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1课程名称：《国家税收》课程代码：00061 第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。
A ．纳税义务人．纳税义务人 B. B. B.征税对象征税对象征税对象 C. C. C.税目税目税目 D. D. D.税率税率2．下列不属于流转税类的是（）。
A.A.印花税印花税印花税B. B. B.增值税增值税增值税C. C. C.关税关税关税D. D. D.消费税消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A A．公民意志．公民意志．公民意志B B B．企业意志．企业意志．企业意志C C C．社会意志．社会意志．社会意志D D D．国家意志．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A A．利润．利润．利润B B B．国债．国债．国债C C C．费．费．费D D D．税．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A A．税目．税目．税目B B B．计税依据．计税依据．计税依据C C C．税源．税源．税源D D D．纳税环节．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A A．收入效应．收入效应．收入效应B B B．宏观效应．宏观效应．宏观效应C C C．微观效应．微观效应．微观效应D D D．经济效应．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A A．明确税种设置．明确税种设置．明确税种设置B B B．制定科学的税收原则．制定科学的税收原则C C．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想D D D．科学的进行税收分类．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A A．税收管理．税收管理．税收管理B B B．税收冲击．税收冲击．税收冲击C C C．税负转嫁．税负转嫁．税负转嫁D D D．税负归宿．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. A. 统一内资企业所得税统一内资企业所得税统一内资企业所得税 B B B．统一内外资企业所得税．统一内外资企业所得税C C．进行第二步利改税．进行第二步利改税．进行第二步利改税D D D．免除全国农业税．免除全国农业税1010．下列税种中属于从量税的是（．下列税种中属于从量税的是（）。
一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。
《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。
《国家税收》作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性2. 下列税种中，属于流转税的是（ B）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（A ）A. 免征额B. 起征点C. 减税额D. 抵免额4. 税收权利主体是指（ C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税A. 生产B. 完工入库C. 销售D. 售出并收款6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）A. 增值税B. 资源税C. 个人所得税D. 企业所得税8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除A. ５％、１４％、１．５％B. ２％、１４％、１．５％C. ２％、１０％、３％D. ５％、１０％、３％9. 生产型增值税的特点是（ B）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款12. 税收权利主体是指（C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额16. 按规定可以免缴增值税的是（ B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物17. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税18. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税19. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税20. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。
国家税收课后习题答案国家税收课后习题答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。
在学习国家税收这门课程时，我们经常会遇到各种各样的习题。
下面，我将为大家提供一些国家税收课后习题的答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握这门课程。
1. 什么是税收？答案：税收是国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入，用于满足国家公共支出和社会福利的需要。
2. 税收的基本原则有哪些？答案：税收的基本原则包括公平原则、效益原则、便利原则、适应原则和经济增长原则。
3. 个人所得税是如何计算的？答案：个人所得税根据个人所得的多少和税率表来计算。
一般来说，个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为几个档次，每个档次对应一个税率。
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
4. 增值税是如何计算的？答案：增值税是按照货物和劳务的增值额来计算的。
一般来说，增值税的计算公式为：增值税=销售额×适用税率-进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的收入，适用税率是根据不同的商品或劳务划分的税率，进项税额是企业购买原材料或者接受劳务时支付的增值税。
5. 企业所得税是如何计算的？答案：企业所得税是根据企业的利润来计算的。
一般来说，企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
其中，应纳税所得额是企业的利润减去各项税前扣除项目后的金额，适用税率是根据企业类型和利润额度划分的税率，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。
6. 印花税是如何计算的？答案：印花税是根据交易金额来计算的。
一般来说，印花税的计算公式为：印花税=交易金额×适用税率。
适用税率是根据不同的交易类型和金额划分的税率。
7. 土地增值税是如何计算的？答案：土地增值税是根据土地增值额来计算的。
一般来说，土地增值税的计算公式为：土地增值税=土地增值额×适用税率。
土地增值额是指土地出售或者转让时的差价，适用税率是根据不同的地区和土地性质划分的税率。
福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。
一、单选1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）A.一般分配关系B.特殊分配关系C.行政分配关系D.投资收益关系2、罚没收入与税收具有的相同特征是（）A.固定性B.无偿性C.连续性D.惩罚性3、税收分配关系的主体（）A.企业事业单位B.社会成员C.国家D.股份制公司4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（）A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率5、建立税收制度的首要原则是（）A.财政原则B.法制原则C.公平原则D.效率原则6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（）A.证券交易税B.遗产税C.土地增值税D.盐税7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入8、税收制的核心是（）A.征税机关B.税法C税率.D.税种9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节10、下列项目中，属于直接税的税种是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税11、税收首要的、基本的职能是（）A.财政职能B.经济职能C.内在稳定职能D.优化资源配置职能12、下列属于中央税的税种是（）A.营业税B.消费税C.增值税D.个人所得税13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（）A.服装B.飞机C.土地D.食品14、下列属于1994年税制改革内容的是（）A.取消税前还贷B.进行第二步利改税C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税D.统一内外资企业所得税15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）A.强制性、无偿性、固定性B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（）A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元17、下列选项中，提出四端九项税收原则的是（）A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率19、1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是（）A.22个B.18个C.14个D.10个20、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（）A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税21、当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是（）A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策22、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（）A.税收冲击B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配23、一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（）A.后转B.消转C.前转D.税收资本化24、税收资本化又称资本还原或（）A、税收偿本B、税收偿还C、税收还平D、资本偿还25、商品的需求弹性越大，越不容易（）A、压转B、混转C、消转D、前转26、税负转嫁中最为普遍的一种形式是（）A、后转B、消转C、前转D、混转27、当某种商品的供给弹性系数小于1时，我们认为此商品（）A、供给缺乏弹性B、供给无弹性C、单位供给弹性D、无限弹性28、要使税负转嫁成为可能，一个必备条件是（）A、经济利益机制B、自由定价C、政府间接调控D、市场定价29、下列选项中，履于中央税的税种是（）A.城市维护建设税B.关税C.个人所得税D.营业税30、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为13%的是（）A.自来水B.方便面C.自行车D.古旧图书31、某商业企业为小规模纳税人，该企业于2006年10月实现含税销售收入6780元，如果征收率为4%，则该企业当月应纳增值税额是（）A.260.77元B.271.20元C.443.55元D.474.60元32、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。
测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
《国家税收》习题答案一、单选题1. 税收采取的是（A ）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
AA.比例20％30％B.固定20%30%C.比例30％20％D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是（B）。
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。
A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法（D）。
A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。
国家税收答案国家税收期末考查指导开卷2011年11月一、考试题型及评分标准1、单项选择题：( 每个2分，共20分)；2、多项选择题：( 每个3分，共15分)；3、判断题：( 每个1分，共10分)；4、简答题：( 每个5分，共10分)；5、计算题：( 每个9分，共45分)二、期末复习题：（一）单项选择题：1、税收分配对象主要是（c ）。
A．社会产品 B. 剩余产品C．国内生产总值D．国民生产总值2、我国现阶段税收最主要目是（C ）。
A．满足提高党执政能力需要 B. 满足国民经济建设需要C．满足社会公共需要D．满足对外开放需要3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ）A、商品劳务所得税B、实物税货币税C、直接税间接税D、从价税从量税4、下列属于增值税应税货物是（C ）A、土地B、建筑物C、自来水D、无形资产5、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（A ）。
A 卷烟B 雪茄烟C 行啤酒D 汽油6、下列收入中，应免征营业税有（A ）。
A．展览馆举办文化活动门票收入B 寺庙出售纪念品收入C 公园小景点门票收入D 电视台广告收入7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成，海关应自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。
A．半年 B. 1年C．2年D．3年8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整情况下，不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。
A 3个月B 6个月C 9个月D 12个月9、进口应税消费品，由进口人或其代理人向（D ）海关申报纳税。
A．企业所在地 B. 企业核算地C．货物入境地D．报关地10、下列不属于企业所得税纳税人是（B ）。
A私营企业B个人独资企业C 国有企业D股份制企业 E 外国企业11、下列不得在税前列支税金有（ C ）。
A增值税B营业税C 资源税D教育费附加12、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（A）。
A 卷烟B 雪茄烟C 行啤酒D 汽油13、下列税收收入中中央和地方共享税种有（A ）。
A．企业所得税 B.消费税C．车船税D．关税14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品是（ C ）。
A 高尔夫球和球具B 实木地板C 工业用生产产品材料D 一次性木筷15、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款规定是（B ）。
A．外购已税白酒生产药酒 B. 外购已税化妆品生产化妆品C．外购已税白酒生产巧克力D．外购已税珠宝宝石生产金银镶嵌首饰16、纳税人职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按实际列支并支付给工资总额（ C ）以内据实扣除。
A．2.5%，2%，14% B. 2%，2.5%，14%C．14% ，2%，2.5%，D．2.5%，14%，2%17、个人进行演出，其演出经纪人也为个人，其办理演出业务应纳税款以（ D ）为扣缴义务人。
A．演员本人 B. 演出经纪人C．演出批准机关D．售票者18、下列项目中不应并入销售额计算征收增值税是（ D ）。
A．代垫款项 B. 向购买方收取全部价款C．包装物租金D．受托方加工应征消费税消费品所代收代缴消费税19、国务院批准高新技术产业开发区内设立被认定为高新技术企业，可享受税率是（ A ）。
A．15% B.25%C．20% D．10%20、依据增值税有关规定，销售下列产品不作价随同货物出售，而是另外收取，并单独记账核算包装物押金，可以不并入当期销售额征税是（C ）A．白酒 B. 果木酒C．黄酒D．酒精（二）多项选择题：1、按税收分类不同标准，增值税属于（A 、c ）。
A．中央地方共享税 B. 商品劳务税C．地方税D．间接税2、下列项目即使取得增值税发票，其进项税额也不得从销项税额中抵扣有（）A．销售免税货物运输费用 B. 将购买货物无偿赠送他人C．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务D．非正常损失购进货物3、行邮物品进口税征收范围包括（）A．入境旅客携带应税行李物品 B. 个人邮递进口应税自用物品C．准许别人托带进口应税自用物品D．国际运输工具服务人员携带进口应税自用物品4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有（ABCD ）。
A．最惠国税率 B. 协定税率C．特惠税率D．普通税率 E.关税配额税率5、消费税对不同应税消费品采取税率有（ABD ）。
A 比例税率B 定额税率C 超额累进税率D 比率税率和定额税率相结合6、下列各项中，适用5%税率征收营业税有（ABC ）。
A 索道取得收入B 融资租赁取得收入C 公园门票收入D 足球比赛门票收入7、某饭店设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及税目是（A BCD ）。
A 邮电通讯业B 服务业C 文化体育业D 娱乐业8、目前，我国关税税率形式包括（ABCD ）。
A．从价关税 B 从量关税C 复合关税D 滑准关税9、下列各项中，属于关税纳税义务人有（AB ）A．进口货物收货人 B. 出口货物发货人C．进境物品所有人D．进口货物发货人10、下列属于企业所得税不征税收入有（ABCD ）。
A 财政收入B 国债利息收入C 依法征收并纳入财政管理行政事业性收费、政府性基金D 在中国境内设立机构、场所非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系股息、红利收入（三）判断题：1、在社会再生产过程中，税收属于分配范畴（√）。
2、税收目是为了满足统治阶级生活需要（〤）。
3、从我国境外采购原产于我国产品，可以不再缴纳进口关税。
（〤）4、进口矿产品和盐不收资源税，出口矿产品和盐也不退（免）资源税。
（√）5、进口应税消费品，于销售时纳税。
（〤）6、缴纳消费税纳税人不需要缴纳增值税。
（〤）7、如果一个国家国境内设有免征关税自由港或自由贸易区，这时关境小于国境。
（√）8、无形资产摊销期限年限一律不得低于10年。
（√）9、企业以经营租赁方式租入固定资产应按规定计提折旧；以融资方式租入固定资产，则不允许提折旧。
（〤）10、对劳务报酬收入一次超过2万元至5万元部分加征五成，超过5万元部分加征十成。
（√）11、增值税是中央与地方共享税，由国家税务局征收75%，地方税务局征收25%。
（√）12、增值税规定纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或1个月。
（√）13、专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。
（√）14、现行增值税税率有17%、13%、3%和出口应税货物适用零税率。
（√）15、关税滞纳金比例是千分之五。
（〤）16、企业发生年度亏损，可以在以后五个盈利年度利润弥补。
（√）17、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除2000元计费属于起征点性质优惠。
（×）18、私人家庭购买小轿车不用于生产经营，免征车辆购置税。
（×）19、规定按金额计征应税凭证，如只载明数量、未标明金额，可定额征收印花税。
（×）20、纳税人这一概念既包括法人，也包括自然人。
（√）（四）简答题：1、应纳税所得额与会计利润有什么联系和区别？区别：会计利润是以会计准则为依据核算收益、费用、利润、资产、负债等；而应纳税所得额是以税法规定为依据换算收益、费用、利润、资产、负债等；二者核算目不同，导致依据口径不同，由此产生了差异。
联系：应纳税所得额是在会计利润基础上加减调整项目得到。
即：应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目2、列入消费税征税范围有哪几大类？（1）高档和奢侈品：贵重首饰、珠宝玉石、化妆品、高档手表等。
（2）资源消耗型产品：成品油、木制一次性筷子、实木地板。
（3）高能耗消费品：摩托车和小汽车（4）过度消费对人类健康不利消费品：烟、酒。
（5）其他消费品：鞭炮焰火、汽车轮胎。
3、税制由哪些基本要素构成？税收制度包括三大基本要素和六个其他要素。
(1)纳税人。
是指税法中规定直接负有纳税义务单位和个人。
包括法人和自然人。
(2)课税对象。
也称征税对象。
是指税法中规定征税目物，是国家据以征税依据。
(3)税率。
是指应纳税额与课税对象之间比例，是计算税额尺度，代表课税深度，关系着国家收入多少和纳税人负担程度。
因而，它是体现税收政策中心环节。
以上是税收制度构成三大基本要素。
其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税、免税、附加和加成征收、法律责任、纳税地点4、什么是混合销售？混合销售一般规定是什么？一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
规定：一般规定：从事货物生产、批发或零售企业，企业性单位和个体工商户混合销售行为，视为销售货物，交增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。
特殊规定：纳税人下列混合销售行为，应分别核算应税劳务营业额和货物销售额，应税劳务交营业税，货物销售额交增值税。
未分别核算，由主管税务机关核定应税营业额。
（五）计算题：1、某广告公司2009年6月取得自营广告收入200万元，收取广告赞助费50万元，支付其他单位设计和制作费70万元；办理代理业务收取30万元，从中支付广告者发布费20万元。
营业税率5%。
要求：计算广告公司应交营业税。
2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，向商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税5.1万元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额，4.68万元。
化妆品消费税税率为30%。
要求：计算该化妆品生产企业应缴纳消费税是多少？3、小李在一家事业单位上班，合同约定月薪为5000元，本月单位为其代扣代缴三险和住房公积金合计900元。
要求：计算小李本月应纳税所得额是多少？答：小李本月应纳税所得额=5000-900-3500=600元4、某出口公司进口应征消费税货物一批，经海关审定完税价格折合成人民币为300万元。
进口货物进口关税为55万元，消费税181578.8元，增值税率17%，要求：计算应交增值税。
应交增值税=（3000000+550000+181578.8）x17%=634368.40元5、某进出口公司进口应征消费税货物一批，经海关审定关税完税价格为人民币200万元，该进口货物进口关税220000元，消费税100000元，增值税率为17%。
）要求：计算该公司应缴纳多少增值税？6、某旅游公司组团在境内旅游，共计收去旅游费30万元，途中交通费2万元，安排旅客住宿费用5万元，餐费10万元，支付景点门票1万元。
要求：计算旅游公司应缴纳营业税？公司计税营业额=30—2-10-5-1=12万元应缴营业税=12×5%=6000元7、某公司当年实现销售收入4000万元，年度会计报表利润总额500万元。
