公司现金流量结构分析

现⾦流量表结构分析的⽅法有哪些现⾦流量表结构分析，⼜称为编制百分数现⾦流量表，即分别计算出现⾦流量表各项现⾦流⼊、流出及净值占现⾦总流⼈、流出及净值的⽐重。

(⼀)现⾦流量表结构分析的⽅法现⾦流量表结构分析，即现⾦流量表的结构百分⽐分析。

要了解企业当期取得的现⾦来⾃哪些⽅⾯，⽤往哪些⽅⾯，其现⾦余额⾜如何构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现⾦流量的结构百分⽐分析。

通过现⾦流量的结构百分⽐分析，报表使⽤者可以进⼀步了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因等。

现⾦流量表是反映企业在⼀定时期现⾦流⼈、流出及净额的报表。

它主要回答企业本期现⾦来⾃何处、⽤于何处、余额结构如何。

现⾦流量结构分析，就是在现⾦流量表有关数据的基础上，进⼀步明确现⾦收⼊、⽀出和结余的构成。

它可以反映出企业现⾦流⼊、流出的渠道有哪些，要增加现⾦流⼊主要靠什么，现⾦流出的渠道分别占有多⼤⽐例等。

通过这些分析，可以了解企业财务状况的形成、变动原因等。

对现⾦流量表结构百分⽐分析⼤体有如下⼏个⽅⾯：(1)企业总现⾦流量结构分析。

⼀般来说，经营活动现⾦流占总现⾦流⽐重⼤的企业，经营状况较好.财务风险较低，现⾦流⼈结构也较为合理。

特别当企业的总现⾦净流量为正时，判断企业现⾦流⼈是否强劲，要注意分析现⾦净流量是由经营活动产⽣的还⾜筹资活动产⽣的，从⽽深⼊探究经营活动产⽣的现⾦流量的源泉是否稳定、可靠。

(2)经营活动现⾦流量结构分析。

在对经营活动现⾦流量结构进⾏分析时，可对经营活动产⽣的现⾦流量的细分项进⾏结构分析，同利润表中的主营业务收⼊和其他业务利润相结合，若两者相差不⼤，说明企业会计账⾯上的收⼊额已经有效、及时地转成了实际现⾦流⼈，应收账款的管理也⽐较有效，这样企业未来的经营活动就有保障。

注意如果利润表显⽰企业盈利，⽽经营活动现⾦流量项⽬中现⾦流⼊不多时，就说明企业的经营收⼊并未全部变成现⾦，其资⾦运转;也缺乏效率。

(3)投资活动现⾦流量结构分析。

第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。

通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。

本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。

二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。

近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。

本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。

三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。

主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。

具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。

主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。

具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。

近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。

具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。

主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。

具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。

主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。

具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。

现金流量结构分析的计算公式
现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析，分析企业现金流入的主要来源和现金流出的方向，并评价现金流入流出对净现金流量的影响。

 现金流量结构分析的计算公式
 现金流量结构比率=单项现金流入(出)量/现金流入量总额
 【例】ABC公司本期现金流入量为2100262元，现金流出量为1737367元，现金净流量为362895元。

在全部现金流入量中，经营活动所得现金占74.86%，投资活动所得现金占0.62%，筹资活动所得现金占24.52%。

 这意味着维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金是在经营过程中产生的，这无疑是企业财务状况良好的一个标志。

而收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资取得的现金对公司的运行和发展都起到了辅助性或补充性的融资作用。

 在ABC公司本期现金流出量中，经营活动所付现金占74.56%，投资活动所付现金占5.95%，筹资活动所付现金占2.21%。

将此与现金流入量分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所费；公司进行固定资产投资，支付投资者利润等现金需要主要来源于外部筹资，特别
是举债筹资。

 从总体上看，该公司的运行是健康的，发展是稳定的。

但应特别注意公司以举债筹资扩大投资所带来的财务风险及其偿还能力。

现⾦流量及其结构分析现⾦流量是投资项⽬在其整个寿命期内所发⽣的现⾦流出和现⾦流⼊的全部资⾦收付数量。

那么我们应该如何分析现⾦流量呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、现⾦流量及其结构分析企业的现⾦流量由经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量三部分构成。

分析现⾦流量及其结构，可以了解企业现⾦的来龙去脉和现⾦收⽀构成，评价企业经营状况、创现能⼒、筹资能⼒和资⾦实⼒。

(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量分析。

l、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与购进商品。

接受劳务付出的现⾦进⾏⽐较。

在企业经营正常、购销平衡的情况下，⼆者⽐较是有意义的。

⽐率⼤，说明企业的销售利润⼤，销售回款良好，创现能⼒强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与经营活动流⼊的现⾦总额⽐较，可⼤致说明企业产品销售现款占经营活动流⼊的现⾦的⽐重有多⼤。

⽐重⼤，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现⾦净流量与上期⽐较，增长率越⾼，说明企业成长性越好。

(⼆)投资活动产⽣的现⾦流量分析。

当企业扩⼤规模或开发新的利润增长点时，需要⼤量的现⾦投⼊，投资活动产⽣的现⾦流⼊量补偿不了流出量，投资活动现⾦净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产⽣现⾦净流⼊⽤于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

因此，分析投资活动现⾦流量，应结合企业⽬前的投资项⽬进⾏，不能简单地以现⾦净流⼊还是净流出来论优劣。

(三)筹资活动产⽣的现⾦流量分析。

⼀般来说，筹资活动产⽣的现⾦净流量越⼤，企业⾯临的偿债压⼒也越⼤，但如果现⾦净流⼊量主要来⾃于企业吸收的权益性资本，则不仅不会⾯临偿债压⼒，资⾦实⼒反⽽增强。

因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现⾦与筹资活动现⾦总流⼊⽐较，所占⽐重⼤，说明企业资⾦实⼒增强，财务风险降低。

(四)现⾦流量构成分析。

⾸先，分别计算经营活动现⾦流⼊、投资活动现⾦流⼊和筹资活动现⾦流⼊占现⾦总流⼊的⽐重，了解现⾦的主要来源。

怎么分析上市公司现金流结构现金流量结构分析现金流量的结构百分比分析是指将现金流量表中某一项目的数字作为基数(即为100%)，再计算出该项目各个组成部分占总体的百分比，以分析各项目的具体构成，使各个组成部分的相对重要性明显地表现出来，从而揭示现金流量表中各个项目的相对地位和总体结构关系，用于分析现金流量的增减变动情况和进展趋势。

（下面是为大家收集的怎么分析上市公司现金流结构相关信息，希望你喜欢。

）1. 现金收入结构分析(现金流入结构分析)它分为总收入结构和三项活动收入(经营活动、投资活动、筹资活动)的内部结构分析。

它是反映企业的各项业务活动的现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动的现金流入、筹资活动的现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要依靠什么等。

2. 现金流出结构分析它是指企业各项现金流出占企业当期全部现金流出的百分比，它具体地反映企业的现金用在哪些方面，从而可以知道要节约开支应从哪些方面入手。

3. 现金净流量结构分析现金净流量结构是指经营活动、投资活动、筹资活动以及汇率变动影响的现金收支净额占全部现金净流量的百分比，它反映企业的现金净流量是如何形成与分布的，可以反映出收大于支或支大于收的有关原因。

上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。

21021247 李江兰现金流量表对比分析现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。

现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析。

下面对天邦股份和新中基2010年6月的现金流量表（见附表）进行比较分析。

一、流入结构分析天邦股份的现金总流入中经营性流入占56.80%，投资流入占8.40%，筹资流入占34.77%，说明经营活动占有重要地位，筹资活动也是该企业重要现金流入来源。

新中基的现金总流入中经营性流入占39.91%，投资流入占0.06%，筹资流入占60.03%，可得该企业的现金流入很大比重来源于筹资活动，而筹资流入中有91.32%来自于借款，说明新中基的偿债压力较大，财务存在财务风险较天邦股份大。

天邦股份的经营活动流入中，销售商品、提供劳务收到的现金占99.28%，企业的主营业务突出，营销状况良好。

在新中基中，该比例为83.32%，说明企业的主营业务情况也很好。

因投资活动产生的资金应是投资周期及投资项目特点等而定，所以不能简单凭当期现金流入流出情况来论优劣。

二、流出结构分析天邦股份的总流出中经营活动流出占62.46%，投资活动占7.75%，筹资活动占29.79%，说明企业的生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

新中基总流出中经营活动流出占45.34%，投资活动占2.31%，筹资活动占52.35%，其筹资活动支出中偿还债务占90.61%，说明企业的现金流出中偿还债务占很大比重，其生产经营活动状况正常，但企业的投资投入不大。

三、流入流出比例分析从两个企业的现金流量表中分别可以看出，经营活动中天邦股份的现金流入流出比为0.86，新中基现金流入流出比为0.95，该比例表明1元的现金流出可换回的现金流入量，数值越大越好，所以两个企业经营活动现金流入均小于现金流出，且新中基的状况要好于天邦股份。

投资活动中，天邦股份的现金流入流出比为1.03，新中基的比例为0.03，一般而言，该比例值大说明企业处于衰退或缺少投资机会，而处于发展时期的公司此值较小，因此可得出，新中基公司正处于扩张时期。

现金流量的结构分析
结构分析是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数（为100％），再计算各项目的具体构成，并可以使各个组成部分的相对重要性明显地显示出来，从而揭示财务报表中各个项目相对的地位和总体结构关系。

还记得现金流量表要解决的三个问题吗？现金来自何处？用往何方？余额如何构成？
现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。

所以现金流量的结构分析可以分为：
（1）流入结构分析。

反映在企业的全部现金收入中，由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金收入、各自所占的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况，明确企业的现金来自何方，要增加现金收入主要依靠什么等等。

（2）流出结构分析。

指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比，具体反映现金用在哪些方面。

（3）流入流出的分析。

反映三大活动及非常项目的现金收支额占全部现金余额的百分比，反映现金余额是如何形成的。

现金流量表结构分析神马实业有限公司现金流量结构分析表单位：元项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额现金流入总额现金流出总额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额2011年6,713,356,088.17112,049,250.6042,936,753.066,868,342,091.835,698,926,371.00 556,296,161.55 209,168,101.26 162,724,895.51 6,627,115,529.32 241,226,562.51 165,737.62 15,917,947.00 16,083,684.62 329,650,456.89 9,200,000.00 338,850,456.89 -322,766,772.27 1,388,536,812.21 280,250,466.11 1,668,787,278.32 978,278,816.59 206,963,786.64 11,177,580.00 431,554,863.14 1,616,797,466.3751,989,811.958,553,213,054.778,582,763,452.58624,099.04-28,926,298.77流入结流出结构构（%）（%）78.49%1.31%0.50%80.30%66.40%6.48%2.44%1.90%77.21%0.002%0.19%0.19%3.84%0.11%3.95%16.23%19.51%11.40%2.41%0.13%5.03%18.84%100.00100.00内部结构（%）97.741.630.63100.0085.998.393.162.46100.001.0398.97100.002.72100.0083.2116.79100.0060.5112.800.6926.69100.00加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额354,736,884.06325,810,585.291、现金流入结构分析现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。