国家税务总局公告2014年第40号 发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告
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纳税信用评级每年几月份出结果
纳税信用评级每年几月份出结果/-90分以上纳税信用评价结果一般在每一年的什么时候发布12月左右，根据《国家税务总局关于发布＜纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第二十三条规定："税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。
税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
一般四五月份,五月份公布，四月份统计。
届时，纳税人可通过办税服务厅、电子税务局、网上办税服务厅等渠道查询自己的纳税信用级别。
同时，税务机关将在公告栏、税务网站公布a 级纳税人名单，对a 级纳税人进行褒扬，并供公众查询。
a 级纳税人名单包括以下信息：纳税人识别号、纳税人名称、评价年度、主管税务机关。
2023年全国纳税信用评价工作已于上周末结束，共有3300多万户大大小小的企业打出了〃纳税信用分〃。
70-90分70分以上不满40分&逃税、骗税、抗税、虚开等 40-70分评价结果显示我国A级企业数量和占比均有明显上升，我国企业整体纳税信用状况继续保持稳中向好态势。
那关于纳税信用评价体系,你需要知道哪些内容呢？我国推进纳税体系建设经历了数年的精细设计与模拟运行，已经在全国范围逐步运用〃信用+风险〃理念开展管理和服务。
什么是纳税信用评价？纳税信用评价就是税务机关根据采集的纳税人的纳税信用信息，按照相关法规政策的规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分为a、b、m、c、d这五个等级。
税务机关每年会对纳税人上一年度的纳税信用等级进行评价，一般都在4月底前确定上一年的纳税信用等级。
91新设立企业&一\70分以上、不满40分&逃税、骗税、抗税、一虚开等a级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的b级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的m级：（一）新办企业；（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的。
财税实务纳税信用A级企业涉税政策摘录12条,必看!
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务纳税信用A级企业涉税政策摘录12条，必
看！
为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，总局颁布了国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）。
《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号）同时废止。
纵观国家税务总局近年对企业管理方式及颁布税收政策更多的体现了纳税信用等级。
现将A级纳税信用企业涉税政策做个简单汇总。
个人能力所限，如有不完善请补充。
谢谢！
1、国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第7号发文日期：2016-2-4）
为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，进一步优化纳税服务，完善税收分类管理，税务总局决定对纳税信用A级增值税一般纳税人(以下简称纳税人)取消增值税发票认证，现将有关问题公告如下：
一、纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同)，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
增值税发票查询平台的登录地址由各省国税局确定并公布。
二、纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。
2023四川省税务系统-纳税服务测试题及答案
2023四川省税务系统-纳税服务测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。
A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部2.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。
下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
3.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。
A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人4.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。
该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( ) 。
A.162万元B.486万元C.459万元D.990万元5.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人6.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务7.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。
公告2014 40号 纳税信用等级评价管理办法
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号全文有效成文日期：2014-07-04自2014年10月1日起施行。
纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《税收征收管理法》及其实施细则、《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。
第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。
第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。
省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。
第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。
第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。
第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。
第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。
第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。
第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。
纳税信用等级为D级的文件梳理及惩戒措施
纳税信用等级为D 级的文件梳理及惩戒措施国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014 年第40 号)，以下简称《管理办法》，自2014 年10 月
1 日起施行。
下面是yjbys 小编为大家带来的纳税信用等级为D 级的文
件梳理及惩戒措施，欢迎阅读。
一、纳税信用等级判为D 级文件梳理
(一)国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014 年第40 号)，以下简称《管理办法》，自2014
年10 月1 日起施行。
该文件规定： D 级纳税信用为年度评价指标得分不满40 分或者直接判级确定的。
有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D 级。
1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;
2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10 万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠
税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;
3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;
4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;
5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;
6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;。
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告-国家税务总局公告2014年第40号
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）现将《纳税信用管理办法（试行）》予以发布，自2014年10月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局2014年7月4日纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。
第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发XXX应用等活动。
第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。
第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。
省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。
第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。
第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。
第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。
第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。
叮咚!11月1日起,纳税信用管理有新变化了!
第二个“调整”
直接判级是指发生《纳税信用管理办法 （试行）》（国家税务总局公告2014年 第40号发布）第二十条所列严重失信行 为被直接判为D级。
以上4项优化措施 自2020年11月1日起实施。
欢迎大家观看，我们下期再见！
第二个“调整”
是指调整D级评价保留2年的措施。
纳税信用D级评价保留规则变化对比
调整前
调整后
对D级纳税人的评价保留2年， 第三年不得评价为A级。
1.对于因年度指标得分不满40分被评 为D级的纳税人，次年由直接保留D级 评价调整为评价时加扣11分；
2.对于直接判级的D级纳税人，维持 D级评价保留两年、第三年不得评为 A级。
01 两“增加”
第一个“增加”
是指增加非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价。
非独立核算分支机构作为独立核算企业的一个部门，之前未作为独 立的纳税主体参与纳税信用评价，现可通过向主管税务机关提交《纳 税信用补评申请表》，自愿参与纳税信用评价。
第二个“增加”
是指增加纳税信用评价前指标复核机制。
在纳税信用评价结果发布前，纳税人对指标评价情况有异议的，可 在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管 税务机关提出复核申请。
叮咚！11月1日起，ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ纳税信用管理有新变化了！
2020.10.15
引言
近日，国家税务总局发布了《关于纳税信用管理有关事项 的公告》（国家税务总局公告2020年第15号），推出4项优化 纳税信用管理的措施，概括为“两增加，两调整”。新措施将 帮助纳税人积累信用资产，促进税法遵从。
接下来， 让我带大家了解一下变化内容！
02 两“调整”
第一个“调整”
是指调整纳税信用起评分的适用规则。
国家税务总局公告2014年第40号-关于《纳税信用管理办法(试行)》公告的解读-财税法规解读获奖文档
国家税务总局公告2014年第40号:关于《纳税信用管理办法（试行）》公告的解读-财税法规解读获奖文档关于《纳税信用管理办法（试行）》公告的解读2014年07月08日国家税务总局办公厅一、制定《信用办法》的主要目的为贯彻落实党的十八届三中全会决定和克强总理在2014年政府工作报告中强调的让守信者一路畅通、让失信者寸步难行的要求，规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发〈社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）〉的通知》（国发〔2014〕21号），税务总局制定和发布《纳税信用管理办法（试行）》(简称《信用办法》)，以褒扬诚信、惩戒失信，更好地服务于纳税人。
二、《信用办法》的主要内容《信用办法》共六章34条。
第一章《总则》主要明确《信用办法》制定的依据、纳税信用管理的内容、适用对象、管理原则、信息化及参与社会信用体系建设等原则性内容，是《信用办法》的基础。
第二章《纳税信用信息采集》明确纳税信用信息采集的主要内容、信用信息的组成、数据采集来源等，旨在统一纳税信用信息的构成和数据采集来源。
第三章《纳税信用评价》主要明确纳税信用评价的方式、年度指标得分、直接判级的方法、纳税信用级别的设定、不参加本期评价、不能评为A级、直接判为D 级以及不影响纳税信用评价结果的情形。
第四章《纳税信用评价结果的确定和发布》明确纳税信用评价结果确定和发布的责任与时间、分级分类依法有序开放的原则、信用评价结果动态调整和申请复评等事项。
第五章《纳税信用评价结果的应用》明确税务机关按照守信激励、失信惩戒原则对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理的相关措施。
第六章《附则》明确《信用办法》的施行时间。
三、《信用办法》部分条款的说明（一）关于适用对象《信用办法》第三条明确本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
纳税服务考试题库
业务能力升级测试税收业务类题库——纳税服务（中）一、单项选择题（共27道）1.税务机关对纳税人开展纳税信用评价，并按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
其中，可以享受‚绿色通道‛服务的是（）。
A.A级纳税人B.B级纳税人C.C级纳税人D.连续3年A级纳税人参考答案：D难度系数：中答案解析：根据†国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）的公告>‡（国家税务总局公告2014年第40号）规定，连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供‚绿色通道‛服务或专门人员帮助办理涉税事项。
知识点：纳税服务—纳税服务内容—信用管理2.某企业未聘用专职的财务人员和办税人员，需委托税务代理机构代为办理税务事项。
以下说法正确的是（）。
A.可以自主选择税务代理B.可以由税务机关指定税务代理C.不得委托税务代理D.必须委托税务代理参考答案：A难度系数：易答案解析：根据†国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告‡（国家税务总局公告2009年第1号）的规定，纳税人有权就规定事项委托税务代理人代为办理。
知识点：纳税服务—纳税服务内容—权益保护3.2017年8月，某增值税一般纳税人取得1张2017年7月15日开具的增值税专用发票。
按规定该发票进行认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的期限是（）。
A.自开具之日起30日内B.自开具之日起90日内C.自开具之日起180日内D.自开具之日起360日内参考答案：D难度系数：易答案解析：根据†国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告‡（国家税务总局公告2017年第11号）规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
知识点：纳税服务—税政管理—增值税管理4.某纳税人到国地税联合办税服务厅导税咨询岗咨询不动产出租代开发票的问题，导税咨询员因不了解此业务，没有回答也没有做出指引，导税咨询员的行为不符合纳税服务规范中的（）。
2023贵州省税务系统-纳税服务试题(含答案)
2023贵州省税务系统-纳税服务试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。
A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度2.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。
A.被举报人主管税务机关纳服部门B.被举报人主管税务机关C.被举报人主管税务机关征管部门D.举报人主管税务机关3.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有()。
A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集4.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。
()A.10B.50C.100D.605.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人6.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。
A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用7.《诗经·大雅·民劳》中曰：“民亦劳止，汔可小康。
”其意是讲，老百姓终日劳作不止，最大的希望就是过上小康生活。
现阶段，我国已经初步实现了小康，并正在为建设更高水平的小康社会而奋斗。
下列对我国现阶段的小康水平认识正确的是______。
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国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号2014-07-04(国家税务总局公告2014年第48号国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告)现将《纳税信用管理办法（试行）》予以发布，自2014年10月1日起施行。
特此公告。
纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。
第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。
第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。
省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。
第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。
第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。
第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。
第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。
第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。
第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。
外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。
第十一条纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。
第十二条本办法第十条第二款纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集；评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，从税收管理记录、国家统一信用信息平台等渠道中采集。
第十三条本办法第十条第三款税务内部信息从税务管理系统中采集。
第十四条本办法第十条第四款外部信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。
通过新闻媒体或者媒介采集的信息应核实后使用。
第三章纳税信用评价第十五条纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。
年度评价指标得分采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。
第十六条外部参考信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。
第十七条纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；（二）本评价年度内无生产经营业务收入的；（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；（六）其他不应参加本期评价的情形。
第十八条纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D 级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
第十九条有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
第二十条有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
第二十一条纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：（一）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；（三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
第四章纳税信用评价结果的确定和发布第二十二条纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。
第二十三条税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
第二十四条纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。
作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。
第二十五条税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。
因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，税务机关应按本办法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。
纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形解除而向税务机关申请补充纳税信用评价的，税务机关应按本办法第三章规定处理。
第二十六条纳税人信用评价状态变化时，税务机关可采取适当方式通知、提醒纳税人。
第二十七条税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：（一）主动公开A级纳税人名单及相关信息；（二）根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息；（三）定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。
具体办法由国家税务总局另行规定。
第五章纳税信用评价结果的应用第二十八条税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
第二十九条对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（三）普通发票按需领用；（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
第三十条对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十九条的激励措施。
第三十一条对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取本办法第三十二条的管理措施。
第三十二条对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；（三）加强出口退税审核；（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
第六章附则第三十三条省税务机关可以根据本办法制定具体实施办法。
第三十四条本办法自2014年10月1日起施行。
2003年7月17日国家税务总局发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号）同时废止。
原文地址：/law/5510.html。