹞19号【发文日期】1999-04-13【实施时间】1999-04-13【 有效性 】全文有效【税 种】增值税各地市国家税务局、省局直属征收分局：各地在进行日常稽核检查中，对以查补的税款、加收的滞纳金、处罚的罚款等抵顶期初存货已征税款、多交税金时，因没有明确的会计处理办法，不便于指导企业正确进行会计处理，经省局研究，现将以查补税款、加收滞纳金和罚款等抵顶期初存货已征税款、多交税金的帐务处理明确如下：一、以滞纳金、罚款抵顶期初存货已征税款的帐务处理1、交纳滞纳金、罚款时：借：以前年度损益调整(以前会计年度)或营业外支出 贷：其他应付款2、经批准抵顶期初存货已征税款时：借：其他应付款 贷：待摊费用--期初存货已征税款二、以查补税款抵顶期初存货已征税款的帐务处理1、计提查补税款时：借：以前年度损益调整(以前会计年度)或原材料、低值易耗品、燃料、库存商品、专项工程、待处理财产损益等 贷：应交税金--增值税检查调整2、经批准抵顶期初存货已征税款时：借：应交税金--增值税检查调整 贷：待摊费用--期初存货已征税款三、以查补税款抵顶多交税金的帐务处理1、形成多交税金时：借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)2、计提查补税款的帐务处理同二3、经批准抵顶多交税金时：借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金一未交增值税四、以期初存货抵顶以前年度欠税的帐务处理1、形成欠税时：借：应交税金--应交增值税(转出未交税金) 贷：应交税金--未交增值税2、经批准抵顶以前年度欠税时：借：应交税金--未交增值税 贷：待摊费用--期初存货已征税款各地要加强对企业应交税金核算的监督管理，尤其是对应交增值税金的监督管理。

国家税务总局山西省税务局关于发布《山西省税务行政处罚裁量基准（试行）》的公告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局山西省税务局
•【公布日期】2018.06.15
•【字号】国家税务总局山西省税务局公告2018年第8号
•【施行日期】2018.06.15
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】部分失效
•【主题分类】行政处罚
正文
国家税务总局山西省税务局公告
2018年第8号
国家税务总局山西省税务局关于发布《山西省税务行政处罚
裁量基准（试行）》的公告
根据国税地税征管体制改革的要求，国家税务总局山西省税务局对原山西省国家税务局、山西省地方税务局制定的《山西省税务系统规范税务行政处罚裁量权执行基准(试行)》进行了修订，现予以发布。

本公告自发布之日起施行。

《山西省国家税务局山西省地方税务局关于发布〈山西省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法（试行）〉的公告》（山西省国家税务局山西省地方税务局公告2015年第10号）同时废止。

特此公告。

附件：山西省税务行政处罚裁量基准（试行）
国家税务总局山西省税务局
2018年6月15日。

国家税务总局关于欠缴税金分类核算有关账务处理规定的通
知
【法规类别】税收征收管理
【发文字号】国税函[2000]1009号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2000.12.11
【实施日期】2000.12.11
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于欠缴税金分类核算有关账务处理规定的通知
（国税函〔２０００〕１００９号）
根据《国家税务总局关于印发〈欠缴税金核算管理暂行办法〉的通知》，现将各类欠缴税金的账务处理方法明确如下：
一、关于“待清理呆账税金”科目的账务处理
（一）发生各类呆账税金时，根据“呆账税金确认通知书”，借记“待清理呆账税金”科目，贷记“特征”类科目。

（二）发生某类呆账税金转为另一类呆账税金时，根据“呆账税金确认通知书”进行转账。

（三）关停企业因各种原因恢复生产，其不足三年的呆账税金转为往年陈欠，借记“特
征”类科目（往年陈欠），贷记“待清理呆账税金”（关停企业呆账税金）。

（四）清回呆账税金的，不再从“待征”类科目过渡，直接从“待清理呆账税金”科目转入“上解”类或“在途税金”科目，借记“上解”类或“在途税金”科目，贷记“待清理呆账税金”科目。

（五）改组企业发生以期初存货和留抵进项税额抵顶呆账税金的，借记“应征”类科目，贷记“待清理呆账税金”科目。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知【标 签】欠缴税金核算管理【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2000﹞193号【发文日期】2000-11-28【实施时间】2001-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理 （通知略） 欠缴税金核算管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为了如实核算反映欠缴税金情况，严密监控和有效清缴欠缴税金，加强组织收入工作和税收征管工作，特制定本办法。

第二条 本办法所称的欠缴税金是指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、未到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。

第三条 各级税务机关必须严格按《税收会计制度》和本办法的规定，对欠缴税金及时、如实地进行分类确认、核算和反映，不得弄虚作假、不得隐瞒。

第四条 对于已发生的呆账税金、往年陈欠和本年新欠，各征收单位必须严格按《税收征管法》的规定计收滞纳金，严密监控管理，并根据纳税人的生产经营变化情况及时进行追缴。

第五条 欠缴税金的分类确认工作由各税务机关的税政主管部门或征管部门负责，监控和追缴工作由征管和稽查部门负责，核算反映工作由计会部门负责。

各部门必须密切配合，切实加强欠缴税金的管理。

第二章 欠缴税金的核算 第六条 各会计核算单位都必须在“待清理呆账税金”总账科目下，增设“关停企业呆账税金”、“空壳企业呆账税金”、“政府政策性呆账税金”、“其他呆账税金”四类明细科目，详细核算反映所有的关停企业、空壳企业和政府政策原因造成的欠缴税金及所有三年以上的欠缴税金情况。

各类呆账税金的具体核算范围如下： （一）“关停企业呆账税金”，指因国家产业调整、企业改制等政策要求被依法破产关闭，因违反国家法律、法规规定被依法责令关闭，以及因自行解散而关闭，已正式公告破产、撤销、解散，但尚未依法终止其法人资格的企业（包括企业、事业单位和社会团体，以下同），经追缴仍未清回的欠缴税金；已连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上，但未公告破产、撤销、解散的资不抵债的企业，以及按税收征管制度规定转入“非正常户”管理的失踪纳税人，经追缴仍未清回的欠缴税金。

山西省国家税务局、山西省地方税务局关于组织2010年纳税人信用等级评定工作的通告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山西省国家税务局、山西省地方税务局关于组织2010年纳税人信用等级评定工作的通告尊敬的纳税人：为建立完善税收信用体系，提高纳税人依法纳税的自觉性，根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，以及山西省国家税务局山西省地方税务局《山西省纳税信用等级评定实施办法》具体要求，省国税局、地税局拟在全省组织2010年纳税信用等级评定工作，现将有关事宜通告如下：一、纳税信用等级的评定范围对依照税收法律、行政法规的规定，应当在税务机关办理税务登记，山西省境内的国家税务局、地方税务局管理的除个体双定户以外的各类纳税人和扣缴义务人，开业并连续经营两个纳税年度（含）以上的，均可参加本次评定工作。

二、评定内容2010年纳税信用等级评定内容包括纳税人2008-2009年度的税务登记、纳税申报、税款缴纳、帐簿凭证管理、违法违章处理情况等五个方面的内容。

纳税信用等级评定分为A、B、C、D四级，采用百分制考核，具体评定标准请向主管税务机关咨询或登陆省国税局、省地税局网站查询。

三、评定采取纳税人申报和税务机关评定相结合的办法。

申请评定A级信用等级的纳税人对照纳税信用等级评定标准，分别向主管国、地税机关，提交书面申报报告和《纳税信用等级A级评定申报表》。

纳税人可以直接到主管税务机关办税服务厅领取或从省国税、省地税网站下载《纳税信用等级A级评定申报表》。

四、此次纳税信用等级评定工作结束后。

省国税局、省地税局将在新闻媒体上对评为A级信用等级的纳税人予以公告。

山西省国家税务局关于废止《山西省国家税务局重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
文章属性
•【制定机关】山西省国家税务局
•【公布日期】2016.05.30
•【字号】山西省国家税务局公告2016年第6号
•【施行日期】2016.06.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税务综合规定
正文
山西省国家税务局关于废止《山西省国家税务局重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
山西省国家税务局公告2016年第6号
为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识和税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第24号）规定，山西省国家税务局决定全文废止《山西省国家税务局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告》（山西省国家税务局公告2014年第7号），重大税收违法案件标准、信息公布、惩戒措施等相关事项按照《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第24号）规定执行。

本公告自2016年6月1日起施行。

特此公告。

山西省国家税务局
2016年5月30日。

山西省税费服务和征管保障办法文章属性•【制定机关】山西省人民政府•【公布日期】2023.12.07•【字号】山西省人民政府令第307号•【施行日期】2024.02.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山西省人民政府令第307号《山西省税费服务和征管保障办法》业经2023年11月30日省人民政府第25次常务会议通过，现予公布，自2024年2月1日起施行。

省长金湘军2023年12月7日山西省税费服务和征管保障办法第一章总则第一条为了加强税费服务和征收管理保障，保护纳税人、缴费人的合法权益，优化营商环境，促进经济社会高质量发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国社会保险法》等有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。

第二条本省行政区域内税费服务和征收管理保障活动适用本办法。

法律、法规另有规定的，从其规定。

本办法所称税费，是指由税务机关依法征收的税收、社会保险费和非税收入。

第三条税费服务和征收管理保障工作应当遵循政府领导、税务主管、部门协作、信息共享、公众参与的原则。

第四条县级以上人民政府应当加强对税费服务和征收管理保障工作的领导和协调，督促有关部门和单位落实税费服务和征管保障措施。

所需经费按照财政管理体制予以保障。

乡（镇）人民政府、街道办事处应当协助税务机关开展税费服务和征收管理保障相关工作。

第五条税务机关应当依法履行税费服务和征收管理保障职责，推进智慧税务建设、税费数据共享等工作。

县级以上人民政府有关部门和单位应当按照各自职责，做好税费服务和征收管理保障相关工作。

第六条税务机关应当会同有关部门和单位开展税费服务和征收管理宣传活动，普及纳税缴费便民措施。

广播、电视、报刊、互联网等媒体应当加强税费服务和征收管理保障相关工作的宣传引导。

第七条对在税费服务和征收管理保障工作中做出突出贡献的单位和个人，按照规定给予表彰、奖励。

第二章税费服务第八条税务机关应当做好下列税费服务工作：（一）完善政务公开制度，依法公开税费政策、纳税缴费程序、服务规范、权利救济等事项；（二）及时向纳税人、缴费人精准推送税费优惠政策，指导和帮助纳税人、缴费人享受优惠政策；（三）通过现场、网络、电话等方式为纳税人、缴费人提供咨询服务；（四）收集纳税人、缴费人税费需求，回应合理诉求，改善纳税缴费体验；（五）为老年人、残疾人等有特殊需要的纳税人、缴费人提供预约服务、延时服务等纳税缴费便利；（六）其他涉税费服务工作。